帳務處理與總賬子系統(tǒng)PPT課件

1、計算機會計的會計信息系統(tǒng)，第3章會計處理和總賬子系統(tǒng)，第1節(jié)會計處理概述，第2節(jié)會計處理流程分析，第3節(jié)總賬子系統(tǒng)總體設計，第4節(jié)總賬子系統(tǒng)初始設置，第5節(jié)憑證管理，第6節(jié)出納管理，第7節(jié)期末處理和賬表輸出，第8節(jié)輔助管理交易和項目會計與管理，第9節(jié)總賬系統(tǒng)改進-動態(tài)會計平臺建設， 主要內(nèi)容、會計處理的基本概念會計處理是指從價值管理的角度對各單位(會計主體)的經(jīng)濟業(yè)務進行核算和控制，主要是利用貨幣信息計量，借助特殊的會計方法，生成一系列財務信息和其他經(jīng)濟信息，為企業(yè)內(nèi)外的信息使用者創(chuàng)造價值提供服務。 從信息系統(tǒng)的角度來看，會計處理是由總賬子系統(tǒng)完成的，總賬子系統(tǒng)是會計信息系統(tǒng)的一個子系統(tǒng)?？傎~

2、子系統(tǒng)的基本功能是通過收集數(shù)據(jù)、處理和存儲數(shù)據(jù)以及報告財務信息來檢查和控制企業(yè)的業(yè)務活動，確保會計信息的真實性、準確性和有效性。1數(shù)據(jù)收集，數(shù)據(jù)收集主要是從經(jīng)濟業(yè)務流程中收集數(shù)據(jù)，為數(shù)據(jù)處理服務。這些數(shù)據(jù)包括：采集/支付過程的數(shù)據(jù)、銷售/采集過程的數(shù)據(jù)、總賬子系統(tǒng)從業(yè)務流程中采集的數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)處理和存儲，即按照會計科目和“有貸必有貸”的原則，編制會計憑證和審核會計憑證，然后進行分類、計算和匯總，并將結果保存在各種賬簿中。報告基于賬簿和記賬憑證的信息，以編制內(nèi)部和外部報表并將其提交給投資者、債權人、經(jīng)理和政府部門。會計處理的基本特點，規(guī)范性強，綜合性強，集成度要求高，準確性要求高， 第1節(jié)會計處理

3、概述第2節(jié)會計處理流程分析第3節(jié)總賬子系統(tǒng)總體設計第4節(jié)總賬子系統(tǒng)初始設置第5節(jié)憑證管理第6節(jié)出納管理第7節(jié)最終處理和賬表輸出第8節(jié)輔助管理交易和項目會計及管理第9節(jié)總賬系統(tǒng)改進-動態(tài)會計平臺建設，主要內(nèi)容，手工環(huán)境下會計處理流程分析， 手工環(huán)境下會計處理過程的數(shù)據(jù)缺陷，大量重復信息沒有及時提供，準確性差，工作強度大，信息技術環(huán)境下會計處理的過程分析，會計處理的主要角色業(yè)務人員：經(jīng)濟業(yè)務執(zhí)行的主體(采購人員、銷售人員、物流人員等)。 )制單員：將經(jīng)濟業(yè)務信息轉換為會計信息記賬憑證的人員；審核憑證的正確性、合法性和合規(guī)性的會計師；記賬和結賬人員與憑證編制者相互排斥；負責將憑證信息轉換為賬簿信息并

4、在月末結賬的會計師；查詢分析人員：有權查詢企業(yè)財務信息和有權查詢企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的人員(包括會計、財務經(jīng)理、總經(jīng)理等)。)，信息技術環(huán)境和人工環(huán)境下會計處理流程的異同，數(shù)據(jù)處理的起點和終點不同，數(shù)據(jù)處理方法不同，數(shù)據(jù)存儲方法不同，對賬方法不同， 第1節(jié)會計處理概述第2節(jié)會計處理流程分析第3節(jié)總賬子系統(tǒng)總體設計第4節(jié)總賬子系統(tǒng)初始設置第5節(jié)憑證管理第6節(jié)出納管理第7節(jié)期末處理和賬表輸出第8節(jié)輔助管理交易和項目核算與管理第9節(jié)總賬系統(tǒng)改進-動態(tài)會計平臺建設主要內(nèi)容三個關鍵文件賬戶文件匯總會計科目編碼設計是根據(jù)會計制度和會計科目設置，確定各級科目唯一數(shù)字編碼的方法。會計代碼一般不在手工操作下使

5、用，但當會計數(shù)據(jù)由計算機處理時，需要使用。1.會計科目編碼的使用便于反映會計科目之間的邏輯關系。確保會計科目的唯一性。以便于計算機處理和分類。以節(jié)省存儲空間。提高處理速度，主題編碼方法和編碼原則，方法：序列編碼數(shù)字編碼分組編碼原則：時效原則層次原則1501固定資產(chǎn)150101固定資產(chǎn)A車間150101001固定資產(chǎn)A車間A機床150101002固定資產(chǎn)A車間B機床一致性原則簡潔原則可拓性原則、主體體系結構、定長定位法、主體體系結構、立體核算法是指將大量重復賬戶從賬戶體系中分離出來，按項目進行存儲，并建立項目與賬戶之間的動態(tài)聯(lián)系，從而在優(yōu)化賬戶體系的同時達到精細核算的目的。在臨時憑證單據(jù)的設計中

6、(方案一)，期末的所有支出科目都轉入“本年利潤”科目，貸款本年利潤20萬，主營業(yè)務費用10萬，營業(yè)費用5萬，產(chǎn)品銷售稅金及附加1萬，管理費用1萬，財務費用1萬，其他業(yè)務費用2萬，營業(yè)外費用5000，營業(yè)外費用5000。數(shù)據(jù)庫中存儲的結果如下：臨時憑證文件設計(方案2)，方案2中存儲的結果如下：臨時憑證文件設計(方案3)，包括憑證內(nèi)容文件和憑證業(yè)務文件存儲：憑證號、日期、附件、錄入、審批、記賬、匯總憑證業(yè)務文件存儲：憑證號、科目編碼、借貸標志、金額、憑證業(yè)務文件結構，業(yè)務存儲結果如下： 憑證業(yè)務文件的存儲結果如下：兩個文件之間的鏈接鏈接，憑證號是連接屬于同一憑證的兩個數(shù)據(jù)庫文件的鏈接。 對于業(yè)務

7、：憑證內(nèi)容文件中只有一條記錄；雖然憑證業(yè)務檔案中的記錄數(shù)沒有減少(幾個賬戶有幾條記錄)，但每條記錄中的字段數(shù)減少，沒有重復內(nèi)容。臨時文件的存儲策略和組織模式，存儲策略：可以是每月一個；也可以一年組織一次：序貫文件，總賬子系統(tǒng)的主數(shù)據(jù)文件設計。在計算機會計信息系統(tǒng)中，所有的賬戶、憑證和表格都必須存儲在計算機內(nèi)存中，其中各種數(shù)據(jù)都以文件(或數(shù)據(jù)文件)的形式存儲。那么，在信息技術環(huán)境下，存儲在計算機中的總賬子系統(tǒng)中的賬戶、憑證和表格是什么文件和結構呢？事實上，總賬子系統(tǒng)數(shù)據(jù)文件的設計與系統(tǒng)設計時產(chǎn)生的會計流程、設計者的思維以及數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)等諸多因素有關。第1節(jié)會計處理概述第2節(jié)會計處理流程分析第3節(jié)

8、總賬子系統(tǒng)總體設計第4節(jié)總賬子系統(tǒng)初始設置第5節(jié)憑證管理第6節(jié)出納管理第7節(jié)最終處理和賬表輸出第8節(jié)輔助管理交易和項目會計與管理第9節(jié)總賬系統(tǒng)改進-動態(tài)會計平臺建設主要內(nèi)容初始設置是什么？總賬子系統(tǒng)是一個多功能系統(tǒng)。為了使其適用于各行各業(yè)，在設計時應考慮到各單位會計和財務管理的一般特點。在進行賬務處理之前，需要根據(jù)公司的業(yè)務屬性進行具體的設置，即將企業(yè)個性化特征的信息保存在相應的數(shù)據(jù)文件中，這叫做初始設置工作。參與流程，初始化設置模塊：的主要內(nèi)容，設置賬戶設置、人員權限設置、賬戶設置、憑證類型設置、余額設置、外匯匯率設置、結算方式設置等模塊，以及其他設置(部門、人員、客戶等)。)。，初始設置設

9、置賬套，設置賬套模塊的功能是建立核算單位，即在系統(tǒng)中為該企業(yè)建立一套核算賬套?？傎~子系統(tǒng)中的會計科目集實際上是一個由相關會計數(shù)據(jù)組成的數(shù)據(jù)文件。一般單位只有一套賬戶。設置賬套時，根據(jù)系統(tǒng)提示定義參數(shù)。賬套參數(shù)定義的內(nèi)容賬套參數(shù)定義的內(nèi)容主要包括賬套(賬套號、賬套名稱、公司名稱、企業(yè)性質(zhì)等)。)、會計科目編碼方案(即各級科目的編碼位數(shù)和位數(shù))、啟用日期、記賬本位幣、會計主管姓名等。案例，公司名稱：北京延鋒酒廠有限公司(簡稱延鋒酒廠)開業(yè)日期：2001年4月1日會計期間：2001年1月25日12月25日會計記賬本位幣：人民幣企業(yè)類型：商業(yè)行業(yè)性質(zhì)：股份制會計科目編碼結構：42222客戶分類編碼級別

10、：223供應商分類編碼級別：223部門編碼級別：1222編碼級別：12，初始設置，賬戶設置，錄入余額人事權限，設置結算方式，案例，賬戶設置模塊， 根據(jù)需要將公司會計中使用的科目一一描述到系統(tǒng)中，并將科目設置結果保存到會計檔案中，實現(xiàn)對會計科目的管理。 賬戶設置模塊應包括以下模塊：添加、刪除、修改、保存、退出等。并進入平衡模塊。第一節(jié)賬務處理概述第二節(jié)賬務處理流程分析第三節(jié)總賬子系統(tǒng)總體設計第四節(jié)總賬子系統(tǒng)初始設置第五節(jié)憑證管理第六節(jié)出納管理第七節(jié)期末處理及賬表輸出第八節(jié)輔助管理交易及項目核算與管理第九節(jié)總賬系統(tǒng)改進-動態(tài)會計平臺建設、主要內(nèi)容、憑證管理模塊功能，主要完成憑證的日常處理。 并可分

11、為憑證輸入、憑證審核和憑證查詢、憑證錄入和控制機制、憑證類型和憑證號。 憑證號是記賬憑證的標識。根據(jù)會計制度的要求，不同類型的憑證每月從1開始連續(xù)編號，不允許重復或漏號。因此，在用戶輸入憑證類型后，其控制機制是：系統(tǒng)會檢查出該類型的最后一個憑證號，并自動添加一個憑證號來生成當前憑證號。憑單日期。憑證日期用于標識經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的時間。憑證日期必須是公共日期。憑單日期應隨著憑單號碼的增加而增加。因此，其控制機制是憑證日期為公歷日期，輸入日期不能是有單據(jù)數(shù)的月末日期。即該證書的附件數(shù)量。摘要。輸入此條目的業(yè)務描述，摘要應簡潔明了。憑證錄入和控制機制賬戶，這是經(jīng)濟業(yè)務分類的主要依據(jù)。憑證錄入模塊提供了一

12、系列的科目編碼控制機制：是否存在檢查：檢查憑證中是否存在科目編碼。當會計人員輸入記賬憑證時，他們輸入賬戶代碼。如果會計人員在初始賬戶設置時設置了賬戶編碼，即賬戶檔案中存在賬戶編碼，則檢查結果為“正確”或“真”；否則，檢查結果為“錯誤”或“假”。檢查是否為記賬明細科目：檢查憑證中的科目編碼是最低一級科目編碼還是記賬明細科目。在計算機條件下，科目是分等級的。錄入記賬憑證時，只能錄入記賬明細科目或底層科目，不能錄入控制科目或上級科目。如果輸入記賬明細科目，檢查結果為“正確”或“真實”；否則，檢查結果為“錯誤”或“假”。檢查憑證錄入和控制機制賬戶是否與憑證類型一致：檢查錄入的借方賬戶或貸方賬戶是否與憑

13、證類型一致。某些憑證類型有時要求某些帳戶出現(xiàn)在憑證中。例如，“現(xiàn)金”或“銀行存款”賬戶必須出現(xiàn)在付款憑證的信用賬戶中；在收款憑證中，借記賬戶必須是“現(xiàn)金”或“銀行存款”。如果滿足上述條件，則檢驗結果為“正確”或“真實”；否則，檢驗結果為“錯誤”或“假”。憑證分錄和控制機構賬戶、憑證分錄和控制機構金額，任何憑證都符合“必須有貸款，且貸款必須相等”的原則。因此，在每張憑證存入憑證檔案之前，其控制機制是：自動檢查借出與借出之間的余額。如果平衡，檢查結果為“正確”或“真”；否則，檢查結果為“錯誤”或“假”。只有當所有的檢驗結果都是“正確”或“真實”時，證書才被計算機接收，否則計算機拒絕接收。審計和簿記

14、，第1節(jié)會計處理概述，第2節(jié)會計處理過程分析，第3節(jié)總賬子系統(tǒng)總體設計，第4節(jié)總賬子系統(tǒng)初始設置，第5節(jié)憑證管理，第6節(jié)出納管理，第7節(jié)最終處理和報表輸出，第8節(jié)輔助管理交易和項目會計和管理，第9節(jié)總賬系統(tǒng)的改進動態(tài)會計平臺的構建，主要內(nèi)容，最終轉移，借入：本年利潤貸款：產(chǎn)品銷售成本， 管理費用、財務費用、產(chǎn)品銷售費用、產(chǎn)品銷售稅及其他附加業(yè)務費用、非營業(yè)費用、期末自動轉賬的基本原則、賬表輸出、綜合查詢、綜合查詢?nèi)掌冢耗暝氯罩聊暝氯召~：無。摘要：金額：至客戶：供應商：部門：人員：項目：賬單編號：結算方式：生產(chǎn)者：審批人：第一節(jié)賬務處理概述第二節(jié)賬務處理流程分析第三節(jié)總賬子系統(tǒng)總體設計第四節(jié)總賬

15、子系統(tǒng)初始設置第五節(jié)憑證管理第六節(jié)出納管理第七節(jié)期末處理及賬表輸出第八節(jié)輔助管理交易及項目核算與管理第九節(jié)總賬系統(tǒng)改進動態(tài)會計平臺建設、主要內(nèi)容、輔助管理交易及項目核算與管理案例北京光華木材廠是中國最大的綜合性木材加工企業(yè)之一。它的產(chǎn)品包括幾十大類，銷往全國各地，有成千上萬的顧客來來往往。采用傳統(tǒng)會計制度，如“應收賬款”、“應付賬款”、“其他應收款”、“預付款項”、“其他預付款項”、“預收賬款”等科目。根據(jù)不同單位或個人設置明細賬戶：1131應收賬款113102銷售應收賬款11310101中密度應收賬款1131010101北戴河環(huán)保中心11310102大連理工大學1131010103大同設備廠

16、11310202應收項目11310201 11310202。有什么問題嗎？光華木材廠改進后的往來賬戶體系為：賬戶編碼賬戶名稱輔助核算1131應收賬款113102銷售應收賬款11310201中密度應收賬款11310202木制品應收賬款11310203。當前會計，福利？第一節(jié)會計處理概述第二節(jié)會計處理流程分析第三節(jié)總賬子系統(tǒng)總體設計第四節(jié)總賬子系統(tǒng)初始設置第五節(jié)憑證管理第六節(jié)出納管理第七節(jié)期末處理和賬表輸出第八節(jié)交易和項目會計輔助管理第九節(jié)總賬系統(tǒng)改進動態(tài)會計平臺建設主要內(nèi)容、傳統(tǒng)會計流程缺陷分析會計流程是建立在落后的分工理論基礎上的，這導致會計系統(tǒng)作為一個信息“孤島”的存在。會計流程遠離業(yè)務流程和管理流程，極大地影響了會計信息的實時性、相關性和有用性，不能滿足管理的需要。傳統(tǒng)的會計流程限制了會計人員的工作視野，制約了會計實時控制功能的發(fā)揮。要解決業(yè)務問題，就必須了解企業(yè)的戰(zhàn)略、業(yè)務流程、組織結構、衡量標準和it環(huán)境的使用。當會計師無法獲得所需信息時，他們會將視野局限于“會計問題