企業(yè)現(xiàn)金存款管理制度

企業(yè)現(xiàn)金存款管理制度一、總則（一）目的為加強公司現(xiàn)金存款管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，確保公司資金安全、完整，提高資金使用效率，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構(gòu)的現(xiàn)金存款管理活動。（三）基本原則1.嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金收支合法合規(guī)。2.實行錢賬分管，相互牽制，確保資金安全。3.簡化手續(xù)，方便業(yè)務(wù)，提高資金使用效率。二、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金使用范圍1.職工工資、津貼、獎金。2.個人勞務(wù)報酬。3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。7.結(jié)算起點以下的零星支出（結(jié)算起點為1000元）。8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。（二）現(xiàn)金庫存限額1.公司根據(jù)日?，F(xiàn)金開支需要，與開戶銀行協(xié)商核定現(xiàn)金庫存限額。一般情況下，現(xiàn)金庫存限額為不超過公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金。2.若公司業(yè)務(wù)發(fā)展或其他原因?qū)е氯粘，F(xiàn)金開支發(fā)生較大變化，應(yīng)及時向開戶銀行提出調(diào)整現(xiàn)金庫存限額的申請。（三）現(xiàn)金收付規(guī)定1.現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。2.支付現(xiàn)金，可以從本公司庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。3.從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本公司財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。4.因采購地點不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場急需，搶險救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應(yīng)向公司財會部門提出申請，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，予以支付現(xiàn)金。（四）現(xiàn)金收支的賬務(wù)處理1.公司應(yīng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金”總賬和明細(xì)賬，由專職或兼職的出納人員負(fù)責(zé)登記。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)合法、有效的原始憑證編制記賬憑證，并及時登記入賬。記賬憑證應(yīng)注明現(xiàn)金收支的日期、來源、用途、金額等詳細(xì)信息。3.每日終了，出納人員應(yīng)核對現(xiàn)金日記賬余額與實際庫存現(xiàn)金余額是否相符，做到日清月結(jié)。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并報告財務(wù)負(fù)責(zé)人進行處理。（五）現(xiàn)金盤點1.公司應(yīng)定期或不定期地對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。盤點工作應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人或其指定人員負(fù)責(zé)組織，出納人員必須在場。2.現(xiàn)金盤點應(yīng)編制現(xiàn)金盤點表，詳細(xì)記錄盤點日期、實際庫存現(xiàn)金金額、賬存金額、差異金額及原因等信息。盤點表應(yīng)由盤點人員和出納人員簽字確認(rèn)。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并根據(jù)不同情況進行處理：屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，計入其他?yīng)收款。屬于無法查明原因的現(xiàn)金短缺，計入管理費用。屬于無法查明原因的現(xiàn)金溢余，計入營業(yè)外收入。三、銀行存款管理（一）銀行賬戶的開立、變更與撤銷1.公司因經(jīng)營需要開立銀行賬戶時，應(yīng)由財會部門提出申請，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按照銀行規(guī)定辦理開戶手續(xù)。2.銀行賬戶的名稱應(yīng)與公司名稱一致，不得出租、出借銀行賬戶。3.公司銀行賬戶如有變更（如賬戶信息、開戶行等），應(yīng)及時辦理變更手續(xù)，并通知相關(guān)部門和人員。4.銀行賬戶不再使用時，應(yīng)及時辦理撤銷手續(xù)，注銷賬戶余額，并將相關(guān)印鑒、票據(jù)等交回銀行。（二）銀行存款收付規(guī)定1.公司銀行存款的收付應(yīng)通過合法、有效的票據(jù)或結(jié)算憑證進行。票據(jù)和結(jié)算憑證的填寫應(yīng)規(guī)范、準(zhǔn)確，不得偽造、變造。2.銀行存款收入應(yīng)及時入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。3.支付銀行存款時，應(yīng)嚴(yán)格按照公司內(nèi)部審批流程進行審批。審批通過后，由出納人員根據(jù)審批后的付款憑證辦理付款手續(xù)。付款憑證應(yīng)注明付款日期、收款單位、金額、用途等詳細(xì)信息。4.對于重大的銀行存款支出，應(yīng)實行集體決策或聯(lián)簽制度，確保資金支付的合理性和安全性。（三）銀行存款日記賬的登記1.公司應(yīng)設(shè)置“銀行存款日記賬”，由出納人員按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記。銀行存款日記賬應(yīng)做到日清月結(jié)，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。2.銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對賬單進行核對，至少每月核對一次。如有未達賬項，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由出納人員以外的其他財務(wù)人員編制，并經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字。（四）銀行賬戶的監(jiān)控1.公司應(yīng)加強對銀行賬戶的監(jiān)控，定期檢查銀行賬戶的收支情況，確保資金安全。2.如發(fā)現(xiàn)銀行賬戶存在異常收支情況（如不明來源的款項、大額異常支出等），應(yīng)及時查明原因，并報告公司主管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)負(fù)責(zé)人進行處理。3.銀行賬戶預(yù)留印鑒應(yīng)分別由不同人員保管，不得由一人統(tǒng)一保管。印鑒保管人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定使用印鑒，確保印鑒使用的安全、規(guī)范。四、票據(jù)及印章管理（一）票據(jù)管理1.公司涉及的票據(jù)主要包括支票、匯票、本票、發(fā)票等。票據(jù)的購買、保管、使用應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.票據(jù)應(yīng)由專人負(fù)責(zé)購買、保管，并建立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號碼、購買日期、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人、用途等信息。3.支票的簽發(fā)應(yīng)嚴(yán)格按照公司內(nèi)部審批流程進行審批。簽發(fā)支票時，應(yīng)注明收款單位、金額、用途等信息，并加蓋預(yù)留銀行印鑒。不得簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票或與預(yù)留印鑒不符的支票。4.發(fā)票的開具應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。發(fā)票開具后，應(yīng)及時登記發(fā)票使用情況，并妥善保管發(fā)票存根聯(lián)。5.票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時交回票據(jù)保管人員進行核銷。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失或被盜，應(yīng)立即報告財務(wù)負(fù)責(zé)人，并采取相應(yīng)的掛失、聲明作廢等措施，以防止損失擴大。（二）印章管理1.公司印章主要包括公章、財務(wù)專用章、法人章、合同專用章等。印章的刻制、啟用、保管、使用應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定執(zhí)行。2.印章應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，并建立印章保管登記簿，詳細(xì)記錄印章的名稱、保管人、啟用日期、使用記錄等信息。3.印章的使用應(yīng)嚴(yán)格按照公司內(nèi)部審批流程進行審批。使用印章時，應(yīng)在印章使用登記簿上登記使用日期、使用部門、使用人、用途、蓋章文件名稱及編號等信息，并由審批人簽字確認(rèn)。4.嚴(yán)禁在空白紙張、空白支票、空白發(fā)票等憑證上加蓋印章。如因特殊情況需要在空白憑證上加蓋印章的，應(yīng)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在印章使用登記簿上詳細(xì)注明用途、份數(shù)、使用期限等信息。5.印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，不得隨意將印章交予他人使用。如因工作需要臨時交接印章的，應(yīng)辦理交接手續(xù)，并由交接雙方和監(jiān)交人簽字確認(rèn)。6.印章如有損壞或遺失，應(yīng)及時報告公司主管領(lǐng)導(dǎo)，并采取相應(yīng)的更換、掛失等措施，以確保公司印章的安全使用。五、資金審批流程（一）現(xiàn)金收支審批流程1.經(jīng)辦人填寫現(xiàn)金收支憑證，詳細(xì)注明收支日期、來源、用途、金額等信息，并附上相關(guān)原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對現(xiàn)金收支事項的真實性、合理性進行審核，簽字確認(rèn)。3.財務(wù)負(fù)責(zé)人對現(xiàn)金收支憑證的合規(guī)性、準(zhǔn)確性進行審核，重點審核原始憑證是否合法有效、收支金額是否符合規(guī)定、審批手續(xù)是否齊全等。審核通過后，簽字確認(rèn)。4.公司主管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)財務(wù)負(fù)責(zé)人的審核意見進行最終審批。審批通過后，出納人員方可辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。（二）銀行存款收支審批流程1.經(jīng)辦人填寫銀行存款收支憑證，詳細(xì)注明收支日期、收款單位、金額、用途等信息，并附上相關(guān)原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對銀行存款收支事項的真實性、合理性進行審核，簽字確認(rèn)。3.財務(wù)負(fù)責(zé)人對銀行存款收支憑證的合規(guī)性、準(zhǔn)確性進行審核，重點審核原始憑證是否合法有效、收支金額是否符合規(guī)定、審批手續(xù)是否齊全、付款方式是否安全等。審核通過后，簽字確認(rèn)。4.對于重大的銀行存款支出，還需提交公司管理層進行集體決策或聯(lián)簽。決策通過后，出納人員方可辦理銀行存款收支業(yè)務(wù)。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期或不定期對公司現(xiàn)金存款管理情況進行審計監(jiān)督，檢查現(xiàn)金存款管理制度的執(zhí)行情況、資金收支的合規(guī)性、賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性等。2.內(nèi)部審計人員應(yīng)通過查閱相關(guān)憑證、賬簿、報表，實地盤點現(xiàn)金、核對銀行對賬單等方式進行審計，并形成審計報告。審計報告應(yīng)及時報送公司管理層和相關(guān)部門，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。（二）財務(wù)檢查1.公司財務(wù)部門應(yīng)定期對各部門的現(xiàn)金存款管理情況進行檢查，確保各項制度的有效執(zhí)行。檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金庫存限額的執(zhí)行情況、現(xiàn)金收支的合規(guī)性、銀行存款日記賬的登記情況、票據(jù)及印章的管理情況等。2.財務(wù)檢查應(yīng)形成檢查記錄，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并督促相關(guān)部門和人員進行整改。整改情況應(yīng)進行跟蹤復(fù)