帳務(wù)處理與總賬子系統(tǒng)PPT課件

1、計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，第3章會(huì)計(jì)處理和總賬子系統(tǒng)，第1節(jié)會(huì)計(jì)處理概述，第2節(jié)會(huì)計(jì)處理流程分析，第3節(jié)總賬子系統(tǒng)總體設(shè)計(jì)，第4節(jié)總賬子系統(tǒng)初始設(shè)置，第5節(jié)憑證管理，第6節(jié)出納管理，第7節(jié)期末處理和賬表輸出，第8節(jié)輔助管理交易和項(xiàng)目會(huì)計(jì)與管理，第9節(jié)總賬系統(tǒng)改進(jìn)-動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)建設(shè)， 主要內(nèi)容、會(huì)計(jì)處理的基本概念會(huì)計(jì)處理是指從價(jià)值管理的角度對(duì)各單位(會(huì)計(jì)主體)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算和控制，主要是利用貨幣信息計(jì)量，借助特殊的會(huì)計(jì)方法，生成一系列財(cái)務(wù)信息和其他經(jīng)濟(jì)信息，為企業(yè)內(nèi)外的信息使用者創(chuàng)造價(jià)值提供服務(wù)。 從信息系統(tǒng)的角度來看，會(huì)計(jì)處理是由總賬子系統(tǒng)完成的，總賬子系統(tǒng)是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的一個(gè)子系統(tǒng)。總賬

2、子系統(tǒng)的基本功能是通過收集數(shù)據(jù)、處理和存儲(chǔ)數(shù)據(jù)以及報(bào)告財(cái)務(wù)信息來檢查和控制企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和有效性。1數(shù)據(jù)收集，數(shù)據(jù)收集主要是從經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程中收集數(shù)據(jù)，為數(shù)據(jù)處理服務(wù)。這些數(shù)據(jù)包括：采集/支付過程的數(shù)據(jù)、銷售/采集過程的數(shù)據(jù)、總賬子系統(tǒng)從業(yè)務(wù)流程中采集的數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)處理和存儲(chǔ)，即按照會(huì)計(jì)科目和“有貸必有貸”的原則，編制會(huì)計(jì)憑證和審核會(huì)計(jì)憑證，然后進(jìn)行分類、計(jì)算和匯總，并將結(jié)果保存在各種賬簿中。報(bào)告基于賬簿和記賬憑證的信息，以編制內(nèi)部和外部報(bào)表并將其提交給投資者、債權(quán)人、經(jīng)理和政府部門。會(huì)計(jì)處理的基本特點(diǎn)，規(guī)范性強(qiáng)，綜合性強(qiáng)，集成度要求高，準(zhǔn)確性要求高， 第1節(jié)會(huì)計(jì)處理

3、概述第2節(jié)會(huì)計(jì)處理流程分析第3節(jié)總賬子系統(tǒng)總體設(shè)計(jì)第4節(jié)總賬子系統(tǒng)初始設(shè)置第5節(jié)憑證管理第6節(jié)出納管理第7節(jié)最終處理和賬表輸出第8節(jié)輔助管理交易和項(xiàng)目會(huì)計(jì)及管理第9節(jié)總賬系統(tǒng)改進(jìn)-動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)建設(shè)，主要內(nèi)容，手工環(huán)境下會(huì)計(jì)處理流程分析， 手工環(huán)境下會(huì)計(jì)處理過程的數(shù)據(jù)缺陷，大量重復(fù)信息沒有及時(shí)提供，準(zhǔn)確性差，工作強(qiáng)度大，信息技術(shù)環(huán)境下會(huì)計(jì)處理的過程分析，會(huì)計(jì)處理的主要角色業(yè)務(wù)人員：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行的主體(采購(gòu)人員、銷售人員、物流人員等)。 )制單員：將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)信息轉(zhuǎn)換為會(huì)計(jì)信息記賬憑證的人員；審核憑證的正確性、合法性和合規(guī)性的會(huì)計(jì)師；記賬和結(jié)賬人員與憑證編制者相互排斥；負(fù)責(zé)將憑證信息轉(zhuǎn)換為賬簿信息并

4、在月末結(jié)賬的會(huì)計(jì)師；查詢分析人員：有權(quán)查詢企業(yè)財(cái)務(wù)信息和有權(quán)查詢企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的人員(包括會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理等)。)，信息技術(shù)環(huán)境和人工環(huán)境下會(huì)計(jì)處理流程的異同，數(shù)據(jù)處理的起點(diǎn)和終點(diǎn)不同，數(shù)據(jù)處理方法不同，數(shù)據(jù)存儲(chǔ)方法不同，對(duì)賬方法不同， 第1節(jié)會(huì)計(jì)處理概述第2節(jié)會(huì)計(jì)處理流程分析第3節(jié)總賬子系統(tǒng)總體設(shè)計(jì)第4節(jié)總賬子系統(tǒng)初始設(shè)置第5節(jié)憑證管理第6節(jié)出納管理第7節(jié)期末處理和賬表輸出第8節(jié)輔助管理交易和項(xiàng)目核算與管理第9節(jié)總賬系統(tǒng)改進(jìn)-動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)建設(shè)主要內(nèi)容三個(gè)關(guān)鍵文件賬戶文件匯總會(huì)計(jì)科目編碼設(shè)計(jì)是根據(jù)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)科目設(shè)置，確定各級(jí)科目唯一數(shù)字編碼的方法。會(huì)計(jì)代碼一般不在手工操作下使

5、用，但當(dāng)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)由計(jì)算機(jī)處理時(shí)，需要使用。1.會(huì)計(jì)科目編碼的使用便于反映會(huì)計(jì)科目之間的邏輯關(guān)系。確保會(huì)計(jì)科目的唯一性。以便于計(jì)算機(jī)處理和分類。以節(jié)省存儲(chǔ)空間。提高處理速度，主題編碼方法和編碼原則，方法：序列編碼數(shù)字編碼分組編碼原則：時(shí)效原則層次原則1501固定資產(chǎn)150101固定資產(chǎn)A車間150101001固定資產(chǎn)A車間A機(jī)床150101002固定資產(chǎn)A車間B機(jī)床一致性原則簡(jiǎn)潔原則可拓性原則、主體體系結(jié)構(gòu)、定長(zhǎng)定位法、主體體系結(jié)構(gòu)、立體核算法是指將大量重復(fù)賬戶從賬戶體系中分離出來，按項(xiàng)目進(jìn)行存儲(chǔ)，并建立項(xiàng)目與賬戶之間的動(dòng)態(tài)聯(lián)系，從而在優(yōu)化賬戶體系的同時(shí)達(dá)到精細(xì)核算的目的。在臨時(shí)憑證單據(jù)的設(shè)計(jì)中

6、(方案一)，期末的所有支出科目都轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，貸款本年利潤(rùn)20萬(wàn)，主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)，營(yíng)業(yè)費(fèi)用5萬(wàn)，產(chǎn)品銷售稅金及附加1萬(wàn)，管理費(fèi)用1萬(wàn)，財(cái)務(wù)費(fèi)用1萬(wàn)，其他業(yè)務(wù)費(fèi)用2萬(wàn)，營(yíng)業(yè)外費(fèi)用5000，營(yíng)業(yè)外費(fèi)用5000。數(shù)據(jù)庫(kù)中存儲(chǔ)的結(jié)果如下：臨時(shí)憑證文件設(shè)計(jì)(方案2)，方案2中存儲(chǔ)的結(jié)果如下：臨時(shí)憑證文件設(shè)計(jì)(方案3)，包括憑證內(nèi)容文件和憑證業(yè)務(wù)文件存儲(chǔ)：憑證號(hào)、日期、附件、錄入、審批、記賬、匯總憑證業(yè)務(wù)文件存儲(chǔ)：憑證號(hào)、科目編碼、借貸標(biāo)志、金額、憑證業(yè)務(wù)文件結(jié)構(gòu)，業(yè)務(wù)存儲(chǔ)結(jié)果如下： 憑證業(yè)務(wù)文件的存儲(chǔ)結(jié)果如下：兩個(gè)文件之間的鏈接鏈接，憑證號(hào)是連接屬于同一憑證的兩個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)文件的鏈接。 對(duì)于業(yè)務(wù)

7、：憑證內(nèi)容文件中只有一條記錄；雖然憑證業(yè)務(wù)檔案中的記錄數(shù)沒有減少(幾個(gè)賬戶有幾條記錄)，但每條記錄中的字段數(shù)減少，沒有重復(fù)內(nèi)容。臨時(shí)文件的存儲(chǔ)策略和組織模式，存儲(chǔ)策略：可以是每月一個(gè)；也可以一年組織一次：序貫文件，總賬子系統(tǒng)的主數(shù)據(jù)文件設(shè)計(jì)。在計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，所有的賬戶、憑證和表格都必須存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)內(nèi)存中，其中各種數(shù)據(jù)都以文件(或數(shù)據(jù)文件)的形式存儲(chǔ)。那么，在信息技術(shù)環(huán)境下，存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)中的總賬子系統(tǒng)中的賬戶、憑證和表格是什么文件和結(jié)構(gòu)呢？事實(shí)上，總賬子系統(tǒng)數(shù)據(jù)文件的設(shè)計(jì)與系統(tǒng)設(shè)計(jì)時(shí)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)流程、設(shè)計(jì)者的思維以及數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)等諸多因素有關(guān)。第1節(jié)會(huì)計(jì)處理概述第2節(jié)會(huì)計(jì)處理流程分析第3節(jié)

8、總賬子系統(tǒng)總體設(shè)計(jì)第4節(jié)總賬子系統(tǒng)初始設(shè)置第5節(jié)憑證管理第6節(jié)出納管理第7節(jié)最終處理和賬表輸出第8節(jié)輔助管理交易和項(xiàng)目會(huì)計(jì)與管理第9節(jié)總賬系統(tǒng)改進(jìn)-動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)建設(shè)主要內(nèi)容初始設(shè)置是什么？總賬子系統(tǒng)是一個(gè)多功能系統(tǒng)。為了使其適用于各行各業(yè)，在設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)考慮到各單位會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理的一般特點(diǎn)。在進(jìn)行賬務(wù)處理之前，需要根據(jù)公司的業(yè)務(wù)屬性進(jìn)行具體的設(shè)置，即將企業(yè)個(gè)性化特征的信息保存在相應(yīng)的數(shù)據(jù)文件中，這叫做初始設(shè)置工作。參與流程，初始化設(shè)置模塊：的主要內(nèi)容，設(shè)置賬戶設(shè)置、人員權(quán)限設(shè)置、賬戶設(shè)置、憑證類型設(shè)置、余額設(shè)置、外匯匯率設(shè)置、結(jié)算方式設(shè)置等模塊，以及其他設(shè)置(部門、人員、客戶等)。)。，初始設(shè)置設(shè)

9、置賬套，設(shè)置賬套模塊的功能是建立核算單位，即在系統(tǒng)中為該企業(yè)建立一套核算賬套?？傎~子系統(tǒng)中的會(huì)計(jì)科目集實(shí)際上是一個(gè)由相關(guān)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)組成的數(shù)據(jù)文件。一般單位只有一套賬戶。設(shè)置賬套時(shí)，根據(jù)系統(tǒng)提示定義參數(shù)。賬套參數(shù)定義的內(nèi)容賬套參數(shù)定義的內(nèi)容主要包括賬套(賬套號(hào)、賬套名稱、公司名稱、企業(yè)性質(zhì)等)。)、會(huì)計(jì)科目編碼方案(即各級(jí)科目的編碼位數(shù)和位數(shù))、啟用日期、記賬本位幣、會(huì)計(jì)主管姓名等。案例，公司名稱：北京延鋒酒廠有限公司(簡(jiǎn)稱延鋒酒廠)開業(yè)日期：2001年4月1日會(huì)計(jì)期間：2001年1月25日12月25日會(huì)計(jì)記賬本位幣：人民幣企業(yè)類型：商業(yè)行業(yè)性質(zhì)：股份制會(huì)計(jì)科目編碼結(jié)構(gòu)：42222客戶分類編碼級(jí)別

10、：223供應(yīng)商分類編碼級(jí)別：223部門編碼級(jí)別：1222編碼級(jí)別：12，初始設(shè)置，賬戶設(shè)置，錄入余額人事權(quán)限，設(shè)置結(jié)算方式，案例，賬戶設(shè)置模塊， 根據(jù)需要將公司會(huì)計(jì)中使用的科目一一描述到系統(tǒng)中，并將科目設(shè)置結(jié)果保存到會(huì)計(jì)檔案中，實(shí)現(xiàn)對(duì)會(huì)計(jì)科目的管理。 賬戶設(shè)置模塊應(yīng)包括以下模塊：添加、刪除、修改、保存、退出等。并進(jìn)入平衡模塊。第一節(jié)賬務(wù)處理概述第二節(jié)賬務(wù)處理流程分析第三節(jié)總賬子系統(tǒng)總體設(shè)計(jì)第四節(jié)總賬子系統(tǒng)初始設(shè)置第五節(jié)憑證管理第六節(jié)出納管理第七節(jié)期末處理及賬表輸出第八節(jié)輔助管理交易及項(xiàng)目核算與管理第九節(jié)總賬系統(tǒng)改進(jìn)-動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)建設(shè)、主要內(nèi)容、憑證管理模塊功能，主要完成憑證的日常處理。 并可分

11、為憑證輸入、憑證審核和憑證查詢、憑證錄入和控制機(jī)制、憑證類型和憑證號(hào)。 憑證號(hào)是記賬憑證的標(biāo)識(shí)。根據(jù)會(huì)計(jì)制度的要求，不同類型的憑證每月從1開始連續(xù)編號(hào)，不允許重復(fù)或漏號(hào)。因此，在用戶輸入憑證類型后，其控制機(jī)制是：系統(tǒng)會(huì)檢查出該類型的最后一個(gè)憑證號(hào)，并自動(dòng)添加一個(gè)憑證號(hào)來生成當(dāng)前憑證號(hào)。憑單日期。憑證日期用于標(biāo)識(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間。憑證日期必須是公共日期。憑單日期應(yīng)隨著憑單號(hào)碼的增加而增加。因此，其控制機(jī)制是憑證日期為公歷日期，輸入日期不能是有單據(jù)數(shù)的月末日期。即該證書的附件數(shù)量。摘要。輸入此條目的業(yè)務(wù)描述，摘要應(yīng)簡(jiǎn)潔明了。憑證錄入和控制機(jī)制賬戶，這是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分類的主要依據(jù)。憑證錄入模塊提供了一

12、系列的科目編碼控制機(jī)制：是否存在檢查：檢查憑證中是否存在科目編碼。當(dāng)會(huì)計(jì)人員輸入記賬憑證時(shí)，他們輸入賬戶代碼。如果會(huì)計(jì)人員在初始賬戶設(shè)置時(shí)設(shè)置了賬戶編碼，即賬戶檔案中存在賬戶編碼，則檢查結(jié)果為“正確”或“真”；否則，檢查結(jié)果為“錯(cuò)誤”或“假”。檢查是否為記賬明細(xì)科目：檢查憑證中的科目編碼是最低一級(jí)科目編碼還是記賬明細(xì)科目。在計(jì)算機(jī)條件下，科目是分等級(jí)的。錄入記賬憑證時(shí)，只能錄入記賬明細(xì)科目或底層科目，不能錄入控制科目或上級(jí)科目。如果輸入記賬明細(xì)科目，檢查結(jié)果為“正確”或“真實(shí)”；否則，檢查結(jié)果為“錯(cuò)誤”或“假”。檢查憑證錄入和控制機(jī)制賬戶是否與憑證類型一致：檢查錄入的借方賬戶或貸方賬戶是否與憑

13、證類型一致。某些憑證類型有時(shí)要求某些帳戶出現(xiàn)在憑證中。例如，“現(xiàn)金”或“銀行存款”賬戶必須出現(xiàn)在付款憑證的信用賬戶中；在收款憑證中，借記賬戶必須是“現(xiàn)金”或“銀行存款”。如果滿足上述條件，則檢驗(yàn)結(jié)果為“正確”或“真實(shí)”；否則，檢驗(yàn)結(jié)果為“錯(cuò)誤”或“假”。憑證分錄和控制機(jī)構(gòu)賬戶、憑證分錄和控制機(jī)構(gòu)金額，任何憑證都符合“必須有貸款，且貸款必須相等”的原則。因此，在每張憑證存入憑證檔案之前，其控制機(jī)制是：自動(dòng)檢查借出與借出之間的余額。如果平衡，檢查結(jié)果為“正確”或“真”；否則，檢查結(jié)果為“錯(cuò)誤”或“假”。只有當(dāng)所有的檢驗(yàn)結(jié)果都是“正確”或“真實(shí)”時(shí)，證書才被計(jì)算機(jī)接收，否則計(jì)算機(jī)拒絕接收。審計(jì)和簿記

14、，第1節(jié)會(huì)計(jì)處理概述，第2節(jié)會(huì)計(jì)處理過程分析，第3節(jié)總賬子系統(tǒng)總體設(shè)計(jì)，第4節(jié)總賬子系統(tǒng)初始設(shè)置，第5節(jié)憑證管理，第6節(jié)出納管理，第7節(jié)最終處理和報(bào)表輸出，第8節(jié)輔助管理交易和項(xiàng)目會(huì)計(jì)和管理，第9節(jié)總賬系統(tǒng)的改進(jìn)動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)的構(gòu)建，主要內(nèi)容，最終轉(zhuǎn)移，借入：本年利潤(rùn)貸款：產(chǎn)品銷售成本， 管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、產(chǎn)品銷售費(fèi)用、產(chǎn)品銷售稅及其他附加業(yè)務(wù)費(fèi)用、非營(yíng)業(yè)費(fèi)用、期末自動(dòng)轉(zhuǎn)賬的基本原則、賬表輸出、綜合查詢、綜合查詢?nèi)掌冢耗暝氯罩聊暝氯召~：無(wú)。摘要：金額：至客戶：供應(yīng)商：部門：人員：項(xiàng)目：賬單編號(hào)：結(jié)算方式：生產(chǎn)者：審批人：第一節(jié)賬務(wù)處理概述第二節(jié)賬務(wù)處理流程分析第三節(jié)總賬子系統(tǒng)總體設(shè)計(jì)第四節(jié)總賬

15、子系統(tǒng)初始設(shè)置第五節(jié)憑證管理第六節(jié)出納管理第七節(jié)期末處理及賬表輸出第八節(jié)輔助管理交易及項(xiàng)目核算與管理第九節(jié)總賬系統(tǒng)改進(jìn)動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)建設(shè)、主要內(nèi)容、輔助管理交易及項(xiàng)目核算與管理案例北京光華木材廠是中國(guó)最大的綜合性木材加工企業(yè)之一。它的產(chǎn)品包括幾十大類，銷往全國(guó)各地，有成千上萬(wàn)的顧客來來往往。采用傳統(tǒng)會(huì)計(jì)制度，如“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”、“其他應(yīng)收款”、“預(yù)付款項(xiàng)”、“其他預(yù)付款項(xiàng)”、“預(yù)收賬款”等科目。根據(jù)不同單位或個(gè)人設(shè)置明細(xì)賬戶：1131應(yīng)收賬款113102銷售應(yīng)收賬款11310101中密度應(yīng)收賬款1131010101北戴河環(huán)保中心11310102大連理工大學(xué)1131010103大同設(shè)備廠

16、11310202應(yīng)收項(xiàng)目11310201 11310202。有什么問題嗎？光華木材廠改進(jìn)后的往來賬戶體系為：賬戶編碼賬戶名稱輔助核算1131應(yīng)收賬款113102銷售應(yīng)收賬款11310201中密度應(yīng)收賬款11310202木制品應(yīng)收賬款11310203。當(dāng)前會(huì)計(jì)，福利？第一節(jié)會(huì)計(jì)處理概述第二節(jié)會(huì)計(jì)處理流程分析第三節(jié)總賬子系統(tǒng)總體設(shè)計(jì)第四節(jié)總賬子系統(tǒng)初始設(shè)置第五節(jié)憑證管理第六節(jié)出納管理第七節(jié)期末處理和賬表輸出第八節(jié)交易和項(xiàng)目會(huì)計(jì)輔助管理第九節(jié)總賬系統(tǒng)改進(jìn)動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)建設(shè)主要內(nèi)容、傳統(tǒng)會(huì)計(jì)流程缺陷分析會(huì)計(jì)流程是建立在落后的分工理論基礎(chǔ)上的，這導(dǎo)致會(huì)計(jì)系統(tǒng)作為一個(gè)信息“孤島”的存在。會(huì)計(jì)流程遠(yuǎn)離業(yè)務(wù)流程和管理流程，極大地影響了會(huì)計(jì)信息的實(shí)時(shí)性、相關(guān)性和有用性，不能滿足管理的需要。傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)流程限制了會(huì)計(jì)人員的工作視野，制約了會(huì)計(jì)實(shí)時(shí)控制功能的發(fā)揮。要解決業(yè)務(wù)問題，就必須了解企業(yè)的戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)流程、組織結(jié)構(gòu)、衡量標(biāo)準(zhǔn)和it環(huán)境的使用。當(dāng)會(huì)計(jì)師無(wú)法獲得所需信息時(shí)，他們會(huì)將視野局限于“會(huì)計(jì)問題