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文檔簡介
1、【例1】12月25日,我們收到銀行催收通知,星光電機廠60萬元的投資款已經催收入賬。投資協(xié)議(節(jié)選):星光汽車廠投資的:單元: 600000單元40%的股份。五、星光電機廠必須在2002年12月31日,會計憑證申請示例,中國工商銀行收單(托收通知),第3號,第0456號,2002年12月25日,此聯(lián)為收款人銀行給收款人的托收通知,統(tǒng)一收據(jù)為2002年12月25日,第004817號。表5-3收款憑證借方賬戶:2002年12月25日銀行存款,銀首字第5號,會計主管:張明記賬:黎齊審計:王琦編制:王瑞出納:王小平,例212月20日企業(yè)向銀行申請短期流動資金貸款50萬元,存入銀行。工商企業(yè)借款票據(jù)(回
2、執(zhí)通知)、借款企業(yè)名稱:星光電子實業(yè)有限公司2002年12月20日,本聯(lián)匯款將返還借款人,為明確責任、信守合同,由中國工商銀行中華路3360號支行(以下簡稱貸款人)、星光電子實業(yè)有限公司(以下簡稱借款人)、大云公司(以下簡稱擔保人)簽署中國工商銀行短期借款合同。1.貸款類型:33,360短期流動資金貸款;2.貸款金額:333,605,000元;3.貸款用途:進口原材料;4.貸款利率:33,360;月利息:10.98%;利息按季度收取,利息隨本金一起付清。國家調整利率的,按照調整后的規(guī)定計算。五、貸款期限:33,360。貸款期限為2002年12月20日至2003年6月20日。六.還款資金來源:產
3、品銷售收入七。還款方式:轉賬,有收款憑證的借方賬戶:2002年12月20日銀行存款,銀首字第4號,會計主管:張明記賬:黎齊審計:王琦編制:王瑞出納:王小平,中國工商銀行托收承付結算憑證5號,托收編號:087641,委托日期:2002年12月20日。這是付款人的銀行通知付款人按時付款的通知(付款)。單位主管:會計:檢查:記賬:付款人銀行蓋章12月22日。增值稅專用發(fā)票于2002年12月14日開具。發(fā)票第二聯(lián)為采購收款人:苗苑開票單位(無章無效)結算方式:轉賬、鐵路局支付單位運費、雜費收據(jù)或名稱:鞍鋼2002年12月15日第032487號支付憑證貸方賬戶:2002年12月22日銀行存款銀附字第6號
4、會計主管:張明記賬:審計:編制:【例4】12月6日,上月從鞍鋼采購的電解鋁錠到貨,驗收后入庫。財務部收到庫管員填寫的“材料收據(jù)”。如表5-10所示。供應商:鞍山鋼鐵公司材料收據(jù)材料科目:原材料編號。收據(jù)10發(fā)票否。0324768 2002年12月6日材料類別:主材倉庫:2號倉庫,收貨人:經辦人:李宇,調撥證明:2002年12月6日,轉資二號,會計主管:張明記賬:稽核:王12月20日以結匯方式支付上月材料采購款30.6萬元,收到銀行“電匯證明”收據(jù)。根據(jù)以上分析,會計師應根據(jù)“中國工商銀行電匯憑證”收據(jù)填寫銀行存款支付憑證。付款憑證貸方賬戶:銀行存款,2002年12月20日,銀附字第5號,主管會
5、計:張明記賬:黎齊審計:王琦編制:王瑞出納:王小平,材料的采購價格可直接計入甲、乙材料的采購成本,但運輸及雜項費用1000元,應按一定標準進行分配。假設甲料40噸,乙料60噸,單價分別為700元和900元,成本分攤率為1000/(40 60)=10(元/噸),甲料=4010=400(元),乙料=6010=600(元)。表5-14,單位:元,例612月31日,分配結轉本月發(fā)出的材料的實際成本。會計人員根據(jù)“材料領用單”(略),編制“材料發(fā)放憑證匯總表”。出具憑證匯總表,2002年12月31日,編號:04,主管會計:張明記賬:黎齊審計:王琦憑證:李光,轉賬憑證,2002年12月31日,轉字第5號,
6、主管會計:張明記賬:黎齊審計:王琦憑證:王瑞,2002年12月31日,工資及費用分配匯總表,表5-17,2002年12月31日轉賬憑證,轉字第6號,表5 員工福利費按本月工資總額的14%計提,員工福利費計提表2002年12月31日,轉賬憑證2002年12月31日,轉字第7號,會計主管:張明記賬:黎齊審計:王琦聲明:王瑞:號、例912月4日,根據(jù)本月工資結算匯總表、工資結算匯總表、2002年12月31日、表5-22發(fā)放現(xiàn)金。 付款憑證貸方賬戶:銀行存款,2002年12月4日,銀附字第2號,會計主管:張明簿記:黎齊審計:王琦編制:王瑞出納:王小平,例1012月4日,根據(jù)工資結算單(其具體,例111
7、2月31日,本月固定資產計提折舊。 會計人員應編制“固定資產折舊計算表”。付款憑證貸方賬戶:2002年12月4日現(xiàn)金,現(xiàn)金1號,會計主管:張明記賬:審核:編制:出納:2002年12月4日固定資產折舊計算表,主管:張明審核:編制:2002年12月31日轉款憑證準字第8號,會計主管:張明記賬:審核:編制:王瑞、2002年12月31日、預提費用計提表。 主管:張明審計:王琦準備:王睿項目車間部門【例12】12月30日,會計人員根據(jù)相關費用計提計劃,編制了“費用計提表”,如表5-27所示。轉讓證明,2002年12月31日,準字第9號,號,號,號,機動車維修行業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。車輛公司:星光電子工業(yè)有限公司,
8、2002年12月15日,(98)服務三字0897421,營業(yè)部:收款:準備:李光收到“發(fā)票”。,中國工商銀行轉賬支票存根聯(lián)第2834565號賬戶銀行存款對方賬戶待推費用簽發(fā)日期2002年12月15日,單位總會計師王睿復核記賬,付款貸方賬戶帶證:銀行存款2002年12月15日,銀附字第3號,會計主管:張明,記賬:黎齊,審核:王琦,制證:王瑞,出納:王小平,統(tǒng)一收據(jù),2002年12月20日,0004817,今天收到報刊雜志費.領取“收據(jù)”,企業(yè)“轉賬支票”存根如表所示。三聯(lián)收據(jù),工行轉賬支票存根聯(lián)2834540,待推銀行存款對方賬戶,簽發(fā)日期:2002年12月20日,單位負責人王睿會計,支付憑證貸
9、方賬戶,銀行存款,2002年12月20日,銀附字第4號,會計主管:張明記賬:稽核:制單:出納,主管:張明復核:制單:遞延費用攤銷表,2002年12月31日,表5-35會計人員根據(jù)規(guī)定的攤銷期限計算并填寫“遞延費用攤銷表”,如表5-35所示。示例1612月31日,本月的制造費用被分配并在月末結轉。會計人員根據(jù)“制造費用”明細賬戶的借方金額162,071.18元和生產工人工作時間的統(tǒng)計數(shù)據(jù)進行計算,填寫“制造費用分配表”。轉讓證書2002年12月31日,轉字第10號,會計主管:張明記賬:黎齊審核:王琦編制:王瑞:制造費用分配表車間:生產車間2002年12月31日,主管:張明審核:王琦編制:王睿轉字
10、第11號產品成本計算表產品名稱:HB車床2002年12月31日產量:175臺產品成本計算表產品名稱:DE-10車床12月成品成本計算表2002年12月31日,調撥憑證(2002年12月31日,轉字第12號),會計主管:張明記賬:黎齊審計:王琦編制:王瑞:2002年12月2日,增值稅專用發(fā)票開票日期:0087205號,第四賣方記賬,起運日期:起運站經理:王曉春,中國工商銀行調撥支票存根聯(lián)28336號銀行存款對方賬戶的應收賬款于2002年12月2日發(fā)出,單位主管會計張明、王睿復核記賬,收款號17: 287,2002年12月2日。 這份復印件是銀行給收款人的收據(jù)。收付憑證(收據(jù)),付款憑證貸方賬戶:
11、2002年12月2日銀行存款,銀附字第1號,會計主管:張明記賬:黎齊審核:王琦編制:王瑞出納:王小平,2002年12月31日轉賬憑證,轉字第1號,會計主管:張明記賬:黎齊審核:王琦制單:王瑞,、例1912月3日,企業(yè)采用送貨制銷售一批DE-10車床,銷售買方的買方將帶著發(fā)票去財務部,用轉賬支票支付貨款。收到支票后,會計將填寫轉賬存款單,并在同一天將其發(fā)送到銀行。收款憑證借方賬戶:2002年12月3日銀行存款,銀首字第1號,例2012月18日,企業(yè)收到銀行發(fā)出的收款通知,如表5-53所示,豐滿發(fā)電廠本月拖欠款項586,450元。托收編號17: 287,委托日期:2002年12月2日。此聯(lián)為銀行對收款人的過賬通知,收付款憑證(收款通知),收款憑證借方賬戶:2002年12月3日銀行存款,銀首字第3號,會計主管:張明記賬:出納:稽核:長江市廣告業(yè)專用發(fā)票客戶名稱:星光電子實業(yè)有限公司,2002年12月25日,(98)廣告三字,第0065421號,公司蓋章收款人:李達發(fā)票人:例21“轉賬支票存根”。一
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