會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作教程模板.ppt

1、會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)教程,會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)指導(dǎo),實(shí)驗(yàn)?zāi)康脑谟谑箤W(xué)生掌握會(huì)計(jì)核算的基本技能，提高核算能力，包括審核原始憑證的能力，編制記賬憑證和匯總記賬憑證的能力，登記賬簿的能力，編制會(huì)計(jì)報(bào)表的能力，查賬、對賬的等方面能力。是基礎(chǔ)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和成本會(huì)計(jì)等課程的綜合運(yùn)用。同時(shí)，還要培養(yǎng)學(xué)生嚴(yán)謹(jǐn)?shù)穆殬I(yè)作風(fēng)。,一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康?、實(shí)驗(yàn)學(xué)生在實(shí)驗(yàn)操作前，必須做好一切準(zhǔn)備工作。其準(zhǔn)備工作包括：全面復(fù)習(xí)所學(xué)的基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和成本會(huì)計(jì)等教材內(nèi)容；熟悉新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)通則的規(guī)定；準(zhǔn)備好實(shí)驗(yàn)操作用的用品和用具等。 、實(shí)驗(yàn)學(xué)生必須嚴(yán)格遵守上課時(shí)間，不得無故缺課。在實(shí)驗(yàn)期間，每位實(shí)驗(yàn)學(xué)生每周應(yīng)保證有4個(gè)課時(shí)的時(shí)間進(jìn)行實(shí)習(xí)

2、操作。,二、實(shí)驗(yàn)要求,三、實(shí)驗(yàn)內(nèi)容,選用信恒保溫瓶廠12月份的實(shí)際業(yè)務(wù)為會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)內(nèi)容。 基本存款賬戶：工商銀行上海分行靜安支行 賬號(hào)：267-03012345 一般存款賬戶：中國銀行上海分行 賬號(hào)：26703012345 證券資金賬戶：利通證券公司 賬號(hào)：01216688 社保基金專戶：工商銀行上海分行靜安支行 賬號(hào)：267-08111678,會(huì)計(jì)核算的財(cái)務(wù)處理,建賬 識(shí)別、審核和整理原始憑證； 編制記賬憑證； 登記明細(xì)賬和日記賬； 編制記賬憑證匯總表； 開設(shè)并登記總分類賬戶； (7)編制會(huì)計(jì)報(bào)表。,2020/7/17,6,會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)課程流程,課程要求,1. 二位同學(xué)分工協(xié)作，共同完成信恒保

3、溫瓶廠12月份的全部會(huì)計(jì)工作。 （下課后將各自組合的名單報(bào)給學(xué)習(xí)委員，組合一旦確定不能更改，是成績考核的組成部分） 注意：賬務(wù)工作分配時(shí)應(yīng)按時(shí)間進(jìn)程平分，不能簡單平均，從84筆業(yè)務(wù)開始工作量較大，應(yīng)分工完成。 2. 課程中應(yīng)準(zhǔn)備會(huì)計(jì)辦公的基本物件： 黑筆、紅筆、直尺（用于劃線）、計(jì)算器、票據(jù)夾（山型夾、長尾夾均可，用于固定憑證）、剪刀/切紙刀（用于剪裁） 注意：除草稿外，不得使用涂改液、不干膠、橡皮等修正工具,2020/7/17,7,業(yè)務(wù)流程,2020/7/17,8,會(huì)計(jì)循環(huán)體系,經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),填制和審核憑證,設(shè)置會(huì)計(jì)科目,登記賬簿,編制會(huì)計(jì)報(bào)表,對賬和結(jié)賬,財(cái)產(chǎn)清查,復(fù)式記賬方法,試算平衡表,本

4、周要求（第一周）,設(shè)賬： 教材P16-25頁 根據(jù)“賬頁格式”要求欄選擇正確的賬頁，要求為（略）的不需要設(shè)賬； “材料采購”橫線登記式可參考教材333頁； “原材料”等數(shù)量金額式單價(jià)可參考教材25頁； “生產(chǎn)成本基本/輔助生產(chǎn)成本”（P24）明細(xì)賬可參考教材337頁，其中明細(xì)項(xiàng)目填列內(nèi)容在24頁列出； “制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”明細(xì)賬可參考教材339頁，明細(xì)項(xiàng)目在24頁； “應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬可參考教材341頁，明細(xì)項(xiàng)目在25頁,2020/7/17,9,三欄式舉例,2020/7/17,10,數(shù)量金額式舉例,2020/7/17,11,-馬口鐵明細(xì)賬,賬簿的登記規(guī)則,2020/7/17,1

5、2,（1）必須根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證（日記賬），及時(shí)地登記各種賬簿。,會(huì)計(jì)憑證,賬 簿,（2）記賬要用藍(lán)黑或黑色墨水書寫，不能用圓珠筆或鉛筆，以保證賬簿記錄清晰耐久，便于日后查考。紅墨水只能限于沖賬、劃線和改錯(cuò)時(shí)使用。,2020/7/17,13,賬簿的登記規(guī)則,（3）說明簡明扼要,書寫適當(dāng)留格,2020/7/17,14,（4）賬簿應(yīng)按頁次編號(hào)，防止散失。記賬時(shí)，應(yīng)按頁逐頁逐行登記，不能跳行隔頁,會(huì)計(jì)科目:,銀行存款,第 45 頁,總 分 類 賬,賬簿的登記規(guī)則,2020/7/17,15,第 12 頁,會(huì)計(jì)科目:,銀行存款,作廢,總 分 類 賬,作廢,（5）如果發(fā)生了跳行隔頁，應(yīng)在空頁或空行處用

6、紅色墨水劃對角線注銷，并注明“作廢”字樣。,賬簿的登記規(guī)則,2020/7/17,16,一、賬簿的登記規(guī)則,（6）賬頁記完 時(shí)，應(yīng)在每頁最后一行的“摘要”欄寫上“轉(zhuǎn)次頁”字樣并結(jié)出借、貸方的發(fā)生額累計(jì)和余額；在下一頁第一行的“摘要”欄中，寫上“承上頁”（或接前頁）字樣，將上頁末的發(fā)生額和余額轉(zhuǎn)入，然后在下一行開始登記新的業(yè)務(wù)。,銀行存款,會(huì)計(jì)科目:,第 46 頁,總 分 類 賬,會(huì)計(jì)科目:,銀行存款,第 45 頁,總 分 類 賬,2020/7/17,賬簿的登記規(guī)則,2020/7/17,17,（7）若需結(jié)出余額，應(yīng)在“借或貸”欄寫表示余額方向“借”或“貸”，如果余額為，方向欄寫“平”。如：,應(yīng)收賬

7、款總賬,賬簿的登記規(guī)則,本周要求（第二-七周）,（1）填制和審核原始憑證 原始憑證填制要求： 記錄真實(shí) 內(nèi)容完整 書寫規(guī)范 填制及時(shí),2020/7/17,18,用筆要求： 單頁憑證：黑色水筆 大寫金額： 壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、 佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整 元/角整，分，連續(xù)的零只寫一個(gè)； 小寫金額：寫到分，前加￥ ，不得連筆；數(shù)字與底線應(yīng)成600的傾斜，不要頂滿格（行）。除“4、5”以外的各單數(shù)字，均應(yīng)一筆寫成，不能人為的增加數(shù)字的筆畫。 編號(hào)：連續(xù)，預(yù)先編號(hào)不得撕毀，作廢蓋章； 錯(cuò)誤：按規(guī)定方法改正。,19,轉(zhuǎn)賬支票是由付款人簽發(fā)支付款項(xiàng)的一種票據(jù)。,存根部分,出票

8、部分,本周要求,（2）編制記賬憑證 填制日期； 科目運(yùn)用準(zhǔn)確，會(huì)計(jì)分錄正確； 摘要言簡意賅； 保證科目對應(yīng)關(guān)系清晰； 要附有原始憑證，并應(yīng)注明其張數(shù)； 各種記賬憑證必須連續(xù)編號(hào)，以便查考。 注意： 在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，現(xiàn)金和銀行存款之間的劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，既涉及到了貨幣資金收入業(yè)務(wù)，又涉及到貨幣資金支出業(yè)務(wù)，為了避免記賬重復(fù)，只編制付款憑證，不編制收款憑證。,2020/7/17,20,21,編制記賬憑證,經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),貨幣資金：庫存現(xiàn)金 銀行存款,22,銀行存款,國家投入貨幣,實(shí)收資本,國家資本,2,1,1,肆萬伍仟元整,張三,李四,王五,陳淑賢,王五,2月5日，國家投入貨幣45 000元，企業(yè)已存入銀行。 借

9、：銀行存款 45 000 貸：實(shí)收資本國家資本 45 000,23,原材料,甲材料,購料欠款,應(yīng)付賬款,振華廠,2,1,2,張三,李四,陳淑賢,王五,2月10日，購入甲種原材料500公斤，單價(jià)16元，共計(jì)8 000元款尚未向振華廠支付。 借：原材料甲材料 8 000 貸：應(yīng)付賬款振華廠 8 000,24,銀行存款,償還短期借款,短期借款,流動(dòng)資金借款,3,1,1,陸萬元整,張三,李四,王五,陳淑賢,王五,2月15日，用銀行存款60 000元償還流動(dòng)資金借款。 借：短期借款流動(dòng)資金借款 60 000 貸：銀行存款 60 000,25,銀行存款,提現(xiàn),庫存現(xiàn)金,4,2,1,肆佰陸拾元整,張三,李四

10、,王五,陳淑賢,王五,2月21日，從銀行提取現(xiàn)金460元。 借：庫存現(xiàn)金 460 貸：銀行存款 460,26,生產(chǎn)成本,A產(chǎn)品,分配工資費(fèi)用,應(yīng)付職工薪酬,5,2,1,張三,李四,陳淑賢,王五,2月29日，計(jì)算（分配）應(yīng)付職工工資22 000元，其中，A 產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資16 000元，車間管理人員工資4 000元，廠部管理人員工資2 000元。 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 16 000 制造費(fèi)用 4 000 管理費(fèi)用 2 000 貸：應(yīng)付職工薪酬 22 000,制造費(fèi)用,管理費(fèi)用,27,特例 2 ：一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)一張憑證填不下時(shí),可以填多張記賬憑證，編分號(hào)。 例如：12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)支出類賬戶的余

11、額。 借：本年利潤 27 300 貸：主營業(yè)務(wù)成本 20 000 銷售費(fèi)用 1 500 營業(yè)稅金及附加 500 管理費(fèi)用 4 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 100 營業(yè)外支出 1 000 所得稅費(fèi)用 200 可以拆成兩個(gè)復(fù)合的會(huì)計(jì)分錄，編分號(hào)。,28,本年利潤,主營業(yè)務(wù)成本,結(jié)轉(zhuǎn)支出類賬戶,3,2,2,張三,李四,陳淑賢,王五, 借：本年利潤 27 300 貸：主營業(yè)務(wù)成本 20 000 銷售費(fèi)用 1 500 營業(yè)稅金及附加 500 管理費(fèi)用 4 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 100 營業(yè)外支出 1 000 所得稅費(fèi)用 200,本年利潤,銷售費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)支出類賬戶,本年利潤,營業(yè)稅金及附加,結(jié)轉(zhuǎn)支出類賬戶,本年利潤,管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)支出類賬戶,本年利潤,主營業(yè)務(wù)成本,結(jié)轉(zhuǎn)支出類賬戶,2,1,29,本年利潤,營業(yè)外支出,結(jié)轉(zhuǎn)支出類賬戶,3,2,2,貳萬柒仟叁佰元整,張三,李四,陳淑賢,王五,本年利潤,所得稅費(fèi)用,