廣東衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理制度VIP

廣東衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)管理制度旨在規(guī)范廣東衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項(xiàng)工作的順利開展，為醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)支持。2.適用范圍本制度適用于廣東衛(wèi)生院及其下屬各部門、科室。3.基本原則嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。堅(jiān)持勤儉辦院的方針，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)。正確處理社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，把社會(huì)效益放在首位。實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制，財(cái)務(wù)工作在衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置廣東衛(wèi)生院設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)全院的財(cái)務(wù)管理工作。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，定期向衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)工作。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的關(guān)系，維護(hù)衛(wèi)生院的合法權(quán)益。會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算與管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)提供決策支持。出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，合理安排各項(xiàng)資金，優(yōu)先保障基本醫(yī)療服務(wù)和公共衛(wèi)生工作的需要。結(jié)合衛(wèi)生院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行預(yù)算編制。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算法，根據(jù)各部門、科室的工作任務(wù)和實(shí)際需要，詳細(xì)編制收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算包括醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、其他收入等；支出預(yù)算包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置經(jīng)費(fèi)等。3.預(yù)算編制程序每年第四季度，財(cái)務(wù)部門根據(jù)衛(wèi)生院年度工作計(jì)劃和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，制定下一年度預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、程序和時(shí)間要求。各部門、科室按照預(yù)算編制方案的要求，結(jié)合本部門、科室的工作任務(wù)和實(shí)際情況，提出本部門、科室的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門、科室的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制衛(wèi)生院年度預(yù)算草案，報(bào)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)審批。衛(wèi)生院年度預(yù)算草案經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門備案。4.預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門、科室要按照預(yù)算安排組織收入和控制支出，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。調(diào)整預(yù)算的申請(qǐng)應(yīng)由相關(guān)部門、科室提出，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)審批。調(diào)整預(yù)算的申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等。財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。四、收入管理1.醫(yī)療收入管理嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家物價(jià)政策，按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取醫(yī)療費(fèi)用。收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)在衛(wèi)生院顯著位置公示，接受社會(huì)監(jiān)督。加強(qiáng)醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)管理，使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，確保票據(jù)的真實(shí)性、完整性和合法性。收費(fèi)票據(jù)由專人負(fù)責(zé)保管、領(lǐng)用和核銷，建立票據(jù)使用登記制度。建立健全醫(yī)療收入核算制度，準(zhǔn)確核算醫(yī)療收入。醫(yī)療收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，確保收入的及時(shí)、足額入賬。加強(qiáng)對(duì)醫(yī)療欠費(fèi)的管理，建立醫(yī)療欠費(fèi)臺(tái)賬，定期清理欠費(fèi)。對(duì)長(zhǎng)期欠費(fèi)的患者，要采取有效措施進(jìn)行催收，確保醫(yī)療收入的及時(shí)回收。2.財(cái)政補(bǔ)助收入管理積極爭(zhēng)取財(cái)政補(bǔ)助資金，按照財(cái)政部門的要求和規(guī)定的用途使用財(cái)政補(bǔ)助資金。加強(qiáng)對(duì)財(cái)政補(bǔ)助資金的核算和管理，確保資金?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。定期向財(cái)政部門報(bào)送財(cái)政補(bǔ)助資金使用情況報(bào)告，接受財(cái)政部門的監(jiān)督檢查。3.上級(jí)補(bǔ)助收入管理認(rèn)真落實(shí)上級(jí)主管部門的各項(xiàng)政策，積極爭(zhēng)取上級(jí)補(bǔ)助收入。對(duì)上級(jí)補(bǔ)助收入要嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變資金用途。加強(qiáng)對(duì)上級(jí)補(bǔ)助收入的核算和管理，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映上級(jí)補(bǔ)助收入的收支情況。4.其他收入管理其他收入包括利息收入、捐贈(zèng)收入、租金收入等，要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。利息收入要及時(shí)入賬，納入單位預(yù)算管理。捐贈(zèng)收入要按照捐贈(zèng)協(xié)議的約定使用，接受社會(huì)監(jiān)督。租金收入要按照租賃合同的約定收取，確保收入的及時(shí)足額入賬。五、支出管理1.支出審批原則嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。堅(jiān)持“一支筆”審批制度，重大支出項(xiàng)目要實(shí)行集體決策。支出審批要嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保審批手續(xù)的完備和規(guī)范。2.人員經(jīng)費(fèi)支出管理人員經(jīng)費(fèi)包括基本工資、績(jī)效工資、津貼補(bǔ)貼、社會(huì)保障繳費(fèi)等，要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和衛(wèi)生院的薪酬制度進(jìn)行核算和發(fā)放。加強(qiáng)對(duì)人員經(jīng)費(fèi)支出的審核和管理，確保人員經(jīng)費(fèi)的發(fā)放準(zhǔn)確無(wú)誤，符合規(guī)定。嚴(yán)格控制人員經(jīng)費(fèi)增長(zhǎng)，根據(jù)衛(wèi)生院的業(yè)務(wù)發(fā)展和財(cái)力狀況，合理確定人員經(jīng)費(fèi)水平。3.公用經(jīng)費(fèi)支出管理公用經(jīng)費(fèi)包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等，要按照勤儉節(jié)約的原則進(jìn)行管理和使用。制定公用經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)和定額，嚴(yán)格控制公用經(jīng)費(fèi)支出。對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)、超定額的支出要進(jìn)行嚴(yán)格審核，確屬工作需要的，要報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。加強(qiáng)對(duì)公用經(jīng)費(fèi)支出的監(jiān)督檢查，確保公用經(jīng)費(fèi)支出的合理性和合規(guī)性。4.業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出管理業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)包括醫(yī)療業(yè)務(wù)費(fèi)、公共衛(wèi)生業(yè)務(wù)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)等，要按照業(yè)務(wù)工作的實(shí)際需要進(jìn)行安排和使用。建立業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目庫(kù)，對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行分類管理和動(dòng)態(tài)調(diào)整。業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目的申報(bào)要符合衛(wèi)生院的發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務(wù)重點(diǎn)，具有明確的目標(biāo)和預(yù)期效果。加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出的審核和監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目預(yù)算，確保資金?？顚Ｓ茫岣哔Y金使用效益。5.設(shè)備購(gòu)置經(jīng)費(fèi)支出管理設(shè)備購(gòu)置經(jīng)費(fèi)要按照衛(wèi)生院的發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務(wù)需要，合理安排購(gòu)置項(xiàng)目。設(shè)備購(gòu)置要進(jìn)行充分的論證和可行性研究，確保設(shè)備的必要性和實(shí)用性。設(shè)備購(gòu)置要嚴(yán)格按照政府采購(gòu)制度的規(guī)定進(jìn)行，通過(guò)公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判等方式進(jìn)行采購(gòu)，確保采購(gòu)過(guò)程的公平、公正、公開。加強(qiáng)對(duì)設(shè)備購(gòu)置經(jīng)費(fèi)支出的管理，建立設(shè)備購(gòu)置臺(tái)賬，對(duì)設(shè)備的采購(gòu)、驗(yàn)收、安裝、調(diào)試、使用、維護(hù)等全過(guò)程進(jìn)行跟蹤管理，確保設(shè)備的正常運(yùn)行和使用效益。六、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全。現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，定期盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。銀行存款要定期與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。加強(qiáng)對(duì)貨幣資金收支的內(nèi)部控制，建立健全貨幣資金審批制度，明確審批權(quán)限和程序。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理，建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)臺(tái)賬，及時(shí)清理和催收欠款。對(duì)長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)要查明原因，采取有效措施進(jìn)行處理。嚴(yán)格控制應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的規(guī)模，對(duì)超過(guò)規(guī)定期限的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)要停止辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，直至收回欠款。存貨建立健全存貨管理制度，對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格控制。存貨采購(gòu)要按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保采購(gòu)質(zhì)量和價(jià)格合理。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的存貨要及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。加強(qiáng)對(duì)存貨的成本核算，準(zhǔn)確計(jì)算存貨成本。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購(gòu)置固定資產(chǎn)購(gòu)置要按照衛(wèi)生院的發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務(wù)需要，進(jìn)行充分的論證和可行性研究。購(gòu)置固定資產(chǎn)要嚴(yán)格按照政府采購(gòu)制度的規(guī)定進(jìn)行，確保采購(gòu)過(guò)程的公平、公正、公開。固定資產(chǎn)購(gòu)置要納入單位預(yù)算管理，按照預(yù)算安排進(jìn)行采購(gòu)。對(duì)重大固定資產(chǎn)購(gòu)置項(xiàng)目要實(shí)行集體決策，確保決策的科學(xué)性和合理性。固定資產(chǎn)核算建立健全固定資產(chǎn)核算制度，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算和管理。固定資產(chǎn)要按照取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊計(jì)提，折舊方法和折舊年限要符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。固定資產(chǎn)折舊要計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用，確保成本核算的準(zhǔn)確性。固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)要做到賬實(shí)相符，對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)要及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)清查結(jié)果的分析和利用，針對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)采取措施進(jìn)行整改，完善固定資產(chǎn)管理制度。固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置要按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括申報(bào)、審批、評(píng)估、拍賣等環(huán)節(jié)。固定資產(chǎn)處置要嚴(yán)格履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)處置收入要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)部門要按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、業(yè)務(wù)收支明細(xì)表、財(cái)政補(bǔ)助收支明細(xì)表等。財(cái)務(wù)報(bào)告要做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，要由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋單位公章后報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的分析和利用，通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)告了解衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析定期開展財(cái)務(wù)分析工作，對(duì)衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、資金使用效益等進(jìn)行全面分析。財(cái)務(wù)分析要采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，如償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、盈利能力分析等。財(cái)務(wù)分析要結(jié)合衛(wèi)生院的實(shí)際情況，深入剖析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的原因，找出存在的問題和不足，提出改進(jìn)措施和建議。財(cái)務(wù)分析報(bào)告要定期報(bào)送衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。同時(shí)，要將財(cái)務(wù)分析結(jié)果反饋給各部門、科室，促進(jìn)各部門、科室加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)部門要定期對(duì)各部門、科室的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法履行職責(zé)，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范和有序。衛(wèi)生院要成立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)要獨(dú)立、客觀、公正，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)提出審計(jì)意見和建議，督促整改落實(shí)。