集團公司內(nèi)部審計管理制度匯編

1、xx集團內(nèi)部審計管理系統(tǒng)第一章總則第一條加強集團內(nèi)部審計監(jiān)督，完善集團內(nèi)部控制制度，優(yōu)化集團各業(yè)務流程，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家審計法規(guī)與實際情況結合，特別制定本辦法。第二條本制度所指的內(nèi)部審計是以對企業(yè)負責的態(tài)度和對提高企業(yè)內(nèi)部管理服務的認識為基礎，根據(jù)公司相關制度和經(jīng)濟活動的原則、原則，對企業(yè)生產(chǎn)管理活動中的工作事項進行鑒別，表達對真實性、準確性的意見，進行監(jiān)督、鑒證、評價。其任務不僅僅是確認錯誤和糾正錯誤。主要負責公司經(jīng)營管理各方面的健全性、有效性、經(jīng)濟活動有效性的獨立監(jiān)督和評價，揭示矛盾，找出差距，分析原因，提出研究措施、建議，將服務意識貫穿于企業(yè)管理的全過程，推動企業(yè)不斷

2、完善自我約束機制，適應市場經(jīng)濟的需要，有序發(fā)展。第三條內(nèi)部審計的基本原則：獨立性原則、合法性原則、實事求是原則、客觀公正原則、清廉奉公原則、秘密裴珉姬原則。佐原健二審計機關和工作人員第四條集團不另行設立審計部門，審計部門實行集團責任制，審計小組成員實行董事長指定制，獨立行使審計職權，定期或不定期按照本制度行使審計職權，不受其他部門和個人的干涉。第五條內(nèi)審工作人員的工作態(tài)度要親切，驕傲或偏心渡邊杏。內(nèi)審人員必須依法遵守審計、職務忠實、遵守原則、客觀公正、清廉清白，渡邊杏濫用職權、舞弊、玩忽職守等。公司要對審計師的工作進行補償和處罰。第六條內(nèi)審人員按照審計程序進行工作，審計事項要保密，未經(jīng)批準不得

3、公開。第七條內(nèi)審人員依法行使職權，受法律保護，任何部門、個人均渡邊杏妨礙和打擊報復。第三章審計機關的責任第八條按照國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，集團財務內(nèi)部審計小組應履行以下主要責任：1.制定集團內(nèi)部審計工作制度，編制公司年度內(nèi)部審計工作計劃，組織實施。2.監(jiān)督集團及各所屬子公司的財務收支、財務預算、財務結算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營業(yè)績及其他相關經(jīng)濟活動。3.探討集團和各所屬子公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性。相關業(yè)務的運營風險測試和評估4.對公司重要工作負責人和各子公司主要負責人進行任期或離任經(jīng)濟責任審計。5.監(jiān)督集團及各所屬子公司的經(jīng)濟活動，及時組織發(fā)生重大經(jīng)營、財務、法律異常的子公司，進行特別

4、審計。6.集團及各所屬子公司的基礎工程和重大技術改造固定資產(chǎn)數(shù)等的入港、概述(事前)計算。接受審計監(jiān)督的最終會計和完成；7.監(jiān)督集團及各所屬子公司的商品購買、產(chǎn)品銷售、項目投標、對外投資和風險控制等經(jīng)濟活動。8.在集團及各子公司的經(jīng)濟工作中，對重要的經(jīng)濟合同進行合同前審計審計。第九條集團財務內(nèi)部審計小組應當加強對襯層中介機構集團及各所屬子公司的財務審計、資產(chǎn)評估及相關業(yè)務活動結果的真實性、合法性的監(jiān)督。第十條集團財務內(nèi)部審計組必須與外部審計協(xié)調(diào)，并按照相關規(guī)定提供外部審計所需的支持和相關工作材料。第四章審計對象、范圍和依據(jù)第11條內(nèi)部審計對象：1.組職能部門，員工集團和全資子公司、分公司、控股

5、公司集團參與企業(yè)的常駐員工；4.董事長(或董事長)認為需要檢查的其他事項和人員。第12條內(nèi)部審計范圍：1.國家財經(jīng)法、法規(guī)及公司相關管理制度的執(zhí)行；2.財務計劃的執(zhí)行和最終會計；3.公司資產(chǎn)的使用、管理和價值保存和增值；基礎設施項目前期和最終賬戶的真正合法性；5.領導公司離任的經(jīng)濟責任。資源配置、利用和開發(fā)的效果；7.特別工作審計；8.其他審計問題。第13條內(nèi)部審計的基礎：1.國家法律、法規(guī)、政策公司規(guī)章制度；3.公司經(jīng)營方針、計劃、目標；其他相關標準。第四章審計類型和方法第十四條公司內(nèi)部審計包括：1.定期審計。對被審機關財務收入的合法性，真實性進行監(jiān)督檢查。2.特別感謝。包括：(1)管理審計

6、。審計被審單位管理活動的效率。(2)利潤審計。在財務收支審計的基礎上，審計經(jīng)濟活動的有效性和合理性。(3)任期審計。被審單位負責人審計在職期間履行職務的情況。(4)審計調(diào)查。對公司的普遍問題進行專題調(diào)查。第十五條公司內(nèi)部審計方法如下：1.提交(轉發(fā))審計。被審機關應收到監(jiān)查通知書，并在指定時間將相關資料送到監(jiān)查機關接受監(jiān)查檢查。2.現(xiàn)場審計。監(jiān)查院去監(jiān)查機關進行監(jiān)查。第五章內(nèi)部審計的內(nèi)容第十六條內(nèi)部審計的內(nèi)容如下。1.財務計劃和預算執(zhí)行結算2.固定資產(chǎn)投資項目的建立、資金來源、預算、結算、竣工、開工等。資產(chǎn)管理；4.經(jīng)營成果，財政收支的真實性，合法性，效用5.內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全、嚴密和效果；重

7、要經(jīng)濟合同，簽訂合同；部門、相關企業(yè)領導離任審計；8.合資、合資、合資和項目投資資金、財產(chǎn)使用及其效果9.與國家審計機關和審計(會計)辦公室合作，對公司、相關部門進行審計。10.提交其他審計11.向審計機關提交審計業(yè)務計劃、報告、統(tǒng)計報表等資料。第六章內(nèi)部審計的主要權力第十七條內(nèi)部審計行使下列職權：1.召開總公司、部門、相關企業(yè)的審計業(yè)務會議。2.參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計3.要求被審機關及時提供計劃、預算、結算、合同協(xié)議、會計憑證、賬簿等文件。4.確認被審計單位的證明、帳簿、報表和資產(chǎn)。5.調(diào)查與審計相關的相關事項，請求相關文件、資料等證明材料。參加相關會議，接受業(yè)務培

8、訓。7.就改善管理、提高效率的建議和優(yōu)化、糾正經(jīng)濟活動提出意見。8.對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)，造成嚴重損失浪費的人員提出追究責任的建議。9.立即向董事會(或董事長、總經(jīng)理)報告審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題。10.妨礙審計破壞和拒絕提供資料的，有權向總裁提出建議，并采取必要措施追究相關人員的責任。11.參與相關規(guī)章制度的制定和修訂。第七章內(nèi)部審計程序第18條內(nèi)部審計程序：1.制定公司審計計劃和業(yè)務方案，經(jīng)總裁批準組織實施，必要時提交審計機關。2.書面通知審計機關，說明審計內(nèi)容、種類、方法、時間。3.進行審計。審計人員可以采取審查證明、賬單、文件、資料、現(xiàn)金檢查、實物、相關機關及人員的調(diào)查和證據(jù)收集等措施。4.

9、提交審計報告，提出審計結論和審計處理意見。5.做出審查處理的決定。6.復審、被審單位、個人在收到審查處理決定后15天內(nèi)，向公司提交書面復審申請書，經(jīng)總經(jīng)理批準，組織復議。7.進行后續(xù)審計。第19條審計程序程序考慮事項：1.審計前，必須向審計機關出示總經(jīng)理簽署的審計通知書及許可審計通知書。審計處理決定是在總經(jīng)理的批準下做出的。3.在復審期間，原審計結論和決定必須照常執(zhí)行。4.重大事項審計報告報董事會備案。5.如果在審計過程中發(fā)現(xiàn)問題，可以隨時向公司報告，及時制止。第八章審計文件系統(tǒng)第二十條審計部門建立和完善審計文件管理制度。第21條審計文件管理范圍：1.稽核通知與稽核程式審計報告及其附件；審計記

10、錄、審計工作報告和審計證據(jù)；4.反映審判單位和個人工作活動的書面文件；5.董事長(或總經(jīng)理)對審計事項或審計報告的指導、批準和意見審計處理決定和績效報告；7.上訴，再審報告殷鐵生8.關于審查和后續(xù)審計的信息；9.其他必須存檔。第二十二條審計文件管理參照公司文件管理、保密管理等方法執(zhí)行。第九章獎懲第二十三條審計人員對被審計機關的人員遵守紀律、效益明顯的行為，向董事長(或總經(jīng)理)提出了各種賠償建議。第二十四條審計人員對下列行為之一的單位和個人，根據(jù)情況的輕重，向董事長(或總經(jīng)理)提出各種處罰建議：1.拒絕提供相關文件、證明、帳單、資料和證明材料。2.防止審計人員行使職權，抵抗和破壞監(jiān)督檢查。編造謊言，隱瞞真相。拒絕執(zhí)行審計結論和決定。5.打擊對審計員或舉報人的報復。第二十五條對有下列行為的監(jiān)查員，根據(jù)情況輕重給予各種處罰：1.利用職權謀取私利。欺詐，徇私舞弊；由于玩忽職守，給公司造