《企業(yè)財產(chǎn)保險》PPT課件

1、企業(yè)財產(chǎn)保險 第一節(jié) 企業(yè)財產(chǎn)保險的承保對象 一、企業(yè)財產(chǎn)保險的概念、范圍及其特征 二、企業(yè)財產(chǎn)保險的保險標的,（一）企業(yè)財產(chǎn)保險的概念,企業(yè)財產(chǎn)保險是中國財產(chǎn)保險的主要險種，它以企業(yè)的固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)為保險標的，以企業(yè)存放在固定地點的財產(chǎn)為對象的保險業(yè)務，即保險財產(chǎn)的存放地點相對固定且處于相對靜止的狀態(tài)。,（二）企業(yè)財產(chǎn)保險的范圍,企業(yè)財產(chǎn)保險是我國財產(chǎn)保險業(yè)務中的主要險種之一，其適用范圍很廣，一切工商、建筑、交通、服務企業(yè)、國家機關、社會團體等均可投保企業(yè)財產(chǎn)保險，即對一切獨立核算的法人單位均適用。 1、領有工商營業(yè)執(zhí)照，有健全會計帳冊，財務獨立，以全民所有制或集體所有制為主體的各類企業(yè)

2、。 2、國家機關、事業(yè)單位、人民團體等。 3、以人民幣投保，愿意接受財產(chǎn)保險基本險條款的三資企業(yè)。 4、有健全會計帳冊的私營企業(yè)。,（三）企業(yè)財產(chǎn)保險的特征,1.保險標的是陸地上處于相對靜止狀態(tài)的財產(chǎn)； 2.承保財產(chǎn)地址不得隨意變動； 3.該險種強調的是法人資格。,案例1：保險標的變更引發(fā)的糾紛,某制革廠于2002年11月11日與某保險公司簽訂了企財險合同，將自有的固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)全部投保，保險金額為420萬元，保險費1.5萬元，保險期限1年。在投保單和保險單所附的財產(chǎn)明細表中，均寫明了投保的流動資產(chǎn)包括原材料和產(chǎn)品，存放在本廠倉庫內，并在保單所附的制革廠簡圖中標明了倉庫、車間的位置。200

3、3年2月1日，制革廠與上海某公司簽訂了由某公司為制革廠代銷合成內底革合同。,制革廠于2003年3月份兩次發(fā)貨給某公司內底革1900件，合計28萬元。上海公司把貨物存放在其所在地的一所倉庫中。2003年7月14日，由于某公司所在地連續(xù)高溫，引起該批產(chǎn)品自燃，燒毀40噸。經(jīng)公安部門消防科學研究所對火災進行鑒定，結論為：合成內底革為驟然自燃所致?；馂陌l(fā)生后，制革廠向保險公司索賠，保險公司以制革廠投保標的物被銷售轉移，保險項目變更，不屬賠償范圍為由，拒絕賠償，制革廠于是訴訟至某市中級人民法院。請分析本案。,二、企業(yè)財產(chǎn)保險的保險標的 （一） 可保財產(chǎn)： （1）屬于被保險人所有或與他人共有而由被保險人

4、負責的財產(chǎn)； （2）由被保險人經(jīng)營管理或替他人保管的財產(chǎn)； （3）其他具有法律上承認的與被保險人有經(jīng)濟利害 關系的財產(chǎn)。,用會計科目反映：如固定資產(chǎn)、流動財產(chǎn)、帳外資產(chǎn)等 用企業(yè)財產(chǎn)項目類別反映：如房屋、建筑物、機器設備、材料、商品物資等,（二） 特約可保財產(chǎn)： 1. 原因：實際價值難以確定、符合財產(chǎn)保險 的一般要求，按定值保險承保。 2. 條款與費率： 條款不變/增加保險費 兩種情況 條款改變/增加保險費,一是無須加貼保險特約條款或增加保險費的情況下予以特約承保的財產(chǎn)： 金銀、珠寶、鉆石、玉器首飾、古幣、古玩、故書、古畫、郵票、藝術品、稀有金屬和其他珍貴財物； 二是必須用特約條款并增收保險費

5、方可承保的財產(chǎn)： 堤堰、水閘、鐵路、道路、涵洞、橋梁、碼頭； 礦井、礦坑內的設備和物資。,（三） 不保財產(chǎn)： （1）土地、礦藏、礦井、礦坑、森林、水產(chǎn)資源以及未經(jīng) 收割或收割后尚未入庫的農(nóng)作物； （2）貨幣、票證、有價證券、文件、帳冊、圖表、技術資 料、電腦資料、強制彈藥以及無法鑒定價值的財產(chǎn)； （3）違章建筑、危險建筑、非法占有的財產(chǎn)； （4）在運輸過程中的物資； （5）領取執(zhí)照并正常運行的機動車； （6）牲畜、禽類和其他飼養(yǎng)動物。,不保的原因： （1）這些財產(chǎn)不屬于一般性的生產(chǎn)資料或商品； （2）這些財產(chǎn)缺乏價值依據(jù)或很難鑒定其價值； （3）承保這些財產(chǎn)會與政府的有關法律法規(guī)相抵 觸； （

6、4）必然會發(fā)生危險的財產(chǎn)； （5）應該投保其他險種的財產(chǎn)。,第二節(jié) 企業(yè)財產(chǎn)保險的險種 目前我國的企業(yè)財產(chǎn)保險分為國內業(yè)務和涉外業(yè) 務。 財產(chǎn)保險基本險 國內業(yè)務 財產(chǎn)保險綜合險 （普通）財產(chǎn)保險 涉外業(yè)務 財產(chǎn)一切險,一、基本險的保險責任與除外責任： （一） 基本險保險責任：* 1. 火災 2. 雷擊 3. 爆炸 4. 飛行物體及其他空中運行物體墜落。,5. 被保險人擁有財產(chǎn)所有權的自用的供電、供 水、供氣設備因保險事故遭受損壞，引起停 電、停水、停氣以致造成保險標的的直接損失； 6.在發(fā)生保險事故時，為搶救保險標的或防止災 害蔓延，采取合理的必要的措施而造成保險標 的的損失。 7. 保險事

7、故發(fā)生后，被保險人為防止或者減少保險 標的的損失所支付的必要的合理的費用，由保險 人承擔。,（二） 基本險除外責任： 由于下列原因造成保險標的的損失，保險人不負責 賠償： （1）戰(zhàn)爭、敵對行為、軍事行動、武裝沖突、罷 工、暴動； （2）被保險人及其代表的故意行為或縱容所致； （3）核反應、核子幅射和放射性污染； （4）地震、暴雨、洪水、臺風、暴風、龍卷風、雪 災、雹災、冰凌、泥石流、崖崩、滑坡、水暖 管爆裂、搶劫、盜竊。,（5）保險標的遭受保險事故引起的各種間接 損失； （6）保險標的本身缺陷、保管不善導致的損 毀，保險標的的變質、霉爛、受潮、蟲 咬、自然磨損、自然損耗、自燃、烘焙 所造成的損

8、失； （7）由于行政行為或執(zhí)法行為所致的損失。 （8） 其他不屬于保險責任范圍內的損失和費 用。,二、綜合險的保險責任與除外責任： （一） 綜合險保險責任：* 不但承擔基本險七個方面的責任，還擴展到以下12項自然災害造成保險標的的損失： 暴雨、洪水、臺風、暴風、龍卷風、雪災、雹災、冰凌、泥石流、崖崩、突發(fā)性滑坡、地面突然塌陷。,案例2：綜合險的案例,某磚瓦廠投保了企財險，保險合同的基本責任條款為：“保險人對于下列自然災害和意外事故造成的保險財產(chǎn)的損失，承擔保險責任火災、爆炸.暴雨、洪水.”，在保險期間，當?shù)叵铝艘粓龃笥?，將一批磚坯泡損，被保險人提出索賠，被保險人提出兩點理由：第一，大雨是自然災

9、害的一種；第二，大雨亦是暴雨.認為損失為保險責任。請問磚瓦廠的說法是否合理？本案可否用有利于被保險人解釋？,（二） 綜合險除外責任： 由于下列原因造成保險標的的損失，保險人 不負責賠償： （1）戰(zhàn)爭、敵對行為、軍事行動、武裝沖 突、罷工、暴動； （2）被保險人及其代表的故意行為或縱容所 致； （3）核反應、核子幅射和放射性污染。,（4）保險標的遭受保險事故引起的各種間接損失； （5）地震所造成的一切損失； （6）保險標的本身缺陷、保管不善導致的損毀，保 險標的的變質、霉爛、受潮、蟲咬、自然磨 損、自然損耗、自燃、烘焙所造成的損失； （7）堆放在露天或罩棚下的保險標的以及罩棚，由 于暴風、暴雨造

10、成的損失； （8）由于行政行為或執(zhí)法行為所致的損失。 （9） 其他不屬于保險責任范圍內的損失和費用。,三. 附加險 1. 盜竊 2. 露堆財產(chǎn)保險/礦下財產(chǎn)保險 3. 鍋爐壓力容器損失 4.管道破裂損失 5. 櫥窗玻璃破碎險 6. 營業(yè)中斷保險（利潤損失保險）,第三節(jié) 企業(yè)財產(chǎn)保險的保險金額 一、固定資產(chǎn)的保險價值與保險金額： 保險價值：按出險時的重置價值確定。 保險金額（1）按帳面原值確定 （2）按帳面原值加成數(shù)確定 （3）按重置價值確定 （4）按其他方式確定,二、流動資產(chǎn)的保險價值與保險金額： 保險價值：按出險時帳面余額確定 保險金額：由被保險人按最近12個月任意月份的帳 面余額確定，或由

11、被保險人自行確定。 三、帳外財產(chǎn)和代保管財產(chǎn)的保險價值與保險金額 保險價值：按出險時的重置價值或帳面余額確定 保險金額：按重置價值或由被保險人自行估價,第四節(jié) 企業(yè)財產(chǎn)保險的保險費率 一、 費率的分類：企業(yè)財產(chǎn)保險的保險費率分為工 業(yè)類、倉儲類和普通類。 二、費率的計算：財產(chǎn)保險的費率計算單位規(guī)定為按每千元保額計算，費率表達形式為: xx. 保險費的高低取決于三個因素： 保險金額、保險費率和保險期限,三、 影響企業(yè)財產(chǎn)保險費率的主要因素有：* 1. 投保險種：基本險、綜合險（財產(chǎn)險或財產(chǎn)一切險）、附加險及免賠額的高低； 2. 房屋的建筑結構：鋼骨結構、磚石結構、木結構等； 3. 占用性質； 4

12、. 地理位置；,5. 周圍環(huán)境； 6. 投保人的安全管理水平； 7. 歷史損失記錄； 8. 市場競爭因素。,第五節(jié) 企業(yè)財產(chǎn)保險的賠償 一、 賠償方式 1. 保險人向被保險人支付賠償款； 2. 保險人承擔修理受損保險財產(chǎn)的費用； 3. 保險人承擔恢復或置換受損保險財產(chǎn)的費用。,財產(chǎn)基本險與綜合險：強調按比例承擔賠償責任，未規(guī)定賠 償方式。 （涉外）財產(chǎn)險與一切險： （1）如果發(fā)生本保險責任范圍內的損失，本公司選擇下列 方式賠償： 1. 按受損財產(chǎn)的價值賠償； 2. 賠付受損財產(chǎn)基本恢復原狀的修理、修復費用； 3. 修理、恢復受損財產(chǎn)，使之達到與同類財產(chǎn)基本一 致的狀況。 （2） 受損財產(chǎn)的賠償

13、按損失當時的市價計算。市價低于保 險金額時，賠償按市價計算；市價高于保險金額時， 賠償按保險金額與市價的比例計算。,二、 賠款計算 1. 固定資產(chǎn)的賠償計算 （1）全部損失 保險金額 出險時重置價值 不超過出險時重置價值 保險金額 出險時重置價值 保險金額 出險時重置價值 不超過保險金額 備注：1. 最高賠償金額不能超過保險金額或出險時重置價值 2. 固定資產(chǎn)發(fā)生全損賠付原值后，不再支付其修復、 安裝費用。,（2）部分損失 保險金額 出險時重置價值 賠款 實際損失或修復費用應扣殘值 保險金額 出險時重置價值 保險金額 賠款 實際損失 X 應扣殘值 出險時重置價值,（3） 其他賠償規(guī)定 對于下列

14、固定資產(chǎn)的損失（全部或部分損失），如果保單未 予注明特別的承諾，保險人不予賠償： a. 條款規(guī)定的特約財產(chǎn)與不保財產(chǎn)； b. 以經(jīng)營方式或租賃方式租入的財產(chǎn)； c. 代保管的財產(chǎn)； d. 替外單位修理的機器設備； e. 報廢的財產(chǎn)等,2. 流動資產(chǎn)、存貨的賠償計算 （1）全部損失 保險金額 出險時帳面余額 賠償金額 不超過 出險時帳面余額 保險金額 出險時帳面余額 賠償金額 不超過 保險金額,（2）部分損失 保險金額 出險時帳面余額 賠款 實際損失或修復費用應扣殘值 保險金額 出險時帳面余額 按比例計算 保險金額 賠款 X 實際損失或修復費用 應扣殘值 出險時帳面余額 3. 帳外財產(chǎn)和代保管保

15、險財產(chǎn) 全部損失和部分損失的計算同上,例題：*,某企業(yè)投保企財險綜合險，保額200萬元，保險有效期從2003年1月1日至2003年12月31日。 （1）該企業(yè)于2003年3月14日發(fā)生火災，損失金額60萬元，保險事故發(fā)生時的實際價值為200萬元，則保險公司應賠償多少？為什么？ （2）2003年6月19日因發(fā)生地震而造成財產(chǎn)損失20萬元，保險事故發(fā)生時的實際價值為240萬元，則保險公司應賠償多少？為什么？ （3）2003年11月23日因下暴雨，倉庫進水而造成存貨損失120萬元，保險事故發(fā)生時的企財險實際價值為150萬元，則保險公司應賠償多少？為什么？,第六節(jié) 利潤損失保險 一、利潤損失保險的含義

16、 利潤損失保險（Loss of Profit）也稱營業(yè)中斷 險（Business Interruption） 保險責任造成的直接物質損失 財產(chǎn)保險 因物質損毀而引起的間接損失 如停產(chǎn)、減產(chǎn)、營業(yè)中斷而產(chǎn) 生的間接經(jīng)濟損失,前提條件： 被保險人只有在投保了財產(chǎn)保險的條件下才能投保 利潤損失險，只有在被保險財產(chǎn)遭受保險事故造成 損失并獲得保險人賠償 含義：* 利潤損失保險承保由于火災和自然災害或意外事故 造成被保險人保險財產(chǎn)損失，在保險財產(chǎn)從受損到 恢復至營業(yè)前狀況這一段時期內，因停產(chǎn)、停業(yè)或 營業(yè)受到影響，被保險人遭受的利潤損失和受災后 營業(yè)中斷期間所需開支的必要費用等間接經(jīng)濟損 失。,二、利潤

17、損失保險的特征 1. 財產(chǎn)保險所承保的是保險標的的直接損失，而利潤損失保險承保的是財產(chǎn)保險不予承保的間接損失。二者相輔相成，互為補充。 2. 被保險人必須足額投保財產(chǎn)保險。 3. 利潤損失保險賠償?shù)闹皇峭侗Ｆ髽I(yè)合法、合理的經(jīng)濟損失。,利潤損失保險不予承保的利潤損失： （1）由于被保險人計劃不周、經(jīng)營不善或違 反政府法令造成的利潤減少； （2）由于合同責任、市價下跌、產(chǎn)品質量低 劣、產(chǎn)品積壓等原因造成的損失。,三、利潤損失保險的保障項目* 毛利潤損失、營業(yè)費用增加所致的毛利潤損失和工 資及審計師費用。 （一）毛利潤損失 1. 凈利潤、毛利潤和毛利潤率 （1）凈利潤：營業(yè)額扣減生產(chǎn)成本和費用，正值

18、為 盈利，負值則為虧損。 營業(yè)額100萬 （生產(chǎn)成本70萬 費用10萬） 20萬 （2）毛利潤：營業(yè)額扣減生產(chǎn)成本，未扣減費用和 支出。,毛利潤的計算方法： “加法”即企業(yè)凈利潤加上各種可保險的維持費用的數(shù)額。 凈利潤20萬 可保險的維持費用10萬 30萬 “減法”即按下列公式計算： 營業(yè)額 年終庫存 在制品（半成品）減去 上年庫存 在制品（半成品） 特定營業(yè)費用 （100萬 20萬 0 ） （20萬 0 70萬） 30萬 特定營業(yè)費用：原材料采購費、包裝費、運輸費、取暖費、 生產(chǎn)工人工資等，營業(yè)中斷后無需支出，故無保險利益。 維持費用即固定費用：高層管理人員工資、水電費、廣告 費、租金、利息

19、、保險費等，營業(yè)中斷后仍需支出，具保險 利益。,（3）毛利潤率：指發(fā)生在損失之日前的會計年度內毛利潤 占營業(yè)額的比率。公式： 毛利潤率 毛利潤/營業(yè)額 X 100 2. 營業(yè)額與標準營業(yè)額 營業(yè)額是指企業(yè)在營業(yè)處所經(jīng)營業(yè)務過程中的營業(yè)收入，即 出售產(chǎn)品、提供服務的收入。公式： 營業(yè)額 生產(chǎn)費用 維持費用 凈利潤 100萬 70萬 10萬 20萬 標準營業(yè)額是指企業(yè)在發(fā)生損失之前12個月中與賠償期相對 應的營業(yè)額。 賠償參照上一年同期的營業(yè)額或災前幾個月的營業(yè)額。,3. 營業(yè)額減少：指正常的標準營業(yè)額減去賠償期內非正常營業(yè)額的差額。 4. 營業(yè)額減少所致的毛利潤損失：賠償期間標準營業(yè)額和不正常營

20、業(yè)額的差額乘以毛利潤率。 公式： 營業(yè)額減少所致的毛利潤損失 （標準營業(yè)額賠償期營業(yè)額） X 毛利潤率,案例： 某企業(yè)于2001年1月1日投保企業(yè)財產(chǎn)保險和利潤損失保險，2000年該企業(yè)的毛利潤率為30。該企業(yè)于2001年7月1日發(fā)生火災，需6個月才能恢復，賠償期為7月1日至12月31日，標準營業(yè)額按上年同期（即2000年7月1日至12月31日）的營業(yè)額50000元，賠償期營業(yè)額為30000元，則營業(yè)額減少所致的毛利潤損失為：,實際操作中必須考慮到營業(yè)額增長和通貨膨 脹的因素。公式：毛利潤損失=（實際標準營業(yè)額-賠償期營業(yè)額 ） X毛利潤率 實際標準營業(yè)額 標準營業(yè)額 X （1 營業(yè)額增長率

21、通貨 膨脹率） 例如，約定一年后營業(yè)增長率為10，通貨 膨脹率為8，毛利潤損失為：,（二）營業(yè)費用增加所致的毛利潤損失： 指企業(yè)在遭受保險事故所造成的財產(chǎn)損失后，為避免或減少營業(yè)中斷的損失而額外支出的費用。 保險人承保上述費用的條件： 1. 這些費用的支出在主觀上是為了避免或減少營業(yè)損失，縮短營業(yè)中斷時間； 2. 增加的費用不能超過一定的“經(jīng)濟限度”。即增加的費用小于賠償期內挽回的營業(yè)額所形成的利潤。 公式： 經(jīng)濟限度 賠償期營業(yè)額 X 毛利潤率 （三）工資 （四）審計師費用,四、利潤損失險的賠償期* 一般企業(yè)受災后，要立即進行修建或重建重置，使之能在短期內恢復到受災前的水平，并能進行正常營業(yè)

22、，這一段恢復時期稱為賠償期。 賠償期可為3個月至12個月或更長時間。 賠償期與保險期 圖示,賠償期,保險期,受災日期,恢復日期,2001.1.1,2001.6.30,2001.12.31,2002.6.30,五.、利潤損失保險的保險金額和保險費率 （一）保險金額：按企業(yè)上年度的銷售或營業(yè)總額 加上本年度業(yè)務發(fā)展趨勢和通貨膨脹因素為 基礎，確定的本年度毛利潤額。 賠償期與保險金額 賠償期 12個月 本年度的毛利潤額 賠償期 12個月 按比例增加 如18個月，保險金額則為年毛利潤的150。,（二）保險費率 利潤損失保險的費率一般按以下原則和步驟確定： 1. 以承保的財產(chǎn)保險的費率為基礎費率； 2.

23、 根據(jù)不同行業(yè)、不同工作的標準費率進行增減； 3. 加上各種附加險及擴展責任的費率； 4. 根據(jù)其他影響損失的因素加費或減費； 5. 根據(jù)賠償期的長短進行調整,賠償期與保險費率關系表,六、利潤損失保險的賠償處理 （一）確定賠償責任 1. 利潤損失保險必須發(fā)生在被保險人所占有或指定的場所； 2. 營業(yè)中斷必須是必要的； 3. 損失必須是保險責任范圍內的損失原因引起的； 4. 物質損失必須發(fā)生在保險期內，如營業(yè)中斷延續(xù)到保險期滿后，對于超過保險期限的利潤損失也給予賠償。 （二）確定實際賠償期 實際賠償期是從損失發(fā)生之日起到生產(chǎn)或營業(yè)完全恢復到原 有水平為止。,（三）其他事項 1. 對不足額保險； 2. 實際維持費用的減少； 3. 為縮短實際賠償期所支付的額外費用。 不足額保險的賠償計算： 毛利潤損失 X 保險金額/全年毛利潤額 毛利潤損失 營業(yè)額減少所致毛利潤損失 營業(yè) 費用增加所造成利潤損失 壓縮固定費用的節(jié)余部 分。,案例：某企業(yè)投保財產(chǎn)綜合險附加利潤損失險，保險金額 240,000元，約定賠償期為6個月。在保險期內發(fā)生火災，營 業(yè)額下降到300,000元，標準營業(yè)額為500,000元，上年毛利 潤率為20，在賠償期內挽回的營業(yè)額為100,000元，因租房 增加租金40,000元，固定費用節(jié)余3,000元，全年毛利潤為 300,000元。保險賠