2025年稅務(wù)師考試試題及答案完整收錄

2025年稅務(wù)師考試試題及答案完整收錄一、單項選擇題（每題2分，共12分）

1.下列關(guān)于稅收法定原則的說法，正確的是（）。

A.稅收法定原則是指稅收立法、執(zhí)法、司法、守法都必須遵循法律的規(guī)定

B.稅收法定原則是指稅收立法權(quán)、執(zhí)法權(quán)、司法權(quán)、守法權(quán)都必須由法律規(guī)定

C.稅收法定原則是指稅收立法、執(zhí)法、司法都必須遵循法律的程序

D.稅收法定原則是指稅收立法、執(zhí)法、司法都必須遵循法律的精神

答案：A

2.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的是（）。

A.增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、消費的每個環(huán)節(jié)增值額征稅的一種稅

B.增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、消費的每個環(huán)節(jié)銷售額征稅的一種稅

C.增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、消費的每個環(huán)節(jié)利潤征稅的一種稅

D.增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、消費的每個環(huán)節(jié)成本征稅的一種稅

答案：A

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅是以企業(yè)的所得額為征稅對象的一種稅

B.企業(yè)所得稅是以企業(yè)的利潤為征稅對象的一種稅

C.企業(yè)所得稅是以企業(yè)的成本為征稅對象的一種稅

D.企業(yè)所得稅是以企業(yè)的銷售額為征稅對象的一種稅

答案：A

4.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是（）。

A.個人所得稅是對個人取得的各項所得征收的一種稅

B.個人所得稅是對個人取得的各項收入征收的一種稅

C.個人所得稅是對個人取得的各項支出征收的一種稅

D.個人所得稅是對個人取得的各項捐贈征收的一種稅

答案：A

5.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的是（）。

A.稅收籌劃是指利用稅收法律法規(guī)和政策，降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟效益的行為

B.稅收籌劃是指利用稅收法律法規(guī)和政策，增加稅負(fù)，提高經(jīng)濟效益的行為

C.稅收籌劃是指利用稅收法律法規(guī)和政策，規(guī)避稅負(fù)，提高經(jīng)濟效益的行為

D.稅收籌劃是指利用稅收法律法規(guī)和政策，逃避稅負(fù)，提高經(jīng)濟效益的行為

答案：A

6.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是（）。

A.稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查、稅務(wù)處罰等活動的總稱

B.稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查、稅務(wù)處罰等活動的簡稱

C.稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查、稅務(wù)處罰等活動的代稱

D.稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查、稅務(wù)處罰等活動的別稱

答案：A

二、多項選擇題（每題3分，共18分）

1.下列關(guān)于稅收法律法規(guī)的說法，正確的有（）。

A.稅收法律法規(guī)是國家制定的有關(guān)稅收方面的法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件的總稱

B.稅收法律法規(guī)是稅務(wù)機關(guān)和納稅人進行稅收活動的依據(jù)

C.稅收法律法規(guī)是稅收征收管理的依據(jù)

D.稅收法律法規(guī)是稅收籌劃的依據(jù)

答案：ABCD

2.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的有（）。

A.增值稅是一種價外稅

B.增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人

C.增值稅的征稅對象是增值額

D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率

答案：ABCD

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有（）。

A.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率、優(yōu)惠稅率

D.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括減免稅、加速折舊、加計扣除等

答案：ABCD

4.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的有（）。

A.個人所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)取得所得的個人

B.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項所得

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的優(yōu)惠政策包括減免稅、專項附加扣除等

答案：ABCD

5.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的有（）。

A.稅收籌劃是合法的，不違反稅收法律法規(guī)

B.稅收籌劃可以降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟效益

C.稅收籌劃需要具備一定的稅收知識

D.稅收籌劃需要具備一定的財務(wù)知識

答案：ABCD

6.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的有（）。

A.稅收征收管理是稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查、稅務(wù)處罰等活動的總稱

B.稅收征收管理是稅收法律法規(guī)的執(zhí)行和實施

C.稅收征收管理是保障國家財政收入的重要手段

D.稅收征收管理是維護納稅人合法權(quán)益的重要手段

答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共12分）

1.稅收法定原則是指稅收立法、執(zhí)法、司法、守法都必須遵循法律的規(guī)定。（）

答案：正確

2.增值稅是一種價外稅。（）

答案：正確

3.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)。（）

答案：正確

4.個人所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)取得所得的個人。（）

答案：正確

5.稅收籌劃是合法的，不違反稅收法律法規(guī)。（）

答案：正確

6.稅收征收管理是稅收法律法規(guī)的執(zhí)行和實施。（）

答案：正確

7.稅收征收管理是保障國家財政收入的重要手段。（）

答案：正確

8.稅收征收管理是維護納稅人合法權(quán)益的重要手段。（）

答案：正確

四、綜合分析題（每題10分，共40分）

1.某企業(yè)為一家制造企業(yè)，2019年度實現(xiàn)銷售收入1000萬元，銷售成本800萬元，銷售稅金及附加100萬元，期間費用150萬元，營業(yè)外收入50萬元，營業(yè)外支出30萬元。請計算該企業(yè)2019年度的應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

答案：應(yīng)納稅所得額=銷售收入-銷售成本-銷售稅金及附加-期間費用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=1000-800-100-150+50-30=170（萬元）

應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=170×25%=42.5（萬元）

2.某個人為我國居民，2019年度取得工資薪金所得10萬元，取得稿酬所得2萬元，取得特許權(quán)使用費所得1萬元，取得股息所得1萬元。請計算該個人2019年度的應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納個人所得稅稅額。

答案：應(yīng)納稅所得額=工資薪金所得+稿酬所得×(1-20%)+特許權(quán)使用費所得×(1-20%)+股息所得×(1-20%)=10+2×(1-20%)+1×(1-20%)+1×(1-20%)=10.64（萬元）

應(yīng)納個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=10.64×10%-210=0.064（萬元）

3.某企業(yè)為一家高新技術(shù)企業(yè)，2019年度實現(xiàn)銷售收入1000萬元，銷售成本800萬元，銷售稅金及附加100萬元，期間費用150萬元，營業(yè)外收入50萬元，營業(yè)外支出30萬元。請分析該企業(yè)2019年度的稅收籌劃空間。

答案：該企業(yè)2019年度的稅收籌劃空間主要包括以下幾個方面：

（1）合理確定固定資產(chǎn)折舊年限，降低固定資產(chǎn)折舊額，從而降低應(yīng)納稅所得額；

（2）合理確定無形資產(chǎn)攤銷年限，降低無形資產(chǎn)攤銷額，從而降低應(yīng)納稅所得額；

（3）充分利用稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、研發(fā)費用加計扣除等；

（4）優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，降低管理費用；

（5）加強內(nèi)部控制，減少稅務(wù)風(fēng)險。

4.某稅務(wù)機關(guān)對某企業(yè)進行稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在以下問題：

（1）未按規(guī)定進行稅務(wù)登記；

（2）未按規(guī)定進行納稅申報；

（3）未按規(guī)定進行稅款繳納；

（4）未按規(guī)定進行稅務(wù)檢查；

（5）未按規(guī)定進行稅務(wù)處罰。

請分析該稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)的處理措施。

答案：該稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)的處理措施主要包括以下幾個方面：

（1）責(zé)令該企業(yè)改正未按規(guī)定進行稅務(wù)登記、納稅申報、稅款繳納、稅務(wù)檢查、稅務(wù)處罰等問題；

（2）對該企業(yè)進行稅務(wù)處罰，如罰款、滯納金等；

（3）將該企業(yè)納入稅收信用管理，對其信用等級進行評定；

（4）對該企業(yè)進行稅務(wù)輔導(dǎo)，提高其稅收意識；

（5）加強對該企業(yè)的稅務(wù)監(jiān)管，防止其再次發(fā)生類似問題。

本次試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題2分，共12分）

1.A

解析思路：稅收法定原則要求稅收活動必須遵循法律規(guī)定，包括立法、執(zhí)法、司法和守法，因此選A。

2.A

解析思路：增值稅是對商品增值額征稅，每個環(huán)節(jié)的增值額都會被計算并征稅，因此選A。

3.A

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的所得額，即企業(yè)的收入減去成本和費用后的余額，因此選A。

4.A

解析思路：個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項所得，包括工資薪金、稿酬、特許權(quán)使用費、股息等，因此選A。

5.A

解析思路：稅收籌劃是在合法合規(guī)的前提下，通過合理安排稅務(wù)事項來降低稅負(fù)，因此選A。

6.A

解析思路：稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的一系列稅務(wù)管理活動，包括稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收等，因此選A。

二、多項選擇題（每題3分，共18分）

1.ABCD

解析思路：稅收法律法規(guī)是國家制定的關(guān)于稅收的法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件，是稅收活動的基礎(chǔ)，因此選ABCD。

2.ABCD

解析思路：增值稅是一種價外稅，稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，納稅人包括銷售貨物、提供勞務(wù)和進口貨物的單位和個人，因此選ABCD。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)，征稅對象是企業(yè)的所得額，稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率，優(yōu)惠政策包括減免稅等，因此選ABCD。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)取得所得的個人，征稅對象是個人取得的各項所得，稅率分為超額累進稅率和比例稅率，優(yōu)惠政策包括減免稅等，因此選ABCD。

5.ABCD

解析思路：稅收籌劃是在不違反稅收法律法規(guī)的前提下進行的，目的是降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟效益，需要具備稅收和財務(wù)知識，因此選ABCD。

6.ABCD

解析思路：稅收征收管理是稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的一系列稅務(wù)管理活動，是稅收法律法規(guī)的執(zhí)行和實施，是保障國家財政收入和維護納稅人合法權(quán)益的重要手段，因此選ABCD。

三、判斷題（每題2分，共12分）

1.正確

解析思路：稅收法定原則要求稅收活動必須遵循法律規(guī)定，包括立法、執(zhí)法、司法和守法。

2.正確

解析思路：增值稅是一種價外稅，其稅額不包含在商品價格中。

3.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)。

4.正確

解析思路：個人所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)取得所得的個人。

5.正確

解析思路：稅收籌劃是在合法合規(guī)的前提下進行的，不違反稅收法律法規(guī)。

6.正確

解析思路：稅收征收管理是稅收法律法規(guī)的執(zhí)行和實施。

7.正確

解析思路：稅收征收管理是保障國家財政收入的重要手段。

8.正確

解析思路：稅收征收管理是維護納稅人合法權(quán)益的重要手段。

四、綜合分析題（每題10分，共40分）

1.應(yīng)納稅所得額=170（萬元），應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=42.5（萬元）

解析思路：計算應(yīng)納稅所得額時，將銷售收入、銷售成本、銷售稅金及附加、期間費用、營業(yè)外收入和營業(yè)外支出代入公式計算。

2.應(yīng)納稅所得額=10.64（萬元），應(yīng)納個人所得稅稅額=0.064（萬元）

解