解析稅務(wù)師考試的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)試題及答案

解析稅務(wù)師考試的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

E.出口貨物

2.企業(yè)在增值稅納稅申報時，以下哪些情況可以申請延期申報？

A.企業(yè)由于不可抗力導(dǎo)致無法按時申報

B.企業(yè)財務(wù)會計人員不足

C.企業(yè)內(nèi)部審計需要時間

D.企業(yè)需要補(bǔ)充資料

E.企業(yè)對申報數(shù)據(jù)有疑問

3.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供勞務(wù)收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.利息收入

E.股息收入

4.企業(yè)所得稅的納稅期限有幾種？

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.按次申報

E.按需申報

5.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

E.利息、股息、紅利所得

6.個人所得稅的稅率分為幾種？

A.累進(jìn)稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.超額累進(jìn)稅率

E.最低稅率

7.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，以下哪些可以作為進(jìn)項稅額抵扣？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購買無形資產(chǎn)支付的增值稅

D.購買不動產(chǎn)支付的增值稅

E.購買小轎車支付的增值稅

8.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售自來水

C.銷售電力

D.銷售燃?xì)?/p>

E.銷售金融商品

9.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，以下哪些屬于稅前扣除項目？

A.利息支出

B.投資收益

C.捐贈支出

D.工資、薪金支出

E.財產(chǎn)損失

10.以下哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息

E.住房租金

11.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.購買貨物或者接受勞務(wù)的單位或者個人

B.銷售貨物或者提供勞務(wù)的單位或者個人

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的單位或者個人

D.出口貨物的單位或者個人

E.購買不動產(chǎn)的單位或者個人

12.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，以下哪些屬于銷售額？

A.銷售貨物取得的收入

B.提供加工修理修配勞務(wù)取得的收入

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的收入

D.出口貨物取得的收入

E.購買貨物支付的增值稅

13.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人獨(dú)資企業(yè)

C.個體工商戶

D.事業(yè)單位

E.社會團(tuán)體

14.以下哪些屬于個人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個人

B.家庭

C.單位

D.個人獨(dú)資企業(yè)

E.個體工商戶

15.以下哪些屬于增值稅的減免稅項目？

A.購買自用小汽車

B.購買自用住房

C.出口貨物

D.納稅人自用自建自用房屋

E.納稅人自用自建自用土地

16.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅項目？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目

D.企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的項目

E.企業(yè)所得稅法規(guī)定的其他減免稅項目

17.以下哪些屬于個人所得稅的減免稅項目？

A.生育津貼

B.職業(yè)年金

C.工傷保險

D.財產(chǎn)保險

E.健康保險

18.以下哪些屬于增值稅的征收管理方式？

A.按月申報

B.按季申報

C.按次申報

D.申報納稅

E.納稅申報

19.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理方式？

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.納稅申報

E.稅收籌劃

20.以下哪些屬于個人所得稅的征收管理方式？

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.納稅申報

E.稅收籌劃

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人。（）

4.增值稅一般納稅人可以選擇按簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。（）

5.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除實際發(fā)生的合理的工資、薪金支出。（）

6.個人所得稅的稿酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。（）

7.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%，不得抵扣進(jìn)項稅額。（）

8.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，銷售貨物取得的收入和提供加工修理修配勞務(wù)取得的收入均應(yīng)計入銷售額。（）

9.企業(yè)所得稅的減免稅項目包括符合國家產(chǎn)業(yè)政策的小型微利企業(yè)。（）

10.個人所得稅的專項附加扣除項目中的住房貸款利息，每月最多可以扣除1000元。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍。

2.說明企業(yè)所得稅中固定資產(chǎn)折舊的計算方法。

3.列舉個人所得稅中可以享受的專項附加扣除項目。

4.描述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅收政策上的主要區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用。

2.分析稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性及其實施原則。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCDE

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和出口貨物。

2.ADE

解析思路：延期申報通常是由于不可抗力、補(bǔ)充資料或?qū)ι陥髷?shù)據(jù)有疑問等情況，與財務(wù)會計人員不足無關(guān)。

3.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入和股息收入。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括按月申報、按季申報、按年申報和按次申報。

5.ABCDE

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得。

6.ABDE

解析思路：個人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率、比例稅率、超額累進(jìn)稅率和最低稅率。

7.ABCD

解析思路：增值稅的進(jìn)項稅額抵扣包括購買原材料、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)支付的增值稅。

8.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、自來水、電力、燃?xì)夂徒鹑谏唐贰?/p>

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括利息支出、投資收益、捐贈支出、工資、薪金支出和財產(chǎn)損失。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金。

11.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括購買貨物或者接受勞務(wù)的單位或者個人、銷售貨物或者提供勞務(wù)的單位或者個人、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的單位或者個人、出口貨物的單位或者個人。

12.ABCD

解析思路：增值稅的銷售額包括銷售貨物取得的收入、提供加工修理修配勞務(wù)取得的收入、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的收入和出口貨物取得的收入。

13.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨(dú)資企業(yè)、個體工商戶、事業(yè)單位和社會團(tuán)體。

14.ABCDE

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括個人、家庭、單位、個人獨(dú)資企業(yè)和個體工商戶。

15.ABCDE

解析思路：增值稅的減免稅項目包括購買自用小汽車、自用住房、出口貨物、納稅人自用自建自用房屋和納稅人自用自建自用土地。

16.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅項目包括高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目、企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的項目和企業(yè)所得稅法規(guī)定的其他減免稅項目。

17.ABCDE

解析思路：個人所得稅的減免稅項目包括生育津貼、職業(yè)年金、工傷保險、財產(chǎn)保險和健康保險。

18.ABCDE

解析思路：增值稅的征收管理方式包括按月申報、按季申報、按次申報、申報納稅和納稅申報。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理方式包括按月申報、按季申報、按年申報、納稅申報和稅收籌劃。

20.ABCDE

解析思路：個人所得稅的征收管理方式包括按月申報、按季申報、按年申報、納稅申報和稅收籌劃。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人不僅包括銷售貨物或提供勞務(wù)的單位和個人，還包括進(jìn)口貨物的單位和個人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度確實采用公歷年度。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所或居住滿一年的個人。

4.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以選擇按簡易計稅方法，但小規(guī)模納稅人只能按簡易計稅方法。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅中，合理的工資、薪金支出是可以稅前扣除的。

6.√

解析思路：個人所得稅的稿酬所得確實有4000元以下的800元扣除和4000元以上的20%扣除的規(guī)定。

7.√

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的征收率是固定的，且不得抵扣進(jìn)項稅額。

8.√

解析思路：增值稅銷售額確實包括銷售貨物和提供勞務(wù)的收入。

9.√

解析思路：符合國家產(chǎn)業(yè)政策的小型微利企業(yè)是企業(yè)所得稅的減免稅項目之一。

10.√

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除項目中，住房貸款利息的扣除限額為每月1000元。

三、簡答題

1.增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍：簡易計稅方法是指小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人按照規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額，不涉及進(jìn)項稅額抵扣的一種計稅方法。適用范圍包括：小規(guī)模納稅人、特定一般納稅人、特定農(nóng)產(chǎn)品銷售者等。

2.企業(yè)所得稅中固定資產(chǎn)折舊的計算方法：固定資產(chǎn)折舊的計算方法主要有直線法、加速折舊法等。直線法是指將固定資產(chǎn)的原值扣除預(yù)計殘值后，平均分?jǐn)偟筋A(yù)計使用年限內(nèi)；加速折舊法是指將固定資產(chǎn)的原值扣除預(yù)計殘值后，按照一定的比例逐年遞減計提折舊。

3.個人所得稅中可以享受的專項附加扣除項目：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。

4.增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅收政策上的主要區(qū)別：一般納稅人可以抵扣進(jìn)項稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項稅額；一般納稅人可以選擇簡易計稅方法，小規(guī)模納稅人只能按簡易計稅方法；一般納稅人的稅率通常高于小規(guī)模納稅人。

四、論述題

1.稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用：