淺談現(xiàn)金流量表在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用

1、高速緩存區(qū)流修訂版在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用摘要：高速緩存區(qū)流程修訂是反映企業(yè)在特定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金與現(xiàn)金等價(jià)物流入與流出資訊的動(dòng)態(tài)報(bào)表通訊端口。 科學(xué)地分析和利用高速緩存區(qū)流修訂是通訊端口用戶做出正確決策的前提之一。 在財(cái)務(wù)管理本質(zhì)的基礎(chǔ)上，高速緩存區(qū)流修訂在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中扮演了重要的角色。在當(dāng)前企業(yè)資金普遍緊張的情況下，從企業(yè)管理部門到與企業(yè)密切相關(guān)的債權(quán)人和投資者，都日益重視企業(yè)的高速緩存區(qū)流動(dòng)情況。 企業(yè)管理部門希望了解企業(yè)的高速緩存區(qū)流信息，掌握企業(yè)的高速緩存區(qū)流規(guī)則，提高資金使用效率，為正確決定經(jīng)營、投資、通融資金提供依據(jù)的債權(quán)人和投資者了解企業(yè)現(xiàn)在的變化能力和現(xiàn)金生成潛力，估計(jì)將來支付

2、債務(wù)和利益分配的能力。 高速緩存區(qū)流修訂版是企業(yè)在一定會(huì)修訂期間內(nèi)的經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和通融資金活動(dòng)等影響現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的會(huì)修訂報(bào)告書，實(shí)際上是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表。一財(cái)務(wù)管理的本質(zhì)資產(chǎn)實(shí)質(zhì)上確定了公司使用的資金群組。 這些個(gè)資金的兩個(gè)主要是股東資本和負(fù)債，收入和費(fèi)用說明公司的收益是如何產(chǎn)生的，公司通過經(jīng)營資產(chǎn)產(chǎn)生相應(yīng)的利益和云同步，也產(chǎn)生相應(yīng)的高速緩存區(qū)流。 公司純高速緩存區(qū)流動(dòng)的一部分用于回報(bào)向公司投資資本的投資者，另一部分留在公司內(nèi)部，成為所謂的公司融資，被用于公司的自我發(fā)展。 在下一個(gè)公司修訂年度，公司資源相應(yīng)增加，隨著公司經(jīng)營效率的提高，會(huì)產(chǎn)生更多的利潤和凈高速緩存區(qū)流，增

3、加的凈高速緩存區(qū)流的一部分會(huì)被重新投入到公司，重復(fù)這樣的良性循環(huán)。根據(jù)以上簡單介紹，財(cái)務(wù)管理本質(zhì)上是以下三個(gè)基本方面的管理：公司的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是資產(chǎn)負(fù)債表，主要考慮公司資產(chǎn)組合是否恰當(dāng)公司的盈利性損益調(diào)整書，如何做評估公司的盈利性公司的高速緩存區(qū)流程，即高速緩存區(qū)流程調(diào)整書， 公司產(chǎn)生了多少高速緩存區(qū)流，以及如何提高凈現(xiàn)金流量的問題。2高速緩存區(qū)流修訂版分析現(xiàn)狀有日子，我國企業(yè)一直重視效益分析。 沒有過去有日子的高速緩存區(qū)流程的概念，企業(yè)也沒有制作高速緩存區(qū)流程修正報(bào)告書。 到1999年我國發(fā)表了高速緩存區(qū)流修訂版的指導(dǎo)方針，從2000年度開始在龍頭企業(yè)制作高速緩存區(qū)流修訂版。 從實(shí)踐上來看，到今

4、天為止大多數(shù)企業(yè)都沒能及時(shí)且正確地制作高速緩存區(qū)流修正表。 高速緩存區(qū)流修訂分析研究進(jìn)一步落后，企業(yè)無法利用高速緩存區(qū)流修訂這一有效工具分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)營能力，特別是獲取高速緩存區(qū)流的能力對企業(yè)發(fā)展的影響，不利于企業(yè)發(fā)展，提高競爭力。在財(cái)務(wù)管理中，利用現(xiàn)金流量分析比利用盈利性更直觀、更有效，可以解釋盈利性公司退出的原因，可以解釋虧損企業(yè)繼續(xù)生存的原因，也可以解釋企業(yè)發(fā)展的核心問題。 對加強(qiáng)企業(yè)管理，促進(jìn)企業(yè)管理者管理觀念的改變具有重要意義。3財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表的缺陷(一)周轉(zhuǎn)資本概念有缺陷，用周轉(zhuǎn)資本衡量企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，不完全做評估企業(yè)流變性和債務(wù)償債能力。 周轉(zhuǎn)資本是流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的差，

5、流動(dòng)和非流動(dòng)的區(qū)分基于一年或一個(gè)營業(yè)周期。 但是，以一年或一個(gè)營業(yè)周期為分類標(biāo)準(zhǔn)，很難正確地反映資產(chǎn)、負(fù)債的性質(zhì)。 這種流動(dòng)和非流動(dòng)的定義模糊性使得運(yùn)用運(yùn)營資本客觀地做評估企業(yè)財(cái)務(wù)狀況變得困難。(2)周轉(zhuǎn)資本的測量容易受可選擇的會(huì)議訂正量和成本分配方法的影響。 對同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)議修訂處理可能存在多種方法，以不同的方式獲得不同的運(yùn)營資本量，管理當(dāng)局可以在一定程度上利用會(huì)議修訂政策的選擇來修飾財(cái)務(wù)報(bào)告。(三)周轉(zhuǎn)資本對財(cái)務(wù)狀況的預(yù)測能力不足； 周轉(zhuǎn)資本預(yù)測能力的不足被一些實(shí)證分析證明了。 研究分析表明，在企業(yè)陷入財(cái)政困境的前五年，周轉(zhuǎn)資本及其相關(guān)指標(biāo)的預(yù)測能力低于現(xiàn)金負(fù)債比。(4)運(yùn)營資本有隱瞞企業(yè)財(cái)務(wù)問題的不良作用。 企業(yè)大量信任庫存，現(xiàn)在購買庫存，運(yùn)營