國企債務風險管理制度

國企債務風險管理制度一、總則（一）目的為有效防控國有企業(yè)債務風險，規(guī)范企業(yè)債務管理行為，保障企業(yè)穩(wěn)健運營，維護國有資產(chǎn)安全，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和政策要求，結(jié)合本企業(yè)實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本國有企業(yè)及其所屬各級全資、控股子企業(yè)（以下統(tǒng)稱“企業(yè)”）。（三）基本原則1.風險可控原則：企業(yè)應將債務風險控制在可承受范圍內(nèi)，確保債務規(guī)模與企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模、盈利能力、現(xiàn)金流狀況相匹配。2.規(guī)范運作原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，規(guī)范債務融資、資金使用、債務償還等行為，確保債務管理合法合規(guī)。3.動態(tài)監(jiān)控原則：對企業(yè)債務風險進行實時動態(tài)監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)、預警和處置潛在風險，做到早發(fā)現(xiàn)、早報告、早處置。4.責任追究原則：對因債務風險管理不善導致企業(yè)出現(xiàn)重大風險或損失的，依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責任。二、債務風險管理組織架構(gòu)及職責（一）債務風險管理委員會1.組成：由企業(yè)主要負責人擔任主任，總會計師擔任副主任，財務、審計、法務、投資、運營等相關(guān)部門負責人為成員。2.職責審議企業(yè)債務風險管理戰(zhàn)略、政策和制度。審定企業(yè)年度債務融資計劃、債務規(guī)模限額和重大債務融資方案。研究決策重大債務風險事項，協(xié)調(diào)解決債務風險管理中的重大問題。監(jiān)督檢查企業(yè)債務風險管理工作的執(zhí)行情況。（二）財務部門1.職責負責制定和完善企業(yè)債務風險管理制度和流程。編制企業(yè)年度債務融資計劃，合理確定債務規(guī)模和融資結(jié)構(gòu)。組織開展債務風險監(jiān)測和預警工作，定期編制債務風險報告。負責債務資金的籌集、使用和償還管理，確保資金安全和合規(guī)使用。參與重大債務融資方案的制定和審核，提供財務專業(yè)意見。（三）審計部門1.職責對企業(yè)債務風險管理情況進行審計監(jiān)督，檢查制度執(zhí)行情況和風險防控措施的有效性。對重大債務融資項目進行專項審計，審查融資方案的合規(guī)性、資金使用的真實性和效益性。對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門整改落實。（四）法務部門1.職責審查企業(yè)債務融資合同、協(xié)議等法律文件，確保其合法合規(guī)。參與重大債務風險事項的法律論證，提供法律專業(yè)意見和支持。負責處理債務糾紛和法律訴訟案件，維護企業(yè)合法權(quán)益。（五）其他部門1.職責按照職責分工，配合財務部門做好債務風險管理相關(guān)工作。在各自業(yè)務范圍內(nèi)，關(guān)注債務風險對企業(yè)經(jīng)營的影響，及時反饋相關(guān)信息。三、債務融資管理（一）融資計劃管理1.企業(yè)應根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營計劃和財務狀況，編制年度債務融資計劃。融資計劃應包括融資規(guī)模、融資方式、融資期限、融資成本等內(nèi)容。2.年度債務融資計劃需經(jīng)企業(yè)債務風險管理委員會審議通過后，報上級主管部門備案。3.企業(yè)應嚴格按照融資計劃組織實施融資活動，不得擅自突破融資規(guī)模限額。如因特殊情況需要調(diào)整融資計劃，應按規(guī)定程序重新履行審批手續(xù)。（二）融資方式選擇1.企業(yè)應根據(jù)自身實際情況，合理選擇融資方式，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)。常見的融資方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、融資租賃、股權(quán)融資等。2.在選擇融資方式時，應充分考慮融資成本、融資風險、融資期限等因素，確保融資方式與企業(yè)經(jīng)營狀況和發(fā)展需求相適應。3.對于重大融資項目，應組織相關(guān)部門進行可行性研究和風險評估，制定多種融資方案進行比較分析，選擇最優(yōu)方案。（三）融資合同管理1.企業(yè)在簽訂債務融資合同前，應進行嚴格的法律審查，確保合同條款合法合規(guī)、公平合理。2.合同應明確雙方的權(quán)利義務、融資金額、融資期限、融資利率、還款方式、違約責任等主要條款。3.財務部門應建立融資合同臺賬，對合同執(zhí)行情況進行跟蹤管理，及時掌握還款進度和資金流向。四、債務資金使用管理（一）資金用途管理1.企業(yè)應按照融資合同約定的資金用途使用債務資金，不得擅自改變資金用途。2.資金使用部門應根據(jù)項目實際需求，編制資金使用計劃，明確資金使用進度和金額。3.財務部門應加強對資金使用的監(jiān)督管理，定期對資金使用情況進行檢查，確保資金?？顚Ｓ谩＃ǘ┵Y金支付管理1.企業(yè)應建立健全資金支付審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.資金支付應嚴格按照合同約定和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保支付憑證真實、合法、有效。3.對于大額資金支付，應實行集體決策或聯(lián)簽制度，防范資金支付風險。（三）資金效益管理1.企業(yè)應加強對債務資金使用效益的考核評價，建立健全資金效益評價指標體系。2.定期對項目的經(jīng)濟效益、社會效益等進行評估分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。3.對于資金使用效益低下的項目，應及時采取措施進行整改，必要時調(diào)整項目實施方案或終止項目。五、債務償還管理（一）還款計劃制定1.企業(yè)應根據(jù)融資合同約定，結(jié)合自身現(xiàn)金流狀況，制定詳細的債務還款計劃。還款計劃應明確還款金額、還款時間、還款資金來源等內(nèi)容。2.年度債務還款計劃需經(jīng)企業(yè)債務風險管理委員會審議通過后，報上級主管部門備案。3.企業(yè)應嚴格按照還款計劃組織實施還款工作，確保按時足額償還債務本息。（二）還款資金來源管理1.企業(yè)應合理安排經(jīng)營活動現(xiàn)金流，優(yōu)先保障債務償還資金需求。2.對于有穩(wěn)定現(xiàn)金流的項目，應按照合同約定及時歸集項目收益，用于償還相關(guān)債務。3.在必要時，企業(yè)可通過處置資產(chǎn)、股權(quán)融資等方式籌集還款資金，但應確保符合國家法律法規(guī)和企業(yè)相關(guān)規(guī)定。（三）逾期債務處置1.如企業(yè)出現(xiàn)逾期債務，應立即采取有效措施進行處置，避免逾期債務進一步擴大。2.分析逾期原因，制定針對性的解決方案，與債權(quán)人積極溝通協(xié)商，爭取妥善解決逾期問題。3.對于因逾期債務導致企業(yè)信用受損的，應采取措施加強信用修復，維護企業(yè)良好形象。六、債務風險監(jiān)測與預警（一）監(jiān)測指標體系1.企業(yè)應建立健全債務風險監(jiān)測指標體系，包括資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、利息保障倍數(shù)、現(xiàn)金流動負債比率等。2.根據(jù)行業(yè)特點和企業(yè)實際情況，合理確定各項監(jiān)測指標的預警值。（二）監(jiān)測頻率1.財務部門應定期對企業(yè)債務風險狀況進行監(jiān)測分析，按月編制債務風險監(jiān)測報表，按季撰寫債務風險分析報告。2.在企業(yè)發(fā)生重大經(jīng)營事項、融資活動、債務償還等情況時，應及時進行專項監(jiān)測分析。（三）預警機制1.當監(jiān)測指標達到或接近預警值時，財務部門應及時發(fā)出預警信號，向企業(yè)債務風險管理委員會報告。2.債務風險管理委員會應根據(jù)預警情況，組織相關(guān)部門進行深入分析，研究制定風險應對措施。3.對于預警級別較高的風險事項，應啟動應急預案，采取果斷措施進行處置，確保企業(yè)債務風險可控。七、重大債務風險事項管理（一）風險事項界定重大債務風險事項是指可能導致企業(yè)債務規(guī)模大幅增加、債務償還出現(xiàn)困難、信用評級下降、引發(fā)重大法律糾紛或?qū)ζ髽I(yè)正常經(jīng)營產(chǎn)生重大不利影響的事項。主要包括但不限于以下情況：1.重大融資項目失敗或出現(xiàn)重大損失。2.企業(yè)經(jīng)營狀況惡化，現(xiàn)金流嚴重不足，無法按時償還債務本息。3.發(fā)生重大法律糾紛，可能導致企業(yè)承擔巨額賠償責任。4.國家宏觀經(jīng)濟政策、產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整，對企業(yè)債務融資和經(jīng)營產(chǎn)生重大不利影響。5.其他可能引發(fā)重大債務風險的事項。（二）報告與決策程序1.一旦發(fā)現(xiàn)重大債務風險事項，相關(guān)部門應立即向企業(yè)債務風險管理委員會報告。報告內(nèi)容應包括風險事項的基本情況、產(chǎn)生原因、可能造成的影響、已采取的措施及下一步建議等。2.債務風險管理委員會接到報告后，應及時組織召開會議，對風險事項進行評估分析，研究決策應對措施。3.對于重大債務風險事項，必要時應成立專項工作小組，負責具體的風險處置工作。（三）風險處置措施1.根據(jù)風險事項的性質(zhì)和嚴重程度，采取相應的風險處置措施，如調(diào)整融資計劃、優(yōu)化資金使用、處置資產(chǎn)、尋求外部支持等。2.在風險處置過程中，應注重維護企業(yè)合法權(quán)益，確保風險處置措施合法合規(guī)、有效可行。3.及時向企業(yè)內(nèi)部各部門和上級主管部門通報風險處置進展情況，接受監(jiān)督檢查。八、責任追究（一）責任追究范圍1.因違反本制度規(guī)定，導致企業(yè)債務風險失控，造成重大經(jīng)濟損失或不良影響的。2.在債務融資、資金使用、債務償還等過程中，存在違規(guī)操作、失職瀆職等行為的。3.對債務風險監(jiān)測預警工作不力，未能及時發(fā)現(xiàn)、報告和處置風險，導致風險擴大的。4.其他因債務風險管理不善應追究責任的情形。（二）責任追究方式1.責令改正，限期整改。2.通報批評。3.扣減績效獎金。4.給予警告、記過、記大過、降級、撤職、開除等行政處分。5.依法依規(guī)追