會計信息系統(tǒng) 會計報表子系統(tǒng).ppt

1、第五章 會計報表子系統(tǒng),第一節(jié) 會計報表子系統(tǒng)概述 第二節(jié) 會計報表的數(shù)據(jù)來源 第三節(jié) 取數(shù)函數(shù)及公式 第四節(jié) 報表編制 第五節(jié) 會計報表分析,會計報表子系統(tǒng)的主要功能是依據(jù)會計準則和有關(guān)法規(guī)，定期編制與報送規(guī)定的會計報表和企業(yè)內(nèi)部管理所需的各種報表，并利用編制出的會計報表數(shù)據(jù)，對經(jīng)濟活動與財務(wù)收支情況進行全面、系統(tǒng)的分析。,第一節(jié) 會計報表子系統(tǒng)概述,一、會計報表分類 二、會計報表的業(yè)務(wù)流程 三、會計報表系統(tǒng)的特點 四、會計報表子系統(tǒng)的功能,一 會計報表分類,按照報表的報送對象劃分，分為外部報表和內(nèi)部報表。 按照會計報表的編制單位劃分，可以分為單位報表、匯總報表和合并報表。 按照會計報表的編

2、制時期劃分，可以分為定期報表和不定期報表。 按照會計報表反映的經(jīng)濟內(nèi)容劃分，可以分為財務(wù)狀況報表、經(jīng)營成果報表和費用成本報表。,外部報表：企業(yè)向外提供給政府部門、其他 企業(yè)和個人使用的會計報表，這類報表的格式、內(nèi)容、報送時間、報送方式等都有統(tǒng)一規(guī)定 。 內(nèi)部報表：為企業(yè)經(jīng)營管理需要，編制適應(yīng) 企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理需要不對外公開的會計報表，如銷售報表、成本報表等。,單位報表：由自主經(jīng)營、獨立核算的基層單位編制的會計報表。 匯總報表：由上級公司或行政管理部門根據(jù)所屬企業(yè)報送的會計報表，連同本單位的會計報表，對報表各項目進行匯總而編制的會計報表。 合并報表：以母公司和子公司組成的企業(yè)集團為會計主體，在母

3、公司和子公司單獨編制的個別會計報表的基礎(chǔ)上，由母公司編制的綜合反映企業(yè)集團經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及其現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入與流出情況的會計報表。,定期報表：反映一定時期費用成本、財務(wù)狀況和經(jīng)營 成果。按編制的時間不同，又分為月報、季報、半年報（中報）和年報。 不定期報表：反映日常經(jīng)營情況，如購銷存日報表。,財務(wù)狀況報表：反映企業(yè)的財產(chǎn)和資金狀況，如資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金流量表。 經(jīng)營成果報表：反映企業(yè)的經(jīng)營成果及其分配的情況，如利潤表、利潤分配表、主營業(yè)務(wù)收支明細表。 費用成本報表：反映企業(yè)經(jīng)營過程中的各種費用和成本，如管理費用明細表、營業(yè)費用明細表、新產(chǎn)品成本表和主要新產(chǎn)品單位成本表。,二 會計報表的業(yè)

4、務(wù)流程,總賬,明細賬,日記賬,編制報表,會計報表,報表上報,三 會計報表系統(tǒng)的特點,輸入數(shù)據(jù)量少。 不設(shè)置報表數(shù)據(jù)直接修改功能。 輸出信息規(guī)定性強。 通用性更強、適用面更廣。 圖、表并用進行報表分析。 內(nèi)部報表要求多變。,四 會計報表子系統(tǒng)的功能,會計報表系統(tǒng)的功能如下圖所示：,會計報表子系統(tǒng),報表維護,報表描述,報表數(shù)據(jù)處理,報表輸出,財務(wù)分析,月末結(jié)賬,報表保護,報表備份,報表恢復(fù),報表格式,報表數(shù)據(jù),報表生成,報表刪除,報表審核,顯示查詢,打印輸出,傳輸,定義分析指標,定義數(shù)據(jù)來源,輸出分析結(jié)果,分析方法,報表系統(tǒng)維護 報表保護：對當前報表的數(shù)據(jù)通過一定的密碼設(shè)置，使當前報表數(shù)據(jù)處于只讀

5、狀態(tài)（其他用戶不能對該報表數(shù)據(jù)進行修改）。 報表備份：完成從計算機硬盤向軟盤的復(fù)制。 報表恢復(fù)：從軟盤到機內(nèi)硬盤的恢復(fù)備份。 報表描述 報表格式描述。按照一定的規(guī)則，完成各種格式標準樣本的設(shè)計。 報表數(shù)據(jù)來源定義。根據(jù)報表的編制方法，定義報表數(shù)據(jù)的選取方式。,報表數(shù)據(jù)處理 報表生成：根據(jù)用戶定義的報表格式和數(shù)據(jù)來源生成報表。 報表審核：對已經(jīng)生成的報表數(shù)據(jù)是否正確進行查詢審核。 報表刪除：對不再使用的報表經(jīng)有關(guān)部門批準，從機內(nèi)刪除。 報表輸出 報表顯示查詢：提供各種報表信息的查詢功能。 報表打?。喊搭A(yù)定格式打印輸出報表的功能。 報表傳輸：將會計報表傳輸給使用者。 報表分析 定義分析指標：按照會

6、計報表的分析方法確定進行會計報表分析使用的財務(wù)指標。 定義指標數(shù)據(jù)來源：根據(jù)分析指標的邏輯關(guān)系和運算規(guī)則確定各指標的計算公式。 分析方法：選擇分析數(shù)據(jù)的方法，如構(gòu)成分析、趨勢分析、圖形分析等。 輸出分析結(jié)果：查詢、打印與傳輸分析結(jié)果。 月末結(jié)賬,第二節(jié) 會計報表的數(shù)據(jù)來源,一、手工會計信息系統(tǒng)會計報表的數(shù)據(jù)來源 二、計算機會計信息系統(tǒng)會計報表的數(shù)據(jù)來源,一 手工會計信息系統(tǒng)會計報表的數(shù)據(jù)來源,手工會計信息系統(tǒng)會計報表的數(shù)據(jù)來源如下圖所示：,企業(yè)對外編制的主要會計報表的數(shù)據(jù)來源如下 ： 資產(chǎn)負債表的數(shù)據(jù)來源 直接依據(jù)總賬科目的期末余額填列 根據(jù)若干個總賬科目的期末余額分析計算填列 根據(jù)若干個明細

7、賬戶余額分析計算填列 根據(jù)報表項目之間的關(guān)系計算填列 根據(jù)有關(guān)報表的數(shù)據(jù)直接填列 利潤表的數(shù)據(jù)來源 直接依據(jù)有關(guān)賬戶的發(fā)生額分析填列 直接依據(jù)報表項目之間的關(guān)系計算填列 根據(jù)資產(chǎn)負債表和利潤表的有關(guān)項目分析計算填列 現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)來源 根據(jù)資產(chǎn)負債表和利潤表的有關(guān)項目分析計算填列 根據(jù)有關(guān)賬戶的發(fā)生額和余額分析計算填列,來源于計算機會計信息系統(tǒng)的賬務(wù)處理子系統(tǒng)。 來源于計算機會計信息系統(tǒng)會計報表子系統(tǒng)本身（如報表項目間的運算結(jié)果和報表間報表項目的運算結(jié)果）。 計算機信息系統(tǒng)外部數(shù)據(jù)輸入。,二 計算機會計信息系統(tǒng)會計報表的數(shù)據(jù)來源,第三節(jié) 取數(shù)函數(shù)及公式,常數(shù)：可以在定義報表格式時逐個表元直接

8、填入的數(shù)據(jù)。 變動數(shù)據(jù)：通常從賬（表）中獲取的數(shù)據(jù)，或?qū)@取的數(shù)據(jù)進一步加工生成。 變動數(shù)據(jù)的定義步驟： 1. 確定表元的數(shù)據(jù)源 2. 確定取數(shù)函數(shù) 3. 確定計算方式,第四節(jié) 報表編制,一、報表的格式設(shè)計 二、數(shù)據(jù)生成 三、報表稽核 四、會計報表的輸出,會計報表子系統(tǒng)的主要功能是依據(jù)會計準則和有關(guān)法規(guī)，定期編制與報送規(guī)定的會計報表和企業(yè)內(nèi)部管理所需的各種報表，并利用編制出的會計報表數(shù)據(jù)，對經(jīng)濟活動與財務(wù)收支情況進行全面、系統(tǒng)的分析。,一 報表的格式設(shè)計,報表格式 表頭：報表中描述報表整體性質(zhì)的部分。 表體：報表中的數(shù)據(jù)及分隔線，是報表的主體。 表尾：報表下部的附注、說明，既有固定的文字說明，

9、也有少量的數(shù)值數(shù)據(jù)。 報表格式設(shè)計步驟 定義報表的尺寸；設(shè)置報表各列的寬度；畫表格線；設(shè)置表元風格；登錄表頭；輸入表尾輔助文字信息。 表格式的修改 表頭、表尾的修改。 行、列的增減。,會計報表子系統(tǒng)的主要功能是依據(jù)會計準則和有關(guān)法規(guī)，定期編制與報送規(guī)定的會計報表和企業(yè)內(nèi)部管理所需的各種報表，并利用編制出的會計報表數(shù)據(jù)，對經(jīng)濟活動與財務(wù)收支情況進行全面、系統(tǒng)的分析。,二 數(shù)據(jù)生成,報表數(shù)據(jù)是根據(jù)報表描述的關(guān)系生成的。 數(shù)據(jù)生成所需考慮的問題有： 未描述的數(shù)據(jù)取值問題 對于未進行描述的數(shù)據(jù)項不需進行處理，而對于有描述的數(shù)據(jù)項需先進行清零再按生成關(guān)系進行數(shù)據(jù)生成，以便數(shù)據(jù)生成能多次重復(fù)進行處理，而其

10、結(jié)果永遠是相同的。 優(yōu)先級與運算順序問題 對于描述符的四則混合運算有優(yōu)先級與運算順序問題。計算時括號的優(yōu)先級最高，乘除次之，加減最后。,會計報表子系統(tǒng)的主要功能是依據(jù)會計準則和有關(guān)法規(guī)，定期編制與報送規(guī)定的會計報表和企業(yè)內(nèi)部管理所需的各種報表，并利用編制出的會計報表數(shù)據(jù)，對經(jīng)濟活動與財務(wù)收支情況進行全面、系統(tǒng)的分析。,三 報表稽核,數(shù)據(jù)稽核不同于數(shù)據(jù)生成，它不需要將根據(jù)稽核關(guān)系描述生成的數(shù)據(jù)存放在數(shù)據(jù)文件中，而是要根據(jù)生成的報表公式與此項目的稽核公式進行比較，如果相同，則正確，反之，則有錯。首先應(yīng)該進行稽核定義，然后進行報表稽核。 對于稽核不成功的項目，系統(tǒng)應(yīng)該提示有項目稽核不成功，并將有關(guān)項

11、目列出，以便用戶根據(jù)提示線索，進行查證修改,直至最后稽核成功。,會計報表子系統(tǒng)的主要功能是依據(jù)會計準則和有關(guān)法規(guī)，定期編制與報送規(guī)定的會計報表和企業(yè)內(nèi)部管理所需的各種報表，并利用編制出的會計報表數(shù)據(jù)，對經(jīng)濟活動與財務(wù)收支情況進行全面、系統(tǒng)的分析。,四 會計報表的輸出,會計報表輸出的內(nèi)容 輸出報表結(jié)構(gòu)。 輸出編制完整的報表。 輸出能被其他系統(tǒng)接收的數(shù)據(jù)。 輸出報表的指定區(qū)域。 會計報表的輸出方式 屏幕顯示輸出。 打印輸出。 磁盤輸出。,會計報表子系統(tǒng)的主要功能是依據(jù)會計準則和有關(guān)法規(guī)，定期編制與報送規(guī)定的會計報表和企業(yè)內(nèi)部管理所需的各種報表，并利用編制出的會計報表數(shù)據(jù)，對經(jīng)濟活動與財務(wù)收支情況進

12、行全面、系統(tǒng)的分析。,第五節(jié) 會計報表分析,會計報表的目標，是為報表信息使用者提供與決策有關(guān)的信息。會計報表分析的作用在于評價企業(yè)過去生產(chǎn)經(jīng)營的業(yè)績，衡量企業(yè)目前的財務(wù)狀況，預(yù)測企業(yè)未來的發(fā)展趨勢。 一、會計報表分析的方法 二、會計報表分析的功能設(shè)計,會計報表子系統(tǒng)的主要功能是依據(jù)會計準則和有關(guān)法規(guī)，定期編制與報送規(guī)定的會計報表和企業(yè)內(nèi)部管理所需的各種報表，并利用編制出的會計報表數(shù)據(jù)，對經(jīng)濟活動與財務(wù)收支情況進行全面、系統(tǒng)的分析。,一 會計報表分析的方法,會計報表分析包括總體趨勢分析和個別企業(yè)分析。 進行數(shù)量分析時，常使用以下基本技術(shù)分析方法： 構(gòu)成分析法 又稱結(jié)構(gòu)比率，計算某項經(jīng)濟指標的各個組成部份占總體的比重。 對比分析法 1、通過各項指標不同數(shù)量的比較揭示各項指標之間數(shù)量差異的分析方法， 2、通過前后期的比率說明問題，將不同時期同一會計報表指標比率按時間先后進行序進行分析。 趨勢分析法 根據(jù)一個企業(yè)連續(xù)數(shù)期的會計報表，比較各期的有關(guān)項目金額，以揭示當期財務(wù)狀況和經(jīng)營情況增減變化的性質(zhì)及趨向。 圖形分析法 根據(jù)分析報表間各項指標的相互關(guān)系制成關(guān)聯(lián)結(jié)構(gòu)圖的分析方法。,會計報表子系統(tǒng)的主要功能是依據(jù)會計準則和有關(guān)法規(guī)，定期編制與報送規(guī)定的會計報表和企業(yè)內(nèi)部管理所需的各種報表，并利用編制出的會計報表數(shù)據(jù)，對經(jīng)濟活動與財務(wù)收支情況進行全面、系統(tǒng)