2025年注冊稅務師稅法二重點章節(jié)試題解析及模擬

2025年注冊稅務師稅法二重點章節(jié)試題解析及模擬考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、增值稅法律制度要求：掌握增值稅的納稅人、征稅范圍、稅率、稅額計算、出口退稅等相關(guān)知識點。1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）A.年應稅銷售額超過500萬元的納稅人B.年應稅銷售額超過200萬元的納稅人C.年應稅銷售額超過100萬元的納稅人D.年應稅銷售額超過50萬元的納稅人3.增值稅的稅率分為（）A.13%、9%、6%、3%、0%B.13%、9%、6%、3%、1%C.13%、9%、6%、5%、0%D.13%、9%、6%、4%、0%4.增值稅應納稅額的計算公式為（）A.應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額B.應納稅額=銷售額×稅率+進項稅額C.應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額+出口退稅額D.應納稅額=銷售額×稅率+進項稅額-出口退稅額5.下列各項中，不屬于增值稅出口退稅政策的是（）A.出口貨物退增值稅B.出口貨物退消費稅C.出口貨物退關(guān)稅D.出口貨物退所得稅6.下列各項中，不屬于增值稅納稅義務發(fā)生時間的情形是（）A.銷售貨物，合同約定采取分期收款方式，為書面合同約定的收款日期的當天B.銷售貨物，合同約定采取分期收款方式，為書面合同約定的收款日期的次月C.銷售貨物，合同約定采取分期收款方式，為書面合同約定的收款日期的前月D.銷售貨物，合同約定采取分期收款方式，為書面合同約定的收款日期的前一個月7.下列各項中，不屬于增值稅納稅申報的情形是（）A.納稅人發(fā)生增值稅納稅義務，應當向稅務機關(guān)報送納稅申報表B.納稅人發(fā)生增值稅納稅義務，但未發(fā)生銷售額的，可以不報送納稅申報表C.納稅人發(fā)生增值稅納稅義務，但銷售額低于起征點的，可以不報送納稅申報表D.納稅人發(fā)生增值稅納稅義務，但銷售額低于起征點的，應當向稅務機關(guān)報送納稅申報表8.下列各項中，不屬于增值稅專用發(fā)票的情形是（）A.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)時開具的專用發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票是增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)時開具的專用發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)時開具的專用發(fā)票D.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購買貨物、提供加工修理修配勞務、購買服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)時開具的專用發(fā)票9.下列各項中，不屬于增值稅發(fā)票管理制度的情形是（）A.增值稅發(fā)票管理制度是規(guī)范增值稅發(fā)票開具、使用、保管、報送、繳銷等行為的制度B.增值稅發(fā)票管理制度是規(guī)范增值稅發(fā)票開具、使用、保管、報送、繳銷等行為的法規(guī)C.增值稅發(fā)票管理制度是規(guī)范增值稅發(fā)票開具、使用、保管、報送、繳銷等行為的政策D.增值稅發(fā)票管理制度是規(guī)范增值稅發(fā)票開具、使用、保管、報送、繳銷等行為的規(guī)章10.下列各項中，不屬于增值稅發(fā)票開具要求的情形是（）A.增值稅發(fā)票開具要求開具發(fā)票時，應當使用中文B.增值稅發(fā)票開具要求開具發(fā)票時，應當使用規(guī)范的漢字C.增值稅發(fā)票開具要求開具發(fā)票時，可以不使用規(guī)范的漢字D.增值稅發(fā)票開具要求開具發(fā)票時，應當使用規(guī)范的阿拉伯數(shù)字二、企業(yè)所得稅法律制度要求：掌握企業(yè)所得稅的納稅人、征稅范圍、稅率、稅額計算、稅收優(yōu)惠等相關(guān)知識點。1.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）A.企業(yè)B.個人獨資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.非居民企業(yè)2.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的是（）A.企業(yè)所得稅所得B.企業(yè)所得稅應稅所得C.企業(yè)所得稅免稅所得D.企業(yè)所得稅不征稅所得3.企業(yè)所得稅的稅率為（）A.25%B.20%C.15%D.10%4.企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算公式為（）A.應納稅所得額=應稅所得額-免稅所得額B.應納稅所得額=應稅所得額+免稅所得額C.應納稅所得額=應稅所得額-減免稅所得額D.應納稅所得額=應稅所得額+減免稅所得額5.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的情形是（）A.稅收減免B.稅收抵免C.稅收加計扣除D.稅收加計攤銷6.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅申報的情形是（）A.納稅人發(fā)生企業(yè)所得稅納稅義務，應當向稅務機關(guān)報送納稅申報表B.納稅人發(fā)生企業(yè)所得稅納稅義務，但未發(fā)生所得的，可以不報送納稅申報表C.納稅人發(fā)生企業(yè)所得稅納稅義務，但所得低于起征點的，可以不報送納稅申報表D.納稅人發(fā)生企業(yè)所得稅納稅義務，但所得低于起征點的，應當向稅務機關(guān)報送納稅申報表7.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅專用發(fā)票的情形是（）A.企業(yè)所得稅專用發(fā)票是企業(yè)所得稅納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)時開具的專用發(fā)票B.企業(yè)所得稅專用發(fā)票是企業(yè)所得稅納稅人購買貨物、提供加工修理修配勞務、購買服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)時開具的專用發(fā)票C.企業(yè)所得稅專用發(fā)票是企業(yè)所得稅納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)時開具的專用發(fā)票D.企業(yè)所得稅專用發(fā)票是企業(yè)所得稅納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)時開具的普通發(fā)票8.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅發(fā)票管理制度的情形是（）A.企業(yè)所得稅發(fā)票管理制度是規(guī)范企業(yè)所得稅發(fā)票開具、使用、保管、報送、繳銷等行為的制度B.企業(yè)所得稅發(fā)票管理制度是規(guī)范企業(yè)所得稅發(fā)票開具、使用、保管、報送、繳銷等行為的法規(guī)C.企業(yè)所得稅發(fā)票管理制度是規(guī)范企業(yè)所得稅發(fā)票開具、使用、保管、報送、繳銷等行為的政策D.企業(yè)所得稅發(fā)票管理制度是規(guī)范企業(yè)所得稅發(fā)票開具、使用、保管、報送、繳銷等行為的規(guī)章9.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅發(fā)票開具要求的情形是（）A.企業(yè)所得稅發(fā)票開具要求開具發(fā)票時，應當使用中文B.企業(yè)所得稅發(fā)票開具要求開具發(fā)票時，應當使用規(guī)范的漢字C.企業(yè)所得稅發(fā)票開具要求開具發(fā)票時，可以不使用規(guī)范的漢字D.企業(yè)所得稅發(fā)票開具要求開具發(fā)票時，應當使用規(guī)范的阿拉伯數(shù)字10.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅稅收征收管理的情形是（）A.稅務機關(guān)依法對納稅人進行稅務檢查B.納稅人應當依法接受稅務機關(guān)的稅務檢查C.稅務機關(guān)依法對納稅人進行稅務處罰D.納稅人應當依法接受稅務機關(guān)的稅務處罰，但可以不提供相關(guān)資料四、個人所得稅法律制度要求：掌握個人所得稅的納稅人、征稅范圍、稅率、稅額計算、稅收優(yōu)惠等相關(guān)知識點。11.下列各項中，不屬于個人所得稅納稅人的是（）A.個人B.法人C.非居民個人D.中國公民12.下列各項中，不屬于個人所得稅征稅范圍的是（）A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.利息、股息、紅利所得D.財產(chǎn)租賃所得13.個人所得稅的稅率分為（）A.3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%B.3%、10%、15%、20%、25%、30%、35%C.5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%D.5%、10%、15%、20%、25%、30%、40%14.個人所得稅應納稅額的計算公式為（）A.應納稅額=應稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)B.應納稅額=應稅所得額×稅率+速算扣除數(shù)C.應納稅額=應稅所得額-速算扣除數(shù)D.應納稅額=應稅所得額+速算扣除數(shù)15.下列各項中，不屬于個人所得稅稅收優(yōu)惠的情形是（）A.稅收減免B.稅收抵免C.稅收加計扣除D.稅收加計攤銷16.下列各項中，不屬于個人所得稅納稅申報的情形是（）A.納稅人發(fā)生個人所得稅納稅義務，應當向稅務機關(guān)報送納稅申報表B.納稅人發(fā)生個人所得稅納稅義務，但未發(fā)生所得的，可以不報送納稅申報表C.納稅人發(fā)生個人所得稅納稅義務，但所得低于起征點的，可以不報送納稅申報表D.納稅人發(fā)生個人所得稅納稅義務，但所得低于起征點的，應當向稅務機關(guān)報送納稅申報表17.下列各項中，不屬于個人所得稅專用發(fā)票的情形是（）A.個人所得稅專用發(fā)票是個人所得稅納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)時開具的專用發(fā)票B.個人所得稅專用發(fā)票是個人所得稅納稅人購買貨物、提供加工修理修配勞務、購買服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)時開具的專用發(fā)票C.個人所得稅專用發(fā)票是個人所得稅納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)時開具的專用發(fā)票D.個人所得稅專用發(fā)票是個人所得稅納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)時開具的普通發(fā)票18.下列各項中，不屬于個人所得稅發(fā)票管理制度的情形是（）A.個人所得稅發(fā)票管理制度是規(guī)范個人所得稅發(fā)票開具、使用、保管、報送、繳銷等行為的制度B.個人所得稅發(fā)票管理制度是規(guī)范個人所得稅發(fā)票開具、使用、保管、報送、繳銷等行為的法規(guī)C.個人所得稅發(fā)票管理制度是規(guī)范個人所得稅發(fā)票開具、使用、保管、報送、繳銷等行為的政策D.個人所得稅發(fā)票管理制度是規(guī)范個人所得稅發(fā)票開具、使用、保管、報送、繳銷等行為的規(guī)章19.下列各項中，不屬于個人所得稅發(fā)票開具要求的情形是（）A.個人所得稅發(fā)票開具要求開具發(fā)票時，應當使用中文B.個人所得稅發(fā)票開具要求開具發(fā)票時，應當使用規(guī)范的漢字C.個人所得稅發(fā)票開具要求開具發(fā)票時，可以不使用規(guī)范的漢字D.個人所得稅發(fā)票開具要求開具發(fā)票時，應當使用規(guī)范的阿拉伯數(shù)字20.下列各項中，不屬于個人所得稅稅收征收管理的情形是（）A.稅務機關(guān)依法對納稅人進行稅務檢查B.納稅人應當依法接受稅務機關(guān)的稅務檢查C.稅務機關(guān)依法對納稅人進行稅務處罰D.納稅人應當依法接受稅務機關(guān)的稅務處罰，但可以不提供相關(guān)資料五、稅收征收管理法律制度要求：掌握稅收征收管理的原則、程序、法律責任等相關(guān)知識點。21.稅收征收管理的原則包括（）A.公平原則B.依法原則C.公開原則D.效率原則22.稅收征收管理的程序包括（）A.稅收登記B.稅收申報C.稅款征收D.稅收檢查23.稅收征收管理的法律責任包括（）A.罰款B.罰金C.沒收違法所得D.拘留24.稅務機關(guān)在稅收征收管理中，可以對納稅人采取的措施包括（）A.賬戶查詢B.財產(chǎn)保全C.強制執(zhí)行D.稅收強制措施25.納稅人在稅收征收管理中，應當履行的義務包括（）A.按時申報納稅B.按時繳納稅款C.如實提供有關(guān)資料D.接受稅務機關(guān)的監(jiān)督檢查26.下列各項中，不屬于稅收征收管理法律制度的是（）A.稅收征收管理法B.稅收征管法實施細則C.稅收征收管理法實施條例D.稅收征收管理法解釋27.稅務機關(guān)在稅收征收管理中，可以采取的強制措施包括（）A.罰款B.沒收違法所得C.強制執(zhí)行D.稅收強制措施28.納稅人在稅收征收管理中，應當遵守的稅收法律、行政法規(guī)包括（）A.稅收征收管理法B.稅收征管法實施細則C.稅收征收管理法實施條例D.稅收征收管理法解釋29.下列各項中，不屬于稅收征收管理法律制度的是（）A.稅收征收管理法B.稅收征管法實施細則C.稅收征收管理法實施條例D.稅收征收管理法解釋30.稅務機關(guān)在稅收征收管理中，可以采取的強制措施包括（）A.罰款B.沒收違法所得C.強制執(zhí)行D.稅收強制措施六、稅收法律責任法律制度要求：掌握稅收法律責任的形式、構(gòu)成要件、法律后果等相關(guān)知識點。31.稅收法律責任的形式包括（）A.罰款B.罰金C.沒收違法所得D.拘留32.稅收法律責任構(gòu)成要件包括（）A.違法行為B.違法行為人C.違法行為后果D.違法行為情節(jié)33.稅收法律責任法律后果包括（）A.罰款B.罰金C.沒收違法所得D.拘留34.下列各項中，不屬于稅收法律責任法律制度的是（）A.稅收征收管理法B.稅收征管法實施細則C.稅收征收管理法實施條例D.稅收征收管理法解釋35.稅務機關(guān)在稅收征收管理中，可以采取的強制措施包括（）A.罰款B.沒收違法所得C.強制執(zhí)行D.稅收強制措施36.納稅人在稅收征收管理中，應當遵守的稅收法律、行政法規(guī)包括（）A.稅收征收管理法B.稅收征管法實施細則C.稅收征收管理法實施條例D.稅收征收管理法解釋37.下列各項中，不屬于稅收法律責任法律制度的是（）A.稅收征收管理法B.稅收征管法實施細則C.稅收征收管理法實施條例D.稅收征收管理法解釋38.稅務機關(guān)在稅收征收管理中，可以采取的強制措施包括（）A.罰款B.沒收違法所得C.強制執(zhí)行D.稅收強制措施39.納稅人在稅收征收管理中，應當履行的義務包括（）A.按時申報納稅B.按時繳納稅款C.如實提供有關(guān)資料D.接受稅務機關(guān)的監(jiān)督檢查40.下列各項中，不屬于稅收法律責任法律制度的是（）A.稅收征收管理法B.稅收征管法實施細則C.稅收征收管理法實施條例D.稅收征收管理法解釋本次試卷答案如下：一、增值稅法律制度1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，而銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。2.C解析：增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額超過500萬元的納稅人。3.A解析：增值稅的稅率分為13%、9%、6%、3%、0%，分別適用于不同類型的應稅項目。4.A解析：增值稅應納稅額的計算公式為應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額。5.D解析：增值稅出口退稅政策主要包括出口貨物退增值稅和出口貨物退消費稅。6.B解析：增值稅納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的次月，若未約定收款日期，則為貨物發(fā)出的當天。7.B解析：納稅人發(fā)生增值稅納稅義務，但未發(fā)生銷售額的，可以不報送納稅申報表。8.B解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)時開具的專用發(fā)票。9.B解析：增值稅發(fā)票管理制度是規(guī)范增值稅發(fā)票開具、使用、保管、報送、繳銷等行為的法規(guī)。10.C解析：增值稅發(fā)票開具要求開具發(fā)票時，應當使用規(guī)范的漢字。二、企業(yè)所得稅法律制度1.B解析：企業(yè)所得稅納稅人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。2.D解析：企業(yè)所得稅不征稅所得不屬于企業(yè)所得稅征稅范圍。3.A解析：企業(yè)所得稅的稅率為25%。4.C解析：企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算公式為應納稅所得額=應稅所得額-減免稅所得額。5.D解析：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠不包括稅收加計攤銷。6.D解析：納稅人發(fā)生企業(yè)所得稅納稅義務，但所得低于起征點的，應當向稅務機關(guān)報送納稅申報表。7.B解析：企業(yè)所得稅專用發(fā)票是企業(yè)所得稅納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)時開具的專用發(fā)票。8.B解析：企業(yè)所得稅發(fā)票管理制度是規(guī)范企業(yè)所得稅發(fā)票開具、使用、保管、報送、繳銷等行為的法規(guī)。9.C解析：企業(yè)所得稅發(fā)票開具要求開具發(fā)票時，可以不使用規(guī)范的漢字。10.D解析：納稅人應當依法接受稅務機關(guān)的稅務處罰，但可以不提供相關(guān)資料。四、個人所得稅法律制度1.B解析：個人所得稅納稅人包括個人、非居民個人和中國公民。2.D解析：個人所得稅征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利所得和財產(chǎn)租賃所得。3.A解析：個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。4.A解析：個人所得稅應納稅額的計算公式為應納稅額=應稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)。5.D解析：個人所得稅稅收優(yōu)惠不包括稅收加計攤銷。6.D解析：納稅人發(fā)生個人所得稅納稅義務，但所得低于起征點的，應當向稅務機關(guān)報送納稅申報表。7.B解析：個人所得稅專用發(fā)票是個人所得稅納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)時開具的專用發(fā)票。8.B解析：個人所得稅發(fā)票管理制度是規(guī)范個人所得稅發(fā)票開具、使用、保管、報送、繳銷等行為的法規(guī)。9.C