綜合思維訓(xùn)練的中級(jí)審計(jì)師試題與答案

綜合思維訓(xùn)練的中級(jí)審計(jì)師試題與答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.謹(jǐn)慎性

D.保密性

2.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)行為規(guī)范？

A.誠實(shí)守信

B.尊重他人

C.保守秘密

D.依法執(zhí)業(yè)

3.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的專業(yè)行為規(guī)范？

A.熟悉相關(guān)法律法規(guī)

B.熟悉審計(jì)準(zhǔn)則

C.熟悉會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D.熟悉內(nèi)部控制制度

4.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的工作程序？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.制定審計(jì)計(jì)劃

C.實(shí)施審計(jì)程序

D.編制審計(jì)報(bào)告

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.控制風(fēng)險(xiǎn)

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)采取的審計(jì)方法？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)測(cè)試

C.審計(jì)調(diào)查

D.審計(jì)分析

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)？

A.審計(jì)證據(jù)的充分性

B.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性

D.審計(jì)證據(jù)的客觀性

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)建議

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)質(zhì)量控制？

A.審計(jì)質(zhì)量控制制度

B.審計(jì)質(zhì)量控制程序

C.審計(jì)質(zhì)量控制措施

D.審計(jì)質(zhì)量控制評(píng)價(jià)

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)信息化？

A.審計(jì)信息系統(tǒng)

B.審計(jì)軟件

C.審計(jì)數(shù)據(jù)

D.審計(jì)網(wǎng)絡(luò)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何形式的饋贈(zèng)。（×）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立判斷。（√）

3.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)意見負(fù)責(zé)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)不承擔(dān)責(zé)任。（×）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（√）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以采用任何手段獲取審計(jì)證據(jù)。（×）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持審計(jì)獨(dú)立性，不得與被審計(jì)單位存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。（√）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，但不對(duì)其有效性承擔(dān)責(zé)任。（√）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)立即提出調(diào)整建議。（√）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不遵守審計(jì)準(zhǔn)則，只要能夠達(dá)到審計(jì)目的即可。（×）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行保密，不得對(duì)外泄露。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)如何保持獨(dú)立性。

2.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

4.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡職業(yè)判斷與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述審計(jì)信息化對(duì)審計(jì)師職業(yè)能力的要求及其影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性要求？

A.相關(guān)性

B.有效性

C.充分性

D.可靠性

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.謹(jǐn)慎性

D.適應(yīng)性

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)工作的基本程序？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.制定審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)測(cè)試

D.審計(jì)報(bào)告

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)質(zhì)量控制的內(nèi)容？

A.審計(jì)質(zhì)量控制制度

B.審計(jì)質(zhì)量控制程序

C.審計(jì)質(zhì)量控制措施

D.審計(jì)質(zhì)量控制評(píng)價(jià)

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)具備的專業(yè)能力？

A.會(huì)計(jì)知識(shí)

B.審計(jì)知識(shí)

C.管理知識(shí)

D.法律知識(shí)

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.獨(dú)立性準(zhǔn)則

B.客觀性準(zhǔn)則

C.謹(jǐn)慎性準(zhǔn)則

D.適應(yīng)性準(zhǔn)則

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)建議

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的審計(jì)信息化內(nèi)容？

A.審計(jì)信息系統(tǒng)

B.審計(jì)軟件

C.審計(jì)數(shù)據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)遵循的職業(yè)行為規(guī)范？

A.誠實(shí)守信

B.尊重他人

C.保守秘密

D.追求利益

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、客觀性、謹(jǐn)慎性和保密性。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在職業(yè)行為上應(yīng)誠實(shí)守信、尊重他人、保守秘密和依法執(zhí)業(yè)。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師應(yīng)熟悉相關(guān)法律法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部控制制度。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師的工作程序包括確定審計(jì)目標(biāo)、制定審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)程序和編制審計(jì)報(bào)告。

5.A,C

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中可以采用審計(jì)抽樣、審計(jì)測(cè)試、審計(jì)調(diào)查和審計(jì)分析等方法。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性要求包括相關(guān)性、有效性、充分性和可靠性。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注審計(jì)信息系統(tǒng)、審計(jì)軟件、審計(jì)數(shù)據(jù)和審計(jì)網(wǎng)絡(luò)。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注審計(jì)質(zhì)量控制制度、質(zhì)量控制程序、質(zhì)量控制措施和質(zhì)量控制評(píng)價(jià)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不接受被審計(jì)單位的饋贈(zèng)。

2.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立判斷。

3.×

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，對(duì)審計(jì)意見負(fù)責(zé)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)也承擔(dān)責(zé)任。

4.√

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)立即停止審計(jì)工作。

5.×

解析思路：審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則，不得采用非法手段。

6.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不得與被審計(jì)單位存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。

7.√

解析思路：審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，但不對(duì)其有效性承擔(dān)責(zé)任。

8.√

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)提出調(diào)整建議。

9.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則，不能不遵守準(zhǔn)則以追求審計(jì)目的。

10.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保密審計(jì)工作底稿，不得對(duì)外泄露。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過保持客觀態(tài)度、遵守職業(yè)道德規(guī)范、獨(dú)立執(zhí)行審計(jì)任務(wù)和保持專業(yè)勝任能力來保持獨(dú)立性。

2.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過了解被審計(jì)單位環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。

3.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過觀察、檢查、詢問、計(jì)算和分析等方法收集審計(jì)證據(jù)，并評(píng)價(jià)其充分性和適當(dāng)性。

4.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過記錄審計(jì)