出納崗位操作手冊(cè)

1、.出納工作內(nèi)容日清月結(jié)辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理，按月結(jié)賬。應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)地盤(pán)點(diǎn)數(shù)核對(duì)相符。按日清理的內(nèi)容包括： （1）清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，也就是說(shuō)各種收付款憑證所填寫(xiě)的內(nèi)容與所附原始憑證反映的內(nèi)容是否一致；同時(shí)還要檢查每張單證是否已經(jīng)報(bào)銷(xiāo)人經(jīng)辦人“簽字”“日期”的填寫(xiě)。 （2）登記和清理日記賬。將當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬，在此基礎(chǔ)上，看看賬證是否相符，即現(xiàn)金日記賬所登記的內(nèi)容、金額與收、付款憑證的內(nèi)容、金額是否一致。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額。 （3）現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)。

2、分別清點(diǎn)其數(shù)量，然后加總，即可得出當(dāng)日現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)。將盤(pán)存得出的實(shí)存數(shù)和賬面余額進(jìn)行核對(duì)，看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有款項(xiàng)不符，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，及時(shí)進(jìn)行處理。如果經(jīng)查明屬于記賬錯(cuò)誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬或補(bǔ)辦手續(xù)。 （4）檢查庫(kù)存現(xiàn)金是否超過(guò)規(guī)定的現(xiàn)金限額。如實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)規(guī)定庫(kù)存限額，則應(yīng)將超過(guò)部分及時(shí)送存銀行；如果實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金低于庫(kù)存限額，則應(yīng)及時(shí)補(bǔ)提現(xiàn)金。應(yīng)及時(shí)備足零錢(qián)，方便報(bào)銷(xiāo)領(lǐng)款。結(jié)賬、對(duì)賬1.每日（1）結(jié)賬。在每日業(yè)務(wù)終了時(shí)，應(yīng)結(jié)出現(xiàn)金日記賬及銀行存款日記賬的本日余額。登記記入現(xiàn)金銀行日記賬并檢查，報(bào)送魏老師，抄報(bào)鄧?yán)蠋?、任老師、趙老師。（2）對(duì)賬。每天下班前，盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金的

3、實(shí)有數(shù)，與現(xiàn)金日銀行日記賬的當(dāng)日余額核對(duì)看是否相符，如果不符應(yīng)查找原因并及時(shí)做出處理。2.周五（1）結(jié)賬。在每周五業(yè)務(wù)終了時(shí)，應(yīng)結(jié)出現(xiàn)金銀行余額。登記好現(xiàn)金日記賬并檢查，報(bào)送魏老師，抄報(bào)鄧?yán)蠋煛⑷卫蠋?、趙老師。（2）對(duì)賬。盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金是否與賬面金額相符，如果不符應(yīng)查找原因并及時(shí)做出處理。填寫(xiě)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)登記表。3.月末（1）對(duì)賬。月末將現(xiàn)金銀行存日記賬的余額與現(xiàn)金銀行存款余額核對(duì)。月末將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（2）花費(fèi)報(bào)表。月末根據(jù)現(xiàn)金銀行日記賬編制本月花費(fèi)報(bào)表（只登記費(fèi)用類(lèi)，收入類(lèi)不登記），與上月分析比較。出納工作流程及注意事項(xiàng)：現(xiàn)金收付及現(xiàn)金賬登記處理1、現(xiàn)金收

4、付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并注意票面的真?zhèn)巍Ｈ羰盏郊賻庞枰詻](méi)收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。2、現(xiàn)金一經(jīng)付清，報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)在原單據(jù)上簽名、日期及“已領(lǐng)”字樣。多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。不得“坐支”。4、每日做好日常的現(xiàn)金盤(pán)存工作，做到賬實(shí)相符做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單，防止現(xiàn)金盈虧。5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬或轉(zhuǎn)賬支票辦理。特殊情況需審批。6、員工借款無(wú)論金額多少，都須填寫(xiě)借支單借款。7、收到還款及交來(lái)款項(xiàng)應(yīng)填寫(xiě)收款票據(jù)，交款人和收款應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清款項(xiàng)，在收款票據(jù)上簽字予以確認(rèn)，收據(jù)給交款人，記賬聯(lián)保留登記入賬。銀行賬登記處理1、登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶，避免登記錯(cuò)誤。2

5、、根據(jù)每日各賬戶發(fā)生額及存款余額，仔細(xì)填寫(xiě)現(xiàn)金銀行日記賬，以便財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況，以調(diào)度資金。3、及時(shí)查詢到賬，并登記，不清楚學(xué)校名字的及時(shí)和李淑娟確認(rèn)。網(wǎng)銀付款報(bào)銷(xiāo)后及時(shí)截圖給相關(guān)報(bào)銷(xiāo)人。4、報(bào)銷(xiāo)金額超過(guò)1000元的應(yīng)使用網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬報(bào)銷(xiāo)，網(wǎng)銀付款時(shí)，注意核對(duì)金額及收款，付款方式應(yīng)選普通，5萬(wàn)以上自動(dòng)選擇加急。仔細(xì)查看報(bào)銷(xiāo)單據(jù)及銀行付款通知單，核對(duì)好收款人信息，有發(fā)票的查看是那個(gè)公司的網(wǎng)銀付款，防止錯(cuò)付。每日17:00填寫(xiě)好現(xiàn)金銀行日記賬報(bào)表并檢查報(bào)送。報(bào)銷(xiāo)審核1、在報(bào)銷(xiāo)單上報(bào)銷(xiāo)人是否簽字。若無(wú)，應(yīng)補(bǔ)。報(bào)銷(xiāo)后報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)簽字、領(lǐng)取日期、“已領(lǐng)”字樣予以確認(rèn)。2、附在報(bào)銷(xiāo)單后的原始票據(jù)是否有

6、涂改。若有，問(wèn)明原因或不予報(bào)銷(xiāo)。3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。若有，應(yīng)分開(kāi)貼。最后應(yīng)付一張粘貼單，說(shuō)明情況。4、大、小寫(xiě)金額是否相符。若不相符，應(yīng)更正重填。5、報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容是否屬合理的報(bào)銷(xiāo)。若不屬，應(yīng)拒絕報(bào)銷(xiāo)，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。6、報(bào)銷(xiāo)單上是否有主管領(lǐng)導(dǎo)及公司領(lǐng)導(dǎo)簽字。若無(wú)，不予報(bào)銷(xiāo)?，F(xiàn)金銀行日記賬登記處理1、根據(jù)報(bào)銷(xiāo)單按實(shí)際發(fā)生內(nèi)容登記，注意科目，要仔細(xì)不要錄錯(cuò)，標(biāo)有留存的應(yīng)在摘要里標(biāo)寫(xiě)“留存基金”，標(biāo)有定額的應(yīng)標(biāo)寫(xiě)“定額內(nèi)”，仔細(xì)看費(fèi)用類(lèi)別，要熟記。2、應(yīng)收應(yīng)付款費(fèi)用小類(lèi)要明確，分清是應(yīng)收款還是應(yīng)付款，借款錄入時(shí)金額標(biāo)黃，方便查看，同時(shí)添加在員工借款里，還款時(shí)沖銷(xiāo)借款金額（金額記負(fù)數(shù)），同時(shí)

7、報(bào)銷(xiāo)相關(guān)費(fèi)用，原借款顏色消除，員工借款刪除此項(xiàng)借款。借款錄入是摘要寫(xiě)“借支”把借款金額標(biāo)黃，方便自己查看。登記還款時(shí)摘要應(yīng)寫(xiě)“歸還+借款日期”例如：5月15日借款摘要應(yīng)寫(xiě)“借支去上海差旅費(fèi)”歸還時(shí)應(yīng)寫(xiě)“歸還5.15借支去上海差旅費(fèi)”。3、根據(jù)報(bào)銷(xiāo)單錄入要先看清發(fā)票抬頭，防止錄錯(cuò)公司，看清報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容，是否抵票，錄入真是發(fā)生內(nèi)容。打車(chē)費(fèi)用的標(biāo)寫(xiě)起始地點(diǎn)，有單價(jià)的標(biāo)寫(xiě)清楚單價(jià)、個(gè)數(shù)和總價(jià)或者付款總金額的多少，有時(shí)間期限的要標(biāo)寫(xiě)清楚時(shí)間期間等，越詳細(xì)越好。能按部門(mén)分的就按部門(mén)比例分好錄入，錄入時(shí)根據(jù)公式計(jì)算的要注意，不能直接粘貼，要輸入，防止出現(xiàn)過(guò)多小數(shù)。4、現(xiàn)金銀行日記賬中設(shè)置有科目核對(duì)公式，當(dāng)天填寫(xiě)

8、完畢后可自行檢驗(yàn)科目情況，仔細(xì)核對(duì)金額，細(xì)心錄入摘要。5、相關(guān)業(yè)務(wù)錄入不熟悉時(shí)可參考前幾月錄入或請(qǐng)教老師，不要盲目瞎錄。支票、發(fā)票、收據(jù)處理填寫(xiě)支票的注意事項(xiàng)：根據(jù)當(dāng)前日期填寫(xiě)支票日期，收款單位名稱（仔細(xì)填寫(xiě)），金額（大小寫(xiě)），加蓋財(cái)務(wù)章、人名章（正面）。現(xiàn)金支票背面加蓋財(cái)務(wù)章、人名章，寫(xiě)上用途，登記好現(xiàn)金支票登記本，領(lǐng)導(dǎo)審批填寫(xiě)密碼即可拿到銀行取現(xiàn)，大額取現(xiàn)還需寫(xiě)說(shuō)明，加蓋公章。付出轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，用途不填寫(xiě)，背面無(wú)需蓋章，只需正面蓋財(cái)務(wù)章、人名章即可。收到轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，在背面加蓋本公司財(cái)務(wù)章和人名章，注意蓋章時(shí)需謹(jǐn)慎小心，同事背書(shū)人位置上方橫條處寫(xiě)：工行蘇州橋支行 在大方框內(nèi)蓋財(cái)務(wù)章和人名章 方

9、框內(nèi)左下角處寫(xiě)：委托收款。如不清楚看樣板。開(kāi)具發(fā)票注意事項(xiàng)：根據(jù)CRM開(kāi)具相關(guān)發(fā)票，插入開(kāi)票稅控盤(pán)，登陸開(kāi)票軟件，粘貼發(fā)票抬頭，填寫(xiě)發(fā)票內(nèi)容，金額，錄入CRM發(fā)票號(hào)，與CRM仔細(xì)核對(duì)，確定無(wú)誤方可開(kāi)具，截圖CRM給趙老師，填寫(xiě)發(fā)票登記本，讓趙老師檢查，發(fā)票領(lǐng)取時(shí)需領(lǐng)取人簽字確認(rèn)。月末進(jìn)行稅控的抄報(bào)處理，如有不明白請(qǐng)及時(shí)與趙老師溝通。收據(jù)：根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)開(kāi)具收據(jù)，寫(xiě)清緣由，大小寫(xiě)金額，出納和經(jīng)辦人簽字。收據(jù)聯(lián)給經(jīng)辦人，記賬聯(lián)留下記賬用。工資發(fā)放處理每月10日是工資發(fā)放時(shí)間，需要提前準(zhǔn)備現(xiàn)金存入農(nóng)行卡，10號(hào)當(dāng)天根據(jù)任老師郵件轉(zhuǎn)款給任老師，并截圖打印留底。報(bào)告匯款情況給任老師。根據(jù)郵件填寫(xiě)各公司工資

10、報(bào)銷(xiāo)單，仔細(xì)核對(duì)，等待任老師提交U1，U2確認(rèn)并提交，等待武老師審批。審批完成后及時(shí)關(guān)注銀行扣款情況，并報(bào)告辦理進(jìn)度。王可老師工資需用農(nóng)行卡兌換美元匯款到美國(guó)賬戶，登記打印回單，登記王可老師匯款登記表，并告知和發(fā)送登記表給任老師。王可社保2103元需用農(nóng)行卡打到王可工行卡。銀行回單處理月初打印上月回單，榮氏亨達(dá)和一般戶在電腦上打印。平時(shí)回單及時(shí)打印整理，轉(zhuǎn)賬支票入賬的，需要進(jìn)行回單補(bǔ)打才能打印出來(lái)，注意。繳稅憑證打印出來(lái)后及時(shí)復(fù)印留存整理。期刊及時(shí)查詢期刊到賬情況并登記，期刊明細(xì)及學(xué)校相關(guān)信息詢問(wèn)章太懿，如需開(kāi)票，根據(jù)CRM開(kāi)票即可，登記開(kāi)票報(bào)表，每周五和月末發(fā)送期刊到賬開(kāi)票表、期刊應(yīng)收款匯總表給章太懿，抄報(bào)鄧?yán)蠋熀婉R妍老師。每天報(bào)送期刊到賬、開(kāi)票給魏老師。其他注意事項(xiàng)不懂不清一定要問(wèn) 催收借款找個(gè)本子記下來(lái) 開(kāi)房子發(fā)票 做事情先請(qǐng)示 再匯報(bào) 現(xiàn)金余額