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文檔簡(jiǎn)介
1、 中醫(yī)診所財(cái)務(wù)工作管理制度一、財(cái)務(wù)處工作制度1、正確貫徹執(zhí)行會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、診所財(cái)務(wù)制度和企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度等各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策,加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督,嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律。財(cái)會(huì)人員要以身作則,奉公守法,同一切貪污盜竊,違法亂紀(jì)行為作斗爭(zhēng)。2、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家對(duì)藥品作價(jià)的規(guī)定和北京市醫(yī)療服務(wù)價(jià)格的物價(jià)政策,合理組織收入,嚴(yán)格控制支出。凡是該收的應(yīng)抓緊收回。凡是預(yù)算外的,無(wú)計(jì)劃的開支應(yīng)堅(jiān)決杜絕。對(duì)于臨時(shí)必須的開支,應(yīng)按審批手續(xù)辦理。3、根據(jù)診所事業(yè)發(fā)展計(jì)劃,正確及時(shí)編制年度和季度的財(cái)務(wù)計(jì)劃(預(yù)算),保證經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)的需要,辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。根據(jù)上級(jí)總部的要求,按時(shí)報(bào)送會(huì)計(jì)月報(bào)、季報(bào)、半年報(bào)和年報(bào)(決算)。4
2、、加強(qiáng)診所的經(jīng)濟(jì)管理,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,及時(shí)向股東提供有價(jià)值的財(cái)務(wù)分析資料,以便董事會(huì)正確決策,并會(huì)同有關(guān)部門做好經(jīng)濟(jì)核算的管理工作。5、凡本診所對(duì)外采購(gòu)開支等一切會(huì)計(jì)事項(xiàng),均應(yīng)取得合法的原始憑證(如發(fā)票、賬單、收據(jù)等)。原始憑證由經(jīng)手人、驗(yàn)收人和主管負(fù)責(zé)人簽字后,方能以據(jù)報(bào)銷。凡白條、三聯(lián)收據(jù)、自制收款收據(jù)等一律不能作為正式憑據(jù),出差或因公借支,須經(jīng)診所領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),任務(wù)完成后及時(shí)辦理結(jié)賬報(bào)銷手續(xù)。6、會(huì)計(jì)人員要及時(shí)清理債權(quán)和債務(wù),防止拖欠,減少呆帳。7、財(cái)務(wù)部門應(yīng)與有關(guān)部門配合,定期對(duì)固定資產(chǎn)(房屋、設(shè)備、家具、器械等)和流動(dòng)資產(chǎn)(藥品、低值易耗品、衛(wèi)生材料等)等資產(chǎn)和物資進(jìn)行經(jīng)常性的監(jiān)督
3、,及時(shí)清查庫(kù)存,防止浪費(fèi)和積壓。8、每日收入的現(xiàn)金要當(dāng)日送存銀行、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行的規(guī)定限額。出納和收費(fèi)人員不得以長(zhǎng)補(bǔ)短。如有差錯(cuò),由經(jīng)手人詳細(xì)登記,每月集中討論,找出原因后報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批示處理。9、會(huì)計(jì)核算、原始憑證、賬本、工資清冊(cè)、財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)決算等,以及會(huì)計(jì)人員交接,均按財(cái)政部門的規(guī)定辦理。二、財(cái)務(wù)管理規(guī)定1、預(yù)算編制按照事業(yè)發(fā)展計(jì)劃,采取診所領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部、各相關(guān)部門相結(jié)合的辦法。由財(cái)務(wù)部擬定診所年度預(yù)算,經(jīng)診所股東辦公會(huì)審議通過(guò),由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一掌握?qǐng)?zhí)行。2、收支預(yù)算要參考上年度實(shí)際支出水平以及本年度工作計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、收入預(yù)算、物價(jià)變動(dòng)等因素,既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要,又要本著開源節(jié)流
4、,增收開收,量入為出,量力而行的原則編制,基本略有結(jié)余。3、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)制度、開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍,按照批準(zhǔn)的預(yù)算和計(jì)劃所規(guī)定的用途,建立健全支出管理制度和手續(xù),提高資金使用效果。4、在診所總經(jīng)理統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,各項(xiàng)支出由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一安排,掌握使用,根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算,由有關(guān)職能部門負(fù)責(zé),按制度規(guī)定及定額標(biāo)準(zhǔn),實(shí)行指標(biāo)控制。5、各職能部門預(yù)算內(nèi)開支,要提出資金使用計(jì)劃,由財(cái)務(wù)處審核后執(zhí)行。超預(yù)算或計(jì)劃外開支,有關(guān)部門要提出書面報(bào)告,交董事會(huì)審核其必要性后,由診所總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。6、固定資產(chǎn)實(shí)行財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)總賬和明細(xì)賬,使用部門負(fù)責(zé)臺(tái)賬(建卡)的制度。7、低值易耗品實(shí)行“定額管理、定期核銷、部門核算
5、”的管理方法,根據(jù)各部門的實(shí)際消耗量,核定消耗定額,按定額以舊換新。8、藥品實(shí)行“金額管理、數(shù)量統(tǒng)計(jì)、實(shí)耗實(shí)銷”的管理辦法,合理核定藥庫(kù)和藥房?jī)?chǔ)備資金。9、衛(wèi)生材料和其它材料按照“計(jì)劃采購(gòu)、定量定額供應(yīng)”的管理辦法,部門或個(gè)人不得以任何理由擅自購(gòu)買。10、專項(xiàng)資金的管理,遵循“先提后用、量入為出、??顚S谩钡脑瓌t,按照規(guī)定的用途和開支范圍以及開支標(biāo)準(zhǔn)辦理。11、凡固定資產(chǎn)、辦公用品、藥品、衛(wèi)生材料等財(cái)產(chǎn)物資的購(gòu)買,必須辦理入庫(kù)。12、本規(guī)定未盡事宜,按有關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行。三、財(cái)務(wù)收支管理制度1、診所各項(xiàng)收支必需列入年度預(yù)算,實(shí)行收支預(yù)算管理:業(yè)務(wù)收入根據(jù)上年度的實(shí)際水平,結(jié)合預(yù)算年度的工作計(jì)劃,
6、預(yù)計(jì)的門診人次并根據(jù)上級(jí)部門規(guī)定的藥品控制指標(biāo)分別確定門診收入,醫(yī)療收入和藥品收入,并報(bào)董事會(huì)及財(cái)政部門批準(zhǔn)執(zhí)行。人員經(jīng)費(fèi)的支出,就根據(jù)預(yù)算年度平均職工人數(shù)、臨時(shí)用工人員數(shù),并結(jié)合實(shí)際人均人員經(jīng)費(fèi)支出水平和國(guó)家的有關(guān)工資福利政策、社會(huì)保險(xiǎn)政策計(jì)算編列。專用材料費(fèi)用的支出根據(jù)預(yù)算年度的藥品收入數(shù)結(jié)合藥品綜合差價(jià)率和藥品價(jià)格政策變化因素計(jì)算確定。衛(wèi)生材料根據(jù)預(yù)計(jì)的醫(yī)療收入額和百元醫(yī)療收入消耗比例計(jì)算確定。其他公用經(jīng)費(fèi)的支出,凡與職工人數(shù)成比例增減的費(fèi)用,以職工人數(shù)作為費(fèi)用定額編制,如行政辦公經(jīng)費(fèi)、水電費(fèi)支出等,凡與業(yè)務(wù)量有直接關(guān)系的費(fèi)用如業(yè)務(wù)用水電費(fèi)、醫(yī)療印刷費(fèi)等應(yīng)以門診人次作計(jì)算單位來(lái)確定相關(guān)費(fèi)
7、用,凡與實(shí)物消耗量有關(guān)的費(fèi)用,根據(jù)實(shí)物消耗來(lái)確定費(fèi)用。2、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)診所的各項(xiàng)醫(yī)療收費(fèi)要認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家的醫(yī)療服務(wù)價(jià)格政策,任何部門和個(gè)人不得巧立名目亂費(fèi)。診所的物價(jià)員,應(yīng)及時(shí)檢查和收集醫(yī)療收費(fèi)情況,保證診所收入的合法性、完整性。3、加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理。收費(fèi)票據(jù)必須分財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制,所有票據(jù)須由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理,實(shí)行領(lǐng)用核銷制度。不得出借出讓收費(fèi)票據(jù),行政事業(yè)性收據(jù)不得用于經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)。4、診所的全部收入納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理。診所的收費(fèi)主要由掛號(hào)、收費(fèi)處辦理,其他各種收費(fèi)及收款由財(cái)務(wù)部出納統(tǒng)一辦理,任何部門和個(gè)人不得向病人或單位直接收取任何費(fèi)用。掛號(hào)、門診收費(fèi)員應(yīng)將每日收到的現(xiàn)
8、金及支票及時(shí)存入銀行,同時(shí)將收費(fèi)日?qǐng)?bào)表及附件送交財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部出納應(yīng)根據(jù)收入憑證及時(shí)入賬。嚴(yán)禁任何部門私設(shè)小金庫(kù)。5、實(shí)行成本核算。加強(qiáng)診所成本管理,做好與成本核算有關(guān)的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作,建立健全與成本核算有關(guān)的各項(xiàng)記錄,保證成本核算原始資料真實(shí)、完整。診所應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家規(guī)定的成本開支范圍,正確劃分費(fèi)用支出界限。6、專項(xiàng)資金實(shí)行??顚S茫?xiàng)目完成后應(yīng)報(bào)送專項(xiàng)資金支出決算和使用效果書面報(bào)告,接受上級(jí)主管部門的檢查、驗(yàn)收。7、嚴(yán)格控制支出,提高資金使用效率。診所的各項(xiàng)開支要按批準(zhǔn)的預(yù)算及規(guī)定的經(jīng)費(fèi)開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,并嚴(yán)格按診所的審批程序和范圍辦理審批手續(xù)。四、內(nèi)部牽制制度為加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員之間相互制約、
9、相互監(jiān)督、相互核對(duì),提高會(huì)計(jì)核算工作質(zhì)量,防止會(huì)計(jì)事務(wù)處理中發(fā)生的失誤和差錯(cuò)以及舞弊行為,特制定內(nèi)部牽制制度。1、現(xiàn)金、銀行存款的支付,應(yīng)由診所領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn),出納人員付款。財(cái)務(wù)部辦理任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須由兩人或兩人以上人員共同分工負(fù)責(zé)(銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)章和法人章必須由兩人分開管理)。2、診所購(gòu)入材料、藥品,應(yīng)由診所領(lǐng)導(dǎo)審批,采購(gòu)員采購(gòu),藥品檢查員、倉(cāng)庫(kù)保管員、采購(gòu)員驗(yàn)收入庫(kù),會(huì)計(jì)根據(jù)入庫(kù)單登記入賬。3、用材料、藥品,由庫(kù)管人員發(fā)貨,經(jīng)辦人員領(lǐng)用,會(huì)計(jì)根據(jù)出庫(kù)單入賬。4、發(fā)放工資,由人事管理部編制工資表,財(cái)務(wù)部審核后,出納向銀行提取現(xiàn)金,分發(fā)工資。5、出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保
10、管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。6、會(huì)計(jì)不得兼任現(xiàn)金及實(shí)物的保管工作。五、稽核制度稽核制度是指在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人對(duì)有關(guān)帳證進(jìn)行審核、復(fù)查的一種制度。1、會(huì)計(jì)憑證稽核:原始憑證所記載經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)容、單價(jià)、數(shù)量、金額等是否一致;原始憑證是否合法、真實(shí)、完整,所具要素是否齊全;應(yīng)用的會(huì)計(jì)科目是否正確,記賬憑證是否連續(xù)編號(hào);記賬憑證所附單據(jù)張數(shù)是否正確等。2、會(huì)計(jì)賬簿的稽核:校核會(huì)計(jì)賬簿的登記是否以審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù);會(huì)計(jì)憑證的日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容、摘要、金額等是否逐項(xiàng)記入賬冊(cè);記賬憑證上的簽章是否齊全、記賬符號(hào)是否注明;是否順序、連續(xù)登記;是否按規(guī)定過(guò)次承結(jié)賬帳頁(yè);總賬與明細(xì)
11、賬是否相符等。3、會(huì)計(jì)報(bào)表的稽核:審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表是否按國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定定期編制;會(huì)計(jì)報(bào)表是否根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的賬簿記錄進(jìn)行編制;數(shù)字是否真實(shí)、計(jì)算是否準(zhǔn)確、內(nèi)容是否完整;有關(guān)責(zé)任人的簽章、單位公章是否齊備等。4、稽核人員發(fā)現(xiàn)不真實(shí)的會(huì)計(jì)憑證、弄虛作假、隱瞞篡改會(huì)計(jì)記錄的行為,應(yīng)立即加以制止并責(zé)令限期改正,及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)責(zé)任人和單位領(lǐng)導(dǎo)。5、審核實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收支是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定,對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)予以糾正。6、審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況,并與賬面記錄進(jìn)行核對(duì),確定帳實(shí)是否相符;不符時(shí)應(yīng)責(zé)令有關(guān)人員查明原因,并提出整改措施。六、會(huì)計(jì)監(jiān)督制度
12、1、會(huì)計(jì)監(jiān)督是會(huì)計(jì)的主要職能之一,是保證會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性、合法性的主要手段。要經(jīng)常教育引導(dǎo)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員,提高認(rèn)識(shí),端正思想,秉公辦事,按照會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例以及有關(guān)規(guī)定,堅(jiān)決做好會(huì)計(jì)監(jiān)督工作。2、會(huì)計(jì)監(jiān)督是每個(gè)會(huì)計(jì)人員的責(zé)任。在制定各級(jí)會(huì)計(jì)人員職責(zé)中均應(yīng)具體、明確地做出規(guī)定并定期檢查落實(shí)。3、各級(jí)會(huì)計(jì)人員在經(jīng)辦每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí),都要取得合法的原始憑證和必要的審批手續(xù)。對(duì)不合法、不真實(shí)、不完整、不清楚、手續(xù)不健全的原始憑證,不予受理。要求其更正、補(bǔ)充、補(bǔ)辦手續(xù)。4、凡購(gòu)入物都必須履行審批、采購(gòu)、驗(yàn)收入庫(kù)、入賬等手續(xù)。對(duì)不合格的設(shè)備、臨近到期藥品、殘次品以及非正當(dāng)渠道購(gòu)入的一切物品,或數(shù)量、
13、規(guī)格、含量、金額不符的,保管員不予驗(yàn)收,會(huì)計(jì)不予報(bào)銷。5、經(jīng)批準(zhǔn)外購(gòu)材料,設(shè)備,嚴(yán)格按合同辦事。對(duì)外地的一切托收要嚴(yán)加管理和控制,貨沒到或未到齊,以及品種、規(guī)格質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)格等與合同不符的,應(yīng)立即提出拒付或部分拒付。6、對(duì)于大型設(shè)備購(gòu)置、基本建設(shè)項(xiàng)目嚴(yán)格計(jì)劃管理。超計(jì)劃、無(wú)計(jì)劃、無(wú)審報(bào)手續(xù)自行購(gòu)置物品,一律不予付款。7、對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度的現(xiàn)象,要向領(lǐng)導(dǎo)提出意見和建議,無(wú)效時(shí),一面執(zhí)行,一面向董事會(huì)反映,對(duì)控購(gòu)商品的購(gòu)置,要事先申報(bào),未經(jīng)批準(zhǔn),財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷。七、現(xiàn)金管理制度1、現(xiàn)金支出范圍支付職工和臨時(shí)工工資,各種補(bǔ)貼、津貼、福利費(fèi)、勞務(wù)提成、加班費(fèi)。出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)。零星開
14、支及購(gòu)買辦公用品等。 單筆開支超過(guò)1000元的必須使用轉(zhuǎn)賬或者支票付款,不得以現(xiàn)金支付。2、按照現(xiàn)金管理制度,嚴(yán)格掌握庫(kù)存現(xiàn)金限額,超過(guò)部分及時(shí)存入銀行,未經(jīng)銀行批準(zhǔn),不準(zhǔn)透支、套取現(xiàn)金,不準(zhǔn)私自挪用公款和借支私用,不準(zhǔn)白條頂庫(kù)。3、派人到外采購(gòu),其采購(gòu)款項(xiàng),必須由財(cái)務(wù)部通過(guò)銀行匯款,不得攜帶大額現(xiàn)金到外地采購(gòu)。4、預(yù)借差旅費(fèi),出差人員按出差時(shí)間長(zhǎng)短,路途遠(yuǎn)近,匡算出所需金額,由本人填制借據(jù),診所領(lǐng)導(dǎo)審簽后借支。5、對(duì)已辦妥的收付憑證,要及時(shí)按順序登記現(xiàn)金日記賬,并結(jié)出余額。賬面余額要與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符,日清月結(jié)。若有長(zhǎng)短款要及時(shí)向財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人報(bào)告。查明原因及時(shí)處理。6、負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金及
15、現(xiàn)金支票、空白收據(jù)、有關(guān)印章,要確保其安全和完整無(wú)損,如有短缺,要追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。7、出差人員的各項(xiàng)借款,在出差人員返回后,必須一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)算報(bào)銷。原則上必須遵守前帳不清,后帳不續(xù),所借款項(xiàng)金額不能超過(guò)其一月工資。如有特殊情況,本人確實(shí)無(wú)法來(lái)結(jié)賬,應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),同時(shí)要指定他人按期結(jié)賬,凡逾期不結(jié)者,從借款人工資中扣除。 八、原始憑證管理制度1、所取得的原始憑證必須具備:憑證的名稱、填制日期和編號(hào);接受憑證單位的名稱:業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額;填制單位的名稱和財(cái)務(wù)專用章;經(jīng)辦人員簽章。內(nèi)容必須真實(shí)、完整。2、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),要及時(shí)取得或編制原始憑證。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)人、驗(yàn)收人、經(jīng)辦人簽字后,及時(shí)送交
16、財(cái)務(wù)部門。3、從外單位取得的原始憑證,必須蓋有填制單位的合法印章;從個(gè)人取得的原始憑證,必須有填制人的簽名或蓋章。4、凡填有大小寫金額的原始憑證,大小寫必須要一致。 5、購(gòu)買實(shí)物的原始憑證,必須附有入庫(kù)驗(yàn)收證明。6、一式幾聯(lián)的原始憑證,必須注明各聯(lián)的用途,并且只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。7、財(cái)務(wù)部對(duì)原始憑證要認(rèn)真進(jìn)行審核。審核憑證對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和內(nèi)容是否填寫齊全,原始憑證是否合法,數(shù)字計(jì)算是否正確,手續(xù)是否完備,書寫是否清晰。對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和制度、內(nèi)容填寫不全、計(jì)算有誤、手續(xù)不完備、書寫不清楚的原始憑證,會(huì)計(jì)人員應(yīng)拒絕付款、報(bào)銷或執(zhí)行。對(duì)于弄虛作假、營(yíng)私舞弊,偽造涂改憑證等違法亂紀(jì)行為,要拒絕執(zhí)行
17、并及時(shí)向有關(guān)單位報(bào)告。8、原始憑證不得外借,其他單位確需借用時(shí),經(jīng)診所領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以復(fù)制;向外單位提供的原始憑證復(fù)印件,應(yīng)在專設(shè)的賬簿上進(jìn)行登記,并由提供人員和接收人員共同簽名和蓋章.9、對(duì)從外單位取得的原始憑證,遺失后,應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有合法印章的證明,注明原來(lái)憑證的號(hào)碼、金額等內(nèi)容,并由經(jīng)辦人簽名、總經(jīng)理和會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后才能代作原始憑證。10、原始憑證所記載的各項(xiàng)內(nèi)容不得涂改,隨意涂改的視為無(wú)效單據(jù),不予報(bào)銷。11、會(huì)計(jì)人員要根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證,嚴(yán)肅認(rèn)真、實(shí)事求是地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)情況,并做到計(jì)算正確、真實(shí)可靠。九、財(cái)產(chǎn)清查制度 1、定期對(duì)固定資產(chǎn)、
18、庫(kù)存物資清查。2、財(cái)產(chǎn)清查小組必須有會(huì)計(jì)人員參加。3、根據(jù)各部門的需要,中小型器械由采購(gòu)部集中采購(gòu)。4、各種庫(kù)存物資由采購(gòu)員進(jìn)行采購(gòu)。5、財(cái)產(chǎn)物資的維修由設(shè)備和后勤人員根據(jù)分工負(fù)責(zé)。6、購(gòu)入的庫(kù)存物資由專人管理,材料的領(lǐng)發(fā)必須符合有關(guān)手續(xù)。7、在清查過(guò)程中,如果發(fā)現(xiàn)藥品、材料的溢虧必須報(bào)告主要領(lǐng)導(dǎo)。物資的溢虧要查明原因。對(duì)超出合理范圍的溢虧,物資管理人按其責(zé)任給予獎(jiǎng)勵(lì)或懲罰。十、財(cái)產(chǎn)物資管理制度1、診所財(cái)產(chǎn)物資的管理,必須堅(jiān)持統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、計(jì)劃供應(yīng)、定額配備、歸口負(fù)責(zé)的原則。2、凡本診所購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)物資,必須經(jīng)保管人員和采購(gòu)人員辦理入庫(kù)登賬后,方可憑入庫(kù)單和發(fā)票到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;否則財(cái)務(wù)部不予
19、辦理結(jié)算手續(xù)。3、嚴(yán)格物資領(lǐng)發(fā)、調(diào)撥手續(xù)。物資的領(lǐng)發(fā)、調(diào)配和調(diào)換,均應(yīng)填寫物資領(lǐng)發(fā)、收回憑證,并依據(jù)憑證增、減等有關(guān)部門的保管賬。調(diào)出或調(diào)入,應(yīng)憑領(lǐng)發(fā)單或上級(jí)主管部門的物資調(diào)撥單,辦理領(lǐng)發(fā)或調(diào)撥手續(xù),并及時(shí)調(diào)整財(cái)產(chǎn)賬。4、對(duì)低值易耗品及辦公用品等實(shí)行嚴(yán)格審批定額消耗的管理辦法。辦公用品按部門人員定額控制使用,不得突破。超過(guò)計(jì)劃領(lǐng)用須經(jīng)診所領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),追加計(jì)劃后發(fā)放。5、家具、器具、醫(yī)療器械等,實(shí)行部門包干使用的辦法,填制物資包干登記表一式三份,物資保管部門及使用部門各執(zhí)一份。領(lǐng)用時(shí)填的領(lǐng)用單,據(jù)以增加部門包干物資;交回時(shí),填制交回單,據(jù)以減少部門包干物資。6、實(shí)行定期清查與隨時(shí)抽查相結(jié)合的管理辦
20、法,對(duì)診所的財(cái)產(chǎn)物資,要每年組織人員進(jìn)行一次清查。盤盈或盤虧要及時(shí)查明原因,分清責(zé)任,報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)處理。7、加強(qiáng)物資倉(cāng)庫(kù)管理。保管員對(duì)倉(cāng)庫(kù)物資要做到心中有數(shù),確保無(wú)蟲、無(wú)鼠、無(wú)霉?fàn)€,要提高警惕,防火防盜,對(duì)某些積壓不用的物資,要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出處理意見,經(jīng)批準(zhǔn)后及時(shí)處理。8、建立健全并管好物資賬。分別設(shè)置固定資產(chǎn)賬、分類賬、明細(xì)分戶賬、材料賬、低值易耗品賬。會(huì)計(jì)同保管人員要分工協(xié)作,務(wù)使賬帳相符,賬物相符。9、私人不得借用公物,特殊情況須經(jīng)診所領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),并須在限期內(nèi)主動(dòng)歸還。若有損壞或丟失,應(yīng)酌情賠償。10、不能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn),要由保管人員填制報(bào)廢單,核準(zhǔn)后入廢品倉(cāng)庫(kù)保管,經(jīng)科、院領(lǐng)導(dǎo)的批
21、準(zhǔn)后,由保管員或財(cái)務(wù)處做賬務(wù)處理。十一、財(cái)務(wù)報(bào)銷制度1、對(duì)原始單據(jù)的一般要求:發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)和報(bào)銷聯(lián),用復(fù)寫紙或計(jì)算機(jī)打印,不得用圓珠筆或鉛筆填寫,存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作報(bào)銷單據(jù).內(nèi)容要齊全臺(tái)頭、日期、品名、單價(jià)、數(shù)量、金額等項(xiàng)目要填寫齊全,字跡要清楚,金額要準(zhǔn)確,大、小寫要一致,涂改無(wú)效。印章要齊全須有收款單位合法印章及收款人簽字(章);事業(yè)單位的收據(jù),要有財(cái)務(wù)專用章;企業(yè)和個(gè)體戶須是稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的發(fā)票。從外單位取得的原始單據(jù),因保管不善,被盜、遺失、后果自負(fù),不予受理。2、對(duì)各項(xiàng)支出報(bào)銷。須由經(jīng)手人簽名,部門主管審核,診所領(lǐng)導(dǎo)審批,財(cái)務(wù)部復(fù)核后,方可付款。3、差旅費(fèi)報(bào)銷單,須用
22、藍(lán)(黑)墨水筆填寫數(shù)人一起,要有結(jié)算人,負(fù)責(zé)人的簽章。4、購(gòu)買儀器、設(shè)備、材料等各種物品,由采購(gòu)部按計(jì)劃統(tǒng)一購(gòu)買,各使用部門不得自行購(gòu)買。在特殊情況下,必須自己購(gòu)買時(shí),須經(jīng)診所領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),由采購(gòu)部驗(yàn)收入庫(kù)。5、臨時(shí)工的工資,由人事部填制臨時(shí)工工資花名冊(cè),有領(lǐng)酬人、經(jīng)手人、診所領(lǐng)導(dǎo)的簽章。6、各部門的加班費(fèi)、夜班費(fèi)等報(bào)酬的報(bào)銷,每季度由部門負(fù)責(zé)人填寫有關(guān)單據(jù),交人事部審核后,由分管領(lǐng)導(dǎo)簽章,方可報(bào)銷。十二、會(huì)計(jì)檔案管理制度1、會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)資料,必須嚴(yán)格按照財(cái)政部和國(guó)家檔案局制定的會(huì)計(jì)檔案管理辦法規(guī)定,進(jìn)行科學(xué)管理,妥善保存,存放有序,查找方便。2、財(cái)務(wù)部的
23、全部會(huì)計(jì)檔案,由財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)裝訂、整理及造冊(cè),會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管。3、對(duì)記賬憑證,應(yīng)在每月終了10日內(nèi)按編號(hào)順序裝訂成冊(cè),裝盒保存。4、每年終了20日內(nèi),要將全年所有賬簿集中整理,裝袋保存,將所有會(huì)計(jì)報(bào)表按順序裝訂成冊(cè),妥善保存。十三、固定資產(chǎn)管理制度1、診所固定資產(chǎn)實(shí)行歸口管理,分級(jí)負(fù)責(zé),責(zé)任到人的管理責(zé)任制(貴重儀器、設(shè)備要指定專人管理,制定操作規(guī)程,建立技術(shù)檔案和維護(hù)保養(yǎng)、交接以及使用情況報(bào)告制度)。2、固定資產(chǎn)實(shí)行賬卡制,財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總賬及明細(xì)賬,使用部門兼職人員建卡片賬(臺(tái)賬)(固定資產(chǎn)總賬科目的登記內(nèi)容及方向,要與明細(xì)科目的登記內(nèi)容、記賬方向完全一致)。各科密切配合,定期或不
24、定期清點(diǎn)實(shí)物,核對(duì)賬目,要求賬物相符,防止物資積壓、損壞、變質(zhì)、被盜等情況的發(fā)生,積極指導(dǎo)協(xié)助有關(guān)人員管好、用好固定資產(chǎn)。3、固定資產(chǎn)的范圍,主要單位價(jià)值在2000元以上,使用期限在一年以上(不含一年),并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時(shí)間在一年以上(不含一年)的大批同類物資,應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。4、財(cái)務(wù)部門對(duì)各種固定資產(chǎn)要切實(shí)加強(qiáng)管理,記好明細(xì)賬,嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)、驗(yàn)收、出入庫(kù)、調(diào)撥、變價(jià)、報(bào)損、報(bào)廢等手續(xù)。對(duì)調(diào)入,亦應(yīng)及時(shí)辦理編號(hào)建賬、入庫(kù)、分配等有關(guān)手續(xù),并根據(jù)憑證或合理作價(jià),載入固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)分類賬內(nèi)。5、各部門增設(shè)家具、設(shè)備、儀器時(shí),均需事先
25、按規(guī)定(或計(jì)劃)做出計(jì)劃,經(jīng)過(guò)審批手續(xù)方可購(gòu)置與供應(yīng)。 6、凡屬固定資產(chǎn)管理的物資,須無(wú)償調(diào)撥或折舊作價(jià)處理和報(bào)廢時(shí),均須報(bào)經(jīng)診所領(lǐng)導(dǎo)審批,并以此據(jù)作賬務(wù)處理。7、各部門領(lǐng)用的各種固定資產(chǎn),不準(zhǔn)隨意變動(dòng),如確因工作需要,在部門之間進(jìn)行調(diào)配時(shí),須經(jīng)有關(guān)管理部門辦理過(guò)戶手續(xù)。對(duì)各部門某些不再使用或有多余的固定資產(chǎn),管理部門應(yīng)予調(diào)出,以防止物資財(cái)產(chǎn)積壓和浪費(fèi)。8、財(cái)務(wù)部門每年對(duì)固定資產(chǎn)全面清查,核對(duì)一次,發(fā)現(xiàn)余缺應(yīng)及時(shí)做出記錄,查明原因,提出處理意見,按報(bào)批手續(xù)報(bào)診所領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬面調(diào)整。需追究責(zé)任者,按有關(guān)制度規(guī)定處理。9、建立固定資產(chǎn)管理檔案,房屋及建筑物的地質(zhì)資料,設(shè)計(jì)、施工及竣工圖紙,電器
26、、水暖安裝路線等有關(guān)材料,應(yīng)由行政部歸檔保存。10、固定資產(chǎn)的管理和使用應(yīng)納入部門工作的重要范疇,做到合理使用,管理完善,因玩忽職守或違反規(guī)定造成財(cái)產(chǎn)損失者,當(dāng)事人或部門必須立即寫出書面報(bào)告,述明原因,根據(jù)情節(jié)按有關(guān)規(guī)定加以處理,對(duì)隱情不報(bào)者應(yīng)嚴(yán)加處罰。十四、低值易耗品管理制度1、診所低值易耗品實(shí)行定額管理、定期核銷、部門核算的原則。2、凡不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn),又不屬材料范圍的用具設(shè)備(醫(yī)用設(shè)備單位價(jià)值在800元以下,通用設(shè)備單價(jià)在100元以下,使用年限不夠一年的,均屬低值易耗品范圍),例如低值儀器、儀表、工具、玻璃器皿、一般用具、臉盆、暖瓶,獨(dú)立使用的元件、配件等,均屬低值易耗品。3、行政部根據(jù)診所各部門低值易耗品實(shí)際消耗的統(tǒng)計(jì)分析資料,并結(jié)合當(dāng)年診所經(jīng)費(fèi)的可能和庫(kù)存情況,在認(rèn)真調(diào)查研究的
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