村鎮(zhèn)銀行審計管理制度

村鎮(zhèn)銀行審計管理制度一、總則（一）目的為加強村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部管理和監(jiān)督，規(guī)范審計工作，保障村鎮(zhèn)銀行穩(wěn)健運營，維護股東、存款人和其他利益相關者的合法權益，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和監(jiān)管要求，結合村鎮(zhèn)銀行實際情況，制定本審計管理制度。（二）適用范圍本制度適用于村鎮(zhèn)銀行總行及各分支機構的所有部門、崗位和員工，以及村鎮(zhèn)銀行控股或參股的子公司。（三）基本原則1.獨立性原則：審計部門應獨立于被審計對象，獨立行使審計職權，不受其他部門和個人的干涉。2.客觀性原則：審計人員應客觀公正地開展審計工作，以事實為依據(jù)，以法律法規(guī)和規(guī)章制度為準繩，如實反映審計發(fā)現(xiàn)的問題。3.權威性原則：審計部門和審計人員依法履行職責，其審計結論和建議具有權威性，被審計對象應積極配合并認真落實。4.全面性原則：審計工作應涵蓋村鎮(zhèn)銀行經(jīng)營管理的各個方面，包括財務收支、業(yè)務經(jīng)營、內(nèi)部控制、風險管理等。二、審計機構與人員（一）審計機構設置村鎮(zhèn)銀行設立獨立的審計部門，作為內(nèi)部審計工作的執(zhí)行機構，對董事會負責并報告工作。審計部門應配備與審計工作相適應的專業(yè)人員，確保審計工作的有效開展。（二）審計人員職責1.審計部門負責人職責負責制定審計工作計劃和審計方案，組織實施內(nèi)部審計工作。對審計人員進行管理和培訓，提高審計人員的業(yè)務素質和工作能力。審核審計報告，向董事會報告審計工作情況和審計發(fā)現(xiàn)的重大問題。協(xié)調與外部審計機構的關系，配合外部審計工作。2.審計人員職責按照審計工作計劃和審計方案開展審計工作，收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿。對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行分析和評價，提出審計建議和整改意見。撰寫審計報告，如實反映審計情況和審計結論。跟蹤檢查被審計對象對審計意見和建議的整改落實情況。（三）審計人員職業(yè)道德規(guī)范1.遵守法律法規(guī)：審計人員應嚴格遵守國家法律法規(guī)和村鎮(zhèn)銀行的各項規(guī)章制度，依法履行審計職責。2.保持獨立性：審計人員應獨立于被審計對象，不得參與被審計對象的經(jīng)營管理活動，不得接受被審計對象的賄賂、宴請或其他利益。3.客觀公正：審計人員應客觀公正地開展審計工作，不得偏袒任何一方，不得隱瞞或歪曲審計事實。4.保守秘密：審計人員應嚴格保守在審計工作中知悉的村鎮(zhèn)銀行商業(yè)秘密和客戶信息，不得泄露給無關人員。三、審計工作內(nèi)容與流程（一）審計工作內(nèi)容1.財務審計審查財務報表的真實性、準確性和完整性，核實財務收支的合規(guī)性。檢查財務內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，評價財務風險管理水平。對財務預算的編制、執(zhí)行和調整情況進行審計，提出改進建議。2.業(yè)務經(jīng)營審計審查各項業(yè)務經(jīng)營活動的合規(guī)性，包括信貸業(yè)務、存款業(yè)務、中間業(yè)務等。檢查業(yè)務操作規(guī)程的執(zhí)行情況，評估業(yè)務風險控制效果。對業(yè)務經(jīng)營指標的完成情況進行審計，分析原因，提出改進措施。3.內(nèi)部控制審計評價內(nèi)部控制制度的健全性和有效性，檢查內(nèi)部控制流程的執(zhí)行情況。發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進建議，促進內(nèi)部控制體系的不斷完善。對內(nèi)部控制自我評價工作進行監(jiān)督和檢查，確保自我評價結果的真實性和可靠性。4.風險管理審計審查風險管理體系的健全性和有效性，評估風險識別、評估、監(jiān)測和控制能力。檢查風險管理制度的執(zhí)行情況，對重大風險事項進行專項審計。分析風險管理狀況，提出加強風險管理的建議，提高村鎮(zhèn)銀行風險管理水平。（二）審計工作流程1.審計計劃階段審計部門根據(jù)村鎮(zhèn)銀行的經(jīng)營管理目標和工作重點，制定年度審計工作計劃，報董事會批準后實施。審計人員根據(jù)審計工作計劃，確定具體的審計項目，編制審計方案，明確審計目標、范圍、內(nèi)容、方法和步驟等。2.審計實施階段審計人員向被審計對象送達審計通知書，告知審計的目的、范圍、時間和要求等。審計人員通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱文件資料，實地觀察，詢問調查等方式，收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿。審計人員對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行分析和評價，與被審計對象溝通，聽取意見和解釋。3.審計報告階段審計人員根據(jù)審計工作底稿，撰寫審計報告，詳細闡述審計情況、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結論和審計建議等。審計報告經(jīng)審計部門負責人審核后，報董事會審批。審計部門向被審計對象送達審計報告，同時抄送村鎮(zhèn)銀行其他相關部門。4.審計整改階段被審計對象應根據(jù)審計報告提出的整改意見，制定整改措施，明確整改責任人和整改期限，并在規(guī)定時間內(nèi)將整改情況書面報告審計部門。審計部門對被審計對象的整改情況進行跟蹤檢查，確保整改措施得到有效落實。對整改不力的被審計對象，審計部門應提出批評，并將情況報告董事會。四、審計方式與方法（一）審計方式1.定期審計：審計部門按照年度審計工作計劃，定期對村鎮(zhèn)銀行的財務收支、業(yè)務經(jīng)營、內(nèi)部控制等進行審計。2.專項審計：針對村鎮(zhèn)銀行經(jīng)營管理中的特定事項或問題，開展專項審計，如信貸業(yè)務專項審計、財務收支專項審計等。3.離任審計：對村鎮(zhèn)銀行高級管理人員、重要崗位人員離職時進行離任審計，審查其在任期內(nèi)的工作業(yè)績、經(jīng)濟責任履行情況等。（二）審計方法1.審查書面資料：通過審查會計憑證、賬簿、報表、文件資料等，獲取審計證據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題線索。2.實地觀察：到被審計對象的工作場所、營業(yè)網(wǎng)點等進行實地觀察，了解業(yè)務操作流程、內(nèi)部控制執(zhí)行情況等。3.詢問調查：與被審計對象的相關人員進行詢問調查，了解情況，核實問題。4.數(shù)據(jù)分析：運用數(shù)據(jù)分析工具和技術，對村鎮(zhèn)銀行的業(yè)務數(shù)據(jù)、財務數(shù)據(jù)等進行分析，發(fā)現(xiàn)潛在的問題和風險。5.內(nèi)部控制評價：通過對內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進行評價，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)。五、審計報告與檔案管理（一）審計報告1.審計報告內(nèi)容：審計報告應包括審計概況、審計依據(jù)、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結論、審計建議等內(nèi)容。審計報告應語言簡潔、表述準確、邏輯清晰，能夠客觀公正地反映審計情況。2.審計報告格式：審計報告應按照統(tǒng)一的格式撰寫，包括標題、文號、主送單位、正文、附件、落款等部分。審計報告應加蓋審計部門公章，并由審計部門負責人和審計人員簽字。3.審計報告審批：審計報告經(jīng)審計部門負責人審核后，報董事會審批。董事會應根據(jù)審計報告提出的問題和建議，做出相應的決策和部署。（二）審計檔案管理1.審計檔案內(nèi)容：審計檔案應包括審計通知書、審計方案、審計工作底稿、審計證據(jù)、審計報告、被審計對象的整改報告等與審計項目相關的資料。2.審計檔案整理：審計人員應在審計項目結束后，及時對審計檔案進行整理，按照檔案管理的要求進行分類、編號、裝訂等。3.審計檔案保管：審計檔案應妥善保管，保管期限按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。審計檔案的保管應安全、完整，防止檔案丟失、損壞或泄密。4.審計檔案查閱：因工作需要查閱審計檔案的，應經(jīng)審計部門負責人批準，并辦理查閱登記手續(xù)。查閱審計檔案應嚴格遵守檔案管理規(guī)定，不得擅自復制、涂改、銷毀檔案資料。六、審計結果運用（一）作為績效考核的依據(jù)將審計結果納入村鎮(zhèn)銀行員工績效考核體系，對審計發(fā)現(xiàn)問題較多、整改不力的部門和個人，在績效考核中予以扣分或降檔處理。（二）作為干部任用的參考在村鎮(zhèn)銀行干部任用過程中，將審計結果作為重要的參考依據(jù)。對審計發(fā)現(xiàn)存在嚴重問題或經(jīng)濟責任履行不到位的人員，不得提拔任用。（三）促進內(nèi)部控制完善根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題，分析內(nèi)部控制存在的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進建議，督促相關部門完善內(nèi)部控制制度，加強風險管理。（四）追究責任對審計發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀行為，按照法律法規(guī)和村鎮(zhèn)銀行的有關規(guī)定