注冊會計師知識更新與試題及答案

注冊會計師知識更新與試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的說法中，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，保證資產(chǎn)安全，提高經(jīng)營效率和效果，防范經(jīng)營風(fēng)險而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)財務(wù)報告的真實、公允

C.內(nèi)部控制包括內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制措施和內(nèi)部控制環(huán)境

D.內(nèi)部控制是企業(yè)治理的重要組成部分

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法中，正確的是（）

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性、相關(guān)性、充分性和可靠性

B.審計證據(jù)可以是實物證據(jù)、書面證據(jù)、口頭證據(jù)和電子證據(jù)

C.審計證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)

D.審計證據(jù)的充分性取決于審計風(fēng)險的高低

3.下列關(guān)于企業(yè)合并的說法中，正確的是（）

A.企業(yè)合并是指一家企業(yè)取得對另一家企業(yè)控制權(quán)的行為

B.企業(yè)合并可以采用吸收合并、新設(shè)合并和控股合并等方式

C.企業(yè)合并的會計處理方法包括購買法、權(quán)益結(jié)合法

D.企業(yè)合并的會計處理方法取決于合并雙方是否構(gòu)成同一控制

4.下列關(guān)于企業(yè)財務(wù)報表審計的說法中，正確的是（）

A.審計師對財務(wù)報表的審計意見是對財務(wù)報表公允性的保證

B.審計師對財務(wù)報表的審計意見是對財務(wù)報表真實性的保證

C.審計師對財務(wù)報表的審計意見是對財務(wù)報表合法性的保證

D.審計師對財務(wù)報表的審計意見是對財務(wù)報表公允性、真實性和合法性的保證

5.下列關(guān)于企業(yè)會計準(zhǔn)則的說法中，正確的是（）

A.企業(yè)會計準(zhǔn)則是企業(yè)會計工作的規(guī)范和指南

B.企業(yè)會計準(zhǔn)則由財政部制定和發(fā)布

C.企業(yè)會計準(zhǔn)則包括基本準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則

D.企業(yè)會計準(zhǔn)則的實施有助于提高企業(yè)會計信息的質(zhì)量

6.下列關(guān)于企業(yè)稅務(wù)籌劃的說法中，正確的是（）

A.企業(yè)稅務(wù)籌劃是指企業(yè)在遵守稅法規(guī)定的前提下，通過合理避稅、節(jié)稅等手段降低稅負

B.企業(yè)稅務(wù)籌劃有助于提高企業(yè)經(jīng)濟效益

C.企業(yè)稅務(wù)籌劃需要遵循合法性、合規(guī)性、合理性和經(jīng)濟性原則

D.企業(yè)稅務(wù)籌劃是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分

7.下列關(guān)于企業(yè)風(fēng)險評估的說法中，正確的是（）

A.企業(yè)風(fēng)險評估是指企業(yè)識別、分析和應(yīng)對潛在風(fēng)險的過程

B.企業(yè)風(fēng)險評估有助于提高企業(yè)風(fēng)險管理水平

C.企業(yè)風(fēng)險評估包括風(fēng)險評估程序和風(fēng)險評估結(jié)果

D.企業(yè)風(fēng)險評估是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分

8.下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制評價的說法中，正確的是（）

A.企業(yè)內(nèi)部控制評價是指對企業(yè)內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制措施和內(nèi)部控制環(huán)境進行評價

B.企業(yè)內(nèi)部控制評價有助于提高企業(yè)內(nèi)部控制水平

C.企業(yè)內(nèi)部控制評價包括內(nèi)部控制評價程序和內(nèi)部控制評價結(jié)果

D.企業(yè)內(nèi)部控制評價是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分

9.下列關(guān)于企業(yè)審計委員會的說法中，正確的是（）

A.企業(yè)審計委員會是企業(yè)董事會下設(shè)的專門委員會

B.企業(yè)審計委員會負責(zé)監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制和財務(wù)報告的真實性

C.企業(yè)審計委員會由獨立董事和內(nèi)部董事組成

D.企業(yè)審計委員會是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分

10.下列關(guān)于企業(yè)財務(wù)報告審計的說法中，正確的是（）

A.財務(wù)報告審計是指審計師對企業(yè)財務(wù)報告的審計

B.財務(wù)報告審計的目標(biāo)是保證財務(wù)報告的真實、公允

C.財務(wù)報告審計的依據(jù)是企業(yè)會計準(zhǔn)則和審計準(zhǔn)則

D.財務(wù)報告審計是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)財務(wù)報告的合規(guī)性。（）

2.審計證據(jù)的可靠性主要取決于審計師的專業(yè)判斷。（）

3.企業(yè)合并的會計處理方法僅限于購買法。（）

4.審計師對財務(wù)報表的審計意見是對企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的評價。（）

5.企業(yè)會計準(zhǔn)則的制定和發(fā)布由國際會計準(zhǔn)則理事會負責(zé)。（）

6.企業(yè)稅務(wù)籌劃可以通過避稅行為實現(xiàn)最低稅負。（）

7.企業(yè)風(fēng)險評估的主要目的是為了降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。（）

8.企業(yè)內(nèi)部控制評價的結(jié)果可以直接用于改進內(nèi)部控制措施。（）

9.企業(yè)審計委員會的職責(zé)僅限于監(jiān)督內(nèi)部審計部門的工作。（）

10.財務(wù)報告審計的目的是為了確保企業(yè)財務(wù)報告的完整性。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述企業(yè)內(nèi)部控制的基本要素。

2.解釋審計證據(jù)的可靠性如何影響審計意見的質(zhì)量。

3.描述企業(yè)合并中，購買法和權(quán)益結(jié)合法的區(qū)別。

4.說明審計委員會在企業(yè)內(nèi)部控制中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)如何通過有效的內(nèi)部控制來應(yīng)對和降低經(jīng)營風(fēng)險。

2.分析注冊會計師在為企業(yè)提供咨詢服務(wù)時，如何平衡專業(yè)判斷與客戶利益的關(guān)系，確保服務(wù)質(zhì)量和職業(yè)操守。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的說法中，不屬于內(nèi)部控制基本要素的是（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.人力資源政策

2.審計證據(jù)中最可靠的證據(jù)是（）

A.被審計單位內(nèi)部產(chǎn)生的證據(jù)

B.外部獨立來源的證據(jù)

C.管理層提供的證據(jù)

D.審計師自行獲得的證據(jù)

3.企業(yè)合并中，以下哪種情況下適用權(quán)益結(jié)合法？（）

A.合并雙方在合并前沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系

B.合并雙方在合并前存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，但合并后喪失控制權(quán)

C.合并雙方在合并前存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，合并后仍然保持控制權(quán)

D.合并雙方在合并前不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，合并后獲得控制權(quán)

4.審計師在審計過程中，對財務(wù)報表的審計意見是（）

A.對財務(wù)報表真實性的保證

B.對財務(wù)報表公允性的保證

C.對財務(wù)報表合法性的保證

D.以上都是

5.企業(yè)會計準(zhǔn)則的基本準(zhǔn)則是（）

A.企業(yè)會計制度

B.企業(yè)會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則

C.企業(yè)會計準(zhǔn)則——具體準(zhǔn)則

D.企業(yè)會計準(zhǔn)則——應(yīng)用指南

6.稅務(wù)籌劃的目的是（）

A.完全規(guī)避稅法規(guī)定

B.在合法合規(guī)的前提下降低稅負

C.逃避稅收監(jiān)管

D.以上都不是

7.企業(yè)風(fēng)險評估的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是（）

A.風(fēng)險識別

B.風(fēng)險評估

C.風(fēng)險應(yīng)對

D.風(fēng)險監(jiān)控

8.企業(yè)內(nèi)部控制評價的最終目的是（）

A.發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷

B.評價內(nèi)部控制的有效性

C.改進內(nèi)部控制措施

D.以上都是

9.企業(yè)審計委員會的主要職責(zé)是（）

A.監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制和財務(wù)報告的真實性

B.確保審計師獨立性

C.審議和批準(zhǔn)審計報告

D.以上都是

10.財務(wù)報告審計的目的是（）

A.確保財務(wù)報告的完整性

B.確保財務(wù)報告的公允性

C.確保財務(wù)報告的真實性

D.確保財務(wù)報告的合法性

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和信息與溝通，故選項A正確；內(nèi)部控制的目標(biāo)包括資產(chǎn)安全、經(jīng)營效率和效果以及防范經(jīng)營風(fēng)險，故選項B正確；內(nèi)部控制包含制度、措施和環(huán)境，故選項C正確；內(nèi)部控制是企業(yè)治理的重要組成部分，故選項D正確。

2.ABCD

解析思路：審計證據(jù)應(yīng)具備客觀性、相關(guān)性、充分性和可靠性，故選項A正確；審計證據(jù)可以是多種形式，故選項B正確；可靠性取決于證據(jù)來源和性質(zhì)，故選項C正確；充分性取決于審計風(fēng)險，故選項D正確。

3.ABC

解析思路：企業(yè)合并可以通過吸收合并、新設(shè)合并和控股合并等方式進行，故選項A正確；合并的會計處理方法包括購買法和權(quán)益結(jié)合法，故選項B正確；權(quán)益結(jié)合法適用于合并雙方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的情況，故選項C正確；購買法適用于無關(guān)聯(lián)關(guān)系的合并，故選項D錯誤。

4.ABCD

解析思路：審計師的審計意見是對財務(wù)報表公允性、真實性和合法性的保證，故選項A、B、C、D都正確。

5.ABC

解析思路：企業(yè)會計準(zhǔn)則由財政部制定和發(fā)布，故選項B正確；企業(yè)會計準(zhǔn)則包括基本準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則，故選項C正確；實施會計準(zhǔn)則有助于提高會計信息質(zhì)量，故選項A正確；選項D錯誤，因為國際會計準(zhǔn)則理事會負責(zé)制定國際會計準(zhǔn)則。

6.ABC

解析思路：稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進行，故選項B正確；稅務(wù)籌劃有助于降低稅負，提高經(jīng)濟效益，故選項A正確；稅務(wù)籌劃需遵循合法性、合規(guī)性、合理性和經(jīng)濟性原則，故選項C正確。

7.ABCD

解析思路：風(fēng)險評估是識別、分析和應(yīng)對潛在風(fēng)險的過程，故選項A正確；風(fēng)險評估有助于提高風(fēng)險管理水平，故選項B正確；風(fēng)險評估包括風(fēng)險評估程序和結(jié)果，故選項C正確；風(fēng)險評估是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，故選項D正確。

8.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制評價旨在發(fā)現(xiàn)缺陷、評價有效性、改進措施，故選項A、B、C、D都正確。

9.ABCD

解析思路：審計委員會的職責(zé)包括監(jiān)督內(nèi)部控制、確保審計師獨立性、審議審計報告等，故選項A、B、C、D都正確。

10.ABCD

解析思路：財務(wù)報告審計的目的是確保財務(wù)報告的完整性、公允性、真實性和合法性，故選項A、B、C、D都正確。

二、判斷題

1.×

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)不僅包括合規(guī)性，還包括資產(chǎn)安全、經(jīng)營效率和效果以及防范經(jīng)營風(fēng)險。

2.×

解析思路：審計證據(jù)的可靠性主要取決于證據(jù)的來源、性質(zhì)和審計師的判斷。

3.×

解析思路：購買法適用于無關(guān)聯(lián)關(guān)系的合并，權(quán)益結(jié)合法適用于存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的合并。

4.×

解析思路：審計師的審計意見是對財務(wù)報表公允性的保證，而非對企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的評價。

5.×

解析思路：國際會計準(zhǔn)則理事會負責(zé)制定國際會計準(zhǔn)則，而非中國會計準(zhǔn)則。

6.×

解析思路：