企業(yè)財產(chǎn)管理制度VIP

企業(yè)財產(chǎn)管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)公司財產(chǎn)管理，規(guī)范財產(chǎn)的購置、使用、維護(hù)、處置等行為，保障公司財產(chǎn)的安全與完整，提高財產(chǎn)使用效益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)、子公司的所有財產(chǎn)管理活動，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。3.基本原則統(tǒng)一管理原則：公司財產(chǎn)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理，由公司指定的職能部門負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理和調(diào)配。歸口管理原則：根據(jù)財產(chǎn)的類別和用途，歸口到相關(guān)職能部門進(jìn)行具體管理，明確各部門的管理職責(zé)。誰使用誰負(fù)責(zé)原則：財產(chǎn)使用部門和個人對所使用財產(chǎn)負(fù)有保管、維護(hù)的直接責(zé)任。效益優(yōu)先原則：合理配置財產(chǎn)資源，提高財產(chǎn)使用效率，充分發(fā)揮財產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益。二、財產(chǎn)管理職責(zé)1.財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)制定公司財產(chǎn)管理制度和相關(guān)財務(wù)政策。組織財產(chǎn)清查、盤點工作，監(jiān)督財產(chǎn)的購置、處置等財務(wù)手續(xù)的合規(guī)性。負(fù)責(zé)財產(chǎn)的賬務(wù)核算，定期編制財產(chǎn)報表，反映財產(chǎn)的增減變動和結(jié)存情況。審核財產(chǎn)預(yù)算，控制財產(chǎn)購置成本，監(jiān)督財產(chǎn)預(yù)算的執(zhí)行情況。2.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的具體管理辦法和操作規(guī)程。組織財產(chǎn)的購置、驗收、入庫、登記、保管、調(diào)配、清查、盤點等日常管理工作。建立健全財產(chǎn)檔案，對財產(chǎn)的購置、使用、維護(hù)、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。定期對財產(chǎn)進(jìn)行檢查和評估，提出財產(chǎn)更新、報廢等處置意見。3.使用部門負(fù)責(zé)本部門財產(chǎn)的申購、領(lǐng)用、保管、維護(hù)等工作，確保財產(chǎn)的正常使用。配合資產(chǎn)管理部門做好財產(chǎn)清查、盤點工作，及時反饋財產(chǎn)使用情況和存在問題。制定本部門財產(chǎn)使用計劃，合理安排財產(chǎn)使用，提高財產(chǎn)使用效率。對因保管不善、使用不當(dāng)?shù)仍蛟斐傻呢敭a(chǎn)損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。三、財產(chǎn)分類及計價1.固定資產(chǎn)定義：使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價值在1000元以上、專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用期限超過一年的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。分類：包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他設(shè)備等。計價：固定資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。購置的固定資產(chǎn)，以購買價款、相關(guān)稅費以及使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運(yùn)輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等計價；自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出計價；投資者投入的固定資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價值計價，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外；盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額計價；接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場價格或根據(jù)所提供的有關(guān)憑據(jù)計價。2.流動資產(chǎn)定義：企業(yè)可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運(yùn)用的資產(chǎn)。分類：包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。計價：貨幣資金按照實際收付金額計價；短期投資按照取得時的實際成本計價；應(yīng)收及預(yù)付款項按照實際發(fā)生額計價；存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計價。3.無形資產(chǎn)定義：企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。分類：包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。計價：無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。外購的無形資產(chǎn)，以購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出計價；自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出計價；投資者投入的無形資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價值計價，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外；接受捐贈的無形資產(chǎn)，按照同類無形資產(chǎn)的市場價格或根據(jù)所提供的有關(guān)憑據(jù)計價。四、財產(chǎn)購置1.購置計劃各部門根據(jù)工作需要和財產(chǎn)使用狀況，于每年末提出下一年度財產(chǎn)購置計劃，報資產(chǎn)管理部門審核。資產(chǎn)管理部門結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略、預(yù)算安排等因素，對各部門購置計劃進(jìn)行匯總、平衡，編制公司年度財產(chǎn)購置預(yù)算，報財務(wù)管理部門審核。財務(wù)管理部門根據(jù)公司財務(wù)狀況和資金安排，對財產(chǎn)購置預(yù)算進(jìn)行審核，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后下達(dá)執(zhí)行。2.采購審批財產(chǎn)購置預(yù)算下達(dá)后，各部門按照審批后的預(yù)算進(jìn)行采購。對于超出預(yù)算的采購項目，需重新履行預(yù)算調(diào)整和審批程序。采購金額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批；采購金額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上的，按照公司規(guī)定的分級授權(quán)審批制度執(zhí)行，一般需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負(fù)責(zé)人、公司總經(jīng)理等審批。3.采購實施采購部門根據(jù)批準(zhǔn)的采購計劃和審批意見，選擇合格的供應(yīng)商進(jìn)行采購。采購過程中應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則，確保采購質(zhì)量，降低采購成本。對于重要物資或金額較大的采購項目，應(yīng)采用招標(biāo)、詢價、競爭性談判等方式進(jìn)行采購，確保采購過程的合規(guī)性和透明度。采購合同簽訂后，采購部門應(yīng)及時將合同副本送資產(chǎn)管理部門和財務(wù)管理部門備案。五、財產(chǎn)驗收與入庫1.驗收財產(chǎn)到貨后，采購部門應(yīng)及時通知資產(chǎn)管理部門和使用部門進(jìn)行驗收。驗收人員應(yīng)依據(jù)采購合同、發(fā)票、技術(shù)協(xié)議等相關(guān)文件，對財產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等進(jìn)行仔細(xì)核對，確保與合同約定一致。對于大型設(shè)備、復(fù)雜系統(tǒng)等，應(yīng)組織專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行驗收，必要時可邀請外部專家參與。驗收合格后，驗收人員應(yīng)簽署驗收報告。2.入庫經(jīng)驗收合格的財產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門辦理入庫手續(xù)。入庫時應(yīng)填寫入庫單，注明財產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價、金額、供應(yīng)商等信息，并將入庫單與采購合同、發(fā)票等相關(guān)憑證一并歸檔保存。對于固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的編碼規(guī)則進(jìn)行編號，建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的基本信息、使用部門、使用狀況等。對于低值易耗品等流動資產(chǎn)，應(yīng)分類存放，妥善保管。六、財產(chǎn)領(lǐng)用與發(fā)放1.領(lǐng)用申請各部門因工作需要領(lǐng)用財產(chǎn)時，應(yīng)填寫財產(chǎn)領(lǐng)用申請表，注明領(lǐng)用財產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、用途等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后交資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門根據(jù)庫存情況和審批意見，辦理財產(chǎn)領(lǐng)用手續(xù)。對于庫存不足的財產(chǎn)，應(yīng)及時通知采購部門進(jìn)行采購。2.發(fā)放資產(chǎn)管理部門按照審批后的領(lǐng)用申請表發(fā)放財產(chǎn)，并填寫財產(chǎn)發(fā)放登記表，注明領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人、財產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量等信息。對于固定資產(chǎn)，領(lǐng)用人應(yīng)在固定資產(chǎn)卡片上簽字確認(rèn)，明確保管責(zé)任。對于貴重物品、危險物品等特殊財產(chǎn)的領(lǐng)用，應(yīng)制定專門的領(lǐng)用管理制度，嚴(yán)格控制領(lǐng)用數(shù)量和用途。七、財產(chǎn)使用與維護(hù)1.使用管理財產(chǎn)使用部門應(yīng)按照規(guī)定的用途使用財產(chǎn)，不得擅自改變用途或轉(zhuǎn)借他人。建立財產(chǎn)使用登記制度，對財產(chǎn)的使用情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括使用時間、使用人員、使用地點、使用內(nèi)容等。定期對財產(chǎn)進(jìn)行檢查，確保財產(chǎn)的正常使用。發(fā)現(xiàn)問題及時報告資產(chǎn)管理部門，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。2.維護(hù)保養(yǎng)資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定財產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計劃，明確各類財產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)周期、內(nèi)容和責(zé)任人。財產(chǎn)使用部門和個人應(yīng)按照維護(hù)保養(yǎng)計劃對所使用財產(chǎn)進(jìn)行日常維護(hù)保養(yǎng)，確保財產(chǎn)性能良好，延長使用壽命。對于需要專業(yè)維修的財產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時聯(lián)系專業(yè)維修單位進(jìn)行維修，并做好維修記錄。維修費用較大的，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。八、財產(chǎn)清查與盤點1.清查盤點計劃資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定年度財產(chǎn)清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、方法和人員分工等。清查盤點計劃應(yīng)報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后實施。2.清查盤點實施按照清查盤點計劃，組織相關(guān)人員對公司財產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤點。清查盤點過程中，應(yīng)認(rèn)真核對財產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、使用狀況等，確保賬實相符。對于清查盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，填寫財產(chǎn)清查盤點報告表，并提出處理意見。3.清查盤點結(jié)果處理財產(chǎn)清查盤點報告表經(jīng)資產(chǎn)管理部門、財務(wù)管理部門審核后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。根據(jù)審批意見，對盤盈的財產(chǎn)及時入賬；對盤虧、毀損的財產(chǎn)，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。屬于責(zé)任人原因造成的損失，應(yīng)追究責(zé)任人的賠償責(zé)任。九、財產(chǎn)處置1.處置范圍公司財產(chǎn)處置包括報廢、出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈、對外投資等。符合下列條件之一的財產(chǎn)，可申請報廢：已超過規(guī)定使用年限且無法繼續(xù)使用的；技術(shù)性能落后、能耗高、效率低，已被先進(jìn)設(shè)備替代的；因自然災(zāi)害、意外事故等原因造成毀損且無法修復(fù)的；其他經(jīng)鑒定確已不能使用或無使用價值的。2.處置審批財產(chǎn)處置申請由使用部門提出，填寫財產(chǎn)處置申請表，注明處置財產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、原值、凈值、處置原因、處置方式等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門對財產(chǎn)處置申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報財務(wù)管理部門復(fù)核。財務(wù)管理部門根據(jù)財產(chǎn)賬面價值、處置收入等情況進(jìn)行復(fù)核，并提出財務(wù)處理意見。財產(chǎn)處置申請經(jīng)資產(chǎn)管理部門、財務(wù)管理部門審核后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。對于重大財產(chǎn)處置項目，需經(jīng)公司董事會或股東大會審議通過。3.處置實施經(jīng)批準(zhǔn)的財產(chǎn)處置項目，由資產(chǎn)管理部門組織實施。對于報廢財產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行報廢處理，確保資產(chǎn)安全；對于出售、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，應(yīng)按照公開、公平、公正的原則進(jìn)行交易，確保處置收入最大化；對于捐贈財產(chǎn)，應(yīng)辦理相關(guān)捐贈手續(xù)，并做好記錄。財產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳公司財務(wù)，納入公司預(yù)算管理。十、財產(chǎn)檔案管理1.檔案內(nèi)容財產(chǎn)檔案應(yīng)包括財產(chǎn)購置申請、審批文件、采購合同、發(fā)票、驗收報告、入庫單、發(fā)放登記表、維護(hù)保養(yǎng)記錄、清查盤點報告表、處置申請表、審批文件、處置合同等相關(guān)資料。2.檔案整理資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對財產(chǎn)檔案進(jìn)行整理，按照檔案管理的要求進(jìn)行分類、編號、裝訂，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。3.檔案保管財產(chǎn)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點應(yīng)安全可靠，具備防火、防潮、防蟲等條件。檔案保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為長期保存。4.檔案查閱因工作需要查閱財產(chǎn)檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，注明查閱原因、查閱內(nèi)容、查閱期限等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后交資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門根據(jù)審批意見，提供檔案查閱服務(wù)，并做好查閱記錄。查閱人員不得擅自涂改、抽取、銷毀檔案資料。十一、監(jiān)督與檢查1.公司建立財產(chǎn)管理監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對各部門財產(chǎn)管理情況進(jìn)行檢查和評估。2.財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)對財產(chǎn)管理的財務(wù)收