評(píng)估管理辦法和相關(guān)工作流程.ppt

1、評(píng)估管理辦法和 相關(guān)工作流程,產(chǎn)權(quán)局評(píng)估處 郜志宇,目錄,第一章 概述 第二章 評(píng)估管理辦法和工作流程 第三章 中央企業(yè)評(píng)估管理檢查,第一章 概述,一、國(guó)資委成立以來(lái)頒布的評(píng)估方面的規(guī)章制度,企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法(國(guó)資委令第12號(hào)）（2005年） 關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理工作有關(guān)問(wèn)題的通知（國(guó)資產(chǎn)權(quán)2006274號(hào) ）,二、制定12號(hào)令的必要性,1.國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)履行資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)管職能需要依法進(jìn)行。 2.評(píng)估監(jiān)管部門(mén)和監(jiān)管范圍發(fā)生了較大的變化。 3.現(xiàn)行評(píng)估法規(guī)已不能更好地適應(yīng)企業(yè)不斷改革的需要。 4.加快管理速度，推進(jìn)企業(yè)改制進(jìn)程。,國(guó)資委核準(zhǔn)與備案項(xiàng)目情況,三、制定評(píng)估管理

2、辦法的主要法律依據(jù),1.公司法 2.企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例 3.國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法（國(guó)務(wù)院91號(hào)令） 4.關(guān)于改革國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估行政管理方式加強(qiáng)資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)督管理工作意見(jiàn)的通知（國(guó)辦發(fā)2001102號(hào)） 5.財(cái)政部14號(hào)令、財(cái)企2001801號(hào)、財(cái)企2001802號(hào)、 財(cái)企2001803號(hào),四、12號(hào)令與過(guò)去評(píng)估法規(guī)的主要差別,1.調(diào)整了我委與所出資企業(yè)的備案管理權(quán)限。 2.應(yīng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的經(jīng)濟(jì)行為有所變化。 3.新增加了委托方和選擇評(píng)估機(jī)構(gòu)的條件。 4.規(guī)范了核準(zhǔn)、備案的工作要求。 5.增加了對(duì)所出資企業(yè)的監(jiān)督檢查內(nèi)容。 6.改變了對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)的處罰方式。,五、企業(yè)評(píng)估管理人員的職責(zé),1、

3、負(fù)責(zé)公司的日常評(píng)估管理工作 2、負(fù)責(zé)公司評(píng)估管理相關(guān)制度的制定和執(zhí)行 3、對(duì)相關(guān)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案 4、對(duì)評(píng)估備案的相關(guān)資料進(jìn)行整理輸入 5、對(duì)每年度公司資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析 6、接受?chē)?guó)資委對(duì)資產(chǎn)評(píng)估管理工作的檢查,第二章 評(píng)估管理辦法和工作流程,一、12號(hào)令,1.總則 2.資產(chǎn)評(píng)估 3.核準(zhǔn)與備案 4.監(jiān)督檢查 5.罰則和附則,主要內(nèi)容,1、總則,立法目的及法律依據(jù) 適用范圍 管理體制 管理方式 統(tǒng)計(jì)報(bào)告制度,具體內(nèi)容,2、資產(chǎn)評(píng)估,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的行為 可不進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的行為 資產(chǎn)評(píng)估委托方 聘請(qǐng)的評(píng)估機(jī)構(gòu)須具備的資質(zhì),具體內(nèi) 容,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的行為,整體或者部分改建為有限責(zé)

4、任公司或者股份有限公司； 以非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資； 合并、分立、破產(chǎn)、解散； 非上市公司國(guó)有股東股權(quán)比例變動(dòng)； 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)?資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換；,整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國(guó)有單位； 以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)； 資產(chǎn)涉訟； 收購(gòu)非國(guó)有單位的資產(chǎn)； 接受非國(guó)有單位以非貨幣資產(chǎn)出資； 接受非國(guó)有單位以非貨幣資產(chǎn)抵債； 法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的事項(xiàng)。,可不進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的行為,經(jīng)各級(jí)人民政府或其國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)整體或者部分資產(chǎn)實(shí)施無(wú)償劃轉(zhuǎn)； 國(guó)有獨(dú)資企業(yè)與其下屬獨(dú)資企業(yè)（事業(yè)單位）之間或其下屬獨(dú)資企業(yè)（事業(yè)單位）之間的合并、資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）置換和無(wú)償劃轉(zhuǎn)。,資產(chǎn)評(píng)估委托方,應(yīng)當(dāng)由

5、產(chǎn)權(quán)持有單位委托具有相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。(12號(hào)令) 經(jīng)濟(jì)行為事項(xiàng)涉及的評(píng)估對(duì)象屬于企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)范圍的，由企業(yè)委托；經(jīng)濟(jì)行為事項(xiàng)涉及的評(píng)估對(duì)象屬于企業(yè)產(chǎn)權(quán)等出資人權(quán)利的，按照產(chǎn)權(quán)關(guān)系，由企業(yè)的出資人委托。企業(yè)接受非國(guó)有資產(chǎn)等涉及非國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的，一般由接受非國(guó)有資產(chǎn)的企業(yè)委托。（274號(hào)文）,聘請(qǐng)的評(píng)估機(jī)構(gòu)須具備的資質(zhì),遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章以及企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的政策規(guī)定，嚴(yán)格履行法定職責(zé)，近3年內(nèi)沒(méi)有違法、違規(guī)記錄； 具有與評(píng)估對(duì)象相適應(yīng)的資質(zhì)條件； 具有與評(píng)估對(duì)象相適應(yīng)的專(zhuān)業(yè)人員和專(zhuān)業(yè)特長(zhǎng)； 與企業(yè)負(fù)責(zé)人無(wú)經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系； 未向同一經(jīng)濟(jì)行為提供審計(jì)業(yè)務(wù)服務(wù)。具備與評(píng)估對(duì)象

6、相適應(yīng)的資質(zhì)條件（涉及上市公司的資產(chǎn)評(píng)估必須聘請(qǐng)有證券職業(yè)資格的評(píng)估、審計(jì)機(jī)構(gòu)）,3、核準(zhǔn)與備案,核準(zhǔn) 備案,具體內(nèi) 容,核準(zhǔn),國(guó)務(wù)院國(guó)資委：經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的重大事項(xiàng) 地方國(guó)資委：經(jīng)各級(jí)人民政府批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng),需要核準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)行為,企業(yè)辦理核準(zhǔn)項(xiàng)目的主要工作,1、評(píng)估前 2、評(píng)估進(jìn)行中 3、評(píng)估工作結(jié)束后,1、評(píng)估前,聘請(qǐng)中介機(jī) 構(gòu) 設(shè)計(jì)重組方案 匯報(bào)工作進(jìn)程 評(píng)估前應(yīng)當(dāng)向國(guó)資委報(bào)告的相關(guān)事項(xiàng) 注意事項(xiàng),主要工 作,向國(guó)資委報(bào)告的相關(guān)事項(xiàng),相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)情況； 評(píng)估基準(zhǔn)日的選擇情況； 資產(chǎn)評(píng)估范圍的確定情況； 選擇資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的條件、范圍、程序及擬選定機(jī)構(gòu)的資質(zhì)、專(zhuān)業(yè)特長(zhǎng)情況； 資產(chǎn)評(píng)估的時(shí)

7、間進(jìn)度安排情況。,主要內(nèi) 容,注意事項(xiàng),保證重組方案與經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件一致，需要特別處理的事情要在經(jīng)濟(jì)行為申請(qǐng)文件中向國(guó)務(wù)院報(bào)告。 保證審計(jì)評(píng)估的范圍與重組方案設(shè)定的范圍一致。 合理設(shè)定時(shí)間表，合理選取評(píng)估基準(zhǔn)日。,簡(jiǎn)要 說(shuō)明,2、評(píng)估進(jìn)行中,協(xié)助相關(guān)的中介機(jī)構(gòu)做好相應(yīng)的評(píng)估審計(jì)工作。 必要時(shí)對(duì)我們要對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤指導(dǎo)和現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo) 。,3、評(píng)估工作結(jié)束后,上報(bào)評(píng)估核準(zhǔn)申請(qǐng)和相關(guān)資料 上報(bào)時(shí)間：評(píng)估基準(zhǔn)日起8個(gè)月內(nèi) 國(guó)資委組織專(zhuān)家進(jìn)行審核,需報(bào)送的資料,資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)文件； 資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)表； 與評(píng)估目的相對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件或有效材料； 所涉及的資產(chǎn)重組方案或者改制方案、發(fā)起人協(xié)議

8、等材料； 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提交的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告（包括評(píng)估報(bào)告書(shū)、評(píng)估說(shuō)明、評(píng)估明細(xì)表及其電子文檔）； 與經(jīng)濟(jì)行為相對(duì)應(yīng)的審計(jì)報(bào)告； 資產(chǎn)評(píng)估各當(dāng)事方的相關(guān)承諾函； 其他有關(guān)材料。,評(píng)估核準(zhǔn)會(huì)的程序,由被審核企業(yè)介紹基本情況、行為依據(jù)和評(píng)估前標(biāo)的物帳面價(jià)值審計(jì)情況； 由中介機(jī)構(gòu)介紹評(píng)估依據(jù)、評(píng)估方法、現(xiàn)場(chǎng)核查情況及主要問(wèn)題處理等； 除1-2名聯(lián)系、輔助人員外，被審核企業(yè)、中介機(jī)構(gòu)的相關(guān)人員撤離評(píng)審現(xiàn)場(chǎng)； 由組織評(píng)審的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管部門(mén)工作人員分配被評(píng)審的評(píng)估報(bào)告，評(píng)審由各位專(zhuān)家獨(dú)立進(jìn)行；,在評(píng)審過(guò)程中，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管部門(mén)組織進(jìn)行專(zhuān)家質(zhì)詢(xún)，被評(píng)審企業(yè)和中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受專(zhuān)家質(zhì)詢(xún)并如實(shí)回答與評(píng)估報(bào)告有關(guān)的問(wèn)題；

9、 每位專(zhuān)家向國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管部門(mén)工作人員提出獨(dú)立的書(shū)面評(píng)審意見(jiàn)，整理后將意見(jiàn)反饋給中央企業(yè)。(專(zhuān)家填寫(xiě)“專(zhuān)家評(píng)審意見(jiàn)表”) 企業(yè)和中介機(jī)構(gòu)在對(duì)意見(jiàn)進(jìn)行整理和答復(fù)后，將答復(fù)意見(jiàn)和修改后的資料報(bào)送我委。 根據(jù)具體情況，看是否需要復(fù)審，如許復(fù)審在組織專(zhuān)家進(jìn)行審核。 最后企業(yè)將完整的資料報(bào)送我們，我們起草評(píng)估核準(zhǔn)文件，報(bào)委領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)。,審核的要點(diǎn),資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目所涉及的經(jīng)濟(jì)行為是否獲得批準(zhǔn)； 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)是否具備相應(yīng)評(píng)估資質(zhì)； 評(píng)估人員是否具備相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格； 評(píng)估基準(zhǔn)日的選擇是否適當(dāng)，評(píng)估結(jié)果的使用有效期是否明示； 資產(chǎn)評(píng)估范圍與經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致；,評(píng)估依據(jù)是否適當(dāng)； 企業(yè)是否就所提供的

10、資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理資料的真實(shí)性、合法性和完整性做出承諾； 評(píng)估過(guò)程是否符合相關(guān)評(píng)估準(zhǔn)則的規(guī)定； 參與審核的專(zhuān)家是否達(dá)成一致意見(jiàn)。,備案,備案權(quán)限 評(píng)估備案審核流程 基本要求 報(bào)送資料 初審要點(diǎn) 審核中常見(jiàn)問(wèn)題 評(píng)估方法 評(píng)估結(jié)果有效期 交易價(jià)格,經(jīng)國(guó)資委批準(zhǔn)的事項(xiàng)（包含協(xié)議轉(zhuǎn)讓?zhuān)?國(guó)家授權(quán)投資機(jī)構(gòu)5000萬(wàn)元以上主輔分離的項(xiàng)目；(地方國(guó)資委可根據(jù)自己的實(shí)際情況) 其他中央企業(yè)2000萬(wàn)元以上的主輔分離的項(xiàng)目。(地方國(guó)資委可根據(jù)自己的實(shí)際情況),國(guó)資委備案權(quán)限,企業(yè)自行批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)行為； 國(guó)家授權(quán)投資機(jī)構(gòu)5000萬(wàn)元以下主輔分離的項(xiàng)目；(地方國(guó)資委可根據(jù)自己的實(shí)際情況)

11、 其他中央企業(yè)2000萬(wàn)元以下的主輔分離的項(xiàng)目；(地方國(guó)資委可根據(jù)自己的實(shí)際情況) 多個(gè)國(guó)有股東的企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)評(píng)估事項(xiàng) ； 接受的非國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目。,企業(yè)備案權(quán)限,評(píng)估備案審核流程,企業(yè)提出備案申請(qǐng),國(guó)資委初審,審核報(bào)告提出反饋意見(jiàn),企業(yè)回復(fù)意見(jiàn),對(duì)回復(fù)意見(jiàn)進(jìn)行審核,出具復(fù)審表,副處長(zhǎng)審核,處長(zhǎng)審核,副局長(zhǎng)審核,局長(zhǎng)批準(zhǔn)備案,合規(guī),不合規(guī),企業(yè)收到資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后，將備案材料逐級(jí)報(bào)送給國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或其所出資企業(yè)，自評(píng)估基準(zhǔn)日起9個(gè)月內(nèi)提出備案申請(qǐng)； 國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者所出資企業(yè)收到備案材料后，對(duì)材料齊全的，在20個(gè)工作日內(nèi)辦理備案手續(xù)，必要時(shí)可組織有關(guān)專(zhuān)家參與備案評(píng)

12、審。,基本要求,國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表一式三份（附件2）； 資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告（評(píng)估報(bào)告書(shū)、評(píng)估說(shuō)明和評(píng)估明細(xì)表及其電子文檔）； 與資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目相對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件； 協(xié)議轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目必須上報(bào)協(xié)議轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)文； 其他有關(guān)材料 。,報(bào)送的資料,資產(chǎn)評(píng)估所涉及的經(jīng)濟(jì)行為是否獲得批準(zhǔn)； 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)是否具備相應(yīng)評(píng)估資質(zhì)，評(píng)估人員是否具備相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格； 評(píng)估基準(zhǔn)日的選擇是否適當(dāng)，評(píng)估結(jié)果的使用有效期是否明示； 資產(chǎn)評(píng)估范圍與經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致； 企業(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理資料的真實(shí)性、合法性和完整性作出承諾； 評(píng)估程序是否符合相關(guān)評(píng)估準(zhǔn)則的規(guī)定。,初審的

13、要點(diǎn),關(guān)注評(píng)估報(bào)告的出具日期與審計(jì)報(bào)告的出具日期和承諾函等日期的前后情況。 評(píng)估目的與經(jīng)濟(jì)行為是否一致。 審計(jì)報(bào)告范圍與評(píng)估范圍是否一致，與改制方案的范圍是否一致，尤其要關(guān)注土地等資產(chǎn)是否在改制范圍內(nèi)。 評(píng)估報(bào)告基準(zhǔn)日與土地估價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日、審計(jì)報(bào)告日是否一致。 評(píng)估原則要體現(xiàn)獨(dú)立、客觀、公正等原則。 評(píng)估依據(jù)是否包含國(guó)資委評(píng)估管理的相關(guān)辦法，國(guó)家其他方面的法規(guī)制度，房產(chǎn)土地等的法規(guī)是否遵循當(dāng)?shù)貙?duì)性的相關(guān)法規(guī)辦法。,審核中常見(jiàn)的問(wèn)題,關(guān)注評(píng)估報(bào)告的價(jià)值類(lèi)型和定義，關(guān)注其中如果有“提供價(jià)值咨詢(xún)和參考”或非市場(chǎng)價(jià)值的字樣等，要重點(diǎn)關(guān)注，因?yàn)槿绻疾皇鞘袌?chǎng)價(jià)值的話(huà)，報(bào)告本身就沒(méi)有意義。 關(guān)注采用的評(píng)估

14、方法，采用幾種評(píng)估方法。 評(píng)估過(guò)程，關(guān)注評(píng)估過(guò)程的時(shí)間表，主要是與資產(chǎn)的實(shí)際情況相符，如果資產(chǎn)量較大，從現(xiàn)場(chǎng)勘查，到評(píng)定估算、出具報(bào)告，只有幾天的時(shí)間，就可以大體了解評(píng)估機(jī)構(gòu)在作報(bào)告的時(shí)候是否盡職。 關(guān)注評(píng)估結(jié)論，對(duì)于涉及企業(yè)整體價(jià)值的，關(guān)注兩種評(píng)估方法的評(píng)估值，選擇哪一個(gè)評(píng)估值作為最終的評(píng)估結(jié)果，重點(diǎn)關(guān)注選擇的原因；如果兩種評(píng)估方法的評(píng)估值差距較大，要考慮評(píng)估方法的選擇是否合理。對(duì)于成本法的評(píng)估，要關(guān)注各項(xiàng)資產(chǎn)的增減值情況，對(duì)增減值較大的要重點(diǎn)關(guān)注。目前尤其要關(guān)注房產(chǎn)、土地的評(píng)估情況,特別事項(xiàng)說(shuō)明，要重點(diǎn)關(guān)注每一條，都有可能對(duì)評(píng)估報(bào)告產(chǎn)生重大影響。如產(chǎn)權(quán)瑕疵、抵押擔(dān)保、資產(chǎn)涉訴等。 評(píng)估報(bào)告

15、的期后事項(xiàng)。如果評(píng)估資產(chǎn)在基準(zhǔn)日后有了重大變化或影響資產(chǎn)的情況發(fā)生，可能影響評(píng)估結(jié)論的合理性，有可能就要對(duì)資產(chǎn)重新進(jìn)行評(píng)估。例如公司持有的長(zhǎng)期投資，在基準(zhǔn)日的時(shí)候還是長(zhǎng)期投資，評(píng)估報(bào)告出具時(shí)進(jìn)行了轉(zhuǎn)讓?zhuān)@就有可能存在大量的法律隱患。如果整個(gè)報(bào)告的經(jīng)濟(jì)行為是產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)茏尫接锌赡軙?huì)提出要長(zhǎng)期投資單位的股權(quán)。評(píng)估報(bào)告的法律效力。 備查文件。大家可以看一下財(cái)政部關(guān)于印發(fā)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告基本內(nèi)容與格式的暫行規(guī)定（財(cái)評(píng)字199991號(hào)）,評(píng)估說(shuō)明 關(guān)于進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估有關(guān)事項(xiàng)的說(shuō)明、資產(chǎn)清查核實(shí)情況的說(shuō)明關(guān)注清查結(jié)論。 各項(xiàng)資產(chǎn)的技術(shù)說(shuō)明。大家可以看一下關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)資產(chǎn)評(píng)估操作規(guī)范意見(jiàn)的通知（國(guó)資辦發(fā)199623號(hào)

16、）中對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)的評(píng)估都作了說(shuō)明，大家在審核成本法評(píng)估報(bào)告的時(shí)候可以借鑒。我只說(shuō)一下目前重點(diǎn)關(guān)注的項(xiàng)目：存貨、房屋、土地、在建工程,涉及企業(yè)價(jià)值的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為前提進(jìn)行評(píng)估時(shí)，原則上要求采用兩種以上方法進(jìn)行評(píng)估 （274號(hào)文）,評(píng)估方法,經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果使用有效期為自評(píng)估基準(zhǔn)日起1年。不得擅自延期。,評(píng)估結(jié)果的有效期,企業(yè)進(jìn)行與資產(chǎn)評(píng)估相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)以經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果為作價(jià)參考依據(jù)；當(dāng)交易價(jià)格低于評(píng)估結(jié)果的90%時(shí)，應(yīng)當(dāng)暫停交易，在獲得原經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)同意后方可繼續(xù)交易。協(xié)議轉(zhuǎn)讓時(shí)不得低于評(píng)估值。,交易價(jià)格,第五章罰則,主要是明確企業(yè)、評(píng)估機(jī)構(gòu)、國(guó)有資產(chǎn)

17、監(jiān)督管理部門(mén)和相關(guān)人員在資產(chǎn)評(píng)估過(guò)程中有違法違規(guī)行為時(shí)應(yīng)承擔(dān)的相關(guān)法律責(zé)任。 如發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在應(yīng)評(píng)估而不評(píng)估，聘請(qǐng)不符合資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)，提供虛假資料，不按規(guī)定辦理核準(zhǔn)、備案手續(xù)等問(wèn)題時(shí)，可依法確認(rèn)其經(jīng)濟(jì)行為無(wú)效； 評(píng)估機(jī)構(gòu)有違法違規(guī)行為的，要通報(bào)其行業(yè)主管機(jī)關(guān)，情節(jié)嚴(yán)重的，可要求企業(yè)不得再委托其進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)； 對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的相關(guān)人員可按人事管理權(quán)限給予行政處分，涉嫌犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理等。,第三章 中央企業(yè)評(píng)估管理檢查,檢查情況,一、檢查基本程序,1、下達(dá)檢查通知 2、企業(yè)自查 3、聽(tīng)取企業(yè)匯報(bào) 4、檢查工作 5、反饋檢查意見(jiàn) 6、檢查整改情況 7、提交檢查報(bào)告，建立檢查工作檔案,基本程

18、序,下達(dá)檢查通知,提出自查要求 檢查內(nèi)容 檢查人員和時(shí)間,企業(yè)自查,自查時(shí)間 自查人員安排 自查范圍和內(nèi)容 自查中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題 改進(jìn)措施等 并填列企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估內(nèi)部管理制度清單 評(píng)估管理崗位設(shè)置情況表 評(píng)估備案工作審核基本情況一覽表 應(yīng)評(píng)未評(píng)應(yīng)備未備項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表 評(píng)估備案工作內(nèi)部審核工作流程表 資產(chǎn)評(píng)估備案項(xiàng)目基本情況統(tǒng)計(jì)表,聽(tīng)取企業(yè)匯報(bào),1.集團(tuán)公司基本情況; 2.檢查年度內(nèi)重大產(chǎn)權(quán)變動(dòng)事項(xiàng); 3.企業(yè)內(nèi)部國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理制度的建設(shè)和執(zhí)行情況； 4.評(píng)估備案工作的內(nèi)部管理及審核流程； 5.評(píng)估管理人員配備情況；,6.檢查年度內(nèi)已備案的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目情況； 7.檢查年度內(nèi)已備案的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目相對(duì)應(yīng)

19、的經(jīng)濟(jì)行為實(shí)施情況； 8.檢查年度內(nèi)有無(wú)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估而未進(jìn)行評(píng)估的項(xiàng)目； 9.檢查年度內(nèi)有無(wú)應(yīng)當(dāng)辦理備案而未辦理的項(xiàng)目； 10.企業(yè)自查情況（提交自查報(bào)告）； 11.其他有關(guān)情況。,檢查工作,資產(chǎn)評(píng)估管理制度的建設(shè)和執(zhí)行情況 人員配備情況 抽查所備案項(xiàng)目審核情況 根據(jù)具體情況確定1-2個(gè)重點(diǎn)抽查項(xiàng)目（下達(dá)項(xiàng)目檢查通知書(shū)） 須到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地勘察 找相關(guān)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行座談 必要時(shí)調(diào)閱評(píng)估的工作底稿,反饋意見(jiàn),專(zhuān)家形成初步檢查意見(jiàn),中央企業(yè),國(guó)資委產(chǎn)權(quán)局,上報(bào)委領(lǐng)導(dǎo)形成檢查報(bào)告,溝通意見(jiàn)一致,檢查整改情況,提交整改報(bào)告 必要時(shí)進(jìn)行回訪(fǎng),提交檢查報(bào)告，建立檢查工作檔案,檢查報(bào)告的主要內(nèi)容包括：檢查范圍和內(nèi)容，檢查實(shí)施過(guò)程，企業(yè)自查情況，檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題和檢查結(jié)論，以及企業(yè)整改措施。 進(jìn)行過(guò)跟蹤回訪(fǎng)檢查的，檢查報(bào)告的內(nèi)容還應(yīng)包括：企業(yè)的整改報(bào)告、整改情況和整改結(jié)果。,二、檢查重點(diǎn),是否建立了較為完善并切實(shí)可行的評(píng)估管理工作制度 企業(yè)評(píng)估管理機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性 評(píng)估管理人員配置是否恰當(dāng)和專(zhuān)業(yè)能力是否勝任,制度建設(shè)方面,檔案管理情況 年度統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告是否及時(shí)、準(zhǔn)確 應(yīng)進(jìn)行評(píng)估的項(xiàng)目是否進(jìn)行了評(píng)估，應(yīng)備案的項(xiàng)目是否辦理了備案，是否存在越權(quán)辦理備案手續(xù)的情況 對(duì)下屬企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估工作實(shí)施管理和監(jiān)督檢查 與評(píng)估