面向2025年稅務(wù)師考試的準(zhǔn)備建議試題及答案

面向2025年稅務(wù)師考試的準(zhǔn)備建議試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是（）

A.增值稅是以商品和勞務(wù)的增值額為征稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅

B.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

C.增值稅的計(jì)稅方法包括簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法

D.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得在稅前扣除的是（）

A.企業(yè)為職工支付的工資、薪金

B.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出

D.企業(yè)因違法經(jīng)營(yíng)被沒收的財(cái)產(chǎn)損失

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是（）

A.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得等

D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法包括累進(jìn)計(jì)稅方法和定額計(jì)稅方法

4.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的是（）

A.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅

B.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超率累進(jìn)稅率

C.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物等

D.土地增值稅的計(jì)稅方法包括土地增值稅預(yù)征制度和土地增值稅清算制度

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的是（）

A.房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，以房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅

B.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率

C.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城鎮(zhèn)、農(nóng)村各類房屋

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅方法包括按計(jì)稅余值計(jì)稅和按租金收入計(jì)稅

6.下列關(guān)于契稅的表述中，正確的是（）

A.契稅是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬時(shí)，對(duì)承受的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.契稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

C.契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣等

D.契稅的計(jì)稅方法包括按計(jì)稅依據(jù)直接計(jì)稅和按計(jì)稅依據(jù)加成計(jì)稅

7.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的表述中，正確的是（）

A.車輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)買、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.車輛購(gòu)置稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

C.車輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括乘用車、商用車、掛車等

D.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅方法包括按計(jì)稅依據(jù)直接計(jì)稅和按計(jì)稅依據(jù)加成計(jì)稅

8.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的是（）

A.印花稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的行為征收的一種稅

B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.印花稅的征稅范圍包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿等

D.印花稅的計(jì)稅方法包括按計(jì)稅依據(jù)直接計(jì)稅和按計(jì)稅依據(jù)加成計(jì)稅

9.下列關(guān)于關(guān)稅的表述中，正確的是（）

A.關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出境的貨物征收的一種稅

B.關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口關(guān)稅稅率和出口關(guān)稅稅率

C.關(guān)稅的征稅范圍包括一般貿(mào)易進(jìn)口、加工貿(mào)易進(jìn)口、出口等

D.關(guān)稅的計(jì)稅方法包括從價(jià)計(jì)稅和從量計(jì)稅

10.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的是（）

A.資源稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.資源稅的征稅范圍包括石油、天然氣、煤炭、有色金屬等

D.資源稅的計(jì)稅方法包括從價(jià)計(jì)稅和從量計(jì)稅

11.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的是（）

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)占用城鎮(zhèn)土地的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城鎮(zhèn)、農(nóng)村各類土地

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅方法包括按計(jì)稅依據(jù)直接計(jì)稅和按計(jì)稅依據(jù)加成計(jì)稅

12.下列關(guān)于固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的表述中，正確的是（）

A.投資方向調(diào)節(jié)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)進(jìn)行固定資產(chǎn)投資的企業(yè)和個(gè)人征收的一種稅

B.投資方向調(diào)節(jié)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

C.投資方向調(diào)節(jié)稅的征稅范圍包括基本建設(shè)、技術(shù)改造、房地產(chǎn)開發(fā)等

D.投資方向調(diào)節(jié)稅的計(jì)稅方法包括按計(jì)稅依據(jù)直接計(jì)稅和按計(jì)稅依據(jù)加成計(jì)稅

13.下列關(guān)于耕地占用稅的表述中，正確的是（）

A.耕地占用稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)占用耕地進(jìn)行建設(shè)的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.耕地占用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.耕地占用稅的征稅范圍包括農(nóng)用地、林地、牧地等

D.耕地占用稅的計(jì)稅方法包括按計(jì)稅依據(jù)直接計(jì)稅和按計(jì)稅依據(jù)加成計(jì)稅

14.下列關(guān)于煙葉稅的表述中，正確的是（）

A.煙葉稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.煙葉稅的征稅范圍包括煙葉收購(gòu)、煙葉加工、煙葉銷售等

D.煙葉稅的計(jì)稅方法包括按計(jì)稅依據(jù)直接計(jì)稅和按計(jì)稅依據(jù)加成計(jì)稅

15.下列關(guān)于車輛通行費(fèi)的表述中，正確的是（）

A.車輛通行費(fèi)是對(duì)行駛在收費(fèi)公路上的車輛收取的一種費(fèi)用

B.車輛通行費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由政府規(guī)定

C.車輛通行費(fèi)的收入用于公路建設(shè)和維護(hù)

D.車輛通行費(fèi)不屬于稅收范疇

16.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述中，正確的是（）

A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)排放污染物或者超過國(guó)家或者地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)排放污染物的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲等

D.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅方法包括按計(jì)稅依據(jù)直接計(jì)稅和按計(jì)稅依據(jù)加成計(jì)稅

17.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的表述中，正確的是（）

A.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事娛樂、廣告、演出等文化活動(dòng)的單位和個(gè)人征收的一種費(fèi)用

B.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由政府規(guī)定

C.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的收入用于文化事業(yè)建設(shè)

D.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)不屬于稅收范疇

18.下列關(guān)于教育附加費(fèi)的表述中，正確的是（）

A.教育附加費(fèi)是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事教育活動(dòng)的單位和個(gè)人征收的一種費(fèi)用

B.教育附加費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由政府規(guī)定

C.教育附加費(fèi)的收入用于教育事業(yè)的發(fā)展

D.教育附加費(fèi)不屬于稅收范疇

19.下列關(guān)于地方教育附加費(fèi)的表述中，正確的是（）

A.地方教育附加費(fèi)是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事教育活動(dòng)的單位和個(gè)人征收的一種費(fèi)用

B.地方教育附加費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由政府規(guī)定

C.地方教育附加費(fèi)的收入用于地方教育事業(yè)的發(fā)展

D.地方教育附加費(fèi)不屬于稅收范疇

20.下列關(guān)于水利建設(shè)基金費(fèi)的表述中，正確的是（）

A.水利建設(shè)基金費(fèi)是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人征收的一種費(fèi)用

B.水利建設(shè)基金費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由政府規(guī)定

C.水利建設(shè)基金費(fèi)的收入用于水利工程建設(shè)

D.水利建設(shè)基金費(fèi)不屬于稅收范疇

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限為按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。（）

2.個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳和個(gè)人申報(bào)納稅相結(jié)合的方式。（）

3.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額。（）

4.房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）

5.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的計(jì)稅價(jià)值或者成交價(jià)格。（）

6.車輛購(gòu)置稅的納稅人為在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人。（）

7.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證所載金額或者件數(shù)。（）

8.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格。（）

9.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅資源的開采或者生產(chǎn)數(shù)量。（）

10.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際占用的土地面積。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法及其適用范圍。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠措施。

4.簡(jiǎn)述土地增值稅的清算程序。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用。

2.論述稅收在維護(hù)社會(huì)公平和正義方面的作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A、B、C、D

解析思路：增值稅的定義、稅率、計(jì)稅方法、征稅范圍。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除的支出范圍。

3.A、B、C

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人分類、稅率、征稅范圍、計(jì)稅方法。

4.A、B、C

解析思路：土地增值稅的定義、稅率、征稅范圍、計(jì)稅方法。

5.A、B、C

解析思路：房產(chǎn)稅的定義、稅率、征稅范圍、計(jì)稅方法。

6.A、B、C

解析思路：契稅的定義、稅率、征稅范圍、計(jì)稅方法。

7.A、B、C

解析思路：車輛購(gòu)置稅的定義、稅率、征稅范圍、計(jì)稅方法。

8.A、B、C

解析思路：印花稅的定義、稅率、征稅范圍、計(jì)稅方法。

9.A、B、C、D

解析思路：關(guān)稅的定義、稅率、征稅范圍、計(jì)稅方法。

10.A、B、C、D

解析思路：資源稅的定義、稅率、征稅范圍、計(jì)稅方法。

11.A、B

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的定義、稅率、征稅范圍、計(jì)稅方法。

12.A、B、C

解析思路：固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的定義、稅率、征稅范圍、計(jì)稅方法。

13.A、B、C

解析思路：耕地占用稅的定義、稅率、征稅范圍、計(jì)稅方法。

14.A、B、C

解析思路：煙葉稅的定義、稅率、征稅范圍、計(jì)稅方法。

15.A、B、C、D

解析思路：車輛通行費(fèi)的定義、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、用途、性質(zhì)。

16.A、B、C、D

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的定義、稅率、征稅范圍、計(jì)稅方法。

17.A、B、C

解析思路：文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的定義、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、用途、性質(zhì)。

18.A、B、C

解析思路：教育附加費(fèi)的定義、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、用途、性質(zhì)。

19.A、B、C

解析思路：地方教育附加費(fèi)的定義、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、用途、性質(zhì)。

20.A、B、C

解析思路：水利建設(shè)基金費(fèi)的定義、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、用途、性質(zhì)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限規(guī)定。

2.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理方式。

3.√

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)規(guī)定。

4.√

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人規(guī)定。

5.√

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)規(guī)定。

6.√

解析思路：車輛購(gòu)置稅的納稅人規(guī)定。

7.√

解析思路：印花稅的計(jì)稅依據(jù)規(guī)定。

8.√

解析思路：關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)規(guī)定。

9.√

解析思路：資源稅的計(jì)稅依據(jù)規(guī)定。

10.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)規(guī)定。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.稅率計(jì)算方法：增值稅分為一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，一般計(jì)稅方法下，以銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額作為應(yīng)納稅額，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下，以銷售額乘以適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。適用范圍：一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人。

2.納稅申報(bào)流程：企業(yè)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及有關(guān)資料，預(yù)繳申報(bào)時(shí)，企業(yè)應(yīng)在每個(gè)季度結(jié)束后15日內(nèi)報(bào)送預(yù)繳申報(bào)表；年終匯算清繳時(shí)，企業(yè)應(yīng)在年度結(jié)束后5個(gè)月內(nèi)報(bào)送匯算清繳申報(bào)表。

3.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠措施包括：起征點(diǎn)調(diào)整、專項(xiàng)附加扣除、子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。

4.土地增值稅的清算程序包括：納稅人應(yīng)在合同簽訂之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在接到納稅人申報(bào)后30日內(nèi)，對(duì)納稅人提供的申報(bào)材料進(jìn)行審核；審核通過的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在審核結(jié)束后15日內(nèi)，向納稅人出具《土地增值稅納稅清算通知書》；納稅人應(yīng)在接到通知后60日內(nèi)，補(bǔ)繳稅款；