天然氣公司財務(wù)管理制度

天然氣公司財務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于天然氣公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)管理無死角。4.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報表編制和財務(wù)分析，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.效益性原則：注重資金的合理配置和使用效益，降低財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算、財務(wù)報表編制及財務(wù)分析工作。2.制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)操作流程。3.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。4.參與公司預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和分析。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理稅務(wù)籌劃。6.負(fù)責(zé)公司財務(wù)檔案管理，確保財務(wù)資料的完整和安全。7.配合內(nèi)外部審計、稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)財務(wù)資料和解釋。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，組織實施財務(wù)管理制度。制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，確保財務(wù)工作與公司戰(zhàn)略目標(biāo)相契合。負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表編制及財務(wù)分析工作，為公司決策提供財務(wù)支持。組織資金籌集和資金運作，合理安排資金，降低資金成本和財務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，協(xié)調(diào)與稅務(wù)機關(guān)的關(guān)系，依法納稅并進(jìn)行稅務(wù)籌劃。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和績效管理，提高財務(wù)團(tuán)隊整體素質(zhì)。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)專業(yè)意見和建議。2.會計負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)管理制度進(jìn)行賬務(wù)處理。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制工作，確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時、完整。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供預(yù)算執(zhí)行情況分析數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)資料的安全和完整。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理開展稅務(wù)申報、繳納及稅務(wù)籌劃工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保資金和票據(jù)安全。協(xié)助會計進(jìn)行財務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金收支數(shù)據(jù)。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金收付中的問題。三、財務(wù)核算管理（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)管理需要設(shè)置會計科目，不得隨意增減或合并會計科目。在不影響會計核算要求和財務(wù)報表指標(biāo)匯總，以及對外提供統(tǒng)一財務(wù)報表的前提下，可以根據(jù)實際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會計科目。（三）記賬方法與賬務(wù)處理程序1.公司采用借貸記賬法進(jìn)行記賬。2.賬務(wù)處理程序包括：審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等環(huán)節(jié)。財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時性。（四）財務(wù)報表編制1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織財務(wù)報表的編制工作，并對報表數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人審批后對外報送。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司實行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)于每年末根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制本部門下一年度資金預(yù)算草案，報財務(wù)部門匯總。2.財務(wù)部門根據(jù)各部門上報的資金預(yù)算草案，結(jié)合公司整體經(jīng)營目標(biāo)和資金狀況，編制公司年度資金預(yù)算方案，報公司管理層審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的年度資金預(yù)算是公司資金安排的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前向財務(wù)部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核后報公司管理層批準(zhǔn)。（二）資金籌集管理1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)資金籌集的具體工作，對各種籌資方式進(jìn)行可行性分析和比較，選擇最優(yōu)籌資方案。在籌資過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確?；I資活動合法合規(guī)。3.公司應(yīng)建立健全籌資風(fēng)險管理制度，對籌資風(fēng)險進(jìn)行評估和監(jiān)控。合理安排籌資結(jié)構(gòu)，控制負(fù)債規(guī)模，降低籌資成本和財務(wù)風(fēng)險。（三）資金使用管理1.公司資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，遵循“?？顚Ｓ谩⒐?jié)約高效”的原則。各部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，合理安排資金使用，提高資金使用效益。2.資金支付應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，所有資金支付必須經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，由出納辦理支付手續(xù)。審批流程應(yīng)明確各環(huán)節(jié)的審批權(quán)限和責(zé)任，確保資金支付的安全和合規(guī)。3.公司應(yīng)加強對資金使用情況的監(jiān)控和分析，定期對資金使用效益進(jìn)行評估。如發(fā)現(xiàn)資金使用不合理或存在風(fēng)險，應(yīng)及時采取措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。（四）資金結(jié)算管理1.公司應(yīng)加強資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時。2.出納應(yīng)嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務(wù)，不得坐支現(xiàn)金。對于大額資金支付，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全可靠的結(jié)算方式。3.公司應(yīng)定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金結(jié)算中的問題。對于未達(dá)賬項，應(yīng)查明原因，及時處理。五、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備及其他設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置與驗收1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報公司管理層審批。審批通過后，由采購部門負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)購置手續(xù)。2.固定資產(chǎn)購置到貨后，采購部門應(yīng)及時通知使用部門和資產(chǎn)管理部門進(jìn)行驗收。驗收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等是否符合合同要求。驗收合格后，由資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)驗收單，并辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)。（三）固定資產(chǎn)折舊與攤銷1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。2.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的原值、預(yù)計凈殘值和預(yù)計使用壽命計算確定。預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，公司按照直線法進(jìn)行攤銷。攤銷期限應(yīng)根據(jù)無形資產(chǎn)的預(yù)計使用壽命合理確定。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，由使用部門提出申請，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核后報公司管理層審批。2.固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈損益計入當(dāng)期損益。對于報廢、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時清理，確保賬實相符。3.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)處置檔案，對固定資產(chǎn)處置的相關(guān)資料進(jìn)行整理和歸檔，以備查閱。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限，不得提前或延后列支成本費用。2.成本費用核算應(yīng)遵循受益原則，誰受益誰負(fù)擔(dān)，受益多負(fù)擔(dān)多，受益少負(fù)擔(dān)少。（二）成本費用分類與核算1.公司成本費用分為生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等類別。2.生產(chǎn)成本是指公司為生產(chǎn)天然氣產(chǎn)品而發(fā)生的各項直接和間接費用，包括原材料、人工成本、制造費用等。生產(chǎn)成本應(yīng)按照產(chǎn)品品種或批次進(jìn)行明細(xì)核算。3.銷售費用是指公司在銷售天然氣產(chǎn)品過程中發(fā)生的各項費用，包括運輸費、裝卸費、包裝費、廣告費、銷售傭金等。銷售費用應(yīng)按照費用項目進(jìn)行明細(xì)核算。4.管理費用是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、管理人員薪酬等。管理費用應(yīng)按照費用項目進(jìn)行明細(xì)核算。5.財務(wù)費用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出、匯兌損益、手續(xù)費等。財務(wù)費用應(yīng)按照費用項目進(jìn)行明細(xì)核算。（三）成本費用控制與分析1.公司應(yīng)建立成本費用控制制度，加強對成本費用的預(yù)算管理和控制。各部門應(yīng)根據(jù)成本費用預(yù)算指標(biāo)，嚴(yán)格控制成本費用支出，確保成本費用不超預(yù)算。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用進(jìn)行分析，找出成本費用變動的原因，提出降低成本費用的措施和建議。通過成本費用分析，為公司成本控制和經(jīng)營決策提供依據(jù)。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并在規(guī)定的時間內(nèi)進(jìn)行納稅申報。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)稅務(wù)申報工作，應(yīng)準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，按時足額繳納稅款。在納稅申報過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照稅務(wù)機關(guān)的要求填寫納稅申報表，提供相關(guān)資料。（二）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)加強稅務(wù)籌劃工作，合理降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，充分利用國家稅收優(yōu)惠政策和稅收法規(guī)的規(guī)定，優(yōu)化公司稅務(wù)結(jié)構(gòu)。2.財務(wù)部門應(yīng)定期關(guān)注國家稅收政策的變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)籌劃的有效性和合法性。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和控制。財務(wù)部門應(yīng)定期對公司稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務(wù)風(fēng)險問題。2.對于重大稅務(wù)事項，公司應(yīng)及時咨詢稅務(wù)專業(yè)機構(gòu)或稅務(wù)顧問的意見，確保稅務(wù)處理的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。八、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、審計報告、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析報告、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票等與公司財務(wù)活動相關(guān)的各類資料。（二）財務(wù)檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)按照財務(wù)檔案管理的要求，定期對財務(wù)資料進(jìn)行整理和分類。會計憑證應(yīng)按月裝訂成冊，會計賬簿應(yīng)按年打印成冊，財務(wù)報表等其他財務(wù)資料應(yīng)按類別整理歸檔。2.財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點應(yīng)安全可靠，具備防火、防潮、防蟲等條件。財務(wù)檔案管理人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進(jìn)行檢查和核對，確保財務(wù)檔案的安全和完整。（三）財務(wù)檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱財務(wù)檔案，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在指定地點查閱。查閱人員不得擅自涂改、損毀、丟失財務(wù)檔案。2.外部單位或個人因工作需要查閱財務(wù)檔案，應(yīng)持有單位介紹信或相關(guān)證明文件，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門安排專人陪同查閱。查閱過程中，查閱人員應(yīng)遵守公司財務(wù)檔案管理規(guī)定，不得將財務(wù)檔案帶出公司。3.財務(wù)檔案一般不得外借。如因特殊情況需要外借，應(yīng)經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理借閱手續(xù)。借閱期限不得超過規(guī)定時間，借閱人員應(yīng)按時歸還財務(wù)檔案。（四）財務(wù)檔案保管期限與銷毀1.財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。會計憑證、會計賬簿等