建筑企業(yè)開票試題及答案

建筑企業(yè)開票試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.建筑企業(yè)一般納稅人提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法稅率是（）A.3%B.6%C.9%D.13%2.建筑企業(yè)小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)，征收率為（）A.1%B.3%C.5%D.9%3.建筑服務(wù)預(yù)收款開票，開具的發(fā)票稅率欄應(yīng)填寫（）A.0%B.不征稅C.正常稅率D.征收率4.建筑企業(yè)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，應(yīng)向（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款。A.機(jī)構(gòu)所在地B.建筑服務(wù)發(fā)生地C.注冊(cè)地D.合同簽訂地5.建筑企業(yè)開具發(fā)票時(shí)，備注欄必須注明的內(nèi)容是（）A.項(xiàng)目名稱B.項(xiàng)目名稱和項(xiàng)目地點(diǎn)C.客戶名稱D.金額6.建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂的建筑合同，屬于（）A.印花稅應(yīng)稅憑證B.不征稅憑證C.免稅憑證D.減半征稅憑證7.一般納稅人建筑企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)（）A.備案B.審批C.無(wú)需處理D.報(bào)告8.建筑企業(yè)提供建筑服務(wù)，發(fā)票開具的購(gòu)買方信息不包括（）A.名稱B.納稅人識(shí)別號(hào)C.地址電話D.法定代表人9.建筑企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物并提供建筑服務(wù)，應(yīng)（）A.分別核算銷售額B.合并核算銷售額C.按建筑服務(wù)核算D.按貨物銷售核算10.建筑企業(yè)開具發(fā)票后，發(fā)生銷售退回，正確做法是（）A.直接作廢發(fā)票B.開具紅字發(fā)票C.重新開具發(fā)票D.無(wú)需處理二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.建筑企業(yè)可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的情形有（）A.以清包工方式提供的建筑服務(wù)B.為甲供工程提供的建筑服務(wù)C.為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)D.小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)2.建筑企業(yè)開具發(fā)票時(shí)，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)包括（）A.購(gòu)買方信息B.銷售方信息C.服務(wù)名稱D.金額、稅額3.建筑企業(yè)跨區(qū)域提供建筑服務(wù)，預(yù)繳稅款需要報(bào)送的資料有（）A.《增值稅預(yù)繳稅款表》B.與發(fā)包方簽訂的建筑合同原件及復(fù)印件C.與分包方簽訂的分包合同原件及復(fù)印件D.從分包方取得的發(fā)票原件及復(fù)印件4.建筑企業(yè)發(fā)票備注欄填寫要求包括（）A.注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱B.注明項(xiàng)目名稱C.注明合同編號(hào)D.注明收款方式5.建筑企業(yè)涉及的印花稅應(yīng)稅憑證有（）A.建筑安裝工程承包合同B.租賃合同C.購(gòu)銷合同D.技術(shù)合同6.建筑企業(yè)一般納稅人取得的下列發(fā)票，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）A.購(gòu)進(jìn)建筑材料取得的增值稅專用發(fā)票B.支付運(yùn)輸費(fèi)用取得的增值稅專用發(fā)票C.餐飲服務(wù)發(fā)票D.住宿服務(wù)發(fā)票（用于出差）7.建筑企業(yè)小規(guī)模納稅人自開專票的條件包括（）A.月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元B.已辦理稅務(wù)登記C.有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所D.會(huì)計(jì)核算健全8.建筑企業(yè)銷售建筑材料并提供安裝服務(wù)，稅務(wù)處理正確的有（）A.分別核算銷售額，分別計(jì)稅B.未分別核算，從高適用稅率C.全部按銷售貨物計(jì)稅D.全部按建筑服務(wù)計(jì)稅9.建筑企業(yè)開具發(fā)票時(shí)，發(fā)票開具要求有（）A.項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符B.字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格C.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章D.按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開具10.建筑企業(yè)取得異常增值稅扣稅憑證，稅務(wù)處理正確的有（）A.尚未申報(bào)抵扣的，暫不允許抵扣B.已申報(bào)抵扣的，一律作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理C.經(jīng)核實(shí)符合規(guī)定的，可繼續(xù)申報(bào)抵扣D.經(jīng)核實(shí)不符合規(guī)定的，不得抵扣三、判斷題（每題2分，共10題）1.建筑企業(yè)一般納稅人只能適用一般計(jì)稅方法。（）2.建筑企業(yè)小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）3.建筑企業(yè)跨區(qū)域提供建筑服務(wù)，在機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳稅款。（）4.建筑企業(yè)開具發(fā)票，備注欄內(nèi)容可隨意填寫。（）5.建筑企業(yè)銷售貨物和提供建筑服務(wù)未分別核算，應(yīng)從低適用稅率。（）6.建筑企業(yè)取得的增值稅普通發(fā)票不能作為成本費(fèi)用憑證。（）7.建筑企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，36個(gè)月內(nèi)不得變更。（）8.建筑企業(yè)開具發(fā)票后，發(fā)生開票有誤，可直接在原發(fā)票上修改。（）9.建筑企業(yè)提供建筑服務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一定是收到款項(xiàng)的當(dāng)天。（）10.建筑企業(yè)的印花稅計(jì)稅依據(jù)是合同金額。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述建筑企業(yè)一般納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅的三種情形。答：以清包工方式提供建筑服務(wù)；為甲供工程提供建筑服務(wù)；為建筑工程老項(xiàng)目提供建筑服務(wù)。這三種情形可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，征收率3%。2.建筑企業(yè)跨區(qū)域提供建筑服務(wù)，預(yù)繳稅款的計(jì)算公式是什么？答：適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+9%)×2%；適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%。3.建筑企業(yè)開具發(fā)票，對(duì)備注欄填寫有哪些規(guī)定？答：必須注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱。這是建筑服務(wù)發(fā)票備注欄必填內(nèi)容，否則發(fā)票不符合規(guī)定，影響受票方使用。4.建筑企業(yè)取得異常增值稅扣稅憑證，應(yīng)如何處理？答：尚未申報(bào)抵扣的，暫不允許抵扣；已申報(bào)抵扣的，按規(guī)定處理，經(jīng)核實(shí)符合規(guī)定的，可繼續(xù)申報(bào)抵扣，不符合規(guī)定的，不得抵扣，具體按稅務(wù)要求操作。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論建筑企業(yè)在何種情況下會(huì)面臨發(fā)票開具風(fēng)險(xiǎn)，以及如何防范？答：面臨風(fēng)險(xiǎn)：業(yè)務(wù)不真實(shí)、適用稅率錯(cuò)誤、備注欄未填等。防范措施：確保業(yè)務(wù)真實(shí)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，準(zhǔn)確掌握稅收政策，建立發(fā)票審核制度，定期自查發(fā)票開具情況。2.分析建筑企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅和一般計(jì)稅方法對(duì)開票及稅負(fù)的影響。答：簡(jiǎn)易計(jì)稅開票征收率3%，計(jì)算簡(jiǎn)單，稅負(fù)相對(duì)固定；一般計(jì)稅稅率9%，可抵扣進(jìn)項(xiàng)，若進(jìn)項(xiàng)充足，稅負(fù)可能降低，但核算復(fù)雜，開票需準(zhǔn)確計(jì)算銷項(xiàng)稅額，受進(jìn)項(xiàng)稅額影響大。3.探討建筑企業(yè)發(fā)票管理的重要性及有效管理措施。答：重要性：影響成本核算、稅務(wù)合規(guī)、企業(yè)信譽(yù)。措施：建立健全發(fā)票管理制度，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管流程，加強(qiáng)人員培訓(xùn)，利用信息化手段管理發(fā)票，定期審計(jì)。4.結(jié)合實(shí)際，談?wù)劷ㄖ髽I(yè)與發(fā)包方在發(fā)票開具與接收方面可能存在的問(wèn)題及解決辦法。答：?jiǎn)栴}：對(duì)發(fā)票類型、稅率要求不一致，發(fā)票開具時(shí)間爭(zhēng)議等。解決辦法：簽訂合同時(shí)明確發(fā)票條款，包括類型、稅率、開具時(shí)間等；加強(qiáng)溝通，出現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)協(xié)商，依據(jù)稅收法規(guī)解決。答案一、單項(xiàng)選擇題1.C2.B3.B4.B5.B6.A7.A8.D9.A10.B二、多項(xiàng)選擇題1