費(fèi)用管理、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)銷(xiāo)審批程序制度

1、。姚飛控股集團(tuán)有限公司費(fèi)用管理、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷(xiāo)審批程序制度第一章總則第一條為加強(qiáng)公司費(fèi)用管理，明確費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷(xiāo)審批程序，制定本制度。第二條本制度適用于同級(jí)集團(tuán)公司的所有成員單位(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“各單位”)。第三條各單位可根據(jù)本制度，結(jié)合自身實(shí)際情況，制定相應(yīng)的成本管理制度或?qū)嵤┺k法，經(jīng)集團(tuán)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核后，在本單位及受控子公司和分支機(jī)構(gòu)實(shí)施。第二章成本管理原則第四條日常費(fèi)用管理原則：年度預(yù)算管理和標(biāo)準(zhǔn)管理。各單位日常費(fèi)用按照相關(guān)預(yù)算管理規(guī)定編制，經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后實(shí)施；具體相關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)按本規(guī)定和中國(guó)石油天然氣集團(tuán)公司相關(guān)制度執(zhí)行。第三章成本管理和支出標(biāo)準(zhǔn)第一節(jié)差旅費(fèi)第五條出差審批程序1.出差前，

2、旅行者應(yīng)填寫(xiě)出差申請(qǐng)單(見(jiàn)附件1)。各單位領(lǐng)導(dǎo)審批出差時(shí)，要嚴(yán)格控制外出人員的數(shù)量和天數(shù)，出差要有明確的任務(wù)、時(shí)間、地點(diǎn)、費(fèi)用預(yù)算和超標(biāo)準(zhǔn)的說(shuō)明。2.部門(mén)員工(包括部門(mén)代表)出差需經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；部門(mén)主要負(fù)責(zé)人和一般助理人員出差需經(jīng)副主任(指定)批準(zhǔn)；其他領(lǐng)導(dǎo)出差時(shí)應(yīng)通知下屬單位的辦公室和總經(jīng)理(總裁)。3.對(duì)于當(dāng)天往返的短途出差，一般員工可報(bào)部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)，但不填寫(xiě)出差審批表。第六條差旅費(fèi)是指各單位員工因公離開(kāi)所在城市時(shí)，為完成預(yù)定任務(wù)而發(fā)生的必要、合理的費(fèi)用，具體包括：在途運(yùn)輸費(fèi)用(包括乘坐火車(chē)、輪船、飛機(jī)、汽車(chē)等交通工具的費(fèi)用)、住宿費(fèi)、包干費(fèi)及其他公務(wù)雜費(fèi)(包括但不限于行李費(fèi)、郵電費(fèi)、

3、購(gòu)置費(fèi)和退票費(fèi)、文件復(fù)印和印刷費(fèi))。商務(wù)旅客在商務(wù)旅行中因購(gòu)物、觀光等非工作需要而發(fā)生的個(gè)人費(fèi)用不予報(bào)銷(xiāo)。第七條差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)成本項(xiàng)目適用人員支出標(biāo)準(zhǔn)1單位城市交通所有員工按各單位規(guī)定報(bào)銷(xiāo)2運(yùn)輸途中的運(yùn)輸費(fèi)用集團(tuán)董事長(zhǎng)、副總裁，各單位董事長(zhǎng)、總經(jīng)理(總裁)根據(jù)經(jīng)濟(jì)原則和工作需要報(bào)銷(xiāo)各單位部門(mén)經(jīng)理以上干部(含集團(tuán)部門(mén)副經(jīng)理)根據(jù)實(shí)際情況，飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙、火車(chē)、輪船和長(zhǎng)途汽車(chē)將根據(jù)實(shí)際情況報(bào)銷(xiāo)其他員工根據(jù)實(shí)際情況，采用火車(chē)(硬地)、輪船(三等艙)和長(zhǎng)途汽車(chē)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)住宿集團(tuán)副總裁，各單位董事長(zhǎng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)原則和工作需要報(bào)銷(xiāo)各單位總經(jīng)理及集團(tuán)部門(mén)經(jīng)理以上的員工350元/天內(nèi)(市、省會(huì)、特區(qū)、沿海地區(qū))據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)；3

4、00元/天以?xún)?nèi)報(bào)銷(xiāo)(其他地區(qū))各單位部門(mén)經(jīng)理以上員工(包括集團(tuán)部門(mén)副經(jīng)理)300元/天以?xún)?nèi)(市、省會(huì)、特區(qū)、沿海地區(qū))實(shí)事求是報(bào)銷(xiāo)；220元/天以?xún)?nèi)報(bào)銷(xiāo)(其他地區(qū))其他員工200元/天以?xún)?nèi)(直轄市、省會(huì)城市、沿海地區(qū))報(bào)銷(xiāo)，150元/天以?xún)?nèi)(其他地區(qū))報(bào)銷(xiāo)、一次性補(bǔ)貼(旅游城市的交通費(fèi)和差旅費(fèi)補(bǔ)貼)各單位副總裁以上的員工據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)其他員工50元/天按日和人數(shù)上報(bào)(直轄市、省會(huì)城市、特區(qū)和沿海城市)；40元/Ja第九條出差期間的一次性補(bǔ)償包括在目的地城市的交通費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)，按照出差的自然天數(shù)計(jì)算，不再以機(jī)票報(bào)銷(xiāo)；在短途日，往返行程按一天計(jì)算和分配；在途運(yùn)輸費(fèi)用包括往返機(jī)場(chǎng)、碼頭和火車(chē)站的費(fèi)用。第

5、十條商務(wù)旅客因公出國(guó)旅行發(fā)生的行李費(fèi)、郵電費(fèi)、購(gòu)置費(fèi)、退票費(fèi)、文件復(fù)印費(fèi)、傳真費(fèi)等公共及雜項(xiàng)費(fèi)用。應(yīng)根據(jù)發(fā)票予以報(bào)銷(xiāo)。第十一條因特殊工作需要或參加培訓(xùn)、會(huì)議等突破標(biāo)準(zhǔn)的，可以提前預(yù)見(jiàn)或作出安排，必須在出差申請(qǐng)表中說(shuō)明并估算超出標(biāo)準(zhǔn)的金額，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。第十二條出差期間，相關(guān)差旅費(fèi)超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的，由本人承擔(dān)；特殊情況下應(yīng)填寫(xiě)出差費(fèi)用超標(biāo)準(zhǔn)審批單報(bào)銷(xiāo)，按規(guī)定程序?qū)徟髨?bào)銷(xiāo)。第二節(jié)當(dāng)?shù)亟煌ㄙM(fèi)第十三條地方交通費(fèi)用是指各單位員工在工作地點(diǎn)出差時(shí)發(fā)生的地方交通費(fèi)用和通勤費(fèi)用。第十四條通勤費(fèi)用實(shí)行交通補(bǔ)貼原則，具體標(biāo)準(zhǔn)由各單位根據(jù)實(shí)際情況報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行；全市各單位因公出差的交通費(fèi)用必須嚴(yán)格控制。單位不能派

6、車(chē)時(shí)，必須事先向部門(mén)負(fù)責(zé)人報(bào)告，事后必須在賬單上注明出發(fā)地點(diǎn)和原因。部門(mén)負(fù)責(zé)人按程序簽字確認(rèn)報(bào)銷(xiāo)；對(duì)于晚上10點(diǎn)以后需要加班的，可以提交當(dāng)?shù)亟煌ㄙM(fèi)發(fā)票，報(bào)銷(xiāo)要求同上。第三節(jié)移動(dòng)通信費(fèi)第十五條移動(dòng)通信費(fèi)根據(jù)集團(tuán)公司和本單位的任職文件和工作類(lèi)別，按照以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：序列號(hào)工作類(lèi)別支出標(biāo)準(zhǔn)評(píng)論1集團(tuán)董事、總裁及各單位董事長(zhǎng)負(fù)有責(zé)任的2集團(tuán)副總裁兼各單位總經(jīng)理(總裁)400元/月包括每個(gè)單位的主席助理3各單位副總經(jīng)理及集團(tuán)部門(mén)經(jīng)理300元/月包括各單位的助理總經(jīng)理4各單位經(jīng)理和集團(tuán)部門(mén)副經(jīng)理200元/月5各單位和部門(mén)副經(jīng)理150元/月第十六條償付方應(yīng)盡最大努力利用供應(yīng)商的月度折扣；集團(tuán)內(nèi)部通話(huà)提倡使用短

7、號(hào)碼；報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)是報(bào)銷(xiāo)的上限。如果實(shí)際電話(huà)費(fèi)支出低于相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)，將按實(shí)際電話(huà)費(fèi)金額報(bào)銷(xiāo)。實(shí)際電話(huà)費(fèi)高于相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)的，按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)，超出部分自行承擔(dān)；根據(jù)這一標(biāo)準(zhǔn)，各單位可以制定一個(gè)符合本單位實(shí)際情況的移動(dòng)通信費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。移動(dòng)通信費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)頻率為每季度一次，總金額不得超過(guò)月數(shù)乘以月標(biāo)準(zhǔn)金額。報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)提供移動(dòng)供應(yīng)商電話(huà)賬單的專(zhuān)用發(fā)票。第十七條個(gè)人移動(dòng)通信費(fèi)由個(gè)人墊付后報(bào)銷(xiāo)，原則上不得由單位收取。對(duì)于符合報(bào)銷(xiāo)條件的，不允許報(bào)銷(xiāo)兩部(含兩部)以上的手機(jī)。不允許報(bào)銷(xiāo)住宅電話(huà)費(fèi)。第十八條其他人員如秘書(shū)、司機(jī)等特殊崗位需要報(bào)銷(xiāo)移動(dòng)通信費(fèi)用，由各職能部門(mén)上報(bào)，不得超過(guò)100元/月的標(biāo)準(zhǔn)，各單位總經(jīng)理根據(jù)工作性質(zhì)審批后按規(guī)定

8、報(bào)銷(xiāo)。第四節(jié)其他費(fèi)用第十九條汽車(chē)費(fèi)用1.各單位的汽車(chē)管理由行政管理部門(mén)管理，汽車(chē)管理賬戶(hù)按照一車(chē)一戶(hù)的原則建立4.填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單報(bào)銷(xiāo)汽車(chē)費(fèi)用。汽車(chē)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須單獨(dú)申報(bào)，不能與其他費(fèi)用在同一文件上，必須使用一輛車(chē)，并在報(bào)銷(xiāo)單上填寫(xiě)車(chē)牌號(hào)。第二十條辦公用品和禮品1、辦公費(fèi)不具體限定單(項(xiàng))報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行預(yù)算管理后，各單位嚴(yán)格按總預(yù)算控制。2.辦公用品一般由采購(gòu)部或辦公室統(tǒng)一采購(gòu)。如果單筆購(gòu)買(mǎi)金額超過(guò)1000元，應(yīng)采用查詢(xún)系統(tǒng)，至少應(yīng)查詢(xún)?nèi)齻€(gè)單位；如果單筆采購(gòu)超過(guò)10000元，如果有條件地實(shí)行招標(biāo)，則采用招標(biāo)制。3.在報(bào)銷(xiāo)辦公用品時(shí)，除了采購(gòu)發(fā)票上注明的數(shù)量和單價(jià)外，如果有清單，還必須提供清單，否則

9、不予報(bào)銷(xiāo)。4.如果辦公用品數(shù)量較大，應(yīng)建立領(lǐng)用審批制度，各單位辦公室應(yīng)建立辦公用品領(lǐng)用臺(tái)帳和低值易耗品領(lǐng)用臺(tái)帳，并定期清點(diǎn)核對(duì)5.各單位應(yīng)嚴(yán)格管理禮品的采購(gòu)和生產(chǎn)，用于贈(zèng)送重要來(lái)訪(fǎng)客人和相關(guān)客戶(hù)。禮品費(fèi)用包含在各單位的商務(wù)招待管理中。第二十一條商務(wù)招待1、一般指接待業(yè)務(wù)單位及相關(guān)人員的餐費(fèi)、通訊費(fèi)等費(fèi)用。其他費(fèi)用主要指邀請(qǐng)客人參觀、學(xué)習(xí)和會(huì)見(jiàn)的費(fèi)用。2、各單位必須嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)的發(fā)生，實(shí)行預(yù)算管理后，各單位嚴(yán)格按總預(yù)算控制。3.各單位邀請(qǐng)客戶(hù)支付差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單在參觀、檢查和會(huì)議期間發(fā)生的交通、住宿和其他費(fèi)用。4.每次或一次交易少于2000元的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，由各單位總經(jīng)理按審批程序?qū)徟?，超過(guò)20

10、00元的，由各單位董事長(zhǎng)審批。第二十二條廣告費(fèi)用應(yīng)當(dāng)憑廣告行業(yè)專(zhuān)用發(fā)票報(bào)銷(xiāo)，并將合同報(bào)財(cái)政部門(mén)備案。第二十三條境外人員資金嚴(yán)格控制非關(guān)鍵境外業(yè)務(wù)活動(dòng)，境外申請(qǐng)和費(fèi)用計(jì)劃必須經(jīng)集團(tuán)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可使用，不得隨意延長(zhǎng)出國(guó)期限。第二十四條出租房屋的出租行為應(yīng)當(dāng)綜合考慮多種因素，如經(jīng)營(yíng)條件、租賃價(jià)格等。一、各單位的房屋租賃行為應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司審批，各單位分支機(jī)構(gòu)的租賃行為應(yīng)由各單位審批。第二十五條其他費(fèi)用嚴(yán)格按照成本預(yù)算開(kāi)支。第四章員工借款第二十六條原則上不允許員工為日常開(kāi)支借款，日常開(kāi)支由個(gè)人預(yù)付，事后報(bào)銷(xiāo)。第二十七條短途出差當(dāng)日不準(zhǔn)借入備用金；新員工在成為員工之前不允許借錢(qián)；如果您因其他出差需要借

11、用備用金，請(qǐng)?zhí)顚?xiě)借款審批單申請(qǐng)備用金。每筆貸款金額在2萬(wàn)元以下，由各單位總經(jīng)理按審批程序?qū)徟?。超過(guò)2萬(wàn)元的，必須經(jīng)各單位董事長(zhǎng)審批；項(xiàng)目?jī)?chǔ)備基金貸款累計(jì)在項(xiàng)目合同金額5%以?xún)?nèi)的裝飾施工項(xiàng)目經(jīng)理(項(xiàng)目管理負(fù)責(zé)人)由各單位總經(jīng)理審批，超出部分由各單位董事長(zhǎng)審批。員工必須在收到貸款時(shí)親自簽名并確認(rèn)付款。第二十八條借用應(yīng)當(dāng)遵循前一款不明確、后一款不得借用的原則。如果員工在公司財(cái)務(wù)部門(mén)有貸款余額，或者最后一筆貸款尚未償還或核銷(xiāo)，除非有特殊情況，不允許再次借款；報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)，如無(wú)特殊原因，應(yīng)先償還貸款。第五章報(bào)銷(xiāo)要求第29 B條3.報(bào)銷(xiāo)金額的情況必須一致，不得涂改。不得使用鉛筆、圓珠筆和紅墨水筆填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)金額

12、。4.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)根據(jù)其性質(zhì)填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單或費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單。第三十一條報(bào)銷(xiāo)的限額要求1.當(dāng)月費(fèi)用一般應(yīng)在當(dāng)月報(bào)銷(xiāo)，除非有具體規(guī)定(如移動(dòng)通信費(fèi))；當(dāng)年費(fèi)用一般應(yīng)在當(dāng)年12月31日前報(bào)銷(xiāo)。2.如果公司申請(qǐng)?zhí)崆爸Ц吨保?jīng)辦人員應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)收回相應(yīng)的發(fā)票，并按報(bào)銷(xiāo)審批程序辦理簽字注銷(xiāo)手續(xù)，否則按相關(guān)規(guī)定作為個(gè)人貸款處理。第三十二條多人出差時(shí)，一人統(tǒng)一管理費(fèi)用并報(bào)銷(xiāo)，其他個(gè)人費(fèi)用按照?qǐng)?bào)銷(xiāo)審批程序自行報(bào)銷(xiāo)。第六章報(bào)銷(xiāo)審批的支付程序第三十三條授權(quán)簽字人：授權(quán)簽字人是指部門(mén)經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)、主管副總裁、總經(jīng)理(首席執(zhí)行官)、董事長(zhǎng)等。簽字人有權(quán)在指定的管理權(quán)限內(nèi)審批報(bào)銷(xiāo)支付簽字，并對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、

13、合法性和合理性承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。第三十四條簽署人應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)容進(jìn)行審核1.經(jīng)辦人員：費(fèi)用事件發(fā)生后，按要求粘貼原始憑證，填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，提交部門(mén)經(jīng)理審核。經(jīng)辦人員對(duì)所發(fā)生費(fèi)用的真實(shí)性、合理性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，嚴(yán)禁虛報(bào)、瞞報(bào)。2.部門(mén)經(jīng)理：根據(jù)管理和責(zé)任權(quán)限，負(fù)責(zé)審核和簽署本部門(mén)發(fā)生費(fèi)用的真實(shí)性和合理性，并對(duì)費(fèi)用是否符合部門(mén)預(yù)算負(fù)責(zé)。未通過(guò)考試的將被退回。3.主管副總裁：根據(jù)管理和責(zé)任權(quán)限，負(fù)責(zé)審核和簽署分管業(yè)務(wù)范圍內(nèi)發(fā)生費(fèi)用的真實(shí)性和合理性；批準(zhǔn)并簽署總經(jīng)理授權(quán)的事項(xiàng)及金額范圍內(nèi)的費(fèi)用，并承擔(dān)責(zé)任。未通過(guò)審批的，予以退回4.主辦會(huì)計(jì)師：根據(jù)本規(guī)定和報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)的要求，審核報(bào)銷(xiāo)憑證的相關(guān)內(nèi)容；并審查還款金額，是否有準(zhǔn)備金或其他貸款，以及相關(guān)貸款是否從還款中扣除；對(duì)票據(jù)的合法性和合規(guī)性進(jìn)行審核并簽字，審核不合格的予以退回。5.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：對(duì)主辦會(huì)計(jì)整體審核后的報(bào)銷(xiāo)憑證進(jìn)行審核，結(jié)合月度、年度預(yù)算使用情況和公司實(shí)際資金情況簽署審核支付意見(jiàn)，并對(duì)整體報(bào)銷(xiāo)的合法性和合規(guī)性承擔(dān)責(zé)任。對(duì)不符合要求和損害公司利益的，必須堅(jiān)決予以拒絕和退回。如果有任何欺詐行為，賬單應(yīng)該被扣留。有財(cái)務(wù)總監(jiān)的單位是財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；如無(wú)財(cái)務(wù)總監(jiān)，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理(或授權(quán)