建筑公司成本票管理制度

建筑公司成本票管理制度總則一、目的為加強(qiáng)建筑公司成本票的管理，規(guī)范成本票的取得、使用、報銷等流程，確保公司成本核算的準(zhǔn)確性和真實性，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，特制定本管理制度。二、適用范圍本制度適用于建筑公司及其所屬各項目部、分公司，所有與成本票相關(guān)的活動均應(yīng)遵守本制度。三、管理原則1.真實性原則：成本票必須真實反映公司的成本支出，不得虛構(gòu)、偽造或篡改成本票。2.合法性原則：成本票必須符合國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定，不得使用非法或無效的成本票。3.完整性原則：成本票必須完整記錄成本支出的相關(guān)信息，包括發(fā)票號碼、開票日期、金額、摘要、供應(yīng)商名稱等，不得遺漏或模糊。4.及時性原則：成本票必須及時取得、報銷，不得拖延或積壓，以確保公司成本核算的及時性和準(zhǔn)確性。四、管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)1.財務(wù)部門（1）負(fù)責(zé)制定成本票管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。（2）負(fù)責(zé)成本票的審核、報銷和記賬工作，確保成本票的真實性、合法性和完整性。（3）負(fù)責(zé)與供應(yīng)商核對成本票的金額、數(shù)量等信息，及時發(fā)現(xiàn)和處理成本票的異常情況。（4）負(fù)責(zé)成本票的歸檔和保管工作，確保成本票的安全和完整。2.項目部、分公司（1）負(fù)責(zé)本部門成本票的取得、保管和使用工作，確保成本票的真實、合法和完整。（2）負(fù)責(zé)將成本票及時傳遞給財務(wù)部門進(jìn)行審核和報銷，不得拖延或積壓。（3）配合財務(wù)部門對成本票的異常情況進(jìn)行調(diào)查和處理，提供必要的協(xié)助和支持。3.采購部門（1）負(fù)責(zé)與供應(yīng)商簽訂采購合同，并在合同中明確成本票的開具要求和時間。（2）負(fù)責(zé)督促供應(yīng)商及時開具成本票，確保成本票的及時取得。（3）配合財務(wù)部門對成本票的真實性、合法性進(jìn)行審核，提供必要的協(xié)助和支持。成本票的取得一、成本票的種類建筑公司的成本票主要包括以下幾種：1.材料采購發(fā)票：包括鋼材、水泥、木材、砂石等建筑材料的采購發(fā)票。2.設(shè)備租賃發(fā)票：包括塔吊、起重機(jī)、挖掘機(jī)等建筑設(shè)備的租賃發(fā)票。3.勞務(wù)發(fā)票：包括建筑工人的勞務(wù)發(fā)票。4.工程分包發(fā)票：包括將部分工程分包給其他單位或個人的分包發(fā)票。5.其他費(fèi)用發(fā)票：包括水電費(fèi)、電話費(fèi)、差旅費(fèi)等與工程施工相關(guān)的其他費(fèi)用發(fā)票。二、成本票的取得要求1.供應(yīng)商的選擇（1）建筑公司應(yīng)選擇具有合法資質(zhì)和良好信譽(yù)的供應(yīng)商進(jìn)行合作，確保供應(yīng)商能夠提供真實、合法的成本票。（2）對于長期合作的供應(yīng)商，建筑公司應(yīng)與其簽訂合作協(xié)議，明確成本票的開具要求和時間等事項。2.成本票的開具要求（1）成本票必須按照國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定開具，包括發(fā)票的種類、內(nèi)容、金額、稅率等。（2）成本票必須加蓋供應(yīng)商的發(fā)票專用章，不得使用其他印章或手寫發(fā)票。（3）成本票的抬頭必須為建筑公司的全稱，不得使用簡稱或縮寫。（4）成本票的內(nèi)容必須與實際發(fā)生的成本支出相符，不得虛構(gòu)、偽造或篡改成本票的內(nèi)容。3.成本票的取得時間（1）建筑公司應(yīng)在成本支出發(fā)生時及時取得成本票，不得拖延或積壓。（2）對于材料采購、設(shè)備租賃等長期合作的業(yè)務(wù)，建筑公司應(yīng)與供應(yīng)商約定成本票的取得時間，并在約定時間內(nèi)取得成本票。（3）對于工程分包等業(yè)務(wù)，建筑公司應(yīng)在分包合同簽訂后及時要求分包單位開具成本票，并在規(guī)定時間內(nèi)取得成本票。成本票的使用一、成本票的報銷流程1.報銷申請（1）項目部、分公司應(yīng)在成本支出發(fā)生后及時填寫報銷申請單，并將成本票粘貼在報銷申請單上。（2）報銷申請單應(yīng)填寫清楚成本支出的相關(guān)信息，包括發(fā)票號碼、開票日期、金額、摘要、供應(yīng)商名稱等。（3）報銷申請單應(yīng)由項目部、分公司負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，并加蓋項目部、分公司公章。2.審核審批（1）財務(wù)部門應(yīng)對報銷申請單和成本票進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括成本票的真實性、合法性、完整性等。（2）對于審核通過的報銷申請單，財務(wù)部門應(yīng)將其提交給相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。（3）審批通過的報銷申請單，財務(wù)部門應(yīng)按照公司財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行報銷，并將報銷款項支付給供應(yīng)商。3.賬務(wù)處理（1）財務(wù)部門應(yīng)將報銷的成本票進(jìn)行賬務(wù)處理，登記入賬，并及時更新公司的成本核算數(shù)據(jù)。（2）對于不符合規(guī)定的成本票，財務(wù)部門應(yīng)不予報銷，并將其退回給項目部、分公司。二、成本票的使用限制1.成本票的使用范圍（1）成本票只能用于公司的成本支出，不得用于其他用途，如個人消費(fèi)、福利支出等。（2）對于不符合規(guī)定的成本支出，不得使用成本票進(jìn)行報銷。2.成本票的抵扣規(guī)定（1）建筑公司應(yīng)按照國家稅收政策的規(guī)定，合理抵扣成本票的增值稅等稅費(fèi)。（2）對于不符合規(guī)定的成本票，不得進(jìn)行抵扣。成本票的保管一、成本票的歸檔要求1.財務(wù)部門應(yīng)將成本票按照年度、月份等進(jìn)行歸檔，建立成本票檔案。2.成本票檔案應(yīng)包括成本票的原件、報銷申請單、審核審批記錄等相關(guān)資料。3.成本票檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保存，不得隨意銷毀。二、成本票的保管責(zé)任1.財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)成本票的保管工作，確保成本票的安全和完整。2.項目部、分公司應(yīng)將取得的成本票及時傳遞給財務(wù)部門進(jìn)行保管，不得自行保管成本票。3.對于因保管不善導(dǎo)致成本票丟失、損毀等情況，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。成本票的異常處理一、成本票的異常情況1.成本票的真實性問題：如成本票為偽造、篡改或虛假發(fā)票等。2.成本票的合法性問題：如成本票的種類、內(nèi)容、稅率等不符合國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定。3.成本票的完整性問題：如成本票的金額、數(shù)量等信息不完整或模糊。4.成本票的及時性問題：如成本票未及時取得、報銷等。二、成本票的異常處理流程1.發(fā)現(xiàn)異常財務(wù)部門在審核成本票時，如發(fā)現(xiàn)成本票存在異常情況，應(yīng)及時通知項目部、分公司進(jìn)行核實。2.核實處理項目部、分公司應(yīng)及時對成本票的異常情況進(jìn)行核實，并提供相關(guān)的證明材料。如經(jīng)核實確為異常情況，應(yīng)按照公司的規(guī)定進(jìn)行處理。3.報告上級對于重大的成本票異常情況，項目部、分公司應(yīng)及時向上級領(lǐng)導(dǎo)報告，并配合上級領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行調(diào)