中醫(yī)診所財(cái)務(wù)工作管理制度

1、 中醫(yī)診所財(cái)務(wù)工作管理制度一、財(cái)務(wù)處工作制度1、正確貫徹執(zhí)行會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、診所財(cái)務(wù)制度和企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度等各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律。財(cái)會(huì)人員要以身作則，奉公守法，同一切貪污盜竊，違法亂紀(jì)行為作斗爭(zhēng)。2、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家對(duì)藥品作價(jià)的規(guī)定和北京市醫(yī)療服務(wù)價(jià)格的物價(jià)政策，合理組織收入，嚴(yán)格控制支出。凡是該收的應(yīng)抓緊收回。凡是預(yù)算外的，無(wú)計(jì)劃的開支應(yīng)堅(jiān)決杜絕。對(duì)于臨時(shí)必須的開支，應(yīng)按審批手續(xù)辦理。3、根據(jù)診所事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，正確及時(shí)編制年度和季度的財(cái)務(wù)計(jì)劃（預(yù)算），保證經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)的需要，辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。根據(jù)上級(jí)總部的要求，按時(shí)報(bào)送會(huì)計(jì)月報(bào)、季報(bào)、半年報(bào)和年報(bào)（決算）。4

2、、加強(qiáng)診所的經(jīng)濟(jì)管理，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向股東提供有價(jià)值的財(cái)務(wù)分析資料，以便董事會(huì)正確決策，并會(huì)同有關(guān)部門做好經(jīng)濟(jì)核算的管理工作。5、凡本診所對(duì)外采購(gòu)開支等一切會(huì)計(jì)事項(xiàng)，均應(yīng)取得合法的原始憑證（如發(fā)票、賬單、收據(jù)等）。原始憑證由經(jīng)手人、驗(yàn)收人和主管負(fù)責(zé)人簽字后，方能以據(jù)報(bào)銷。凡白條、三聯(lián)收據(jù)、自制收款收據(jù)等一律不能作為正式憑據(jù)，出差或因公借支，須經(jīng)診所領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任務(wù)完成后及時(shí)辦理結(jié)賬報(bào)銷手續(xù)。6、會(huì)計(jì)人員要及時(shí)清理債權(quán)和債務(wù)，防止拖欠，減少呆帳。7、財(cái)務(wù)部門應(yīng)與有關(guān)部門配合，定期對(duì)固定資產(chǎn)（房屋、設(shè)備、家具、器械等）和流動(dòng)資產(chǎn)（藥品、低值易耗品、衛(wèi)生材料等）等資產(chǎn)和物資進(jìn)行經(jīng)常性的監(jiān)督

3、，及時(shí)清查庫(kù)存，防止浪費(fèi)和積壓。8、每日收入的現(xiàn)金要當(dāng)日送存銀行、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行的規(guī)定限額。出納和收費(fèi)人員不得以長(zhǎng)補(bǔ)短。如有差錯(cuò)，由經(jīng)手人詳細(xì)登記，每月集中討論，找出原因后報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批示處理。9、會(huì)計(jì)核算、原始憑證、賬本、工資清冊(cè)、財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)決算等，以及會(huì)計(jì)人員交接，均按財(cái)政部門的規(guī)定辦理。二、財(cái)務(wù)管理規(guī)定1、預(yù)算編制按照事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，采取診所領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部、各相關(guān)部門相結(jié)合的辦法。由財(cái)務(wù)部擬定診所年度預(yù)算，經(jīng)診所股東辦公會(huì)審議通過(guò)，由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一掌握?qǐng)?zhí)行。2、收支預(yù)算要參考上年度實(shí)際支出水平以及本年度工作計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、收入預(yù)算、物價(jià)變動(dòng)等因素，既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要，又要本著開源節(jié)流

4、，增收開收，量入為出，量力而行的原則編制，基本略有結(jié)余。3、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)制度、開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍，按照批準(zhǔn)的預(yù)算和計(jì)劃所規(guī)定的用途，建立健全支出管理制度和手續(xù)，提高資金使用效果。4、在診所總經(jīng)理統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，各項(xiàng)支出由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一安排，掌握使用，根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算，由有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)，按制度規(guī)定及定額標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行指標(biāo)控制。5、各職能部門預(yù)算內(nèi)開支，要提出資金使用計(jì)劃，由財(cái)務(wù)處審核后執(zhí)行。超預(yù)算或計(jì)劃外開支，有關(guān)部門要提出書面報(bào)告，交董事會(huì)審核其必要性后，由診所總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。6、固定資產(chǎn)實(shí)行財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)總賬和明細(xì)賬，使用部門負(fù)責(zé)臺(tái)賬(建卡)的制度。7、低值易耗品實(shí)行“定額管理、定期核銷、部門核算

5、”的管理方法，根據(jù)各部門的實(shí)際消耗量，核定消耗定額，按定額以舊換新。8、藥品實(shí)行“金額管理、數(shù)量統(tǒng)計(jì)、實(shí)耗實(shí)銷”的管理辦法，合理核定藥庫(kù)和藥房?jī)?chǔ)備資金。9、衛(wèi)生材料和其它材料按照“計(jì)劃采購(gòu)、定量定額供應(yīng)”的管理辦法，部門或個(gè)人不得以任何理由擅自購(gòu)買。10、專項(xiàng)資金的管理，遵循“先提后用、量入為出、?？顚Ｓ谩钡脑瓌t，按照規(guī)定的用途和開支范圍以及開支標(biāo)準(zhǔn)辦理。11、凡固定資產(chǎn)、辦公用品、藥品、衛(wèi)生材料等財(cái)產(chǎn)物資的購(gòu)買，必須辦理入庫(kù)。12、本規(guī)定未盡事宜，按有關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行。三、財(cái)務(wù)收支管理制度1、診所各項(xiàng)收支必需列入年度預(yù)算，實(shí)行收支預(yù)算管理：業(yè)務(wù)收入根據(jù)上年度的實(shí)際水平，結(jié)合預(yù)算年度的工作計(jì)劃，

6、預(yù)計(jì)的門診人次并根據(jù)上級(jí)部門規(guī)定的藥品控制指標(biāo)分別確定門診收入，醫(yī)療收入和藥品收入，并報(bào)董事會(huì)及財(cái)政部門批準(zhǔn)執(zhí)行。人員經(jīng)費(fèi)的支出，就根據(jù)預(yù)算年度平均職工人數(shù)、臨時(shí)用工人員數(shù)，并結(jié)合實(shí)際人均人員經(jīng)費(fèi)支出水平和國(guó)家的有關(guān)工資福利政策、社會(huì)保險(xiǎn)政策計(jì)算編列。專用材料費(fèi)用的支出根據(jù)預(yù)算年度的藥品收入數(shù)結(jié)合藥品綜合差價(jià)率和藥品價(jià)格政策變化因素計(jì)算確定。衛(wèi)生材料根據(jù)預(yù)計(jì)的醫(yī)療收入額和百元醫(yī)療收入消耗比例計(jì)算確定。其他公用經(jīng)費(fèi)的支出，凡與職工人數(shù)成比例增減的費(fèi)用，以職工人數(shù)作為費(fèi)用定額編制，如行政辦公經(jīng)費(fèi)、水電費(fèi)支出等，凡與業(yè)務(wù)量有直接關(guān)系的費(fèi)用如業(yè)務(wù)用水電費(fèi)、醫(yī)療印刷費(fèi)等應(yīng)以門診人次作計(jì)算單位來(lái)確定相關(guān)費(fèi)

7、用，凡與實(shí)物消耗量有關(guān)的費(fèi)用，根據(jù)實(shí)物消耗來(lái)確定費(fèi)用。2、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)診所的各項(xiàng)醫(yī)療收費(fèi)要認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家的醫(yī)療服務(wù)價(jià)格政策，任何部門和個(gè)人不得巧立名目亂費(fèi)。診所的物價(jià)員，應(yīng)及時(shí)檢查和收集醫(yī)療收費(fèi)情況，保證診所收入的合法性、完整性。3、加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理。收費(fèi)票據(jù)必須分財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制，所有票據(jù)須由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，實(shí)行領(lǐng)用核銷制度。不得出借出讓收費(fèi)票據(jù)，行政事業(yè)性收據(jù)不得用于經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)。4、診所的全部收入納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理。診所的收費(fèi)主要由掛號(hào)、收費(fèi)處辦理，其他各種收費(fèi)及收款由財(cái)務(wù)部出納統(tǒng)一辦理，任何部門和個(gè)人不得向病人或單位直接收取任何費(fèi)用。掛號(hào)、門診收費(fèi)員應(yīng)將每日收到的現(xiàn)

8、金及支票及時(shí)存入銀行，同時(shí)將收費(fèi)日?qǐng)?bào)表及附件送交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部出納應(yīng)根據(jù)收入憑證及時(shí)入賬。嚴(yán)禁任何部門私設(shè)小金庫(kù)。5、實(shí)行成本核算。加強(qiáng)診所成本管理，做好與成本核算有關(guān)的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，建立健全與成本核算有關(guān)的各項(xiàng)記錄，保證成本核算原始資料真實(shí)、完整。診所應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家規(guī)定的成本開支范圍，正確劃分費(fèi)用支出界限。6、專項(xiàng)資金實(shí)行?？顚Ｓ茫?xiàng)目完成后應(yīng)報(bào)送專項(xiàng)資金支出決算和使用效果書面報(bào)告，接受上級(jí)主管部門的檢查、驗(yàn)收。7、嚴(yán)格控制支出，提高資金使用效率。診所的各項(xiàng)開支要按批準(zhǔn)的預(yù)算及規(guī)定的經(jīng)費(fèi)開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，并嚴(yán)格按診所的審批程序和范圍辦理審批手續(xù)。四、內(nèi)部牽制制度為加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員之間相互制約、

9、相互監(jiān)督、相互核對(duì)，提高會(huì)計(jì)核算工作質(zhì)量，防止會(huì)計(jì)事務(wù)處理中發(fā)生的失誤和差錯(cuò)以及舞弊行為，特制定內(nèi)部牽制制度。1、現(xiàn)金、銀行存款的支付，應(yīng)由診所領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，出納人員付款。財(cái)務(wù)部辦理任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須由兩人或兩人以上人員共同分工負(fù)責(zé)（銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)章和法人章必須由兩人分開管理）。2、診所購(gòu)入材料、藥品，應(yīng)由診所領(lǐng)導(dǎo)審批，采購(gòu)員采購(gòu)，藥品檢查員、倉(cāng)庫(kù)保管員、采購(gòu)員驗(yàn)收入庫(kù)，會(huì)計(jì)根據(jù)入庫(kù)單登記入賬。3、用材料、藥品，由庫(kù)管人員發(fā)貨，經(jīng)辦人員領(lǐng)用，會(huì)計(jì)根據(jù)出庫(kù)單入賬。4、發(fā)放工資，由人事管理部編制工資表，財(cái)務(wù)部審核后，出納向銀行提取現(xiàn)金，分發(fā)工資。5、出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保

10、管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。6、會(huì)計(jì)不得兼任現(xiàn)金及實(shí)物的保管工作。五、稽核制度稽核制度是指在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人對(duì)有關(guān)帳證進(jìn)行審核、復(fù)查的一種制度。1、會(huì)計(jì)憑證稽核：原始憑證所記載經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)容、單價(jià)、數(shù)量、金額等是否一致；原始憑證是否合法、真實(shí)、完整，所具要素是否齊全；應(yīng)用的會(huì)計(jì)科目是否正確，記賬憑證是否連續(xù)編號(hào)；記賬憑證所附單據(jù)張數(shù)是否正確等。2、會(huì)計(jì)賬簿的稽核：校核會(huì)計(jì)賬簿的登記是否以審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)；會(huì)計(jì)憑證的日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容、摘要、金額等是否逐項(xiàng)記入賬冊(cè)；記賬憑證上的簽章是否齊全、記賬符號(hào)是否注明；是否順序、連續(xù)登記；是否按規(guī)定過(guò)次承結(jié)賬帳頁(yè)；總賬與明細(xì)

11、賬是否相符等。3、會(huì)計(jì)報(bào)表的稽核：審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表是否按國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定定期編制；會(huì)計(jì)報(bào)表是否根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的賬簿記錄進(jìn)行編制；數(shù)字是否真實(shí)、計(jì)算是否準(zhǔn)確、內(nèi)容是否完整；有關(guān)責(zé)任人的簽章、單位公章是否齊備等。4、稽核人員發(fā)現(xiàn)不真實(shí)的會(huì)計(jì)憑證、弄虛作假、隱瞞篡改會(huì)計(jì)記錄的行為，應(yīng)立即加以制止并責(zé)令限期改正，及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)責(zé)任人和單位領(lǐng)導(dǎo)。5、審核實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收支是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定，對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)予以糾正。6、審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況，并與賬面記錄進(jìn)行核對(duì)，確定帳實(shí)是否相符；不符時(shí)應(yīng)責(zé)令有關(guān)人員查明原因，并提出整改措施。六、會(huì)計(jì)監(jiān)督制度

12、1、會(huì)計(jì)監(jiān)督是會(huì)計(jì)的主要職能之一，是保證會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性、合法性的主要手段。要經(jīng)常教育引導(dǎo)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，提高認(rèn)識(shí)，端正思想，秉公辦事，按照會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例以及有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)決做好會(huì)計(jì)監(jiān)督工作。2、會(huì)計(jì)監(jiān)督是每個(gè)會(huì)計(jì)人員的責(zé)任。在制定各級(jí)會(huì)計(jì)人員職責(zé)中均應(yīng)具體、明確地做出規(guī)定并定期檢查落實(shí)。3、各級(jí)會(huì)計(jì)人員在經(jīng)辦每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，都要取得合法的原始憑證和必要的審批手續(xù)。對(duì)不合法、不真實(shí)、不完整、不清楚、手續(xù)不健全的原始憑證，不予受理。要求其更正、補(bǔ)充、補(bǔ)辦手續(xù)。4、凡購(gòu)入物都必須履行審批、采購(gòu)、驗(yàn)收入庫(kù)、入賬等手續(xù)。對(duì)不合格的設(shè)備、臨近到期藥品、殘次品以及非正當(dāng)渠道購(gòu)入的一切物品，或數(shù)量、

13、規(guī)格、含量、金額不符的，保管員不予驗(yàn)收，會(huì)計(jì)不予報(bào)銷。5、經(jīng)批準(zhǔn)外購(gòu)材料，設(shè)備，嚴(yán)格按合同辦事。對(duì)外地的一切托收要嚴(yán)加管理和控制，貨沒到或未到齊，以及品種、規(guī)格質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)格等與合同不符的，應(yīng)立即提出拒付或部分拒付。6、對(duì)于大型設(shè)備購(gòu)置、基本建設(shè)項(xiàng)目嚴(yán)格計(jì)劃管理。超計(jì)劃、無(wú)計(jì)劃、無(wú)審報(bào)手續(xù)自行購(gòu)置物品，一律不予付款。7、對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度的現(xiàn)象，要向領(lǐng)導(dǎo)提出意見和建議，無(wú)效時(shí)，一面執(zhí)行，一面向董事會(huì)反映，對(duì)控購(gòu)商品的購(gòu)置，要事先申報(bào)，未經(jīng)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷。七、現(xiàn)金管理制度1、現(xiàn)金支出范圍支付職工和臨時(shí)工工資，各種補(bǔ)貼、津貼、福利費(fèi)、勞務(wù)提成、加班費(fèi)。出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)。零星開

14、支及購(gòu)買辦公用品等。 單筆開支超過(guò)1000元的必須使用轉(zhuǎn)賬或者支票付款，不得以現(xiàn)金支付。2、按照現(xiàn)金管理制度，嚴(yán)格掌握庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分及時(shí)存入銀行，未經(jīng)銀行批準(zhǔn)，不準(zhǔn)透支、套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)私自挪用公款和借支私用，不準(zhǔn)白條頂庫(kù)。3、派人到外采購(gòu)，其采購(gòu)款項(xiàng)，必須由財(cái)務(wù)部通過(guò)銀行匯款，不得攜帶大額現(xiàn)金到外地采購(gòu)。4、預(yù)借差旅費(fèi)，出差人員按出差時(shí)間長(zhǎng)短，路途遠(yuǎn)近，匡算出所需金額，由本人填制借據(jù)，診所領(lǐng)導(dǎo)審簽后借支。5、對(duì)已辦妥的收付憑證，要及時(shí)按順序登記現(xiàn)金日記賬，并結(jié)出余額。賬面余額要與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符，日清月結(jié)。若有長(zhǎng)短款要及時(shí)向財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人報(bào)告。查明原因及時(shí)處理。6、負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金及

15、現(xiàn)金支票、空白收據(jù)、有關(guān)印章，要確保其安全和完整無(wú)損，如有短缺，要追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。7、出差人員的各項(xiàng)借款，在出差人員返回后，必須一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)算報(bào)銷。原則上必須遵守前帳不清，后帳不續(xù)，所借款項(xiàng)金額不能超過(guò)其一月工資。如有特殊情況，本人確實(shí)無(wú)法來(lái)結(jié)賬，應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，同時(shí)要指定他人按期結(jié)賬，凡逾期不結(jié)者，從借款人工資中扣除。 八、原始憑證管理制度1、所取得的原始憑證必須具備：憑證的名稱、填制日期和編號(hào)；接受憑證單位的名稱：業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額；填制單位的名稱和財(cái)務(wù)專用章；經(jīng)辦人員簽章。內(nèi)容必須真實(shí)、完整。2、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，要及時(shí)取得或編制原始憑證。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)人、驗(yàn)收人、經(jīng)辦人簽字后，及時(shí)送交

16、財(cái)務(wù)部門。3、從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的合法印章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人的簽名或蓋章。4、凡填有大小寫金額的原始憑證，大小寫必須要一致。 5、購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須附有入庫(kù)驗(yàn)收證明。6、一式幾聯(lián)的原始憑證，必須注明各聯(lián)的用途，并且只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。7、財(cái)務(wù)部對(duì)原始憑證要認(rèn)真進(jìn)行審核。審核憑證對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和內(nèi)容是否填寫齊全，原始憑證是否合法，數(shù)字計(jì)算是否正確，手續(xù)是否完備，書寫是否清晰。對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和制度、內(nèi)容填寫不全、計(jì)算有誤、手續(xù)不完備、書寫不清楚的原始憑證，會(huì)計(jì)人員應(yīng)拒絕付款、報(bào)銷或執(zhí)行。對(duì)于弄虛作假、營(yíng)私舞弊，偽造涂改憑證等違法亂紀(jì)行為，要拒絕執(zhí)行

17、并及時(shí)向有關(guān)單位報(bào)告。8、原始憑證不得外借，其他單位確需借用時(shí)，經(jīng)診所領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以復(fù)制；向外單位提供的原始憑證復(fù)印件，應(yīng)在專設(shè)的賬簿上進(jìn)行登記，并由提供人員和接收人員共同簽名和蓋章.9、對(duì)從外單位取得的原始憑證，遺失后，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有合法印章的證明，注明原來(lái)憑證的號(hào)碼、金額等內(nèi)容，并由經(jīng)辦人簽名、總經(jīng)理和會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后才能代作原始憑證。10、原始憑證所記載的各項(xiàng)內(nèi)容不得涂改，隨意涂改的視為無(wú)效單據(jù)，不予報(bào)銷。11、會(huì)計(jì)人員要根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證，嚴(yán)肅認(rèn)真、實(shí)事求是地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)情況，并做到計(jì)算正確、真實(shí)可靠。九、財(cái)產(chǎn)清查制度 1、定期對(duì)固定資產(chǎn)、

18、庫(kù)存物資清查。2、財(cái)產(chǎn)清查小組必須有會(huì)計(jì)人員參加。3、根據(jù)各部門的需要，中小型器械由采購(gòu)部集中采購(gòu)。4、各種庫(kù)存物資由采購(gòu)員進(jìn)行采購(gòu)。5、財(cái)產(chǎn)物資的維修由設(shè)備和后勤人員根據(jù)分工負(fù)責(zé)。6、購(gòu)入的庫(kù)存物資由專人管理，材料的領(lǐng)發(fā)必須符合有關(guān)手續(xù)。7、在清查過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)藥品、材料的溢虧必須報(bào)告主要領(lǐng)導(dǎo)。物資的溢虧要查明原因。對(duì)超出合理范圍的溢虧，物資管理人按其責(zé)任給予獎(jiǎng)勵(lì)或懲罰。十、財(cái)產(chǎn)物資管理制度1、診所財(cái)產(chǎn)物資的管理，必須堅(jiān)持統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、計(jì)劃供應(yīng)、定額配備、歸口負(fù)責(zé)的原則。2、凡本診所購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)物資，必須經(jīng)保管人員和采購(gòu)人員辦理入庫(kù)登賬后，方可憑入庫(kù)單和發(fā)票到財(cái)務(wù)部報(bào)銷；否則財(cái)務(wù)部不予

19、辦理結(jié)算手續(xù)。3、嚴(yán)格物資領(lǐng)發(fā)、調(diào)撥手續(xù)。物資的領(lǐng)發(fā)、調(diào)配和調(diào)換，均應(yīng)填寫物資領(lǐng)發(fā)、收回憑證，并依據(jù)憑證增、減等有關(guān)部門的保管賬。調(diào)出或調(diào)入，應(yīng)憑領(lǐng)發(fā)單或上級(jí)主管部門的物資調(diào)撥單，辦理領(lǐng)發(fā)或調(diào)撥手續(xù)，并及時(shí)調(diào)整財(cái)產(chǎn)賬。4、對(duì)低值易耗品及辦公用品等實(shí)行嚴(yán)格審批定額消耗的管理辦法。辦公用品按部門人員定額控制使用，不得突破。超過(guò)計(jì)劃領(lǐng)用須經(jīng)診所領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，追加計(jì)劃后發(fā)放。5、家具、器具、醫(yī)療器械等，實(shí)行部門包干使用的辦法，填制物資包干登記表一式三份，物資保管部門及使用部門各執(zhí)一份。領(lǐng)用時(shí)填的領(lǐng)用單，據(jù)以增加部門包干物資；交回時(shí)，填制交回單，據(jù)以減少部門包干物資。6、實(shí)行定期清查與隨時(shí)抽查相結(jié)合的管理辦

20、法，對(duì)診所的財(cái)產(chǎn)物資，要每年組織人員進(jìn)行一次清查。盤盈或盤虧要及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)處理。7、加強(qiáng)物資倉(cāng)庫(kù)管理。保管員對(duì)倉(cāng)庫(kù)物資要做到心中有數(shù)，確保無(wú)蟲、無(wú)鼠、無(wú)霉?fàn)€，要提高警惕，防火防盜，對(duì)某些積壓不用的物資，要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出處理意見，經(jīng)批準(zhǔn)后及時(shí)處理。8、建立健全并管好物資賬。分別設(shè)置固定資產(chǎn)賬、分類賬、明細(xì)分戶賬、材料賬、低值易耗品賬。會(huì)計(jì)同保管人員要分工協(xié)作，務(wù)使賬帳相符，賬物相符。9、私人不得借用公物，特殊情況須經(jīng)診所領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并須在限期內(nèi)主動(dòng)歸還。若有損壞或丟失，應(yīng)酌情賠償。10、不能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，要由保管人員填制報(bào)廢單，核準(zhǔn)后入廢品倉(cāng)庫(kù)保管，經(jīng)科、院領(lǐng)導(dǎo)的批

21、準(zhǔn)后，由保管員或財(cái)務(wù)處做賬務(wù)處理。十一、財(cái)務(wù)報(bào)銷制度1、對(duì)原始單據(jù)的一般要求：發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)和報(bào)銷聯(lián)，用復(fù)寫紙或計(jì)算機(jī)打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作報(bào)銷單據(jù).內(nèi)容要齊全臺(tái)頭、日期、品名、單價(jià)、數(shù)量、金額等項(xiàng)目要填寫齊全，字跡要清楚，金額要準(zhǔn)確，大、小寫要一致，涂改無(wú)效。印章要齊全須有收款單位合法印章及收款人簽字（章）；事業(yè)單位的收據(jù)，要有財(cái)務(wù)專用章；企業(yè)和個(gè)體戶須是稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的發(fā)票。從外單位取得的原始單據(jù)，因保管不善，被盜、遺失、后果自負(fù)，不予受理。2、對(duì)各項(xiàng)支出報(bào)銷。須由經(jīng)手人簽名，部門主管審核，診所領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)部復(fù)核后，方可付款。3、差旅費(fèi)報(bào)銷單，須用

22、藍(lán)（黑）墨水筆填寫數(shù)人一起，要有結(jié)算人，負(fù)責(zé)人的簽章。4、購(gòu)買儀器、設(shè)備、材料等各種物品，由采購(gòu)部按計(jì)劃統(tǒng)一購(gòu)買，各使用部門不得自行購(gòu)買。在特殊情況下，必須自己購(gòu)買時(shí)，須經(jīng)診所領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由采購(gòu)部驗(yàn)收入庫(kù)。5、臨時(shí)工的工資，由人事部填制臨時(shí)工工資花名冊(cè)，有領(lǐng)酬人、經(jīng)手人、診所領(lǐng)導(dǎo)的簽章。6、各部門的加班費(fèi)、夜班費(fèi)等報(bào)酬的報(bào)銷，每季度由部門負(fù)責(zé)人填寫有關(guān)單據(jù)，交人事部審核后，由分管領(lǐng)導(dǎo)簽章，方可報(bào)銷。十二、會(huì)計(jì)檔案管理制度1、會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)資料，必須嚴(yán)格按照財(cái)政部和國(guó)家檔案局制定的會(huì)計(jì)檔案管理辦法規(guī)定，進(jìn)行科學(xué)管理，妥善保存，存放有序，查找方便。2、財(cái)務(wù)部的

23、全部會(huì)計(jì)檔案，由財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)裝訂、整理及造冊(cè)，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管。3、對(duì)記賬憑證，應(yīng)在每月終了10日內(nèi)按編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，裝盒保存。4、每年終了20日內(nèi)，要將全年所有賬簿集中整理，裝袋保存，將所有會(huì)計(jì)報(bào)表按順序裝訂成冊(cè)，妥善保存。十三、固定資產(chǎn)管理制度1、診所固定資產(chǎn)實(shí)行歸口管理，分級(jí)負(fù)責(zé)，責(zé)任到人的管理責(zé)任制（貴重儀器、設(shè)備要指定專人管理，制定操作規(guī)程，建立技術(shù)檔案和維護(hù)保養(yǎng)、交接以及使用情況報(bào)告制度）。2、固定資產(chǎn)實(shí)行賬卡制，財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總賬及明細(xì)賬，使用部門兼職人員建卡片賬（臺(tái)賬）（固定資產(chǎn)總賬科目的登記內(nèi)容及方向，要與明細(xì)科目的登記內(nèi)容、記賬方向完全一致）。各科密切配合，定期或不

24、定期清點(diǎn)實(shí)物，核對(duì)賬目，要求賬物相符，防止物資積壓、損壞、變質(zhì)、被盜等情況的發(fā)生，積極指導(dǎo)協(xié)助有關(guān)人員管好、用好固定資產(chǎn)。3、固定資產(chǎn)的范圍，主要單位價(jià)值在2000元以上，使用期限在一年以上（不含一年），并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上（不含一年）的大批同類物資，應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。4、財(cái)務(wù)部門對(duì)各種固定資產(chǎn)要切實(shí)加強(qiáng)管理，記好明細(xì)賬，嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)、驗(yàn)收、出入庫(kù)、調(diào)撥、變價(jià)、報(bào)損、報(bào)廢等手續(xù)。對(duì)調(diào)入，亦應(yīng)及時(shí)辦理編號(hào)建賬、入庫(kù)、分配等有關(guān)手續(xù)，并根據(jù)憑證或合理作價(jià)，載入固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)分類賬內(nèi)。5、各部門增設(shè)家具、設(shè)備、儀器時(shí)，均需事先

25、按規(guī)定（或計(jì)劃）做出計(jì)劃，經(jīng)過(guò)審批手續(xù)方可購(gòu)置與供應(yīng)。 6、凡屬固定資產(chǎn)管理的物資，須無(wú)償調(diào)撥或折舊作價(jià)處理和報(bào)廢時(shí)，均須報(bào)經(jīng)診所領(lǐng)導(dǎo)審批，并以此據(jù)作賬務(wù)處理。7、各部門領(lǐng)用的各種固定資產(chǎn)，不準(zhǔn)隨意變動(dòng)，如確因工作需要，在部門之間進(jìn)行調(diào)配時(shí)，須經(jīng)有關(guān)管理部門辦理過(guò)戶手續(xù)。對(duì)各部門某些不再使用或有多余的固定資產(chǎn)，管理部門應(yīng)予調(diào)出，以防止物資財(cái)產(chǎn)積壓和浪費(fèi)。8、財(cái)務(wù)部門每年對(duì)固定資產(chǎn)全面清查，核對(duì)一次，發(fā)現(xiàn)余缺應(yīng)及時(shí)做出記錄，查明原因，提出處理意見，按報(bào)批手續(xù)報(bào)診所領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬面調(diào)整。需追究責(zé)任者，按有關(guān)制度規(guī)定處理。9、建立固定資產(chǎn)管理檔案，房屋及建筑物的地質(zhì)資料，設(shè)計(jì)、施工及竣工圖紙，電器

26、、水暖安裝路線等有關(guān)材料，應(yīng)由行政部歸檔保存。10、固定資產(chǎn)的管理和使用應(yīng)納入部門工作的重要范疇，做到合理使用，管理完善，因玩忽職守或違反規(guī)定造成財(cái)產(chǎn)損失者，當(dāng)事人或部門必須立即寫出書面報(bào)告，述明原因，根據(jù)情節(jié)按有關(guān)規(guī)定加以處理，對(duì)隱情不報(bào)者應(yīng)嚴(yán)加處罰。十四、低值易耗品管理制度1、診所低值易耗品實(shí)行定額管理、定期核銷、部門核算的原則。2、凡不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，又不屬材料范圍的用具設(shè)備（醫(yī)用設(shè)備單位價(jià)值在800元以下，通用設(shè)備單價(jià)在100元以下，使用年限不夠一年的，均屬低值易耗品范圍），例如低值儀器、儀表、工具、玻璃器皿、一般用具、臉盆、暖瓶，獨(dú)立使用的元件、配件等，均屬低值易耗品。3、行政部根據(jù)診所各部門低值易耗品實(shí)際消耗的統(tǒng)計(jì)分析資料，并結(jié)合當(dāng)年診所經(jīng)費(fèi)的可能和庫(kù)存情況，在認(rèn)真調(diào)查研究的