國(guó)家開(kāi)放大學(xué)答案 6納稅籌劃2025-06-22

序號(hào):1單選題題目需要同時(shí)繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的是（）。選項(xiàng)1.公司制企業(yè)2.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)3.合伙企業(yè)4.個(gè)體工商戶答案公司制企業(yè)序號(hào):2單選題題目下列關(guān)于納稅人身份的納稅籌劃的說(shuō)法中正確的是（）。選項(xiàng)1.企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民納稅人，可以達(dá)到節(jié)省稅金支出的目的2.許多外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在低稅區(qū)，或者在低稅區(qū)設(shè)立銷售公司，然后以該銷售公司的名義從事?tīng)I(yíng)銷活動(dòng)。這種方法對(duì)所有的商品轉(zhuǎn)讓都適合，在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)公司中尤其如此3.利用銷售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強(qiáng)的稀有商品4.利用銷售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅低利小的商業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強(qiáng)的稀有商品答案利用銷售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強(qiáng)的稀有商品序號(hào):3單選題題目我國(guó)實(shí)行法人所得稅制度，（）是企業(yè)所得稅的獨(dú)立納稅人，經(jīng)營(yíng)虧損不能沖抵母公司利潤(rùn)。選項(xiàng)1.母公司2.子公司3.總公司4.分公司答案子公司序號(hào):4單選題題目對(duì)于跨國(guó)企業(yè)在他國(guó)設(shè)立子公司，一般會(huì)被設(shè)立的所在國(guó)視為居民企業(yè)，下列不符合的情況是（）。選項(xiàng)1.履行與該國(guó)其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)2.享受所在國(guó)為新設(shè)公司提供的免稅期3.享受所在國(guó)其他稅收優(yōu)惠政策。4.履行與該國(guó)其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務(wù)答案履行與該國(guó)其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務(wù)序號(hào):5單選題題目（）是稅收籌劃的前提和基礎(chǔ)。選項(xiàng)1.安全性2.合法性3.動(dòng)態(tài)性4.系統(tǒng)性答案合法性序號(hào):6單選題題目以下選項(xiàng)中，不屬于累進(jìn)稅率形式的是（）。選項(xiàng)1.全額累進(jìn)稅率2.定額稅率3.超額累進(jìn)稅率4.超率累進(jìn)稅率答案定額稅率序號(hào):7單選題題目甲創(chuàng)投企業(yè)20×5年12月20日采取股權(quán)投資方式向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資200萬(wàn)元，股權(quán)持有到20×7年12月31日。甲企業(yè)20×7年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)500萬(wàn)元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)年無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)2017年應(yīng)納稅所得額為（）。選項(xiàng)1.500萬(wàn)元2.360萬(wàn)元3.350萬(wàn)元4.300萬(wàn)元答案360萬(wàn)元序號(hào):8單選題題目下列企業(yè)適用15%企業(yè)所得稅稅率的是（）。選項(xiàng)1.小型微利企業(yè)2.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)3.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立場(chǎng)所的非居民企業(yè)4.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立場(chǎng)所的非居民企業(yè)答案國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)序號(hào):9單選題題目企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為（）。選項(xiàng)1.金融企業(yè)為5:1，其他企業(yè)為2:12.其他企業(yè)為5:1，金融企業(yè)為2:13.金融企業(yè)為4:1，其他企業(yè)為2:14.其他企業(yè)為4:1，金融企業(yè)為2:1答案金融企業(yè)為5:1，其他企業(yè)為2:1序號(hào):10單選題題目企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起（）。選項(xiàng)1.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅2.第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅3.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅4.第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅答案第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅序號(hào):11單選題題目股權(quán)收購(gòu)，收購(gòu)企業(yè)購(gòu)買的股權(quán)不低于被收購(gòu)企業(yè)全部股權(quán)的（），且收購(gòu)企業(yè)在該股權(quán)收購(gòu)發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的（），可以按規(guī)定進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理。選項(xiàng)1.50%,80%2.50%,85%3.75%,80%4.75%,85%答案50%,85%序號(hào):12單選題題目負(fù)債最重要的杠桿作用則在于提高權(quán)益資本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（）選項(xiàng)1.權(quán)益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負(fù)債/權(quán)益資本×（息稅前投資收益率－負(fù)債成本率）2.權(quán)益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負(fù)債/權(quán)益資本÷（息稅前投資收益率－負(fù)債成本率）3.權(quán)益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負(fù)債/資產(chǎn)總額×（息稅前投資收益率－負(fù)債成本率）4.權(quán)益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負(fù)債/資產(chǎn)總額÷（息稅前投資收益率－負(fù)債成本率）答案權(quán)益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負(fù)債/權(quán)益資本×（息稅前投資收益率－負(fù)債成本率）序號(hào):13單選題題目根據(jù)稅法規(guī)定，一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)（）萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)的部分，（）征收企業(yè)所得稅。選項(xiàng)1.500，減半2.500，減按70%3.300，減半4.300，減按70%答案500，減半序號(hào):14單選題題目20×7年2月，某增值稅一般納稅人將20×2年購(gòu)進(jìn)的一臺(tái)已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的生產(chǎn)設(shè)備改變用途，用作職工福利設(shè)施，該設(shè)備原值200萬(wàn)元，已提折舊18萬(wàn)元，則應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（）萬(wàn)元。選項(xiàng)1.02.23.663.30.44.32答案23.66序號(hào):15單選題題目根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)使用或者銷售存貨的成本計(jì)算方法，不可以使用（）。選項(xiàng)1.先進(jìn)先出法2.后進(jìn)先出法3.加權(quán)平均法4.個(gè)別計(jì)價(jià)法答案后進(jìn)先出法序號(hào):16單選題題目增值稅一般納稅人的下列行為，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。選項(xiàng)1.將外購(gòu)的貨物用于抵償債務(wù)2.將外購(gòu)的貨物用于交際應(yīng)酬3.將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給外單位4.將外購(gòu)的貨物對(duì)外投資答案將外購(gòu)的貨物用于交際應(yīng)酬序號(hào):17單選題題目在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，獨(dú)生子女補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費(fèi)的扣除屬于（）。選項(xiàng)1.基本減除費(fèi)用2.專項(xiàng)扣除費(fèi)用3.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用4.其他扣除費(fèi)用答案其他扣除費(fèi)用序號(hào):18單選題題目年度預(yù)扣預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致的，由居民個(gè)人于次年（）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補(bǔ)。選項(xiàng)1.3月1日至6月30日2.1月日至3月1日3.6月1日至9月1日4.9月1日至12月1日答案3月1日至6月30日序號(hào):19單選題題目關(guān)于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除。選項(xiàng)1.1000元2.2000元3.3000元4.500元答案2000元序號(hào):20單選題題目在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，大病醫(yī)療費(fèi)用的扣除屬于（）。選項(xiàng)1.基本減除費(fèi)用2.專項(xiàng)扣除費(fèi)用3.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用4.其他扣除費(fèi)用答案專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用序號(hào):21單選題題目國(guó)際稅收籌劃不僅需要跨國(guó)企業(yè)遵循其本國(guó)的稅法，而且要遵循（）。選項(xiàng)1.中國(guó)稅法2.OECD稅收協(xié)定3.聯(lián)合國(guó)稅收協(xié)定4.東道國(guó)的稅法答案東道國(guó)的稅法序號(hào):22單選題題目企業(yè)發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí)，如預(yù)計(jì)在發(fā)出商品后無(wú)法及時(shí)收到貨款，從納稅籌劃的角度，建議采用（）結(jié)算方式。選項(xiàng)1.委托收款方式2.分期收款方式3.托收承付方式4.直接收款方式答案分期收款方式序號(hào):23單選題題目20×7年初A居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)2000萬(wàn)元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)40%的股權(quán)。20×7年12月，A企業(yè)全部撤回對(duì)B企業(yè)的投資，取得資產(chǎn)總計(jì)2800萬(wàn)元，投資撤回時(shí)B企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，累計(jì)盈余公積150萬(wàn)元。A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。選項(xiàng)1.2002.853.3404.0答案85序號(hào):24單選題題目境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，20×7年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入800萬(wàn)元，取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入180萬(wàn)元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值120萬(wàn)元。20×7年度該境外公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。選項(xiàng)1.362.1603.1964.172答案172序號(hào):25單選題題目根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下項(xiàng)目在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（）。選項(xiàng)1.行政罰款2.被沒(méi)收的財(cái)物3.非廣告性質(zhì)的贊助支出4.經(jīng)審批的流動(dòng)資產(chǎn)盤虧損失答案經(jīng)審批的流動(dòng)資產(chǎn)盤虧損失序號(hào):26多選題題目個(gè)人所得稅在征收方式上主要有以下哪三種類型（）。選項(xiàng)1.分類所得稅2.綜合所得稅3.混合所得稅4.預(yù)扣預(yù)繳方式答案分類所得稅綜合所得稅混合所得稅序號(hào):27多選題題目個(gè)人所得稅關(guān)于贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的規(guī)定中，若家庭有兩個(gè)子女，則不可能出現(xiàn)的費(fèi)用分?jǐn)偨M合為（）。選項(xiàng)1.1500元，1500元2.3000元，0元3.2500元，500元4.800元，2200元答案3000元，0元2500元，500元800元，2200元序號(hào):28多選題題目企業(yè)可以有效地改變企業(yè)組織形式，降低企業(yè)整體稅負(fù)。以下屬于企業(yè)分立籌劃分拆手段的是（）。選項(xiàng)1.將一個(gè)企業(yè)分拆形成有關(guān)聯(lián)關(guān)系的多個(gè)納稅主體2.將兼營(yíng)或混合銷售中的低稅率業(yè)務(wù)或零稅率業(yè)務(wù)獨(dú)立出來(lái)，單獨(dú)計(jì)稅，降低稅負(fù)3.使適用累進(jìn)稅率的納稅主體分拆成兩個(gè)或多個(gè)適用低稅率的納稅主體4.增加一道流通環(huán)節(jié)答案將一個(gè)企業(yè)分拆形成有關(guān)聯(lián)關(guān)系的多個(gè)納稅主體將兼營(yíng)或混合銷售中的低稅率業(yè)務(wù)或零稅率業(yè)務(wù)獨(dú)立出來(lái)，單獨(dú)計(jì)稅，降低稅負(fù)使適用累進(jìn)稅率的納稅主體分拆成兩個(gè)或多個(gè)適用低稅率的納稅主體增加一道流通環(huán)節(jié)序號(hào):29多選題題目稅收籌劃的合法性要求是與（）的根本區(qū)別。選項(xiàng)1.避稅2.騙稅3.逃稅4.欠稅答案避稅騙稅逃稅欠稅序號(hào):30多選題題目稅收籌劃有哪些基本特征（）。選項(xiàng)1.合法性2.事前性3.目的性4.風(fēng)險(xiǎn)性答案合法性事前性目的性風(fēng)險(xiǎn)性序號(hào):31多選題題目下列做法，對(duì)企業(yè)有利的有（）。選項(xiàng)1.付款之前，先取得對(duì)方開(kāi)具的發(fā)票2.使銷售方接受托收承付與委托收款結(jié)算方式3.采取賒銷和分期付款方式4.盡可能少用現(xiàn)金支付答案付款之前，先取得對(duì)方開(kāi)具的發(fā)票使銷售方接受托收承付與委托收款結(jié)算方式采取賒銷和分期付款方式盡可能少用現(xiàn)金支付序號(hào):32多選題題目關(guān)于納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列說(shuō)法正確的是（）。選項(xiàng)1.委托他人代銷貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天2.以預(yù)收款方式銷售貨物的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天3.進(jìn)口貨物的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天4.采用賒銷方式銷售貨物的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天答案進(jìn)口貨物的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天采用賒銷方式銷售貨物的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天序號(hào):33多選題題目下列各項(xiàng)中，其變動(dòng)能有機(jī)地體現(xiàn)投資結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)稅負(fù)以及稅后利潤(rùn)影響的有關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的具體稅收籌劃方法，以下說(shuō)法正確的有（）。選項(xiàng)1.獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的稅負(fù)一定低于公司制企業(yè)2.企業(yè)最終稅負(fù)的高低與否是多種因素起作用的結(jié)果，在考慮納稅主體的身份的選擇時(shí)，要充分考慮稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素3.設(shè)立分公司手續(xù)簡(jiǎn)單，有關(guān)財(cái)務(wù)資料也不必公開(kāi)，分公司不需要獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅，并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制4.分公司具有獨(dú)立法人資格，通常要履行與該國(guó)其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)答案企業(yè)最終稅負(fù)的高低與否是多種因素起作用的結(jié)果，在考慮納稅主體的身份的選擇時(shí)，要充分考慮稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素設(shè)立分公司手續(xù)簡(jiǎn)單，有關(guān)財(cái)務(wù)資料也不必公開(kāi)，分公司不需要獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅，并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制序號(hào):34多選題題目企業(yè)選擇分支機(jī)構(gòu)時(shí)，下列說(shuō)法正確的是（）。選項(xiàng)1.下屬企業(yè)在開(kāi)辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設(shè)立分公司可以與總公司合并報(bào)表沖減總公司的利潤(rùn)，沖減應(yīng)稅所得，少繳所得稅，而設(shè)立子公司就得不到這一項(xiàng)好處。2.下屬企業(yè)在開(kāi)設(shè)后不長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設(shè)立子公司就比較適宜，既可以享受作為獨(dú)立法人經(jīng)營(yíng)的便利，又可以享受未分配利潤(rùn)遞延納稅的好處。3.下屬企業(yè)在開(kāi)辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設(shè)立子公司可以與總公司合并報(bào)表沖減總公司的利潤(rùn)，沖減應(yīng)稅所得，少繳所得稅，而設(shè)立分公司就得不到這一項(xiàng)好處。4.下屬企業(yè)在開(kāi)設(shè)后不長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設(shè)立分公司就比較適宜，既可以享受作為獨(dú)立法人經(jīng)營(yíng)的便利，又可以享受未分配利潤(rùn)遞延納稅的好處。答案下屬企業(yè)在開(kāi)辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設(shè)立分公司可以與總公司合并報(bào)表沖減總公司的利潤(rùn)，沖減應(yīng)稅所得，少繳所得稅，而設(shè)立子公司就得不到這一項(xiàng)好處。下屬企業(yè)在開(kāi)設(shè)后不長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設(shè)立子公司就比較適宜，既可以享受作為獨(dú)立法人經(jīng)營(yíng)的便利，又可以享受未分配利潤(rùn)遞延納稅的好處。序號(hào):35多選題題目公司制企業(yè)比個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)適用的企業(yè)所得稅優(yōu)惠比較多，包括（）。選項(xiàng)1.高新技術(shù)企業(yè)的低稅率2.購(gòu)置節(jié)能安全設(shè)備的投資抵稅3.研發(fā)費(fèi)用支出的加計(jì)扣除4.企業(yè)運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理方法減輕稅負(fù)答案高新技術(shù)企業(yè)的低稅率購(gòu)置節(jié)能安全設(shè)備的投資抵稅研發(fā)費(fèi)用支出的加計(jì)扣除企業(yè)運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理方法減輕稅負(fù)序號(hào):36多選題題目下列允許稅前扣除的稅金有()。選項(xiàng)1.關(guān)稅2.土地增值稅3.增值稅4.消費(fèi)稅答案關(guān)稅土地增值稅消費(fèi)稅序號(hào):37多選題題目一般情況下，對(duì)固定資產(chǎn)折舊的處理，企業(yè)可通過(guò)以下（）方式獲得貨幣時(shí)間價(jià)值。選項(xiàng)1.選擇稅法規(guī)定的最低年限折舊2.選擇稅法規(guī)定的最高年限折舊3.采用直線法計(jì)提折舊4.采用加速法計(jì)提折舊答案選擇稅法規(guī)定的最低年限折舊采用加速法計(jì)提折舊序號(hào):38多選題題目非居民企業(yè)因會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準(zhǔn)確計(jì)算并據(jù)實(shí)申報(bào)其應(yīng)納稅所得額，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取以下（）方法核定其應(yīng)納稅所得額。選項(xiàng)1.按收入總額核定2.按成本費(fèi)用核定3.按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定4.按照上期應(yīng)納稅所得額直接核定答案按收入總額核定按成本費(fèi)用核定按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定序號(hào):39多選題題目納稅人在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，可以考慮下列（）方法。選項(xiàng)1.在企業(yè)組織形式中進(jìn)行選擇2.通過(guò)企業(yè)籌資與投資節(jié)稅3.利用國(guó)家稅收優(yōu)惠政策4.稅法允許情況下，選擇不同會(huì)計(jì)政策進(jìn)行節(jié)稅答案在企業(yè)組織形式中進(jìn)行選擇通過(guò)企業(yè)籌資與投資節(jié)稅利用國(guó)家稅收優(yōu)惠政策稅法允許情況下，選擇不同會(huì)計(jì)政策進(jìn)行節(jié)稅序號(hào):40多選題題目投資結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)稅負(fù)以及稅后利潤(rùn)的影響會(huì)有機(jī)地體現(xiàn)在下列（）因素的變動(dòng)之中。選項(xiàng)1.有效稅基的綜合比例2.法定稅率的水平3.實(shí)際稅率的總體水平4.納稅綜合成本的高低答案有效稅基的綜合比例實(shí)際稅率的總體水平納稅綜合成本的高低序號(hào):41判斷題題目納稅人采取商業(yè)折扣方式銷售貨物，折扣額無(wú)論是否另開(kāi)發(fā)票，均不得從銷售額中扣除。選項(xiàng)1.√2.×答案×序號(hào):42判斷題題目權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在