公司出納崗位管理制度

公司出納崗位管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司出納崗位的工作流程，確保公司資金的安全、準(zhǔn)確、高效運(yùn)作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督，保障公司財(cái)務(wù)工作的正常開(kāi)展。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部出納崗位的工作人員。3.職責(zé)負(fù)責(zé)公司日常資金的收付、保管及結(jié)算工作。嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和合法性。負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的登記工作，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票、印章等重要財(cái)務(wù)資料。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)報(bào)表的編制及相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)工作。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性工作任務(wù)。二、現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金收付原則嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，按照規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金。收付現(xiàn)金必須當(dāng)面點(diǎn)清，防止差錯(cuò)。收入現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。2.現(xiàn)金庫(kù)存限額根據(jù)公司實(shí)際情況，核定現(xiàn)金庫(kù)存限額為[X]元。超出限額部分應(yīng)及時(shí)存入銀行。3.現(xiàn)金收付流程收款流程業(yè)務(wù)人員收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)開(kāi)具收款收據(jù)或發(fā)票，并在收據(jù)或發(fā)票上加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章。出納收到現(xiàn)金后，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)收款收據(jù)或發(fā)票的金額、日期、客戶名稱(chēng)等信息，確認(rèn)無(wú)誤后在收據(jù)或發(fā)票上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并在現(xiàn)金日記賬上記錄收款日期、金額、來(lái)源等信息。每日下班前，出納應(yīng)將當(dāng)日收取的現(xiàn)金及時(shí)存入銀行，并在銀行存款日記賬上記錄存款日期、金額、銀行名稱(chēng)等信息。付款流程付款申請(qǐng)：由業(yè)務(wù)部門(mén)或相關(guān)人員填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，注明付款事由、金額、收款單位等信息，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審批簽字。審核付款：出納收到經(jīng)審批的付款申請(qǐng)單后，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)付款申請(qǐng)單的各項(xiàng)信息，確認(rèn)無(wú)誤后按照審批金額付款。支付現(xiàn)金：對(duì)于支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，出納應(yīng)按照付款申請(qǐng)單上的金額支付現(xiàn)金，并要求收款人在付款申請(qǐng)單上簽字確認(rèn)。登記日記賬：出納支付現(xiàn)金后，應(yīng)在現(xiàn)金日記賬上記錄付款日期、金額、用途等信息，并在付款申請(qǐng)單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。4.現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)出納應(yīng)每日對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。每月末，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)組織對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)，并編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理?，F(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表應(yīng)包括盤(pán)點(diǎn)日期、現(xiàn)金賬面余額、實(shí)際盤(pán)點(diǎn)金額、盤(pán)盈或盤(pán)虧金額及原因等信息，并由盤(pán)點(diǎn)人員簽字確認(rèn)。三、銀行存款管理1.銀行賬戶管理公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在銀行開(kāi)立基本存款賬戶、一般存款賬戶等，并嚴(yán)格按照銀行賬戶管理規(guī)定使用賬戶。銀行賬戶的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)等事項(xiàng)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理相關(guān)手續(xù)。出納應(yīng)妥善保管銀行賬戶密碼、網(wǎng)銀密鑰等重要信息，不得泄露給他人。2.銀行存款收付流程收款流程業(yè)務(wù)人員收到銀行收款通知后，應(yīng)及時(shí)將收款憑證交給出納。出納收到收款憑證后，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)收款憑證的金額、日期、收款單位等信息，確認(rèn)無(wú)誤后在收款憑證上加蓋“銀行收訖”章，并在銀行存款日記賬上記錄收款日期、金額、來(lái)源等信息。每日下班前，出納應(yīng)將當(dāng)日收到的銀行存款明細(xì)與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符。付款流程付款申請(qǐng)：由業(yè)務(wù)部門(mén)或相關(guān)人員填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，注明付款事由、金額、收款單位、付款方式等信息，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審批簽字。審核付款：出納收到經(jīng)審批的付款申請(qǐng)單后，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)付款申請(qǐng)單的各項(xiàng)信息，確認(rèn)無(wú)誤后按照審批金額付款。支付銀行存款：對(duì)于支付銀行存款的業(yè)務(wù)，出納應(yīng)根據(jù)付款申請(qǐng)單上的付款方式，通過(guò)網(wǎng)銀支付、支票支付等方式進(jìn)行付款，并要求收款人在付款申請(qǐng)單上簽字確認(rèn)。登記日記賬：出納支付銀行存款后，應(yīng)在銀行存款日記賬上記錄付款日期、金額、用途等信息，并在付款申請(qǐng)單上加蓋“銀行付訖”章。3.銀行對(duì)賬單核對(duì)出納應(yīng)每月定期從銀行獲取銀行對(duì)賬單，并與銀行存款日記賬進(jìn)行核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單不一致，應(yīng)及時(shí)查明原因并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)包括企業(yè)銀行存款日記賬余額、銀行對(duì)賬單余額、未達(dá)賬項(xiàng)等信息，并由出納簽字確認(rèn)。對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，出納應(yīng)及時(shí)與銀行溝通，查明原因并進(jìn)行處理，確保銀行存款賬實(shí)相符。四、票據(jù)及印章管理1.票據(jù)管理公司涉及的票據(jù)主要包括支票、匯票、本票、發(fā)票等。出納應(yīng)妥善保管各類(lèi)票據(jù)，設(shè)置票據(jù)登記簿，對(duì)票據(jù)的購(gòu)入、領(lǐng)用、使用、作廢、注銷(xiāo)等情況進(jìn)行詳細(xì)登記。支票的購(gòu)買(mǎi)、保管、使用應(yīng)嚴(yán)格按照銀行規(guī)定執(zhí)行。支票必須由出納專(zhuān)人保管，不得隨意交給他人使用。開(kāi)具支票時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)完整、準(zhǔn)確，加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人章，并進(jìn)行登記。發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)、開(kāi)具、保管應(yīng)符合國(guó)家稅收法規(guī)的規(guī)定。出納應(yīng)按照發(fā)票管理辦法，妥善保管發(fā)票存根聯(lián)，定期進(jìn)行整理、歸檔。2.印章管理公司印章主要包括財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法人章、發(fā)票專(zhuān)用章等。印章應(yīng)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，實(shí)行“誰(shuí)保管、誰(shuí)使用、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，法人章由法定代表人或其授權(quán)人保管，發(fā)票專(zhuān)用章由出納保管。印章的使用必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批程序，填寫(xiě)印章使用申請(qǐng)表，注明使用事由、金額、使用部門(mén)等信息，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審批簽字。印章保管人員應(yīng)在印章使用申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)，并在使用登記本上記錄印章使用日期、使用事由、使用人等信息。嚴(yán)禁在空白支票、空白發(fā)票等重要票據(jù)上預(yù)先加蓋印章。五、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理1.報(bào)銷(xiāo)原則嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度，確保報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)真實(shí)、合法、合規(guī)。報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用應(yīng)符合公司預(yù)算和相關(guān)規(guī)定，不得超支。報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)真實(shí)、完整、有效，不得涂改、偽造。2.報(bào)銷(xiāo)流程填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單：報(bào)銷(xiāo)人員應(yīng)按照公司規(guī)定的格式填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，注明報(bào)銷(xiāo)事由、金額、報(bào)銷(xiāo)日期、附件張數(shù)等信息，并將相關(guān)報(bào)銷(xiāo)憑證粘貼在報(bào)銷(xiāo)單后面。部門(mén)負(fù)責(zé)人審核：部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并在報(bào)銷(xiāo)單上簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證的合法性、合規(guī)性、完整性進(jìn)行審核，核對(duì)報(bào)銷(xiāo)金額是否符合公司規(guī)定，報(bào)銷(xiāo)憑證是否齊全、有效等。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與報(bào)銷(xiāo)人員溝通，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。總經(jīng)理審批：經(jīng)財(cái)務(wù)審核無(wú)誤的報(bào)銷(xiāo)單，報(bào)總經(jīng)理審批簽字?？偨?jīng)理應(yīng)根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況、預(yù)算執(zhí)行情況等因素，對(duì)報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)進(jìn)行最終審批。報(bào)銷(xiāo)付款：出納收到經(jīng)審批的報(bào)銷(xiāo)單后，應(yīng)按照審批金額及時(shí)付款。對(duì)于采用銀行轉(zhuǎn)賬方式付款的，出納應(yīng)將報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)直接轉(zhuǎn)入報(bào)銷(xiāo)人員指定的銀行賬戶；對(duì)于采用現(xiàn)金方式付款的，出納應(yīng)按照現(xiàn)金付款流程進(jìn)行支付。3.報(bào)銷(xiāo)期限一般情況下，報(bào)銷(xiāo)人員應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。對(duì)于特殊情況需要延期報(bào)銷(xiāo)的，報(bào)銷(xiāo)人員應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門(mén)說(shuō)明原因，并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。六、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、銀行對(duì)賬單、發(fā)票存根聯(lián)、付款申請(qǐng)單、報(bào)銷(xiāo)單等與公司財(cái)務(wù)相關(guān)的各類(lèi)資料。2.檔案整理出納應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行整理，按照類(lèi)別、時(shí)間順序進(jìn)行分類(lèi)裝訂。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，封面應(yīng)注明單位名稱(chēng)、年度、月份、憑證種類(lèi)、起止號(hào)碼、憑證張數(shù)等信息，并由裝訂人員簽字蓋章。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按年度打印成冊(cè)，封面應(yīng)注明單位名稱(chēng)、賬簿名稱(chēng)、年度等信息，并由記賬人員、審核人員簽字蓋章。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按月、季、年度編制，并加蓋單位公章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章、制表人章等。其他財(cái)務(wù)資料應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行整理歸檔，確保資料的完整性和規(guī)范性。3.檔案保管財(cái)務(wù)檔案應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，存放于安全、干燥、防火、防潮的檔案柜中。財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等保管期限為[X]年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為[X]年。對(duì)于超過(guò)保管期限的財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行銷(xiāo)毀。銷(xiāo)毀時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同審計(jì)部門(mén)等相關(guān)人員共同進(jìn)行，并編制銷(xiāo)毀清單，由銷(xiāo)毀人員簽字確認(rèn)。4.檔案查閱因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)填寫(xiě)檔案查閱申請(qǐng)表，注明查閱事由、查閱范圍、查閱時(shí)間等信息，并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，必須由檔案保管人員在場(chǎng)監(jiān)督，查閱人員不得擅自將檔案帶出檔案室。查閱人員應(yīng)愛(ài)護(hù)檔案資料，不得在檔案上涂改、標(biāo)記、抽換等。查閱完畢后，應(yīng)及時(shí)將檔案歸還檔案保管人員，并在檔案查閱登記簿上簽字確認(rèn)。七、工作交接1.交接原則出納人員因工作調(diào)動(dòng)、離職等原因需要辦理工作交接的，應(yīng)按照規(guī)定辦理交接手續(xù)，確保工作的連續(xù)性和財(cái)務(wù)資料的安全。2.交接內(nèi)容庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票、印章等實(shí)物資產(chǎn)的交接。現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等賬簿的交接。未完成的收付款業(yè)務(wù)、未處理的報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)等工作的交接。其他與出納工作相關(guān)的資料和物品的交接。3.交接流程交接前準(zhǔn)備：出納人員應(yīng)在辦理交接手續(xù)前，對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票、印章等進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)，并將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等賬簿登記完畢，結(jié)出余額。編制交接清單：出納人員應(yīng)編制工作交接清單，詳細(xì)列出交接的內(nèi)容、數(shù)量、金額等信息，并由交接雙方簽字確認(rèn)。現(xiàn)場(chǎng)交接：交接雙方應(yīng)在財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其他指定人員的監(jiān)督下，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)交接。交接過(guò)程中，交接人員應(yīng)將交接的實(shí)物資產(chǎn)、賬簿資料等逐一清點(diǎn)，確保賬實(shí)相符、賬賬相符。交接簽字：交接完畢后，交接雙方應(yīng)在工作交接清單上簽字確認(rèn)，并注明交接日期。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。監(jiān)交簽字：監(jiān)交人員應(yīng)在工作交接清單上簽字確認(rèn)，對(duì)交接過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督。八、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)出納崗位的工作進(jìn)行內(nèi)部檢查，確保出納工作符合財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金管理、銀行存款管理、票據(jù)及印章管理、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理、財(cái)務(wù)檔案管理等方面。對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并督促出納人員進(jìn)行整改