2024年廣西天峨縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解

2024年廣西天峨縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費答案：A。稅收本質(zhì)上是國家參與社會產(chǎn)品分配的一種分配關(guān)系，通過征稅將一部分社會產(chǎn)品從納稅人手中轉(zhuǎn)移到國家手中。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C。流轉(zhuǎn)稅是以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為征稅對象的稅種，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅；企業(yè)所得稅和個人所得稅是所得稅類；房產(chǎn)稅是財產(chǎn)稅類。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A。小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%，目前有一些稅收優(yōu)惠政策。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C。企業(yè)所得稅的基本稅率是25%，符合條件的小型微利企業(yè)等有優(yōu)惠稅率。5.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-45%B.5%-35%C.20%D.10%-30%答案：A。個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。6.稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款數(shù)額（）。A.相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.不得超過納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額C.可以超過納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額D.不受限制答案：B。稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款數(shù)額不得超過納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額。7.下列各項中，不屬于稅收強制執(zhí)行措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.拍賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物C.扣押納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品D.加收滯納金答案：D。加收滯納金不屬于稅收強制執(zhí)行措施，稅收強制執(zhí)行措施包括書面通知銀行扣繳稅款、拍賣或變賣貨物等；扣押商品屬于稅收保全措施。8.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。9.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C。納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。10.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，其計算銷售額的公式是（）。A.銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）B.銷售額=含稅銷售額÷（1-稅率）C.銷售額=含稅銷售額×（1+稅率）D.銷售額=含稅銷售額×（1-稅率）答案：A。增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）。11.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具時限的說法中，不正確的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到預(yù)收款的當(dāng)天答案：D。采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。12.消費稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)答案：D。消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、批發(fā)和零售環(huán)節(jié)，出口環(huán)節(jié)一般是免稅或退稅，不屬于納稅環(huán)節(jié)。13.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。14.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B。個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。15.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等B.稅務(wù)行政處罰的實施主體是各級稅務(wù)機關(guān)C.稅務(wù)行政處罰的對象只能是納稅人D.稅務(wù)行政處罰的聽證范圍包括所有罰款案件答案：A。稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等；稅務(wù)行政處罰的實施主體是具有行政處罰權(quán)的稅務(wù)機關(guān)；稅務(wù)行政處罰的對象包括納稅人、扣繳義務(wù)人等；稅務(wù)行政處罰的聽證范圍是對公民作出2000元以上、對法人或其他組織作出10000元以上罰款的案件。16.納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的（）不服的，可以直接向人民法院起訴。A.征稅行為B.稅收保全措施C.加收滯納金D.核定應(yīng)納稅額答案：B。納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為（包括加收滯納金、核定應(yīng)納稅額等）不服的，應(yīng)先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，才可以向人民法院起訴；對稅收保全措施不服的，可以直接向人民法院起訴。17.下列各項中，屬于稅收法律關(guān)系客體的是（）。A.納稅人B.稅務(wù)機關(guān)C.征稅對象D.稅收法律規(guī)范答案：C。稅收法律關(guān)系客體是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對象，即征稅對象；納稅人、稅務(wù)機關(guān)是稅收法律關(guān)系的主體；稅收法律規(guī)范是稅收法律關(guān)系的內(nèi)容的依據(jù)。18.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，錯誤的是（）。A.銷售貨物，先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天B.提供應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天C.采取賒銷方式銷售貨物，無書面合同的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.進(jìn)口貨物，為報關(guān)進(jìn)口的次日答案：D。進(jìn)口貨物，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天，而不是次日。19.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出中可以全額扣除的是（）。A.合理的工資、薪金支出B.業(yè)務(wù)招待費C.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費D.贊助支出答案：A。企業(yè)合理的工資、薪金支出可以全額扣除；業(yè)務(wù)招待費按規(guī)定比例扣除；廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費有扣除限額；贊助支出不得扣除。20.稅務(wù)行政復(fù)議申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起（）日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。A.15B.30C.60D.90答案：C。稅務(wù)行政復(fù)議申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。21.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的說法中，正確的是（）。A.從價計征的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)原值為計稅依據(jù)B.從租計征的房產(chǎn)稅，以租金收入為計稅依據(jù)C.對以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險的，按租金收入計征房產(chǎn)稅D.對以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的，按房產(chǎn)余值計征房產(chǎn)稅答案：B。從價計征的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)；從租計征的房產(chǎn)稅，以租金收入為計稅依據(jù)；對以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險的，按房產(chǎn)余值計征房產(chǎn)稅；對以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的，按租金收入計征房產(chǎn)稅。22.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）。A.納稅人實際占用的土地面積B.納稅人使用土地的建筑面積C.納稅人使用土地的居住面積D.納稅人使用土地的容積率答案：A。城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積。23.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）。A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天B.辦理土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當(dāng)天C.實際取得土地、房屋的當(dāng)天D.交付土地、房屋款項的當(dāng)天答案：A。契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天。24.土地增值稅的計稅依據(jù)是（）。A.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入總額B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額C.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的利潤額D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的租金收入答案：B。土地增值稅的計稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額。25.下列關(guān)于印花稅的說法中，錯誤的是（）。A.印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.印花稅的納稅方法包括自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征三種D.所有的合同都需要繳納印花稅答案：D。并不是所有的合同都需要繳納印花稅，只有《印花稅暫行條例》列舉的合同才需要繳納印花稅。26.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅人申請延期繳納稅款報告之日起（）日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。A.10B.15C.20D.30答案：C。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅人申請延期繳納稅款報告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。27.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法中，正確的是（）。A.發(fā)票的領(lǐng)購方式包括批量供應(yīng)、交舊購新和驗舊購新三種B.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票C.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年D.以上說法都正確答案：D。發(fā)票的領(lǐng)購方式包括批量供應(yīng)、交舊購新和驗舊購新三種；任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。28.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的是（）。A.企業(yè)之間支付的管理費B.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費D.以上都是答案：D。企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除。29.個人所得稅中，勞務(wù)報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用（）元。A.800B.1000C.1200D.1600答案：A。個人所得稅中，勞務(wù)報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元。30.稅務(wù)機關(guān)對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C。稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC。稅收具有強制性、無償性和固定性的特征，不具有自愿性。2.下列稅種中，由稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)征收的有（）。A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.關(guān)稅答案：ABC。增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅由稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)征收；關(guān)稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收。3.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)答案：ABCD。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工和修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。4.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.符合條件的非營利組織的收入答案：ABCD。以上選項均屬于企業(yè)所得稅免稅收入。5.稅務(wù)機關(guān)在納稅檢查中享有的權(quán)利有（）。A.查賬權(quán)B.場地檢查權(quán)C.責(zé)成提供資料權(quán)D.查詢存款賬戶權(quán)答案：ABCD。稅務(wù)機關(guān)在納稅檢查中享有查賬權(quán)、場地檢查權(quán)、責(zé)成提供資料權(quán)、查詢存款賬戶權(quán)等權(quán)利。6.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說法中，正確的有（）。A.稅收優(yōu)惠政策可以減輕納稅人的負(fù)擔(dān)B.稅收優(yōu)惠政策可以促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展C.稅收優(yōu)惠政策可以引導(dǎo)資源配置D.稅收優(yōu)惠政策可以提高企業(yè)的競爭力答案：ABCD。稅收優(yōu)惠政策可以減輕納稅人的負(fù)擔(dān)、促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展、引導(dǎo)資源配置、提高企業(yè)的競爭力。7.下列各項中，屬于稅收征管程序的有（）。A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：ABCD。稅收征管程序包括稅務(wù)登記、賬簿和憑證管理、納稅申報、稅款征收等環(huán)節(jié)。8.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法中，正確的有（）。A.子女教育專項附加扣除可以由父母雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除B.繼續(xù)教育專項附加扣除包括學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育和職業(yè)資格繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療專項附加扣除在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除D.住房貸款利息專項附加扣除中，首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款答案：ABCD。以上關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法均正確。9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)B.房產(chǎn)稅的納稅人包括產(chǎn)權(quán)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人C.房產(chǎn)稅的計稅方法有從價計征和從租計征兩種D.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅答案：ABCD。以上關(guān)于房產(chǎn)稅的說法均正確。10.下列關(guān)于土地增值稅的說法中，正確的有（）。A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.土地增值稅實行四級超率累進(jìn)稅率C.土地增值稅的扣除項目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本等D.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅答案：ABCD。以上關(guān)于土地增值稅的說法均正確。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強制地、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式。（）答案：正確。這是稅收的基本定義。2.增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)主要是年應(yīng)稅銷售額。（）答案：正確。年應(yīng)稅銷售額是劃分增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅