關(guān)注十四：礦業(yè)權(quán)的信息披露與評(píng)估.ppt

1、礦業(yè)權(quán)的信息披露與評(píng)估,礦業(yè)權(quán)信息披露的關(guān)注點(diǎn) 礦業(yè)權(quán)資產(chǎn)評(píng)估的關(guān)注點(diǎn),礦業(yè)權(quán)信息披露的關(guān)注點(diǎn),標(biāo)的資產(chǎn)涉及礦業(yè)權(quán)的，關(guān)注重組報(bào)告書(shū)是否充分披露標(biāo)的資產(chǎn)的有關(guān)情況,包括： 礦業(yè)權(quán)證（勘察許可證或采礦許可證）情況，取得時(shí)間、有效期、開(kāi)采礦種、開(kāi)采方式、礦區(qū)面積、開(kāi)采深度、生產(chǎn)規(guī)模等，如礦業(yè)權(quán)是出讓取得，披露礦業(yè)權(quán)出讓的合同號(hào)、批準(zhǔn)文件和文號(hào)、礦業(yè)權(quán)價(jià)款已繳及欠繳情況；如礦業(yè)權(quán)是轉(zhuǎn)讓取得，披露礦業(yè)權(quán)交易價(jià)格及依據(jù)；礦業(yè)權(quán)人出資勘察形成的礦業(yè)權(quán)，披露目前勘察及其投入情況。 生產(chǎn)許可證書(shū)取得的情況，最近三年是否存在超能力生產(chǎn)和重大安全事故，如果實(shí)際生產(chǎn)能力與礦業(yè)權(quán)證書(shū)登記的生產(chǎn)能力有差異，提供證明實(shí)際

2、生產(chǎn)能力經(jīng)過(guò)合法審批的文件。 生產(chǎn)是否符合環(huán)保法規(guī)、政策要求，最近三年是否曾經(jīng)受到環(huán)保部門(mén)處罰，環(huán)境恢復(fù)治理方案審批及落實(shí)情況等。 其他相關(guān)許可資質(zhì)證書(shū)齊備情況，如黃金開(kāi)采許可證、煤炭生產(chǎn)許可證、尾礦經(jīng)營(yíng)許可證等。,礦業(yè)權(quán)信息披露的關(guān)注點(diǎn)（續(xù)）,資源儲(chǔ)量情況，國(guó)土資源部門(mén)出具的礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量評(píng)審及備案證明的時(shí)間和文號(hào)。 礦業(yè)權(quán)評(píng)估的基本情況，包括評(píng)估對(duì)象和范圍、評(píng)估機(jī)構(gòu)、評(píng)估委托人、評(píng)估目的、評(píng)估基準(zhǔn)日、評(píng)估方法及評(píng)估價(jià)值等。評(píng)估選取的主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)參數(shù)，包括可采儲(chǔ)量、生產(chǎn)規(guī)模、礦山服務(wù)年限及評(píng)估計(jì)算服務(wù)年限、產(chǎn)品方案、評(píng)估采用的銷(xiāo)售價(jià)格及基準(zhǔn)日的市場(chǎng)價(jià)格、固定資產(chǎn)投資、單位總成本費(fèi)用、折現(xiàn)率

3、等。 礦業(yè)權(quán)評(píng)估增減值的原因及合理分析。 對(duì)應(yīng)處置礦業(yè)權(quán)價(jià)款而未進(jìn)行處置的，披露價(jià)款未來(lái)支付相關(guān)框架協(xié)議或意向，在對(duì)價(jià)中是否充分考慮該因素。 在重組報(bào)告書(shū)中提示投資者關(guān)注評(píng)估報(bào)告全文，例如,注明“內(nèi)容摘自公司采（探）礦權(quán)評(píng)估報(bào)告書(shū)，欲了解采（探）礦權(quán)評(píng)估報(bào)告書(shū)的詳細(xì)情況，請(qǐng)閱讀該采（探）礦權(quán)評(píng)估報(bào)告書(shū)全文?！?礦業(yè)權(quán)資產(chǎn)評(píng)估的關(guān)注點(diǎn),標(biāo)的資產(chǎn)涉及礦業(yè)權(quán)的，對(duì)資產(chǎn)評(píng)估關(guān)注以下事項(xiàng)： 礦業(yè)權(quán)的有效期。 有償取得探礦權(quán)、采礦權(quán)時(shí)價(jià)款繳納的情況。價(jià)款實(shí)際繳納情況與礦業(yè)權(quán)出讓協(xié)議約定是否相符。如果是上市公司購(gòu)買(mǎi)擁有礦業(yè)權(quán)的公司的股權(quán)，是否已將應(yīng)分期支付的款項(xiàng)足額記為負(fù)債。 最近三年進(jìn)行過(guò)儲(chǔ)量評(píng)審的，提供由具有相應(yīng)地質(zhì)勘查資質(zhì)的單位編制的地質(zhì)勘查報(bào)告或礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量核實(shí)報(bào)告、礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量評(píng)審意見(jiàn)書(shū)、礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量評(píng)審備案證明。對(duì)于本次交易和最近一次歷史儲(chǔ)量核實(shí)報(bào)告存在差異的，披露差異的合理性。,礦業(yè)權(quán)資產(chǎn)評(píng)估的關(guān)注點(diǎn)（續(xù)）,對(duì)于煤礦開(kāi)采企業(yè)，關(guān)注安全生產(chǎn)問(wèn)題。在煤炭生產(chǎn)許可證上登記的生產(chǎn)能力,是否超過(guò)由煤礦安全生產(chǎn)管理部門(mén)核定的生產(chǎn)能力。對(duì)于國(guó)家進(jìn)行產(chǎn)品總量宏觀調(diào)控的礦種，評(píng)估中生產(chǎn)規(guī)模的確定不超過(guò)按管理部門(mén)下達(dá)的生產(chǎn)指標(biāo)。 評(píng)估參數(shù)的合理性。 對(duì)于資源儲(chǔ)量大、服務(wù)年限長(zhǎng)、一次性繳納采礦價(jià)款確有困難的礦山企業(yè)