跨越障礙的2025年稅法考試試題及答案

跨越障礙的2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

2.在企業(yè)所得稅中，下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)發(fā)生的損失？

A.按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)提的折舊費(fèi)用

B.企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)的資金

C.企業(yè)因經(jīng)營虧損而產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)為職工繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

3.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.獎(jiǎng)金所得

4.根據(jù)《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅法》，城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是？

A.增值稅稅額

B.企業(yè)所得稅稅額

C.增值稅和消費(fèi)稅稅額

D.營業(yè)稅稅額

5.下列哪項(xiàng)屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地使用權(quán)出讓所得

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得

C.土地使用權(quán)出租所得

D.土地使用權(quán)出借所得

6.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)的資產(chǎn)？

A.無形資產(chǎn)

B.固定資產(chǎn)

C.流動(dòng)資產(chǎn)

D.以上都是

7.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)？

A.收入

B.費(fèi)用

C.所得

D.投資收益

8.根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》，下列哪項(xiàng)屬于個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目？

A.基本生計(jì)費(fèi)

B.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

C.個(gè)人捐贈(zèng)

D.以上都是

9.在增值稅中，下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.提供金融服務(wù)

10.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)的成本？

A.銷售成本

B.生產(chǎn)成本

C.管理費(fèi)用

D.以上都是

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些情形下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.企業(yè)從事國家重點(diǎn)支持的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目

C.企業(yè)為職工繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

D.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用

2.根據(jù)增值稅法規(guī)定，下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

B.進(jìn)口貨物的收貨人

C.購進(jìn)免稅貨物并申請(qǐng)退還增值稅的單位和個(gè)人

D.出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)

3.個(gè)人所得稅的稅率有哪些？

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.優(yōu)惠稅率

4.根據(jù)土地增值稅法，下列哪些情形可以免征土地增值稅？

A.土地使用權(quán)出讓

B.因國家建設(shè)需要依法征用、收回的國有土地

C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

D.因自然災(zāi)害毀損的房屋及其附屬設(shè)施

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目？

A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出

B.準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)支出

C.準(zhǔn)予扣除的工資、薪金支出

D.準(zhǔn)予扣除的職工福利支出

6.個(gè)人所得稅的納稅期限有哪些？

A.按月繳納

B.按季繳納

C.按年繳納

D.按次繳納

7.根據(jù)增值稅法規(guī)定，下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.非居民企業(yè)

D.小型微利企業(yè)

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的所得來源地認(rèn)定原則？

A.居民企業(yè)以境內(nèi)、境外取得的所得為所得來源地

B.非居民企業(yè)以境內(nèi)取得的所得為所得來源地

C.居民企業(yè)以境外取得的所得為所得來源地

D.非居民企業(yè)以境外取得的所得為所得來源地

9.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

A.住房貸款利息支出

B.住房租金支出

C.子女教育支出

D.繼續(xù)教育支出

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.對(duì)西部地區(qū)企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅

B.對(duì)高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對(duì)小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.對(duì)出口企業(yè)實(shí)行零稅率政策

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

2.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國公民、個(gè)體工商戶以及在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)取得所得的外籍人員。（）

3.增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

4.土地增值稅的征稅范圍僅限于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。（）

5.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%和15%三個(gè)檔次。（）

6.個(gè)人所得稅的免稅所得包括國債利息、股息、紅利所得等。（）

7.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是增值稅和消費(fèi)稅的稅額。（）

8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月預(yù)繳，年度匯算清繳。（）

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因自然災(zāi)害造成的財(cái)產(chǎn)損失。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法及其適用范圍。

2.列舉個(gè)人所得稅的主要扣除項(xiàng)目，并說明其扣除標(biāo)準(zhǔn)。

3.說明企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策。

4.簡(jiǎn)要分析土地增值稅的征稅范圍和計(jì)稅依據(jù)。

5.解釋什么是企業(yè)所得稅的居民企業(yè)和非居民企業(yè)，并說明兩者的所得稅納稅義務(wù)差異。

6.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍，并舉例說明。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.D（增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，不包括出口貨物。）

2.B（企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)的資金不屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)，而是一種損失。）

3.D（獎(jiǎng)金所得屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得。）

4.C（城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是增值稅和消費(fèi)稅的稅額。）

5.B（土地增值稅的征稅范圍僅限于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。）

6.D（企業(yè)的資產(chǎn)包括無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等。）

7.C（企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)不包括投資收益。）

8.D（個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目包括基本生計(jì)費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、個(gè)人捐贈(zèng)等。）

9.D（增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。）

10.D（企業(yè)所得稅的成本包括銷售成本、生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用等。）

二、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABD（高新技術(shù)企業(yè)、從事國家重點(diǎn)支持的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目和企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用可以享受企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠。）

2.ABD（增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，以及進(jìn)口貨物的收貨人和購進(jìn)免稅貨物并申請(qǐng)退還增值稅的單位和個(gè)人。）

3.AB（個(gè)人所得稅的稅率有比例稅率和超額累進(jìn)稅率。）

4.BD（土地增值稅的免稅情形包括因國家建設(shè)需要依法征用、收回的國有土地和因自然災(zāi)害毀損的房屋及其附屬設(shè)施。）

5.ABCD（企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括與取得收入有關(guān)的、合理的支出、捐贈(zèng)支出、工資、薪金支出和職工福利支出。）

6.ABCD（個(gè)人所得稅的納稅期限包括按月繳納、按季繳納、按年繳納和按次繳納。）

7.AD（增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和小規(guī)模微利企業(yè)。）

8.AD（企業(yè)所得稅的所得來源地認(rèn)定原則包括居民企業(yè)以境內(nèi)、境外取得的所得為所得來源地，非居民企業(yè)以境內(nèi)取得的所得為所得來源地。）

9.ABCD（個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括住房貸款利息支出、住房租金支出、子女教育支出和繼續(xù)教育支出。）

10.ABCD（企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對(duì)西部地區(qū)企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅、對(duì)高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅、對(duì)小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅和對(duì)出口企業(yè)實(shí)行零稅率政策。）

三、判斷題答案及解析思路

1.×（企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而非稅前收入。）

2.√（個(gè)人所得稅的納稅人包括中國公民、個(gè)體工商戶以及在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)取得所得的外籍人員。）

3.√（增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。）

4.√（土地增值稅的征稅范圍僅限于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。）

5.×（企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%和10%四個(gè)檔次。）

6.√（個(gè)人所得稅的免稅所得包括國債利息、股息、紅利所得等。）

7.√（城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是增值稅和消費(fèi)稅的稅額。）

8.√（企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。）

9.√（個(gè)人所得稅的納稅期限為按月預(yù)繳，年度匯算清繳。）

10.√（企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因自然災(zāi)害造成的財(cái)產(chǎn)損失。）

四、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括小規(guī)模納稅人的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般納稅人的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。適用范圍包括小規(guī)模納稅人和小規(guī)模微利企業(yè)。

2.個(gè)人所得稅的主要扣除項(xiàng)目包括基本生計(jì)費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、個(gè)人捐贈(zèng)等?？鄢龢?biāo)準(zhǔn)按照稅法規(guī)定執(zhí)行。

3.企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策包括虧損結(jié)轉(zhuǎn)和虧損彌補(bǔ)期限。虧損結(jié)轉(zhuǎn)是指企業(yè)可以將以前年度的虧損結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度進(jìn)行彌補(bǔ)。

4.土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。計(jì)稅依據(jù)是土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得減去土地取得成本和開發(fā)成本后的余額。

5.居民企業(yè)是指在中國境內(nèi)注冊(cè)成立、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)，且在中國境內(nèi)取得的所得超過一定比例的企業(yè)。非居民企