下屬單位財(cái)務(wù)管理制度

下屬單位財(cái)務(wù)管理制度一、總則1.目的為了加強(qiáng)下屬單位財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障單位健康穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定，結(jié)合下屬單位實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司所屬各下屬單位。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋下屬單位財(cái)務(wù)活動的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理無遺漏。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，提供真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息。效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化，注重投入產(chǎn)出分析。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置各下屬單位應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確內(nèi)部崗位設(shè)置，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作分工明確、相互協(xié)作。2.財(cái)務(wù)人員配備下屬單位應(yīng)配備具備專業(yè)財(cái)務(wù)知識和技能的人員擔(dān)任財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)人員應(yīng)持有會計(jì)從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員還應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)職稱。財(cái)務(wù)人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有人員變動，應(yīng)及時(shí)辦理交接手續(xù)，確保財(cái)務(wù)工作的連續(xù)性。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，為單位決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理流動。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，依法納稅，維護(hù)單位良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作水平。會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和歸檔，確保財(cái)務(wù)資料的完整性和準(zhǔn)確性。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行審核，確保支出合規(guī)、合理。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)預(yù)算、決算工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)印章、票據(jù)等重要財(cái)務(wù)資料的保管，確保安全。出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定進(jìn)行操作。負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的登記工作，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白票據(jù)，確保資金和票據(jù)安全。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則合法性原則：符合國家法律法規(guī)和公司相關(guān)政策要求。全面性原則：涵蓋下屬單位各項(xiàng)收入、支出及資金運(yùn)作等方面。準(zhǔn)確性原則：依據(jù)可靠的歷史數(shù)據(jù)和合理的預(yù)測方法，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確?？尚行栽瓌t：結(jié)合單位實(shí)際情況，預(yù)算指標(biāo)具有可操作性和實(shí)現(xiàn)的可能性。嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。2.預(yù)算編制內(nèi)容收入預(yù)算：包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益等各項(xiàng)收入的預(yù)測。支出預(yù)算：分為成本費(fèi)用預(yù)算和資本性支出預(yù)算。成本費(fèi)用預(yù)算涵蓋人員工資、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等日常支出；資本性支出預(yù)算包括固定資產(chǎn)購置、在建工程等項(xiàng)目支出。資金預(yù)算：根據(jù)收入、支出預(yù)算，合理安排資金的籌集、使用和結(jié)余情況，確保資金平衡。3.預(yù)算編制程序每年[具體時(shí)間]前，下屬單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)本單位下一年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)，提出預(yù)算編制的總體要求和建議。各部門按照財(cái)務(wù)部門的要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門的預(yù)算草案，于[具體時(shí)間]前報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，提出調(diào)整意見，形成本單位年度預(yù)算草案，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審核。單位負(fù)責(zé)人審核通過后，將年度預(yù)算草案提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子會議審議，審議通過后報(bào)公司總部審批。4.預(yù)算執(zhí)行與控制下屬單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各項(xiàng)目，明確責(zé)任人和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，確保預(yù)算執(zhí)行到位。建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，財(cái)務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)查明原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整。加強(qiáng)預(yù)算支出控制，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，確保各項(xiàng)支出符合預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定。對于超預(yù)算支出，必須按規(guī)定程序進(jìn)行審批。5.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，下屬單位應(yīng)提出書面申請，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對預(yù)算執(zhí)行的影響。經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司總部審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。四、收入管理1.收入范圍下屬單位的收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。2.收入確認(rèn)原則主營業(yè)務(wù)收入：按照合同約定或相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定，在已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方，既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制，收入的金額能夠可靠地計(jì)量，相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)，且相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。其他業(yè)務(wù)收入：在滿足相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)且收入的金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。財(cái)政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入：按照實(shí)際收到的金額或確定能夠收到的金額確認(rèn)收入。3.收入核算與管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，對各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入核算準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)對收入票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷制度。收入票據(jù)應(yīng)專人負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照規(guī)定開具，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。定期對收入情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入管理中存在的問題，采取有效措施加以解決。對于重大收入事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。加強(qiáng)與客戶的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)催收款項(xiàng)，確保收入及時(shí)足額入賬。對逾期未收回的款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，采取相應(yīng)的催收措施，必要時(shí)通過法律途徑解決。五、支出管理1.支出分類按經(jīng)濟(jì)用途分為工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、債務(wù)利息及費(fèi)用支出、資本性支出等。按支出性質(zhì)分為基本支出和項(xiàng)目支出。基本支出是指為保障單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出；項(xiàng)目支出是指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的支出。2.支出審批原則合法性原則：支出必須符合國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定。合理性原則：支出應(yīng)與單位的業(yè)務(wù)活動相關(guān)，具有必要性和合理性。真實(shí)性原則：支出憑證必須真實(shí)、合法、有效，不得虛列支出。審批流程：嚴(yán)格執(zhí)行分級審批制度，明確各級審批權(quán)限和審批責(zé)任。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大支出需經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核后報(bào)公司總部審批。3.支出審批流程經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單或借款單，詳細(xì)注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、合同等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對本部門發(fā)生的支出進(jìn)行審核，確認(rèn)支出的合理性和必要性，簽署審核意見。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對支出憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核支出是否符合預(yù)算安排、審批手續(xù)是否齊全等，簽署審核意見。根據(jù)審批權(quán)限，由相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。審批通過后，財(cái)務(wù)部門方可辦理支付手續(xù)。4.費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定報(bào)銷憑證必須是合法有效的發(fā)票或財(cái)政監(jiān)制的收據(jù)，發(fā)票應(yīng)具備開票日期、購買方名稱、商品或服務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、發(fā)票專用章等要素。報(bào)銷的費(fèi)用應(yīng)與實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)相符，不得虛報(bào)、冒領(lǐng)。對于不符合規(guī)定的發(fā)票或支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)及時(shí)辦理，原則上應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后的[具體時(shí)間]內(nèi)報(bào)銷。對于跨年度的費(fèi)用，應(yīng)在次年[具體時(shí)間]前報(bào)銷完畢，逾期不予受理。員工因公務(wù)借款的，應(yīng)在借款后[具體時(shí)間]內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。對逾期未還的借款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)從工資中扣回。5.專項(xiàng)資金支出管理專項(xiàng)資金是指具有特定用途的資金，如財(cái)政專項(xiàng)資金、項(xiàng)目專項(xiàng)資金等。下屬單位應(yīng)按照?？顚Ｓ玫脑瓌t，加強(qiáng)對專項(xiàng)資金的管理。專項(xiàng)資金應(yīng)單獨(dú)核算，建立專項(xiàng)資金臺賬，詳細(xì)記錄資金的收入、支出、結(jié)余情況。專項(xiàng)資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的用途和預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。如因特殊情況需要調(diào)整資金用途的，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)原審批部門批準(zhǔn)。項(xiàng)目完成后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行專項(xiàng)資金的清算和審計(jì)，確保專項(xiàng)資金使用合規(guī)、效益。六、資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類流動資產(chǎn)：包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用期限超過一年的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。無形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。其他資產(chǎn)：如長期待攤費(fèi)用等。2.資產(chǎn)購置與驗(yàn)收下屬單位購置資產(chǎn)應(yīng)按照預(yù)算安排和實(shí)際需要進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等大額資產(chǎn)，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。資產(chǎn)購置后，采購部門應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等是否符合合同要求。驗(yàn)收合格后，由采購部門填寫驗(yàn)收報(bào)告，相關(guān)人員簽字確認(rèn)。3.資產(chǎn)登記與入賬財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)驗(yàn)收報(bào)告和相關(guān)憑證，及時(shí)對資產(chǎn)進(jìn)行登記入賬，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置日期、使用部門、折舊年限等信息。定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。清查盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理，確保資產(chǎn)安全完整。4.資產(chǎn)使用與維護(hù)各部門應(yīng)負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。制定資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用人員的職責(zé)和權(quán)限，防止資產(chǎn)閑置、浪費(fèi)和損壞。對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期維護(hù)和保養(yǎng)，按照規(guī)定計(jì)提折舊。對需要更新改造的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)編制更新改造計(jì)劃，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批后組織實(shí)施。5.資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。資產(chǎn)處置時(shí)，應(yīng)委托具有資質(zhì)的評估機(jī)構(gòu)對資產(chǎn)進(jìn)行評估，以評估價(jià)值作為資產(chǎn)處置的參考依據(jù)。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用。對已報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)辦理核銷手續(xù)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。七、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生來確認(rèn)收入和費(fèi)用，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。配比原則：收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。劃分收益性支出與資本性支出原則：凡支出的效益僅及于本年度（或一個(gè)營業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個(gè)會計(jì)年度（或幾個(gè)營業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。2.成本費(fèi)用核算方法根據(jù)下屬單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的成本費(fèi)用核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本費(fèi)用核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)，為單位成本控制和決策提供可靠依據(jù)。加強(qiáng)成本費(fèi)用的明細(xì)核算，按照成本費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行分類核算，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)清晰、準(zhǔn)確。3.成本費(fèi)用控制措施建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解到各部門和各項(xiàng)目，定期進(jìn)行考核和評價(jià)。加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行，對超預(yù)算支出進(jìn)行嚴(yán)格審核和控制。通過成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施降低成本費(fèi)用。優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，減少不必要的環(huán)節(jié)和浪費(fèi)，降低運(yùn)營成本。加強(qiáng)對各項(xiàng)費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督，嚴(yán)格控制費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理支出。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制下屬單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時(shí)。編制完成后，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，單位負(fù)責(zé)人審批后報(bào)公司總部。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容財(cái)務(wù)分析應(yīng)圍繞單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等方面展開，主要內(nèi)容包括償債能力分析、營運(yùn)能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等。通過財(cái)務(wù)分析，揭示單位財(cái)務(wù)活動中存在的問題，為單位決策提供依據(jù)。分析應(yīng)結(jié)合單位實(shí)際情況，運(yùn)用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種方法進(jìn)行。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行全面、深入的分析和評價(jià)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、存在問題及建議等內(nèi)容。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送單位負(fù)責(zé)人和相關(guān)部門，為單位決策提供參考。同時(shí)，應(yīng)根據(jù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)單位財(cái)務(wù)管理水平的提高。九、內(nèi)部控制與監(jiān)督1.內(nèi)部控制制度建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)流程，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)、安全有序。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、收入、支出、資產(chǎn)、成本費(fèi)用等各個(gè)方面，通過不相容職務(wù)分離、授權(quán)審批、會計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控