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文檔簡介
2025年注冊稅務(wù)師稅法二真題解析與模擬試卷考試時(shí)間:______分鐘總分:______分姓名:______一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題,每小題2分,共40分)1.下列關(guān)于增值稅的概念表述錯(cuò)誤的是()。A.增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。B.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等。C.增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率。2.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用和管理,說法正確的是()。A.增值稅專用發(fā)票由納稅人自行印制。B.增值稅專用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用。C.增值稅專用發(fā)票實(shí)行統(tǒng)一印制、統(tǒng)一編號、統(tǒng)一使用、統(tǒng)一管理的制度。D.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制,納稅人領(lǐng)購后自行編號。3.下列關(guān)于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算,說法正確的是()。A.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。B.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額+當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。C.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額+當(dāng)期應(yīng)納稅額。D.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期應(yīng)納稅額。4.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣,說法正確的是()。A.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),取得的增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。B.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),取得的普通發(fā)票不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。C.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),取得的增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證,但需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。D.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),取得的增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證,但需繳納一定比例的稅款。5.下列關(guān)于增值稅出口退(免)稅,說法正確的是()。A.增值稅出口退(免)稅是指對增值稅出口貨物、勞務(wù)或者跨境銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)免征增值稅,并退還已繳納的增值稅。B.增值稅出口退(免)稅是指對增值稅出口貨物、勞務(wù)或者跨境銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)免征增值稅,但不退還已繳納的增值稅。C.增值稅出口退(免)稅是指對增值稅出口貨物、勞務(wù)或者跨境銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)免征增值稅,并退還已繳納的消費(fèi)稅。D.增值稅出口退(免)稅是指對增值稅出口貨物、勞務(wù)或者跨境銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)免征增值稅,并退還已繳納的增值稅和消費(fèi)稅。6.下列關(guān)于增值稅征收管理,說法正確的是()。A.增值稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。B.增值稅的征收管理由海關(guān)負(fù)責(zé)。C.增值稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)共同負(fù)責(zé)。D.增值稅的征收管理由納稅人自行負(fù)責(zé)。7.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,說法正確的是()。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的,為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。B.進(jìn)口貨物的,為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。C.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的,為提供服務(wù)的當(dāng)天。D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的,為開具增值稅專用發(fā)票的當(dāng)天。8.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào),說法正確的是()。A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表及有關(guān)資料。B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表,但無需提供有關(guān)資料。C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表及有關(guān)資料,但無需繳納增值稅。D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表,但無需提供有關(guān)資料,只需繳納增值稅。9.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理,說法正確的是()。A.增值稅專用發(fā)票由納稅人自行印制。B.增值稅專用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用。C.增值稅專用發(fā)票實(shí)行統(tǒng)一印制、統(tǒng)一編號、統(tǒng)一使用、統(tǒng)一管理的制度。D.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制,納稅人領(lǐng)購后自行編號。10.下列關(guān)于增值稅征收管理,說法正確的是()。A.增值稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。B.增值稅的征收管理由海關(guān)負(fù)責(zé)。C.增值稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)共同負(fù)責(zé)。D.增值稅的征收管理由納稅人自行負(fù)責(zé)。二、多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題,每小題3分,共30分)1.下列關(guān)于增值稅的概念,說法正確的有()。A.增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。B.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等。C.增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率。2.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用和管理,說法正確的有()。A.增值稅專用發(fā)票由納稅人自行印制。B.增值稅專用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用。C.增值稅專用發(fā)票實(shí)行統(tǒng)一印制、統(tǒng)一編號、統(tǒng)一使用、統(tǒng)一管理的制度。D.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制,納稅人領(lǐng)購后自行編號。3.下列關(guān)于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算,說法正確的有()。A.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。B.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額+當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。C.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額+當(dāng)期應(yīng)納稅額。D.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期應(yīng)納稅額。4.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣,說法正確的有()。A.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),取得的增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。B.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),取得的普通發(fā)票不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。C.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),取得的增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證,但需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。D.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),取得的增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證,但需繳納一定比例的稅款。5.下列關(guān)于增值稅出口退(免)稅,說法正確的有()。A.增值稅出口退(免)稅是指對增值稅出口貨物、勞務(wù)或者跨境銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)免征增值稅,并退還已繳納的增值稅。B.增值稅出口退(免)稅是指對增值稅出口貨物、勞務(wù)或者跨境銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)免征增值稅,但不退還已繳納的增值稅。C.增值稅出口退(免)稅是指對增值稅出口貨物、勞務(wù)或者跨境銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)免征增值稅,并退還已繳納的消費(fèi)稅。D.增值稅出口退(免)稅是指對增值稅出口貨物、勞務(wù)或者跨境銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)免征增值稅,并退還已繳納的增值稅和消費(fèi)稅。6.下列關(guān)于增值稅征收管理,說法正確的有()。A.增值稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。B.增值稅的征收管理由海關(guān)負(fù)責(zé)。C.增值稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)共同負(fù)責(zé)。D.增值稅的征收管理由納稅人自行負(fù)責(zé)。7.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,說法正確的有()。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的,為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。B.進(jìn)口貨物的,為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。C.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的,為提供服務(wù)的當(dāng)天。D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的,為開具增值稅專用發(fā)票的當(dāng)天。8.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào),說法正確的有()。A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表及有關(guān)資料。B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表,但無需提供有關(guān)資料。C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表及有關(guān)資料,但無需繳納增值稅。D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表,但無需提供有關(guān)資料,只需繳納增值稅。9.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理,說法正確的有()。A.增值稅專用發(fā)票由納稅人自行印制。B.增值稅專用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用。C.增值稅專用發(fā)票實(shí)行統(tǒng)一印制、統(tǒng)一編號、統(tǒng)一使用、統(tǒng)一管理的制度。D.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制,納稅人領(lǐng)購后自行編號。10.下列關(guān)于增值稅征收管理,說法正確的有()。A.增值稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。B.增值稅的征收管理由海關(guān)負(fù)責(zé)。C.增值稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)共同負(fù)責(zé)。D.增值稅的征收管理由納稅人自行負(fù)責(zé)。三、判斷題(本大題共10小題,每小題2分,共20分)1.增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。()2.增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。()3.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率。()4.增值稅專用發(fā)票由納稅人自行印制。()5.增值稅專用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用。()6.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。()7.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),取得的增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。()8.增值稅出口退(免)稅是指對增值稅出口貨物、勞務(wù)或者跨境銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)免征增值稅,并退還已繳納的增值稅。()9.增值稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。()10.增值稅的征收管理由納稅人自行負(fù)責(zé)。()四、簡答題(本大題共5小題,每小題5分,共25分)1.簡述增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。要求:從納稅人類型、年應(yīng)稅銷售額、會(huì)計(jì)核算等方面進(jìn)行說明。2.簡述增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的范圍和條件。要求:列舉可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),以及對應(yīng)的條件。3.簡述增值稅出口退(免)稅的基本原則和程序。要求:從退(免)稅的適用范圍、退(免)稅的計(jì)算方法、退(免)稅的程序等方面進(jìn)行說明。4.簡述增值稅發(fā)票的種類及其使用范圍。要求:列舉增值稅發(fā)票的種類,并說明每種發(fā)票的使用范圍。5.簡述增值稅納稅申報(bào)的主要內(nèi)容。要求:從納稅申報(bào)表、納稅申報(bào)期限、申報(bào)方式等方面進(jìn)行說明。五、計(jì)算題(本大題共2小題,每小題10分,共20分)1.某增值稅一般納稅人2019年5月份購進(jìn)原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明金額為100萬元,增值稅稅額為16萬元;銷售產(chǎn)品一批,取得不含稅銷售額為150萬元,增值稅稅率為13%。請計(jì)算該納稅人5月份應(yīng)納增值稅額。2.某增值稅一般納稅人2019年6月份出口貨物一批,取得報(bào)關(guān)單注明出口金額為100萬元,增值稅稅率為13%,退稅率為9%。請計(jì)算該納稅人6月份應(yīng)退稅額。六、論述題(本大題共1小題,共10分)1.論述增值稅在我國稅收體系中的地位和作用。要求:從增值稅的征收范圍、稅率設(shè)置、稅收優(yōu)惠等方面進(jìn)行論述。本次試卷答案如下:一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題,每小題2分,共40分)1.C解析:增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。2.B解析:增值稅專用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用。3.A解析:增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。4.A解析:增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),取得的增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。5.A解析:增值稅出口退(免)稅是指對增值稅出口貨物、勞務(wù)或者跨境銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)免征增值稅,并退還已繳納的增值稅。6.A解析:增值稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。7.A解析:銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的,為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。8.A解析:增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表及有關(guān)資料。9.B解析:增值稅專用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用。10.A解析:增值稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。二、多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題,每小題3分,共30分)1.ABCD解析:增值稅的概念、征稅范圍、納稅人、稅率等方面都正確。2.BCD解析:增值稅專用發(fā)票的使用和管理需符合規(guī)定,由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制,限于一般納稅人使用。3.ABCD解析:增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式正確,包括銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。4.ABCD解析:增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的范圍和條件包括專用發(fā)票、普通發(fā)票、審核和繳納一定比例稅款。5.ABCD解析:增值稅出口退(免)稅的定義、適用范圍、計(jì)算方法和程序都正確。6.ABCD解析:增值稅的征收管理涉及稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)、納稅人等多個(gè)方面。7.ABCD解析:增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物、進(jìn)口貨物、提供服務(wù)和開具發(fā)票等。8.ABCD解析:增值稅納稅申報(bào)包括申報(bào)表、申報(bào)期限和申報(bào)方式等。9.BCD解析:增值稅專用發(fā)票的使用和管理需符合規(guī)定,由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制,限于一般納稅人使用。10.ABCD解析:增值稅的征收管理涉及稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)、納稅人等多個(gè)方面。三、判斷題(本大題共10小題,每小題2分,共20分)1.√解析:增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2.√解析:增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。3.√解析:增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率。4.×解析:增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制,納稅人領(lǐng)購后自行編號。5.√解析:增值稅專用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用。6.√解析:增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。7.√解析:增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),取得的增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。8.√解析:增值稅出口退(免)稅是指對增值稅出口貨物、勞務(wù)或者跨境銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)免征增值稅,并退還已繳納的增值稅。9.√解析:增值稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。10.×解析:增值稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé),納稅人需按照規(guī)定進(jìn)行申報(bào)和繳納。四、簡答題(本大題共5小題,每小題5分,共25分)1.簡述增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。解析:增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括納稅人類型、年應(yīng)稅銷售額、會(huì)計(jì)核算等方面。具體包括:企業(yè)法人、個(gè)體工商戶、其他組織;年應(yīng)稅銷售額超過500萬元;會(huì)計(jì)制度健全,能夠準(zhǔn)確核算增值稅應(yīng)納稅額。2.簡述增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的范圍和條件。解析:增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的范圍和條件包括:購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn);取得增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、運(yùn)輸發(fā)票等;符合稅法規(guī)定的抵扣條件。3.簡述增值稅出口退(免)稅的基本原則和程序
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