2024年中級審計(jì)師考試知識輪廓試題及答案

2024年中級審計(jì)師考試知識輪廓試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是對財(cái)務(wù)報(bào)表的審查

B.審計(jì)是對財(cái)務(wù)報(bào)表的獨(dú)立審查

C.審計(jì)是對財(cái)務(wù)報(bào)表的全面審查

D.審計(jì)是對財(cái)務(wù)報(bào)表的詳細(xì)審查

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的獲取方式，正確的有：

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

3.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性成正比

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的職業(yè)判斷能力成反比

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的審計(jì)程序成反比

4.下列關(guān)于審計(jì)程序，正確的有：

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估、證據(jù)收集、報(bào)告編制

B.審計(jì)程序應(yīng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整

C.審計(jì)程序應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)程序應(yīng)保證審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是對審計(jì)工作的總結(jié)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師的簽名

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制，正確的有：

A.內(nèi)部控制是組織為達(dá)成目標(biāo)而實(shí)施的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括預(yù)防性控制和糾正性控制

C.內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、授權(quán)審批等

D.內(nèi)部控制包括財(cái)務(wù)報(bào)告、經(jīng)營管理和合規(guī)性控制

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則，正確的有：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)師職業(yè)行為的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和程序準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)師協(xié)會(huì)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)制定

D.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)遵循國際審計(jì)準(zhǔn)則

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)遵守保密原則

C.審計(jì)師應(yīng)保持專業(yè)勝任能力

D.審計(jì)師應(yīng)遵守法律法規(guī)

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)對審計(jì)意見負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師應(yīng)對審計(jì)工作質(zhì)量負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師應(yīng)對審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師應(yīng)對審計(jì)過程中的違法行為負(fù)責(zé)

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)不斷學(xué)習(xí)新知識、新技能

B.審計(jì)師應(yīng)提高自己的職業(yè)素養(yǎng)

C.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注行業(yè)發(fā)展趨勢

D.審計(jì)師應(yīng)積極參與行業(yè)交流活動(dòng)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不受任何法律法規(guī)的約束。（×）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀公正，不受客戶利益的影響。（√）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即停止審計(jì)工作。（√）

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用客戶提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。（×）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估程序。（×）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注客戶的內(nèi)部控制制度。（√）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不與客戶進(jìn)行溝通。（×）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)立即告知客戶。（√）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注客戶的業(yè)務(wù)流程和交易活動(dòng)。（√）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立判斷。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何評估和應(yīng)對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡述內(nèi)部控制的基本要素及其在審計(jì)過程中的重要性。

3.簡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些主要內(nèi)容。

4.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何運(yùn)用職業(yè)判斷能力，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)工作的有效性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的描述，不屬于審計(jì)基本目標(biāo)的是：

A.評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.評估企業(yè)的盈利能力

D.評估企業(yè)的社會(huì)責(zé)任履行情況

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，下列哪種證據(jù)最具有證明力？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

3.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的描述，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)隨著審計(jì)證據(jù)的充分性增加而增加

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)隨著審計(jì)師的職業(yè)判斷能力提高而降低

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的審計(jì)程序數(shù)量成正比

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的審計(jì)程序質(zhì)量成反比

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師的個(gè)人意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師的免責(zé)聲明

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師的審計(jì)范圍

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師的審計(jì)費(fèi)用

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的描述，不屬于內(nèi)部控制要素的是：

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.信息與溝通

D.財(cái)務(wù)報(bào)告流程

6.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的描述，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是由審計(jì)師自行制定的

B.審計(jì)準(zhǔn)則是由審計(jì)師協(xié)會(huì)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)制定的

C.審計(jì)準(zhǔn)則僅適用于審計(jì)師協(xié)會(huì)的會(huì)員

D.審計(jì)準(zhǔn)則不適用于國際審計(jì)準(zhǔn)則

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的描述，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受客戶提供的任何禮物

B.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以泄露客戶的商業(yè)秘密

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受客戶利益的影響

D.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受客戶的任何報(bào)酬

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的描述，正確的是：

A.審計(jì)師對審計(jì)意見的真實(shí)性負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師對審計(jì)工作的質(zhì)量負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師對審計(jì)過程中的違法行為負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師對審計(jì)過程中的疏忽負(fù)責(zé)

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的描述，正確的是：

A.審計(jì)師不需要不斷學(xué)習(xí)新知識、新技能

B.審計(jì)師不需要提高自己的職業(yè)素養(yǎng)

C.審計(jì)師不需要關(guān)注行業(yè)發(fā)展趨勢

D.審計(jì)師不需要積極參與行業(yè)交流活動(dòng)

10.下列關(guān)于審計(jì)工作的描述，正確的是：

A.審計(jì)工作是對財(cái)務(wù)報(bào)表的審查

B.審計(jì)工作是對財(cái)務(wù)報(bào)表的獨(dú)立審查

C.審計(jì)工作是對財(cái)務(wù)報(bào)表的全面審查

D.審計(jì)工作是對財(cái)務(wù)報(bào)表的詳細(xì)審查

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.答案：B、C

解析思路：審計(jì)是對財(cái)務(wù)報(bào)表的獨(dú)立審查，強(qiáng)調(diào)獨(dú)立性；審計(jì)是對財(cái)務(wù)報(bào)表的全面審查，強(qiáng)調(diào)全面性。

2.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)證據(jù)的獲取方式包括內(nèi)部和外部，直接和間接，這是審計(jì)證據(jù)分類的基本方法。

3.答案：A、C

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師需評估并應(yīng)對這些風(fēng)險(xiǎn)；審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性成反比，與審計(jì)師的職業(yè)判斷能力成正比。

4.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估、證據(jù)收集、報(bào)告編制，這些都是審計(jì)工作的基本步驟；審計(jì)程序應(yīng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整，保證審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性；審計(jì)程序應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

5.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)報(bào)告是對審計(jì)工作的總結(jié)，包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)師的簽名等。

二、判斷題答案及解析思路

1.答案：×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須遵守相關(guān)法律法規(guī)。

2.答案：√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性是審計(jì)工作的基本要求。

3.答案：√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即停止審計(jì)工作，并向相關(guān)機(jī)構(gòu)報(bào)告。

4.答案：×

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)使用經(jīng)過獨(dú)立驗(yàn)證的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

5.答案：×

解析思路：審計(jì)師必須進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估程序，以識別和評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

6.答案：√

解析思路：內(nèi)部控制是審計(jì)過程中的重要組成部分，審計(jì)師需關(guān)注并評估其有效性。

7.答案：×

解析思路：審計(jì)師與客戶的溝通是審計(jì)工作的一部分，但不應(yīng)泄露客戶商業(yè)秘密。

8.答案：√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)立即告知客戶，并采取措施糾正。

9.答案：√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注業(yè)務(wù)流程和交易活動(dòng)，以確保審計(jì)的全面性。

10.答案：√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立判斷，以保證審計(jì)意見的客觀性。

三、簡答題答案及解析思路

1.答案：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)通過以下方式評估和應(yīng)對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：

-了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

-識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

-設(shè)計(jì)并實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序

-評價(jià)審計(jì)結(jié)果，形成審計(jì)意見

解析思路：審計(jì)師需全面了解被審計(jì)單位，識別和評估風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序，并最終形成審計(jì)意見。

2.答案：內(nèi)部控制的基本要素包括：

-控制環(huán)境：包括組織文化、管理層的誠信和道德價(jià)值觀等

-風(fēng)險(xiǎn)評估：包括識別、分析和管理與目標(biāo)實(shí)現(xiàn)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)

-控制活動(dòng)：包括政策和程序，以實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)

-信息與溝通：包括信息的識別、捕獲和溝通

-監(jiān)控：包括對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督

解析思路：內(nèi)部控制的基本要素涵蓋了組織內(nèi)部管理的各個(gè)方面，審計(jì)師需評估這些要素的有效性。

3.答案：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含以下主要內(nèi)容：

-審計(jì)意見

-審計(jì)發(fā)現(xiàn)

-審計(jì)程序

-審計(jì)范圍

-審計(jì)師簽名和日期

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)全面反映審計(jì)工作的情況，包括審計(jì)意見、發(fā)現(xiàn)、程序、范圍和審計(jì)師的簽名。

4.答案：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循以下職業(yè)道德規(guī)范：

-獨(dú)立性：保持獨(dú)立性和客觀性

-保密：遵守保密原則，不泄露客戶信息

-專業(yè)勝任能力：保持專業(yè)勝任能力，不斷學(xué)習(xí)新知識

-職業(yè)行為：遵守法律法規(guī)，維護(hù)職業(yè)形象

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范是其職業(yè)行為的基本準(zhǔn)則，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和公信力。

四、論述題答案及解析思路

1.答案：審計(jì)師在審計(jì)過程中，運(yùn)用職業(yè)判斷能力的方式包括：

-評估被審計(jì)單位及其環(huán)境

-識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

-設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序

-評價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

-形成審計(jì)意見

解析思路：審計(jì)師需運(yùn)用職業(yè)判斷能力，