企業(yè)內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險的關(guān)系試題及答案

企業(yè)內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險的關(guān)系試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)內(nèi)部控制的核心是：

A.管理層

B.內(nèi)部審計

C.內(nèi)部控制制度

D.財務(wù)報告

2.以下哪項不屬于內(nèi)部控制的目標？

A.防范和降低財務(wù)風(fēng)險

B.確保企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)

C.提高企業(yè)經(jīng)營效率

D.保障企業(yè)資產(chǎn)的安全

3.內(nèi)部控制的三大要素不包括：

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.內(nèi)部控制制度

D.財務(wù)報告

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯誤的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)治理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制只能防范財務(wù)風(fēng)險，不能防范其他風(fēng)險

C.內(nèi)部控制的目標是保證企業(yè)財務(wù)報告的真實、準確、完整

D.內(nèi)部控制可以提升企業(yè)整體管理水平

5.以下哪項不屬于內(nèi)部控制的基本原則？

A.全面性原則

B.合理性原則

C.有效性原則

D.獨立性原則

6.以下關(guān)于內(nèi)部控制的局限性，錯誤的是：

A.內(nèi)部控制可能存在人為因素

B.內(nèi)部控制不能完全消除風(fēng)險

C.內(nèi)部控制可能存在信息不對稱問題

D.內(nèi)部控制可以完全消除財務(wù)風(fēng)險

7.企業(yè)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容包括：

A.財務(wù)報告內(nèi)部控制

B.業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制

C.人力資源內(nèi)部控制

D.以上都是

8.以下關(guān)于內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險的關(guān)系，錯誤的是：

A.內(nèi)部控制可以降低財務(wù)風(fēng)險

B.財務(wù)風(fēng)險越高，內(nèi)部控制要求越高

C.內(nèi)部控制可以消除財務(wù)風(fēng)險

D.財務(wù)風(fēng)險與內(nèi)部控制之間存在正相關(guān)關(guān)系

9.以下關(guān)于內(nèi)部控制評價，錯誤的是：

A.內(nèi)部控制評價是內(nèi)部控制體系的重要組成部分

B.內(nèi)部控制評價可以及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷

C.內(nèi)部控制評價不能對內(nèi)部控制制度進行改進

D.內(nèi)部控制評價有助于提升內(nèi)部控制水平

10.以下關(guān)于內(nèi)部控制與外部審計的關(guān)系，錯誤的是：

A.外部審計可以評估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

B.內(nèi)部控制是外部審計的基礎(chǔ)

C.外部審計可以代替企業(yè)內(nèi)部控制

D.內(nèi)部控制與外部審計之間存在相互促進的關(guān)系

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)內(nèi)部控制的目標包括：

A.防范和降低財務(wù)風(fēng)險

B.提高企業(yè)經(jīng)營效率

C.保障企業(yè)資產(chǎn)的安全

D.提升企業(yè)市場競爭力

E.確保企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)

2.內(nèi)部控制的基本原則有：

A.全面性原則

B.合理性原則

C.有效性原則

D.獨立性原則

E.經(jīng)濟性原則

3.內(nèi)部控制制度的設(shè)計應(yīng)當遵循以下原則：

A.預(yù)防性原則

B.實用性原則

C.制度性原則

D.適應(yīng)性原則

E.可行性原則

4.以下哪些是內(nèi)部控制的要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監(jiān)督

5.內(nèi)部控制制度的實施需要考慮的因素包括：

A.企業(yè)規(guī)模

B.行業(yè)特點

C.法律法規(guī)

D.企業(yè)文化

E.技術(shù)水平

6.以下哪些屬于內(nèi)部控制的風(fēng)險？

A.財務(wù)風(fēng)險

B.運營風(fēng)險

C.法律風(fēng)險

D.信譽風(fēng)險

E.管理風(fēng)險

7.內(nèi)部控制的實施可以通過以下途徑：

A.制定內(nèi)部控制制度

B.加強內(nèi)部控制培訓(xùn)

C.建立內(nèi)部控制監(jiān)督機制

D.優(yōu)化內(nèi)部控制流程

E.強化內(nèi)部控制考核

8.內(nèi)部控制評價的方法包括：

A.文件審查法

B.問卷調(diào)查法

C.訪談法

D.實地觀察法

E.案例分析法

9.內(nèi)部控制與外部審計的關(guān)系包括：

A.外部審計可以評估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

B.內(nèi)部控制是外部審計的基礎(chǔ)

C.外部審計可以代替企業(yè)內(nèi)部控制

D.內(nèi)部控制與外部審計之間存在相互促進的關(guān)系

E.外部審計可以對企業(yè)內(nèi)部控制提出改進建議

10.以下哪些是內(nèi)部控制失效的跡象？

A.財務(wù)報告出現(xiàn)重大錯誤

B.內(nèi)部控制制度沒有得到有效執(zhí)行

C.企業(yè)發(fā)生重大損失

D.企業(yè)內(nèi)部員工違反職業(yè)道德

E.企業(yè)外部環(huán)境發(fā)生變化

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部控制是企業(yè)治理的重要組成部分。（正確）

2.內(nèi)部控制制度的設(shè)計應(yīng)當完全符合企業(yè)規(guī)模和行業(yè)特點。（正確）

3.內(nèi)部控制的目標是保證企業(yè)財務(wù)報告的真實、準確、完整，但不包括防范和降低財務(wù)風(fēng)險。（錯誤）

4.內(nèi)部控制的三大要素是控制環(huán)境、風(fēng)險評估和控制活動。（正確）

5.內(nèi)部控制可以完全消除財務(wù)風(fēng)險。（錯誤）

6.內(nèi)部控制評價的目的是為了發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，并提出改進建議。（正確）

7.內(nèi)部控制制度的有效性可以通過外部審計來驗證。（正確）

8.內(nèi)部控制與外部審計之間存在競爭關(guān)系，外部審計可以替代企業(yè)內(nèi)部控制。（錯誤）

9.內(nèi)部控制失效的跡象之一是企業(yè)內(nèi)部員工違反職業(yè)道德。（正確）

10.內(nèi)部控制的實施應(yīng)當遵循全面性、合理性、有效性和獨立性原則。（正確）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述企業(yè)內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險的關(guān)系。

2.企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計應(yīng)當遵循哪些原則？

3.內(nèi)部控制評價的主要方法有哪些？

4.內(nèi)部控制失效可能帶來的后果有哪些？

5.如何加強企業(yè)內(nèi)部控制，以降低財務(wù)風(fēng)險？

6.闡述外部審計在企業(yè)內(nèi)部控制中的作用。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.C

解析思路：內(nèi)部控制的核心是內(nèi)部控制制度，它是企業(yè)內(nèi)部管理的基礎(chǔ)。

2.B

解析思路：內(nèi)部控制的目標包括防范財務(wù)風(fēng)險、提高經(jīng)營效率、保障資產(chǎn)安全、提升管理水平和實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。

3.D

解析思路：內(nèi)部控制的三大要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和信息與溝通，財務(wù)報告是其成果之一。

4.B

解析思路：內(nèi)部控制旨在防范所有風(fēng)險，包括財務(wù)風(fēng)險、運營風(fēng)險、法律風(fēng)險等。

5.D

解析思路：獨立性原則是內(nèi)部控制的基本原則之一，指內(nèi)部控制活動應(yīng)獨立于其他管理活動。

6.D

解析思路：內(nèi)部控制具有局限性，無法完全消除風(fēng)險，只能降低風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。

7.D

解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容包括財務(wù)報告內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制、人力資源內(nèi)部控制等。

8.C

解析思路：內(nèi)部控制可以降低財務(wù)風(fēng)險，但不能完全消除，二者之間存在正相關(guān)關(guān)系。

9.C

解析思路：內(nèi)部控制評價的目的是發(fā)現(xiàn)缺陷和提出建議，但不能代替內(nèi)部控制制度本身。

10.C

解析思路：外部審計可以評估內(nèi)部控制有效性，但并不能替代企業(yè)內(nèi)部控制。

二、多項選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部控制的目標包括防范風(fēng)險、提高效率、保障安全、提升競爭力和實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。

2.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部控制的基本原則包括全面性、合理性、有效性和獨立性等。

3.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部控制制度設(shè)計原則包括預(yù)防性、實用性、制度性、適應(yīng)性和可行性等。

4.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部控制的要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督。

5.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部控制制度實施需考慮企業(yè)規(guī)模、行業(yè)特點、法律法規(guī)、企業(yè)文化和技術(shù)水平等因素。

6.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部控制的風(fēng)險包括財務(wù)風(fēng)險、運營風(fēng)險、法律風(fēng)險、信譽風(fēng)險和管理風(fēng)險。

7.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部控制實施途徑包括制度設(shè)計、培訓(xùn)、監(jiān)督機制、流程優(yōu)化和考核等。

8.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部控制評價方法包括文件審查、問卷調(diào)查、訪談、實地觀察和案例分析等。

9.A,B,D,E

解析思路：外部審計可以評估內(nèi)部控制有效性，是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，但不能替代內(nèi)部控制。

10.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部控制失效的跡象包括財務(wù)報告錯誤、制度未執(zhí)行、損失發(fā)生、違反職業(yè)道德和環(huán)境變化。

三、判斷題

1.正確

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)治理的重要組成部分，對企業(yè)的穩(wěn)健運營至關(guān)重要。

2.正確

解析思路：內(nèi)部控制制度設(shè)計需考慮企業(yè)規(guī)模和行業(yè)特點，以確保制度的有效性。

3.錯誤

解析思路：內(nèi)部控制的目標之一是防范財務(wù)風(fēng)險，而非僅保證財務(wù)報告的準確性。

4.正確

解析思路：內(nèi)部控制的三大要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估和控制活動。

5.錯誤

解析思路：內(nèi)部控制只能降低風(fēng)險，但不能完全消除風(fēng)險。

6.正確

解析思路：內(nèi)部控制評價的目的是發(fā)現(xiàn)缺陷，并提出改進建議。

7.正確

解析思路：外部審計可以評估內(nèi)部控制的有效性，為企業(yè)提供獨立的意見。

8.錯誤

解析思路：外部審計不能替代企業(yè)內(nèi)部控制，但可以提供外部視角和建議。

9.正確

解析思路：內(nèi)部控制失效可能導(dǎo)致財務(wù)報告錯誤、損失發(fā)生等后果。

10.正確

解析思路：內(nèi)部控制應(yīng)當遵循全面性、合理性、有效性和獨立性等原則。

四、簡答題

1.企業(yè)內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險的關(guān)系：

解析思路：內(nèi)部控制通過規(guī)范企業(yè)經(jīng)營活動，確保財務(wù)報告的準確性和完整性，從而降低財務(wù)風(fēng)險。

2.企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計原則：

解析思路：設(shè)計內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循全面性、合理性、有效性和獨立性等原則。

3.內(nèi)部控制評價的主要方法：

解析思路：內(nèi)部控制評價方法包括文件審查、問卷調(diào)查、訪談、實地