注冊會計師考試案例分析技巧指南試題及答案VIP

注冊會計師考試案例分析技巧指南試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的說法中，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全

C.內(nèi)部控制包括內(nèi)部審計

D.內(nèi)部控制可以完全消除企業(yè)風(fēng)險

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法中，正確的是（）

A.審計證據(jù)是審計人員進行審計工作的基礎(chǔ)

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)真實、完整、具有證明力

C.審計證據(jù)可以是書面證據(jù)、口頭證據(jù)和實物證據(jù)

D.審計證據(jù)的取得應(yīng)當(dāng)符合審計準(zhǔn)則的要求

3.下列關(guān)于審計程序的說法中，正確的是（）

A.審計程序是審計人員執(zhí)行審計工作的步驟

B.審計程序包括風(fēng)險評估、控制測試和實質(zhì)性程序

C.審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計目的和審計環(huán)境進行調(diào)整

D.審計程序應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的要求

4.下列關(guān)于審計報告的說法中，正確的是（）

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的文件

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見、審計范圍、審計依據(jù)等內(nèi)容

C.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計人員簽字、蓋章

D.審計報告的編制應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的要求

5.下列關(guān)于企業(yè)財務(wù)報表審計的說法中，正確的是（）

A.企業(yè)財務(wù)報表審計是指審計人員對被審計單位財務(wù)報表的真實性、公允性進行審計

B.企業(yè)財務(wù)報表審計是注冊會計師的法定業(yè)務(wù)

C.企業(yè)財務(wù)報表審計應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的要求

D.企業(yè)財務(wù)報表審計的目的是為報表使用者提供決策依據(jù)

6.下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制評價的說法中，正確的是（）

A.企業(yè)內(nèi)部控制評價是指對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行評價

B.企業(yè)內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)遵循內(nèi)部控制評價準(zhǔn)則的要求

C.企業(yè)內(nèi)部控制評價的結(jié)果可以作為改進企業(yè)內(nèi)部控制的重要依據(jù)

D.企業(yè)內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計和運行兩個方面

7.下列關(guān)于審計意見的說法中，正確的是（）

A.審計意見是審計人員對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的結(jié)論

B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計意見的發(fā)表應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的要求

D.審計意見的發(fā)表應(yīng)當(dāng)基于審計證據(jù)和審計程序

8.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法中，正確的是（）

A.審計風(fēng)險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計風(fēng)險的高低與審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性有關(guān)

D.審計風(fēng)險的管理是審計工作的重要環(huán)節(jié)

9.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的說法中，正確的是（）

A.審計準(zhǔn)則是審計人員執(zhí)行審計工作的規(guī)范和指南

B.審計準(zhǔn)則包括審計準(zhǔn)則總體要求、審計準(zhǔn)則具體準(zhǔn)則和審計準(zhǔn)則指南

C.審計準(zhǔn)則的制定應(yīng)當(dāng)遵循國際審計準(zhǔn)則和我國審計準(zhǔn)則

D.審計準(zhǔn)則的執(zhí)行是審計人員應(yīng)當(dāng)遵守的基本要求

10.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法中，正確的是（）

A.審計職業(yè)道德是審計人員在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德包括誠實、公正、保密、獨立性等原則

C.審計職業(yè)道德是審計人員履行職責(zé)的基礎(chǔ)

D.審計職業(yè)道德的遵守是審計工作質(zhì)量的重要保障

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部控制的設(shè)計應(yīng)當(dāng)以成本效益原則為導(dǎo)向。（）

2.審計人員應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性，不受被審計單位的影響。（）

3.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。（）

4.審計報告的發(fā)表日期應(yīng)當(dāng)與審計工作完成日期相同。（）

5.審計人員對被審計單位財務(wù)報表的審計意見，是對被審計單位管理層財務(wù)報告責(zé)任的直接評價。（）

6.審計人員對內(nèi)部控制的有效性進行評價時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計和運行兩個方面。（）

7.審計人員在執(zhí)行審計工作時，可以不受審計準(zhǔn)則的約束。（）

8.審計意見的無保留意見是對被審計單位財務(wù)報表的真實性和公允性給予最高評價。（）

9.審計風(fēng)險的管理是審計人員在整個審計過程中應(yīng)當(dāng)持續(xù)關(guān)注的問題。（）

10.審計職業(yè)道德要求審計人員對客戶信息保密，即使在客戶違約的情況下也不得泄露。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述內(nèi)部控制的目標(biāo)及其重要性。

2.解釋審計證據(jù)的可靠性如何影響審計結(jié)論。

3.說明審計人員在執(zhí)行審計程序時，如何進行風(fēng)險評估。

4.簡要介紹審計意見中“保留意見”的含義及其適用情況。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述注冊會計師在審計過程中如何平衡獨立性與客戶關(guān)系。

2.結(jié)合實際案例，分析審計人員在執(zhí)行審計工作時，如何運用職業(yè)判斷能力。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的描述，正確的是（）

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.管理層的口頭陳述比書面證據(jù)更可靠

C.被審計單位內(nèi)部的證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

D.直接獲取的證據(jù)比間接獲取的證據(jù)更可靠

2.審計人員對內(nèi)部控制進行測試的目的是（）

A.評估內(nèi)部控制的設(shè)計和運行是否有效

B.證實被審計單位財務(wù)報表的真實性

C.識別內(nèi)部控制中的缺陷

D.評價被審計單位的管理層

3.下列關(guān)于審計意見的描述，正確的是（）

A.無保留意見是對被審計單位財務(wù)報表的最高評價

B.保留意見是對被審計單位財務(wù)報表的最低評價

C.否定意見是對被審計單位財務(wù)報表的真實性提出質(zhì)疑

D.無法表示意見是對被審計單位財務(wù)報表的真實性無法提供保證

4.審計人員在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵循的審計準(zhǔn)則體系是（）

A.國際審計準(zhǔn)則

B.美國審計準(zhǔn)則

C.中國注冊會計師審計準(zhǔn)則

D.以上都是

5.審計人員在確定審計程序時，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素是（）

A.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B.審計成本

C.被審計單位的風(fēng)險狀況

D.審計人員的專業(yè)能力

6.下列關(guān)于審計風(fēng)險的描述，正確的是（）

A.審計風(fēng)險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性

B.審計風(fēng)險由固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險組成

C.審計風(fēng)險的管理是審計工作的核心

D.審計風(fēng)險的高低與審計證據(jù)的充分性無關(guān)

7.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的描述，正確的是（）

A.審計職業(yè)道德是審計人員的行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德的要求比法律要求低

C.審計職業(yè)道德的遵守是審計人員個人行為的問題

D.審計職業(yè)道德的違反不會影響審計意見

8.下列關(guān)于審計報告的描述，正確的是（）

A.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計人員個人簽署

B.審計報告的日期應(yīng)當(dāng)與審計工作完成日期相同

C.審計報告的發(fā)表日期可以晚于審計工作完成日期

D.審計報告的編制應(yīng)當(dāng)完全由被審計單位負責(zé)

9.下列關(guān)于審計證據(jù)的描述，正確的是（）

A.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)的相關(guān)性

B.審計證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的真實性

C.審計證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量

D.審計證據(jù)的適當(dāng)性和可靠性是相互獨立的

10.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是（）

A.審計程序是審計人員執(zhí)行審計工作的步驟

B.審計程序可以根據(jù)審計人員的喜好進行調(diào)整

C.審計程序應(yīng)當(dāng)完全相同，不論被審計單位的行業(yè)和規(guī)模

D.審計程序的實施不受審計準(zhǔn)則的約束

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABC

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分，其目標(biāo)是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全，內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的一部分，而內(nèi)部控制不能完全消除企業(yè)風(fēng)險。

2.ABCD

解析思路：審計證據(jù)是審計人員進行審計工作的基礎(chǔ)，應(yīng)當(dāng)真實、完整、具有證明力，可以是多種形式，且取得證據(jù)的過程應(yīng)符合審計準(zhǔn)則的要求。

3.ABCD

解析思路：審計程序是審計人員執(zhí)行審計工作的步驟，包括風(fēng)險評估、控制測試和實質(zhì)性程序，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計目的和審計環(huán)境進行調(diào)整，并遵循審計準(zhǔn)則的要求。

4.ABCD

解析思路：審計報告是審計人員對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的文件，應(yīng)包括審計意見、審計范圍、審計依據(jù)等內(nèi)容，并由審計人員簽字、蓋章，編制應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則的要求。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)財務(wù)報表審計是指審計人員對被審計單位財務(wù)報表的真實性、公允性進行審計，是注冊會計師的法定業(yè)務(wù)，遵循審計準(zhǔn)則的要求，為報表使用者提供決策依據(jù)。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制評價是指對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行評價，遵循內(nèi)部控制評價準(zhǔn)則的要求，結(jié)果可作為改進內(nèi)部控制的重要依據(jù)，包括內(nèi)部控制的設(shè)計和運行兩個方面。

7.ABCD

解析思路：審計意見是審計人員對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的結(jié)論，分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，發(fā)表應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則的要求，基于審計證據(jù)和審計程序。

8.ABCD

解析思路：審計風(fēng)險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性，包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，其高低與審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性有關(guān)，管理是審計工作的重要環(huán)節(jié)。

9.ABCD

解析思路：審計準(zhǔn)則是審計人員執(zhí)行審計工作的規(guī)范和指南，包括審計準(zhǔn)則總體要求、審計準(zhǔn)則具體準(zhǔn)則和審計準(zhǔn)則指南，制定應(yīng)遵循國際審計準(zhǔn)則和我國審計準(zhǔn)則，執(zhí)行是審計人員應(yīng)當(dāng)遵守的基本要求。

10.ABCD

解析思路：審計職業(yè)道德是審計人員在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范，包括誠實、公正、保密、獨立性等原則，是審計人員履行職責(zé)的基礎(chǔ)，遵守是審計工作質(zhì)量的重要保障。

二、判斷題

1.×

解析思路：內(nèi)部控制的設(shè)計應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險為導(dǎo)向，而非成本效益原則。

2.√

解析思路：審計人員的獨立性是保證審計質(zhì)量的關(guān)鍵，不受被審計單位的影響是獨立性的體現(xiàn)。

3.√

解析思路：審計證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的真實性和可信賴程度，是評價證據(jù)質(zhì)量的重要標(biāo)準(zhǔn)。

4.×

解析思路：審計報告的發(fā)表日期可以晚于審計工作完成日期，但不應(yīng)早于審計工作完成日期。

5.×

解析思路：審計意見是對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表的意見，而非對管理層財務(wù)報告責(zé)任的直接評價。

6.√

解析思路：內(nèi)部控制評價