2025年財稅法規(guī)試題及答案

2025年財稅法規(guī)試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.個體工商戶

D.外商投資企業(yè)

2.以下哪些情況下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所得

C.符合條件的技術(shù)改造項目

D.符合條件的研發(fā)費用加計扣除

3.關(guān)于增值稅專用發(fā)票，以下說法正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣增值稅進(jìn)項稅額的憑證

B.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管等環(huán)節(jié)必須符合規(guī)定

C.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定

D.增值稅專用發(fā)票的稅率分為6%、9%、13%

4.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，以下哪些費用可以稅前扣除？

A.工資、薪金支出

B.勞動保險費

C.利息支出

D.無形資產(chǎn)攤銷

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.個體工商戶

D.外商投資企業(yè)

6.關(guān)于個人所得稅，以下說法正確的是：

A.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個人和在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人

B.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等

D.個人所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額

7.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

8.關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，以下說法正確的是：

A.銷售貨物，為貨物交付的當(dāng)天

B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為勞務(wù)完成的當(dāng)天

C.銷售不動產(chǎn)，為不動產(chǎn)交付的當(dāng)天

D.銷售無形資產(chǎn)，為無形資產(chǎn)交付的當(dāng)天

9.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅年度？

A.1月1日至12月31日

B.4月1日至3月31日

C.7月1日至6月30日

D.10月1日至9月30日

10.關(guān)于企業(yè)所得稅的申報，以下說法正確的是：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起3個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅的計算和申報上沒有區(qū)別。（×）

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以將公益性捐贈支出全額在稅前扣除。（×）

3.個人所得稅的稅率分為九級超額累進(jìn)稅率和一級超額累進(jìn)稅率。（×）

4.增值稅專用發(fā)票可以用于購買方抵扣進(jìn)項稅額，也可以用于銷售方開具發(fā)票。（√）

5.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，在不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（√）

6.個人出租房屋所得，按照財產(chǎn)租賃所得計算個人所得稅。（√）

7.企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項稅額，可以在當(dāng)期抵扣。（√）

8.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，在不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。（√）

9.個人所得稅的納稅年度與公歷年度相同，即1月1日至12月31日。（√）

10.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除因違約金而產(chǎn)生的損失。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管等環(huán)節(jié)的基本要求。

2.解釋企業(yè)所得稅中的“公益性捐贈支出”及其在稅前扣除的條件。

3.描述個人所得稅中“稿酬所得”的征稅范圍和稅率。

4.說明增值稅納稅人在申報增值稅時，如何確定納稅義務(wù)發(fā)生時間。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對促進(jìn)我國經(jīng)濟發(fā)展的作用及其在稅收政策中的重要性。

2.分析個人所得稅改革對提高居民收入水平和社會公平性的影響。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪項不屬于費用？

A.工資、薪金支出

B.利息支出

C.無形資產(chǎn)攤銷

D.營業(yè)外支出

3.個人所得稅的納稅人，在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的，屬于：

A.居民納稅人

B.非居民納稅人

C.特殊納稅人

D.境外納稅人

4.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次中，以下哪一聯(lián)是發(fā)票聯(lián)？

A.第一聯(lián)

B.第二聯(lián)

C.第三聯(lián)

D.第四聯(lián)

5.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪項不得稅前扣除？

A.工資、薪金支出

B.勞動保險費

C.營業(yè)外支出

D.符合條件的研發(fā)費用

6.個人所得稅的稅率，下列哪一項是錯誤的？

A.超額累進(jìn)稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.滑動稅率

7.增值稅一般納稅人的增值稅稅率，下列哪一項是錯誤的？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

8.企業(yè)發(fā)生的下列哪項支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.購買固定資產(chǎn)的支出

B.營業(yè)外支出

C.符合條件的研發(fā)費用

D.職工福利費支出

9.個人所得稅的納稅年度，下列哪一項是正確的？

A.1月1日至12月31日

B.3月1日至2月28日

C.6月1日至5月31日

D.9月1日至8月31日

10.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪項屬于應(yīng)納稅所得額？

A.收入總額

B.減除費用后的余額

C.應(yīng)納稅所得額

D.應(yīng)納稅額

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括小規(guī)模納稅人、一般納稅人、個體工商戶和外商投資企業(yè)。

2.ACD

解析思路：高新技術(shù)企業(yè)、符合條件的技術(shù)改造項目、符合條件的研發(fā)費用加計扣除都可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。

3.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣增值稅進(jìn)項稅額的憑證，領(lǐng)用、開具、保管等環(huán)節(jié)必須符合規(guī)定，聯(lián)次和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定，稅率分為6%、9%、13%。

4.ABCD

解析思路：工資、薪金支出、勞動保險費、利息支出、無形資產(chǎn)攤銷等都可以在計算企業(yè)所得稅時稅前扣除。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、個體工商戶和外商投資企業(yè)。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個人和在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人，稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等，計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。

7.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

8.ABCD

解析思路：銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)的納稅義務(wù)發(fā)生時間分別為貨物交付、勞務(wù)完成、不動產(chǎn)交付、無形資產(chǎn)交付的當(dāng)天。

9.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度與公歷年度相同，即1月1日至12月31日。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，年度終了之日起5個月內(nèi)，報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表；年度終了之日起6個月內(nèi)，報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅的計算和申報上有區(qū)別，如稅率、進(jìn)項稅額抵扣等。

2.×

解析思路：公益性捐贈支出在不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

3.×

解析思路：個人所得稅的稅率分為七級超額累進(jìn)稅率和一級超額累進(jìn)稅率。

4.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以用于購買方抵扣進(jìn)項稅額，也可以用于銷售方開具發(fā)票。

5.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，在不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

6.√

解析思路：個人出租房屋所得，按照財產(chǎn)租賃所得計算個人所得稅。

7.√

解析思路：企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項稅額，可以在當(dāng)期抵扣。

8.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，在不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。

9.√

解析思路：個人所得稅的納稅年度與公歷年度相同，即1月1日至12月31日。

10.√

解析思路：企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除因違約金而產(chǎn)生的損失。

三、簡答題

1.簡述增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管等環(huán)節(jié)的基本要求。

解析思路：包括領(lǐng)用前的資格審核、領(lǐng)用后的備案、開具時的信息核對、保管時的安全措施等。

2.解釋企業(yè)所得稅中的“公益性捐贈支出”及其在稅前扣除的條件。

解析思路：解釋公益性捐贈支出的定