醫(yī)共體支出管理制度

醫(yī)共體支出管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)醫(yī)共體財(cái)務(wù)管理，規(guī)范支出行為，提高資金使用效益，保障醫(yī)共體各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合醫(yī)共體實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于醫(yī)共體內(nèi)各成員單位，包括牽頭醫(yī)院、基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)等。（三）基本原則1.合法性原則：支出必須符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：支出應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映醫(yī)共體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。3.合理性原則：支出應(yīng)根據(jù)醫(yī)共體的實(shí)際需要，合理安排，確保資源的有效利用。4.效益性原則：注重支出的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，提高資金使用效益。二、支出分類(lèi)與定義（一）人員支出1.工資福利支出：包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助：包括離退休費(fèi)、生活補(bǔ)助、醫(yī)療費(fèi)補(bǔ)助、助學(xué)金等。（二）公用支出1.辦公費(fèi)：指醫(yī)共體日常辦公所需的費(fèi)用，如文具、紙張、印刷費(fèi)等。2.印刷費(fèi)：包括各類(lèi)文件、資料、報(bào)表等的印刷費(fèi)用。3.水電費(fèi)：醫(yī)共體辦公場(chǎng)所及醫(yī)療業(yè)務(wù)用水用電的費(fèi)用。4.郵電費(fèi)：包括信函、包裹、電話、網(wǎng)絡(luò)等通訊費(fèi)用。5.差旅費(fèi)：因公務(wù)出差發(fā)生的住宿費(fèi)、交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等。6.會(huì)議費(fèi)：組織召開(kāi)各類(lèi)會(huì)議所發(fā)生的費(fèi)用，包括會(huì)議場(chǎng)地租賃、資料印刷、餐飲等。7.培訓(xùn)費(fèi)：醫(yī)共體組織開(kāi)展各類(lèi)培訓(xùn)活動(dòng)的費(fèi)用，如師資費(fèi)、教材費(fèi)、場(chǎng)地費(fèi)等。8.公務(wù)接待費(fèi)：用于接待上級(jí)部門(mén)、其他單位來(lái)訪人員所發(fā)生的餐飲、住宿等費(fèi)用。9.專(zhuān)用材料費(fèi)：醫(yī)療業(yè)務(wù)所需的專(zhuān)用材料、試劑、藥品等費(fèi)用。10.設(shè)備購(gòu)置及維護(hù)費(fèi)：購(gòu)置醫(yī)療設(shè)備、辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)的費(fèi)用，以及設(shè)備的日常維護(hù)、保養(yǎng)、維修費(fèi)用。11.物業(yè)管理費(fèi)：醫(yī)共體辦公場(chǎng)所的物業(yè)管理費(fèi)用。12.其他公用支出：上述項(xiàng)目未涵蓋的其他公用支出。（三）項(xiàng)目支出1.基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目支出：用于開(kāi)展國(guó)家基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目的費(fèi)用，如居民健康檔案管理、預(yù)防接種、慢性病管理等。2.重大公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目支出：針對(duì)特定重大疾病或公共衛(wèi)生事件開(kāi)展的專(zhuān)項(xiàng)服務(wù)費(fèi)用，如傳染病防控、婦幼保健等。3.醫(yī)共體建設(shè)項(xiàng)目支出：用于醫(yī)共體基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、信息化建設(shè)等項(xiàng)目的費(fèi)用。4.其他項(xiàng)目支出：根據(jù)醫(yī)共體發(fā)展需要設(shè)立的其他專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)目支出。三、支出審批流程（一）一般支出審批1.各部門(mén)或科室根據(jù)工作需要，填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)表，詳細(xì)注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)的支出申請(qǐng)進(jìn)行審核，確認(rèn)支出的合理性和必要性，簽署審核意見(jiàn)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，核對(duì)金額計(jì)算是否正確，票據(jù)是否符合規(guī)定等。審核無(wú)誤后，在報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)表上簽署意見(jiàn)。4.分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)財(cái)務(wù)審核意見(jiàn)，對(duì)支出申請(qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)于金額較大或重要的支出，需經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。5.審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行付款。（二）大額支出審批1.對(duì)于單筆金額超過(guò)[X]元（具體金額可根據(jù)醫(yī)共體實(shí)際情況設(shè)定）的大額支出，除按照一般支出審批流程外，還需提交醫(yī)共體領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議審議。2.申請(qǐng)部門(mén)應(yīng)提前準(zhǔn)備詳細(xì)的項(xiàng)目實(shí)施方案、預(yù)算明細(xì)、效益分析等資料，在會(huì)議上進(jìn)行匯報(bào)。3.領(lǐng)導(dǎo)班子成員對(duì)大額支出的必要性、可行性、效益性等進(jìn)行充分討論，形成決議后進(jìn)行審批。（三）特殊支出審批1.涉及政府采購(gòu)、基本建設(shè)項(xiàng)目、對(duì)外投資等特殊支出，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)共體的采購(gòu)制度、基建制度、投資管理制度等規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.相關(guān)部門(mén)需提供項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)、采購(gòu)文件、合同草案等資料，經(jīng)財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門(mén)審核后，報(bào)醫(yī)共體領(lǐng)導(dǎo)審批。四、人員支出管理（一）工資福利支出1.工資核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)，按照國(guó)家規(guī)定的工資制度和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。人事部門(mén)負(fù)責(zé)提供人員工資變動(dòng)信息，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)相關(guān)信息進(jìn)行工資核算和發(fā)放。2.津貼補(bǔ)貼的發(fā)放應(yīng)符合國(guó)家和地方政策規(guī)定，明確發(fā)放范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大或提高發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)。3.獎(jiǎng)金分配應(yīng)根據(jù)醫(yī)共體績(jī)效考核結(jié)果進(jìn)行，建立科學(xué)合理的獎(jiǎng)金分配制度，體現(xiàn)多勞多得、優(yōu)績(jī)優(yōu)酬的原則。（二）對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助1.離退休費(fèi)的發(fā)放應(yīng)按照國(guó)家離退休政策執(zhí)行，確保離退休人員的待遇落實(shí)。2.生活補(bǔ)助、醫(yī)療費(fèi)補(bǔ)助等應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的條件和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核發(fā)放，做好相關(guān)資料的留存?zhèn)洳椤?.助學(xué)金等應(yīng)專(zhuān)款專(zhuān)用，用于資助符合條件的學(xué)生，嚴(yán)格審核受助學(xué)生的資格和申請(qǐng)材料。五、公用支出管理（一）辦公費(fèi)1.建立辦公用品采購(gòu)管理制度，明確采購(gòu)流程和審批權(quán)限。辦公用品的采購(gòu)應(yīng)遵循經(jīng)濟(jì)適用、質(zhì)量可靠的原則，優(yōu)先選擇集中采購(gòu)或定點(diǎn)采購(gòu)方式。2.加強(qiáng)辦公用品的庫(kù)存管理，定期盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。合理控制辦公用品的庫(kù)存數(shù)量，避免積壓浪費(fèi)。3.規(guī)范辦公用品的領(lǐng)用制度，各部門(mén)或科室應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)領(lǐng)用，填寫(xiě)領(lǐng)用登記表，注明領(lǐng)用日期、物品名稱(chēng)、數(shù)量等信息。（二）印刷費(fèi)1.印刷業(yè)務(wù)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)或詢(xún)價(jià)，選擇資質(zhì)良好、價(jià)格合理的印刷供應(yīng)商。2.印刷合同應(yīng)明確印刷內(nèi)容、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間等條款，確保印刷質(zhì)量和交貨期。3.加強(qiáng)對(duì)印刷費(fèi)用的審核，核對(duì)印刷發(fā)票與合同內(nèi)容是否一致，防止虛開(kāi)發(fā)票等問(wèn)題。（三）水電費(fèi)1.建立水電費(fèi)管理制度，明確水電費(fèi)的計(jì)量、抄表、收費(fèi)等流程。定期對(duì)水電費(fèi)進(jìn)行核算和分析，查找節(jié)能降耗的潛力點(diǎn)。2.加強(qiáng)用水用電設(shè)備的日常管理和維護(hù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和修復(fù)漏水、漏電等問(wèn)題，降低能源消耗。3.鼓勵(lì)各部門(mén)或科室節(jié)約水電，制定相應(yīng)的節(jié)能措施，如合理設(shè)置空調(diào)溫度、及時(shí)關(guān)閉電器設(shè)備等。（四）郵電費(fèi)1.規(guī)范郵電費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制長(zhǎng)途電話、快遞等費(fèi)用支出。對(duì)于因公需要使用的私人通訊工具，應(yīng)制定相應(yīng)的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)。2.加強(qiáng)對(duì)郵電費(fèi)發(fā)票的審核，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確，與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。（五）差旅費(fèi)1.制定差旅費(fèi)管理辦法，明確出差審批流程、住宿標(biāo)準(zhǔn)、交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)等。出差人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。2.出差人員應(yīng)填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，詳細(xì)注明出差事由、地點(diǎn)、時(shí)間、費(fèi)用明細(xì)等，并附上相關(guān)的車(chē)票、機(jī)票、住宿發(fā)票等憑證。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的審核，重點(diǎn)審核出差審批手續(xù)是否齊全、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)、票據(jù)是否真實(shí)有效等。（六）會(huì)議費(fèi)1.會(huì)議舉辦部門(mén)應(yīng)提前編制會(huì)議預(yù)算，明確會(huì)議規(guī)模、會(huì)議內(nèi)容、會(huì)議地點(diǎn)、參會(huì)人員范圍等，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后嚴(yán)格執(zhí)行。2.會(huì)議費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，不得擅自擴(kuò)大會(huì)議規(guī)模、提高會(huì)議標(biāo)準(zhǔn)。會(huì)議用餐應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，不得安排高檔菜肴和煙酒。3.會(huì)議結(jié)束后，會(huì)議舉辦部門(mén)應(yīng)及時(shí)辦理會(huì)議費(fèi)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，提供會(huì)議通知、參會(huì)人員簽到表、會(huì)議費(fèi)用明細(xì)清單等資料。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)認(rèn)真審核，確保會(huì)議費(fèi)支出合理合規(guī)。（七）培訓(xùn)費(fèi)1.制定培訓(xùn)計(jì)劃和預(yù)算，根據(jù)醫(yī)共體的業(yè)務(wù)需求和人員培訓(xùn)情況，合理安排培訓(xùn)項(xiàng)目和培訓(xùn)內(nèi)容。2.培訓(xùn)費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，包括師資費(fèi)、教材費(fèi)、場(chǎng)地費(fèi)、學(xué)員住宿費(fèi)等。對(duì)于外部聘請(qǐng)的培訓(xùn)師資，應(yīng)簽訂培訓(xùn)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.培訓(xùn)結(jié)束后，培訓(xùn)部門(mén)應(yīng)及時(shí)對(duì)培訓(xùn)效果進(jìn)行評(píng)估，填寫(xiě)培訓(xùn)效果評(píng)估表。學(xué)員應(yīng)提交培訓(xùn)心得體會(huì)等資料。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)培訓(xùn)計(jì)劃、合同、評(píng)估表等資料進(jìn)行培訓(xùn)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)審核。（八）公務(wù)接待費(fèi)1.嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待制度，明確接待范圍、接待標(biāo)準(zhǔn)、接待審批程序等。公務(wù)接待應(yīng)堅(jiān)持有利公務(wù)、簡(jiǎn)化禮儀、務(wù)實(shí)節(jié)儉的原則。2.接待部門(mén)應(yīng)提前填寫(xiě)公務(wù)接待審批單，注明接待對(duì)象、人數(shù)、時(shí)間、事由等，報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后安排接待。接待用餐應(yīng)嚴(yán)格控制標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)接待。3.接待結(jié)束后，接待部門(mén)應(yīng)及時(shí)辦理公務(wù)接待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，附上接待審批單、發(fā)票、菜單等憑證。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)認(rèn)真審核，確保公務(wù)接待費(fèi)支出符合規(guī)定。（九）專(zhuān)用材料費(fèi)1.建立專(zhuān)用材料采購(gòu)管理制度，規(guī)范采購(gòu)流程和供應(yīng)商選擇。專(zhuān)用材料的采購(gòu)應(yīng)遵循質(zhì)量第一、安全可靠的原則，確保醫(yī)療業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展。2.加強(qiáng)專(zhuān)用材料的庫(kù)存管理，定期盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。根據(jù)臨床需求和庫(kù)存情況，合理制定采購(gòu)計(jì)劃，避免積壓浪費(fèi)。3.嚴(yán)格執(zhí)行專(zhuān)用材料的出入庫(kù)制度，領(lǐng)用材料時(shí)應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單，注明領(lǐng)用日期、物品名稱(chēng)、數(shù)量、用途等信息。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)出入庫(kù)記錄進(jìn)行成本核算。（十）設(shè)備購(gòu)置及維護(hù)費(fèi)1.設(shè)備購(gòu)置應(yīng)按照醫(yī)共體的發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需求，編制設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。設(shè)備購(gòu)置應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，通過(guò)招標(biāo)、詢(xún)價(jià)等方式選擇合適的供應(yīng)商。2.設(shè)備購(gòu)置合同應(yīng)明確設(shè)備規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、售后服務(wù)等條款，確保設(shè)備質(zhì)量和性能符合要求。3.加強(qiáng)設(shè)備的日常維護(hù)和保養(yǎng)，建立設(shè)備維護(hù)檔案，記錄設(shè)備維護(hù)情況。設(shè)備維修應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，選擇資質(zhì)良好、技術(shù)可靠的維修單位。4.設(shè)備購(gòu)置及維護(hù)費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的審核，確保支出合理合規(guī)。（十一）物業(yè)管理費(fèi)1.與物業(yè)管理公司簽訂規(guī)范的物業(yè)服務(wù)合同，明確服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、支付方式等條款。2.定期對(duì)物業(yè)管理服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行考核評(píng)估，根據(jù)考核結(jié)果支付物業(yè)管理費(fèi)用。對(duì)于服務(wù)質(zhì)量不達(dá)標(biāo)或違反合同約定的，應(yīng)按照合同約定進(jìn)行處理。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)物業(yè)管理費(fèi)的審核，核對(duì)發(fā)票與合同內(nèi)容是否一致，確保費(fèi)用支出合理。（十二）其他公用支出其他公用支出應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和審批，嚴(yán)格控制支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，確保支出合理合規(guī)。六、項(xiàng)目支出管理（一）項(xiàng)目預(yù)算管理1.項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目目標(biāo)和任務(wù)，編制詳細(xì)的項(xiàng)目預(yù)算，包括項(xiàng)目總預(yù)算、年度預(yù)算、分階段預(yù)算等。預(yù)算應(yīng)明確各項(xiàng)支出的內(nèi)容、金額、依據(jù)等。2.項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)報(bào)經(jīng)醫(yī)共體領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（二）項(xiàng)目資金支付1.項(xiàng)目資金應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定進(jìn)行支付。項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度和實(shí)際支出情況，填寫(xiě)項(xiàng)目資金支付申請(qǐng)表，附上相關(guān)的發(fā)票、合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等憑證。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目資金支付申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況、資金支付是否符合合同約定、相關(guān)憑證是否真實(shí)有效等。審核無(wú)誤后，報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行支付。（三）項(xiàng)目驗(yàn)收管理1.項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收應(yīng)按照項(xiàng)目合同要求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保項(xiàng)目達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。2.驗(yàn)收合格的項(xiàng)目，項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)提交項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，包括項(xiàng)目實(shí)施情況、項(xiàng)目成果、資金使用情況等內(nèi)容。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行項(xiàng)目資金的結(jié)算和賬務(wù)處理。3.對(duì)于驗(yàn)收不合格的項(xiàng)目，應(yīng)責(zé)令項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)限期整改，整改完成后重新組織驗(yàn)收。整改期間暫停項(xiàng)目資金的支付，待驗(yàn)收合格后再予以支付。七、支出監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.醫(yī)共體設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，定期對(duì)醫(yī)共體的支出情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)內(nèi)容包括支出的合法性、真實(shí)性、合理性、效益性等。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)方法等。審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。3.對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，相關(guān)部門(mén)應(yīng)及時(shí)整改，并將整改情況反饋給內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保問(wèn)題得到徹底解決。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)醫(yī)共體支出的日常核算和監(jiān)督，定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正支出管理中存在的問(wèn)題。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范，對(duì)支出憑證進(jìn)行認(rèn)真審核，確保支出的真實(shí)性、