審計準(zhǔn)則和審計依據(jù)課件.ppt

1、2020/7/30、審計標(biāo)準(zhǔn)和審計指導(dǎo)課件審計學(xué)(第7版)、第1、第4章審計標(biāo)準(zhǔn)和審計依據(jù)、4.1審計標(biāo)準(zhǔn)4.2審計依據(jù)、2020/7/30、審計標(biāo)準(zhǔn)和審計依據(jù)課件審計學(xué)(第7版)、第7版： -審計準(zhǔn)則是約束審計員的行為準(zhǔn)則。審計標(biāo)準(zhǔn)要求審計員的素質(zhì)，同時為社會提供審計工作質(zhì)量的審計準(zhǔn)則通過審計員執(zhí)行審計流程來體現(xiàn)。審計準(zhǔn)則是審計員簽署最終審計意見的客觀保證。 2020/7/30，審計標(biāo)準(zhǔn)和審計是課件審計學(xué)(第7版)，3，2，審計標(biāo)準(zhǔn)的作用，2020/7/30，審計標(biāo)準(zhǔn)和審計是課件審計學(xué)(第7版)，4，a .審計是b .專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)c .審計假設(shè)d .審計條例回答： b，2022 5，4.1.2審

2、計標(biāo)準(zhǔn)的結(jié)構(gòu)內(nèi)容1，美國1947年審計指南試點方案1972年正式公布了一般公認(rèn)審計標(biāo)準(zhǔn)。 它主要用于民間審計進(jìn)行的財務(wù)會修訂通訊端口審計。 美國民間審計準(zhǔn)則可分為以下三個部分：一般準(zhǔn)則工作準(zhǔn)則報告準(zhǔn)則，2020/7/30，審計準(zhǔn)則和審計是課件審計學(xué)(第7版)，6，一般準(zhǔn)則接受一盞茶技術(shù)培訓(xùn)，由精通實務(wù)的人員負(fù)責(zé)審計員的獨立意志和態(tài)度， 對維護(hù)執(zhí)行者所需嚴(yán)格的態(tài)度工作準(zhǔn)則修訂計劃的阿西特技表演監(jiān)督和指導(dǎo)適當(dāng)研究評價內(nèi)部控制制度，一次作為審計依據(jù)采用檢查、觀察、查詢、通訊等方法得到一盞茶準(zhǔn)確的證據(jù)報告標(biāo)準(zhǔn)審計報告， 報告是否按照一般公認(rèn)會修訂原則與前期一致的一般報告中的資料應(yīng)該合理和公允(除非特別

3、說明)制作審計報告，或者無法堅決發(fā)表意見和原因，國際審計標(biāo)準(zhǔn)由國際會修訂師協(xié)會(IFAC )公布。 國際審計準(zhǔn)則分為三個部分：一般準(zhǔn)則、工作準(zhǔn)則和通訊端口準(zhǔn)則。 IFAC成立于1977年10月7日，代表澳門、加、法、日等49個國家的63個職業(yè)團(tuán)體。 近年來，IFAC將國際監(jiān)察實務(wù)委員會改組為國際監(jiān)察和監(jiān)察基準(zhǔn)理事會，其目標(biāo)是通過對萊通訊端口制定監(jiān)察基準(zhǔn)和指導(dǎo)方針，使其為世界范圍內(nèi)的CPA、政府、監(jiān)督人所接受，并加強(qiáng)對監(jiān)察職業(yè)的公眾的自信心等。2020/7/30、審計標(biāo)準(zhǔn)和審計在課件審計學(xué)(第7版)、8，8，4.1.3中國公認(rèn)會修訂師執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、1、執(zhí)行規(guī)則制定階段(1991-1993年) (7個

4、試行標(biāo)準(zhǔn)) 2到2 2005年公布了48個審計指南。 3 .與國際審計標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的階段(截至2006年) 2006年2月財政部公布，自2007年1月1日起實施。 審計標(biāo)準(zhǔn)和審計是課件審計學(xué)(第7版)，審計標(biāo)準(zhǔn)和審計是課件審計學(xué)(第7版)，序言，2020/7/30，審計標(biāo)準(zhǔn)和審計是課件審計學(xué)(第7版)，11，4，與國際審計標(biāo)準(zhǔn)全面統(tǒng)一的階段(第7版)其特征：理解和執(zhí)行規(guī)范全面體現(xiàn)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫞鹤叱鰝鹘y(tǒng)的以計劃為導(dǎo)向的思維，強(qiáng)化識別欺詐風(fēng)險的有效性和管理層有效溝通強(qiáng)化對中小公司審計的關(guān)聯(lián)性，審計準(zhǔn)則和審計是課件審計學(xué)(第7版)， 中國注冊會審計準(zhǔn)則第1101號注冊會審計師的整體目標(biāo)和審計業(yè)務(wù)的基本要

5、求等38項準(zhǔn)則CSA 1101注冊會審計師的整體目標(biāo)和審計業(yè)務(wù)的基本要求CSA 1111針對審計業(yè)務(wù)約定條款達(dá)成一致的CSA 1121財務(wù)報表審計的質(zhì)量管理CSA 1131審計業(yè)務(wù)原稿CSA 1141財務(wù)報表審計中有關(guān)接受的違法行為的責(zé)任CSA 1142財務(wù)報表監(jiān)查中對法律法律規(guī)范的考慮與CSA 11 51管理層的通信CSA 1152內(nèi)部控制缺陷CSA 1153前任公認(rèn)會修訂士和繼任公認(rèn)會修訂士的通信CSA 1201修訂計劃監(jiān)查業(yè)務(wù)CSA 1211理解被審計機(jī)關(guān)及其環(huán)境， 嚴(yán)重的誤報風(fēng)險對CSA 1221修正計劃和執(zhí)行監(jiān)查業(yè)務(wù)時的重要性對CSA 1231進(jìn)行做評估估計的重大的誤報風(fēng)險的對應(yīng)CS

6、A 1241被審計機(jī)關(guān)使用服務(wù)機(jī)構(gòu)的考慮對CSA 1251評價在監(jiān)查過程中識別的誤報，監(jiān)查基準(zhǔn)和監(jiān)查是課件監(jiān)查學(xué)(第7版) CSA 1301審計證據(jù)針對CSA 1311庫存等特定項目取得審計證據(jù)的具體考慮CSA 1312通訊證據(jù)CSA 1313分析程序CSA 1314審計樣本CSA 1321審計會修訂估計(包含公共行政許可價值會修訂估計) 和關(guān)聯(lián)公開CSA 1323關(guān)聯(lián)公司CSA 1324持續(xù)經(jīng)營CSA 1331與初次審計業(yè)務(wù)有關(guān)的初期2031332期后事項CSA 1341書面聲明CSA 1401集團(tuán)對財務(wù)報表審計的特別考慮CSA 1411內(nèi)部稽核人的工作CSA 1421利用專門人才的工作CS

7、A 1501 對報表的審計意見的制作和審計報告的制作CSA 1502對審計報告沒有發(fā)表非保留意見在CSA 1503審計通訊端口中添加強(qiáng)調(diào)事項段和其他事項段CSA 1511的比較信息：對應(yīng)數(shù)據(jù)和比較財務(wù)報表CSA 1521注冊公司修訂士對包含審計的財務(wù)報表的文檔中的其他的責(zé)任CSA 1601對根據(jù)特殊目的編制的財務(wù)報表審計的特別考慮CSA 1603對單一財務(wù)報表和財務(wù)報表的特定要素、賬戶或項目工程審計的特別考慮CSA 1604對簡單財務(wù)報表發(fā)布報告的業(yè)務(wù)CSQC 5101質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)，2020/7/30， 審計標(biāo)準(zhǔn)和審計依據(jù)課件審計學(xué)(第7版)，14，4.1.4發(fā)布了從220開始的新修訂的中華人

8、民共和國國家審計準(zhǔn)則，包括總則、審計機(jī)關(guān)和審計員、審計修訂計劃、審計實施、審計報告、審計質(zhì)量管理和責(zé)任、附則，共7章。 于2011年1月1日施行。2020/7/30、審計準(zhǔn)則和審計是課件審計學(xué)(第7版)、15、補(bǔ)充：4.1.5內(nèi)部稽核準(zhǔn)則，中國內(nèi)部稽核協(xié)會公布了中國內(nèi)部稽核準(zhǔn)則，自2014年1月1日起施行，原內(nèi)部稽核基本準(zhǔn)則，內(nèi)部此次修訂，內(nèi)部稽核具體準(zhǔn)則為工作級、業(yè)務(wù)級、管理級在分類的基礎(chǔ)上，對準(zhǔn)則體系采用4位查詢密碼進(jìn)行編號，借鑒國際內(nèi)部稽核準(zhǔn)則的經(jīng)驗，體現(xiàn)準(zhǔn)則體系的系統(tǒng)性和準(zhǔn)則之間的邏輯關(guān)系，為準(zhǔn)則的未來發(fā)展預(yù)留空間。 修訂的內(nèi)部稽核指南體系由內(nèi)部稽核基本指南、內(nèi)部稽核職業(yè)道德規(guī)范、20

9、個具體指南和5個實務(wù)指南構(gòu)成。 2020/7/30，監(jiān)查標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)查依據(jù)課件監(jiān)查學(xué)(第7版)，16，【多選題】世界各國目前的監(jiān)查標(biāo)準(zhǔn)，其內(nèi)容大體包括()a .一般標(biāo)準(zhǔn)b .具體標(biāo)準(zhǔn)c .工作標(biāo)準(zhǔn)d .訂劃標(biāo)準(zhǔn)e .報告標(biāo)準(zhǔn)回答： ACE，2020/7/30，審計標(biāo)準(zhǔn)和審計是教材審計學(xué)(第7版)，17，4.2審計依據(jù)，4.2審計標(biāo)準(zhǔn)和審計依據(jù)的聯(lián)系和區(qū)別：審計標(biāo)準(zhǔn)如何進(jìn)行審計，是審計人員、2020/7/30、審計標(biāo)準(zhǔn)和審計依據(jù)課件審計學(xué)(第7版)，18，4.2.2審計依據(jù)的種類1 .做評估審計是國家公布的憲法、法律和各種財經(jīng)法律規(guī)范地方公布的財經(jīng)法律規(guī)范和主管部門公布的各種財經(jīng)法律規(guī)范規(guī)章制度2， 做評估審計可以比較工商管理活動的盈利性歷史數(shù)據(jù)修訂版、概預(yù)算和經(jīng)濟(jì)合同業(yè)務(wù)規(guī)范、技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)3、內(nèi)部操縱系統(tǒng)的健全性，有效性的審計是內(nèi)部管理控制制度財務(wù)報告內(nèi)部控制制度內(nèi)部稽核制度，2020/7/30，審計標(biāo)準(zhǔn)和審計是課件審計學(xué)(第7版)，19，4.2.3審計依據(jù)的特征， 1、層次性2、關(guān)聯(lián)性：審計依據(jù)與審計結(jié)論的關(guān)聯(lián)性3 20、審計依據(jù)的層次：2020/7/30、審計標(biāo)準(zhǔn)與審計依據(jù)課件審計學(xué)(第7版)、21、【單選題】在