2024年陜西省定邊縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解

2024年陜西省定邊縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.財產B.分配C.交換D.生產答案：B分析：稅收本質上是國家為了實現其職能，憑借政治權力，按照法律規(guī)定的標準，參與社會產品分配所形成的一種分配關系。所以選B。2.以下不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.固定性C.無償性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三大特征，靈活性不屬于稅收特征，所以選D。3.我國增值稅的基本稅率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A分析：我國增值稅基本稅率為13%，9%、6%是低稅率，3%是征收率等情況，所以選A。4.企業(yè)所得稅的稅率一般是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅一般稅率為25%，15%適用于一些特定的高新技術企業(yè)等，20%有小型微利企業(yè)的優(yōu)惠適用情況等，所以選C。5.下列屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C分析：消費稅屬于中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅，所以選C。6.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月答案：C分析：根據稅收征管法規(guī)定，納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款，經批準可延期，最長不超3個月，所以選C。7.稅收征管法規(guī)定，從事生產、經營的納稅人自領取營業(yè)執(zhí)照之日起（）內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C分析：從事生產、經營的納稅人自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內辦理稅務登記，所以選C。8.下列項目中，允許在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).贊助支出C.合理的工資薪金支出D.罰金、罰款答案：C分析：稅收滯納金、贊助支出、罰金罰款都不允許在企業(yè)所得稅前扣除，合理的工資薪金支出可以扣除，所以選C。9.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B分析：工資、薪金所得適用超額累進稅率，所以選B。10.某企業(yè)2023年銷售收入為1000萬元，業(yè)務招待費支出為10萬元，根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)在計算應納稅所得額時允許扣除的業(yè)務招待費為（）萬元。A.5B.6C.10D.0答案：A分析：企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。10×60%=6萬元，1000×5‰=5萬元，取兩者較小值，所以允許扣除5萬元，選A。11.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用9%稅率的是（）。A.化妝品B.圖書C.服裝D.手機答案：B分析：圖書適用9%稅率，化妝品、服裝、手機適用13%稅率，所以選B。12.下列關于發(fā)票的說法，錯誤的是（）。A.發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款憑證B.增值稅專用發(fā)票由國務院稅務主管部門指定的企業(yè)印制C.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發(fā)票D.發(fā)票可以自行設計樣式并印制答案：D分析：發(fā)票不能自行設計樣式并印制，增值稅專用發(fā)票由國務院稅務主管部門指定企業(yè)印制，普通發(fā)票按照國務院稅務主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局指定企業(yè)印制，所以選D。13.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施時，凍結的存款數額（）。A.相當于納稅人應納稅款的數額B.大于納稅人應納稅款的數額C.小于納稅人應納稅款的數額D.與納稅人應納稅款數額無關答案：A分析：稅收保全措施凍結存款數額相當于納稅人應納稅款數額，所以選A。14.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內部分準予扣除，所以選A。15.以下關于消費稅的說法，正確的是（）。A.消費稅是對所有消費品征收的一種稅B.消費稅實行從價定率征收C.消費稅在生產、委托加工和進口環(huán)節(jié)征收D.消費稅的納稅期限都是1個月答案：C分析：消費稅并非對所有消費品征收，有從價定率、從量定額和復合計稅三種征收方式，納稅期限有1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度等，消費稅在生產、委托加工和進口環(huán)節(jié)征收，所以選C。16.個人所得稅中，勞務報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用（）元。A.800B.1600C.2000D.3500答案：A分析：勞務報酬所得每次收入不超4000元，減除費用800元，所以選A。17.某小規(guī)模納稅人2024年1月銷售貨物取得含稅收入10.3萬元，其應繳納的增值稅為（）萬元。A.0.3B.0.1C.0.2D.0.4答案：A分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%，不含稅銷售額=10.3÷(1+3%)=10萬元，應納稅額=10×3%=0.3萬元，所以選A。18.下列不屬于稅務行政處罰種類的是（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.行政拘留答案：D分析：稅務行政處罰種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等，行政拘留屬于公安機關的行政處罰，不屬于稅務行政處罰，所以選D。19.稅收法律關系的主體是指（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務總局答案：C分析：稅收法律關系主體包括征稅主體和納稅主體，即征納雙方，所以選C。20.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.4月1日C.7月1日D.10月1日答案：A分析：企業(yè)所得稅納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，所以選A。21.增值稅一般納稅人購進農產品，取得農產品銷售發(fā)票或者收購發(fā)票的，按照農產品買價和（）的扣除率計算進項稅額。A.9%B.10%C.13%D.15%答案：A分析：一般納稅人購進農產品，取得相關發(fā)票按9%扣除率計算進項稅額，所以選A。22.納稅人進口貨物，應當自海關填發(fā)海關進口增值稅專用繳款書之日起（）內繳納稅款。A.5日B.7日C.10日D.15日答案：D分析：納稅人進口貨物，應自海關填發(fā)繳款書之日起15日內繳納稅款，所以選D。23.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金C.國債利息收入D.國務院規(guī)定的其他不征稅收入答案：C分析：國債利息收入屬于免稅收入，財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費和政府性基金、國務院規(guī)定的其他不征稅收入屬于不征稅收入，所以選C。24.個人所得稅中，稿酬所得的收入額減按（）計算。A.50%B.60%C.70%D.80%答案：C分析：稿酬所得收入額減按70%計算，所以選C。25.稅務機關采取稅收強制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納的滯納金（）。A.同時強制執(zhí)行B.不再強制執(zhí)行C.可執(zhí)行可不執(zhí)行D.由納稅人自行繳納答案：A分析：稅務機關采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行，所以選A。26.下列關于稅收籌劃的說法，正確的是（）。A.稅收籌劃就是偷稅漏稅B.稅收籌劃是在合法的前提下，通過對經營、投資、理財活動的事先籌劃和安排，盡可能地取得節(jié)稅的經濟利益C.稅收籌劃不需要考慮稅法規(guī)定D.稅收籌劃只對企業(yè)有利，對國家無利答案：B分析：稅收籌劃是合法行為，是在合法前提下對經營等活動事先籌劃安排以節(jié)稅，不是偷稅漏稅，需要考慮稅法規(guī)定，對企業(yè)和國家都有積極意義，所以選B。27.某企業(yè)2023年度虧損20萬元，2024年度盈利30萬元，該企業(yè)2024年度應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.2.5B.5C.7.5D.0答案：A分析：企業(yè)虧損可在5年內用稅前利潤彌補，2024年盈利先彌補2023年虧損后，應納稅所得額=30-20=10萬元，應納稅額=10×25%=2.5萬元，所以選A。28.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，按照簡易辦法依照（）征收率減按（）征收增值稅。A.3%，2%B.4%，2%C.5%，2%D.6%，2%答案：A分析：一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，按簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，所以選A。29.下列關于稅務行政復議的說法，錯誤的是（）。A.稅務行政復議是稅務機關內部的一種監(jiān)督糾錯機制B.申請人對稅務機關作出的征稅行為不服的，必須先申請行政復議，對復議決定不服的，才能向人民法院提起行政訴訟C.稅務行政復議的申請人只能是納稅人D.稅務行政復議原則上采用書面審查的辦法答案：C分析：稅務行政復議申請人可以是納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人等，不只是納稅人，A、B、D說法正確，所以選C。30.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年2月購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元，增值稅13萬元，運輸途中發(fā)生合理損耗1萬元，該批原材料的入賬成本為（）萬元。A.100B.101C.113D.114答案：A分析：運輸途中合理損耗計入成本，但不影響總成本，該批原材料入賬成本為100萬元，所以選A。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經濟職能C.監(jiān)督職能D.分配職能答案：ABC分析：稅收具有財政職能、經濟職能和監(jiān)督職能，分配職能是稅收本質體現，不是獨立職能，所以選ABC。2.我國現行的稅率形式有（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：ABCD分析：我國現行稅率形式包括比例稅率、超額累進稅率、定額稅率、超率累進稅率，所以選ABCD。3.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產貨物無償贈送他人D.將委托加工的貨物用于非應稅項目答案：ACD分析：將外購貨物用于個人消費不屬于視同銷售，將自產、委托加工貨物用于集體福利、無償贈送他人、非應稅項目等屬于視同銷售，所以選ACD。4.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨資企業(yè)答案：ABC分析：個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個人所得稅，國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)是企業(yè)所得稅納稅義務人，所以選ABC。5.下列關于消費稅的說法，正確的有（）。A.消費稅是價內稅B.消費稅實行一次課征制C.消費稅的計稅方法有從價定率、從量定額和復合計稅三種D.消費稅的納稅環(huán)節(jié)主要在生產、委托加工和進口環(huán)節(jié)答案：ABCD分析：消費稅是價內稅，實行一次課征制，有三種計稅方法，納稅環(huán)節(jié)主要在生產、委托加工和進口環(huán)節(jié)，所以選ABCD。6.稅收征管法規(guī)定，稅務機關有權進行的稅務檢查包括（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料B.到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產C.責成納稅人提供與納稅有關的文件、證明材料和有關資料D.詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況答案：ABCD分析：以上選項均是稅務機關有權進行的稅務檢查內容，所以選ABCD。7.個人所得稅的專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，所以選ABCD。8.下列關于發(fā)票管理的說法，正確的有（）。A.銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發(fā)生經營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票B.所有單位和從事生產、經營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，應當向收款方取得發(fā)票C.開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章D.任何單位和個人不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍答案：ABCD分析：以上關于發(fā)票管理的說法均正確，所以選ABCD。9.稅務行政處罰的原則包括（）。A.法定原則B.公正、公開原則C.過罰相當原則D.處罰與教育相結合原則答案：ABCD分析：稅務行政處罰原則包括法定原則、公正公開原則、過罰相當原則、處罰與教育相結合原則等，所以選ABCD。10.下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益C.在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益D.符合條件的非營利組織的收入答案：ABCD分析：以上選項均屬于企業(yè)所得稅免稅收入，所以選ABCD。11.增值稅一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票的情形有（）。A.向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務B.銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的C.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務D.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品答案：ABD分析：小規(guī)模納稅人可申請代開專票，A、B、D屬于一般納稅人不得開具專票情形，所以選ABD。12.下列關于稅收法律關系的說法，正確的有（）。A.稅收法律關系的主體包括征稅主體和納稅主體B.稅收法律關系的客體是指稅收法律關系主體的權利和義務所共同指向的對象C.稅收法律關系的內容是指稅收法律關系主體所享有的權利和所承擔的義務D.稅收法律關系的產生、變更和消滅由稅收法律事實來決定答案：ABCD分析：以上關于稅收法律關系的說法均正確，所以選ABCD。13.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.未經核定的準備金支出答案：ABCD分析：以上支出在計算應納稅所得額時均不得扣除，所以選ABCD。14.個人所得稅自行申報的情形包括（）。A.取得綜合所得需要辦理匯算清繳B.取得應稅所得沒有扣繳義務人C.取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款D.取得境外所得答案：ABCD分析：以上均屬于個人所得稅自行申報情形，所以選ABCD。15.稅務機關在采取稅收保全措施時，可以采取的方式有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產D.變賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產答案：AB分析：稅收保全措施方式是凍結存款和扣押查封財產，拍賣、變賣是稅收強制執(zhí)行措施，所以選AB。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產收益、國債等方式取得財政收入。2.增值稅小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤分析：小規(guī)模納稅人可以申請代開增值稅專用發(fā)票，部分行業(yè)小規(guī)模納稅人還可以自行開具專票。3.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予在企業(yè)所得稅前全額扣除。（）答案：正確分析：企業(yè)合理的勞動保護支出符合規(guī)定可在企業(yè)所得稅前全額扣除。4.消費稅的納稅期限與增值稅的納稅期限完全相同。（）答案：正確分析：消費稅和增值稅納稅期限都有1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度等。5.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。（）答案：錯誤分析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間也應當按照規(guī)定辦理納稅申報。6.個人所得稅中，偶然所得以每次收入額為應納稅所得額，適用比例稅率，稅率為20%。（）答案：正確分析：偶然所得以每次收入額為應納稅所得額，適用20%比例稅率。7.稅收法律關系的內容是稅收法律關系中最實質的東西，是稅法的靈魂。（）答案：正確分析：稅收法律關系內容體現主體權利義務，是最實質和核心內容，是稅法靈魂。8.稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。（）答案：正確分析：為保障納稅人基本生活，稅務機關對單價5000元以下生活用品不采取相關措施。9.企業(yè)所得稅的應納稅所得額等于會計利潤。（）答案：錯誤分析：企業(yè)所得稅應納稅所得額是在會計利潤基礎上，按照稅法規(guī)定進行調整后得出，不等于會計利潤。10.稅收籌劃與避稅的本質是相同的。（）答案：錯誤分析：稅收籌劃是合法行為，避稅雖不違法但違背立法意圖，本質不同。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收的作用。答：稅收具有多方面重要作用：-組織財政收入：稅收是國家財政收入的主要來源，為國家各項職能的實現提供資金保障，確保國家能夠進行基礎設施建設、國防建設、社會福利等方面的支出。-調節(jié)經濟：通過稅收政策的調整，如稅率的高低、稅收優(yōu)惠的設置等，可以引導資源的合理配置，促進產業(yè)結構優(yōu)化升級。例如，對高新技術產業(yè)給予稅收優(yōu)惠，鼓勵其發(fā)展。-調節(jié)收入分配：累進的個人所得稅制度可以調節(jié)不同收入階層的收入差距，促進社會公平。對高收入者多征稅，對低收入者少征稅或不征稅。-監(jiān)督經濟活動：稅務機關在稅收征管過程中，可以了解企業(yè)的生產經營情況，對經濟活動進行監(jiān)督，發(fā)現和糾正經濟運行中的問題，維護市場經濟秩序。-促進對外經濟交往：在國際貿易中，稅收政策可以影響進出口商品的價格和數量，保護本國產業(yè)發(fā)展，同時也促進國際間的經濟合作與交流。例如，通過關稅調節(jié)進出口貿易。2.簡述稅務行政復議的范圍。答：稅務行政復議范圍包括：-征稅行為：包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行