[淺析企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制]企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度概況

1、歡迎閱讀優(yōu)秀的材料【企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制分析】企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系概述在實(shí)踐中，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的具體內(nèi)容可以分為基本控制、紀(jì)律控制和實(shí)物控制。它們是實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的最終途徑。基本控制。基本控制是保證會(huì)計(jì)控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的首要條件，也是其他會(huì)計(jì)控制的基礎(chǔ)。主要包括以下幾個(gè)方面：憑證控制。它是通過使用會(huì)計(jì)憑證來控制經(jīng)濟(jì)和活動(dòng)。單位的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)必須填寫或取得合法證件，原證件所反映的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)必須真實(shí)有效；設(shè)計(jì)好憑證的格式和內(nèi)容；規(guī)定合理有效的憑證傳遞程序；要嚴(yán)格審核所有憑證，杜絕無效憑證，做好會(huì)計(jì)憑證的保管工作。賬簿管理。賬簿制度應(yīng)適應(yīng)企業(yè)規(guī)模和特點(diǎn)，符合企業(yè)管理要求；賬簿的內(nèi)容和格式應(yīng)詳細(xì)、適當(dāng)；

2、賬簿登記應(yīng)以合法憑證為依據(jù)，遵循規(guī)定的處理程序，并將會(huì)計(jì)憑證的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分類記錄在賬簿中，力求全面、連續(xù)、系統(tǒng)、及時(shí)地反映和控制企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；所有賬簿必須內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。報(bào)告控制。會(huì)計(jì)報(bào)表的類型、格式和內(nèi)容應(yīng)符合會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；報(bào)告的編制必須以經(jīng)核實(shí)的賬簿和記錄為依據(jù)，數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整；按時(shí)準(zhǔn)備要求的報(bào)告；及時(shí)提交，為決策者提供實(shí)時(shí)財(cái)務(wù)信息。檢查控制器。檢查控制包括檢查賬戶、憑證、賬戶、賬戶和表格。完善的檢查可以有效地保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，對(duì)保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量具有重要意義。紀(jì)律控制。紀(jì)律控制是保證基本控制充分發(fā)揮作用的控制，主要包括內(nèi)部約束和內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部密封。內(nèi)部遏

3、制的核心是不相容職責(zé)的分離。所謂的不相容職責(zé)是指兩項(xiàng)或多項(xiàng)職責(zé)，當(dāng)由一個(gè)人處理時(shí)，會(huì)增加出錯(cuò)或欺詐的可能性。內(nèi)部審計(jì)。從廣義上講，內(nèi)部審計(jì)包括本單位專門設(shè)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)和會(huì)計(jì)人員進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部的一項(xiàng)獨(dú)立評(píng)估工作，它以財(cái)務(wù)和其他業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，為管理當(dāng)局提供服務(wù)。它是一種管理控制工作，其功能是衡量和評(píng)價(jià)其控制工作的效率。與內(nèi)部審計(jì)不同，內(nèi)部審計(jì)是一種內(nèi)部控制制度，會(huì)計(jì)主管和會(huì)計(jì)人員在事件發(fā)生之前、期間或之后定期或不定期地檢查相關(guān)的會(huì)計(jì)記錄，以確保會(huì)計(jì)記錄的正確性。身體控制。是保護(hù)企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)的安全和完整。一般包括以下幾個(gè)方面：(1)建立嚴(yán)格的出入庫手續(xù)；建立安全科

4、學(xué)的保管制度；財(cái)產(chǎn)和物資應(yīng)實(shí)行永續(xù)盤存制，累計(jì)金額應(yīng)隨時(shí)反映在賬目中；建立健全財(cái)產(chǎn)檢查制度，妥善處理庫存中發(fā)現(xiàn)的問題；建立和完善檔案保管制度。基本控制、紀(jì)律控制和身體控制是相互關(guān)聯(lián)、不可分割的，任何一方的疏忽都會(huì)影響其他控制功能的有效發(fā)揮。實(shí)現(xiàn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)是確保根據(jù)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)開展業(yè)務(wù)；確保定期檢查賬面資產(chǎn)和實(shí)物資產(chǎn)，并揭示薄弱環(huán)節(jié)；確保企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)依法、有效、有序地進(jìn)行。因此，企業(yè)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)容建立一套控制方法。完善公司治理結(jié)構(gòu)，建立多層次的會(huì)計(jì)控制體系。它主要包括對(duì)所有經(jīng)營者、財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)部門和會(huì)計(jì)人員的控制。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理。主要包括組織結(jié)構(gòu)控制、授權(quán)審批控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保全控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、財(cái)務(wù)人員素質(zhì)控制、內(nèi)部報(bào)告控制和計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)控制。通過各種措施，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用。在保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)合理設(shè)置和獨(dú)立性的前提下，進(jìn)一步加大工作力度。內(nèi)部審計(jì)部門評(píng)價(jià)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的效果符合企業(yè)的實(shí)際情況。強(qiáng)化外部監(jiān)督約束機(jī)制。首先，要充分發(fā)揮政府在建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中的作用。在管理者內(nèi)部會(huì)計(jì)控制觀念薄弱的情況下，我們應(yīng)該依靠政府的權(quán)威來規(guī)范企業(yè)，依據(jù)法律法規(guī)建立和完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，并使其有效實(shí)施。為加強(qiáng)執(zhí)行力度，應(yīng)依法追究管理者未能加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和違反