財務(wù)管理制度培訓(xùn)(2012).ppt

1、（分子公司骨干培訓(xùn)） 2012年,財務(wù)管理制度,制度是要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則。它是人們集體的最佳決策。它和文化配合，約束著人們的日常行為規(guī)范。,制度的含義,是有關(guān)約束和調(diào)整公司經(jīng)營管理活動中，各種特定經(jīng)營管理行為方式和關(guān)系的行為規(guī)則。 是公司所有者或管理者用于確保公司經(jīng)營正常有序進行、確保公司、員工利益不受損害的重要管理手段；,公司管理制度,公司制度能否對公司管理起作用，關(guān)鍵在于自律和他律的相結(jié)合（自覺遵守與外部監(jiān)督），得到全面的執(zhí)行才能起到它應(yīng)有的管理作用； 制度的嚴肅性得到保障，才能充分發(fā)揮它的作用； 制度的兩個要素：一是便于執(zhí)行，二是有利于促進管理；我們的制度也必須不斷的改

2、進與完善；,公司制度如何才能發(fā)揮作用？,全面執(zhí)行,當(dāng)目前制度一定程度阻礙了公司的發(fā)展，偏出了實際情況，我們首先要確保制度的嚴肅性，按照制度執(zhí)行；再根據(jù)實際情況針對制度提出修改申請，進一步完善制度；,先執(zhí)行，再申請修改,公司制度執(zhí)行有難度，怎么辦?,是我們企業(yè)管理的核心的核心,預(yù)算管理,財,務(wù),管,理,預(yù)算管理,是任何規(guī)模企業(yè)管理趨勢,預(yù)算，是指企業(yè)未來的一定時期內(nèi)經(jīng)營、資本、財務(wù)等各方面的收入、支出、現(xiàn)金流的總體計劃。它將各種經(jīng)濟活動用貨幣的形式表現(xiàn)出來。它是為執(zhí)行公司中心的任務(wù)和完成財務(wù)目標(biāo)所需各種資財（資源）的財務(wù)計劃（安排）。,什么是預(yù)算？,是指導(dǎo)經(jīng)營者按照管理者的經(jīng)營發(fā)展方向開展經(jīng)營活

3、動的重要依據(jù)； 是管理者對費用、成本額度授權(quán)的重要方法； 可以加強對費用支出的控制，有效降低公司的營運成本。開源節(jié)流，實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。 是實施績效管理的基礎(chǔ)，是對部門及員工績效考核的主要依據(jù)，通過預(yù)算與績效管理相結(jié)合，使部門和員工的考核真正做到“有章可循，有法可依”；,預(yù)算的作用,養(yǎng)殖公司整體發(fā)展方向的規(guī)劃，如：豬場整體規(guī)模、產(chǎn)品類別設(shè)計等； 對總經(jīng)理費用審批權(quán)限額度設(shè)置；我們大部份費用審批額度都是以預(yù)算額度為界，充分授權(quán)總經(jīng)理 是對經(jīng)營者、員工進行激勵、考核的主要依據(jù)（考核方案也是預(yù)算的重要組成部份），是我們平常工作用以參考的工作目標(biāo)，所以我們每一員工應(yīng)該了解自已崗位的相關(guān)預(yù)算值、了解自

4、已的工作目標(biāo)，才能更好的規(guī)劃、開展好自的工作；,我們公司預(yù)算管理要項,預(yù)算的分解與執(zhí)行：預(yù)算是公司經(jīng)營一段時間內(nèi)整體目標(biāo)，一但形成，必須分解到每個部門、每個環(huán)節(jié)，每個部門、每個環(huán)節(jié)必須圍繞預(yù)算目標(biāo)對整個工作有一個充分計劃與安排； 過程的分析與改進：每個月針對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析、改進；如針對已發(fā)生月份的出欄及產(chǎn)量，如何確保年度出欄任務(wù)？針對前期費用、成本使用情況，如何確保年度費用、成本控制在預(yù)算范圍之內(nèi)；等等，預(yù)算完成分析，不僅僅局限于財務(wù)部門，業(yè)務(wù)、生產(chǎn)部門對預(yù)算完成進度的敏感度應(yīng)更高于財務(wù)，因為財務(wù)只是對經(jīng)營結(jié)果進行整理分析，而預(yù)算控制更依賴于事前控制；而事前控制必須是業(yè)務(wù)、生產(chǎn)部門；,我

5、們公司預(yù)算管理要項,（1）采購流程：先申請，審批后再采購，采購?fù)瓿珊蟾⒅亟粠焓掷m(xù)，入庫單據(jù)是報銷的不可少的重要依據(jù)；數(shù)量金額是否與實際交庫一致、交驗雙方是否簽字、入庫倉庫是否加蓋入庫專用章； （2）采購發(fā)票：發(fā)票必須是材料發(fā)票（國稅），要注意發(fā)票的日期、付款單位是不是與公司名稱一致、數(shù)量金額是否一致、發(fā)票出具單位是否加蓋“發(fā)票專用章”； （3）采購款項的支付：采購款原則上由財務(wù)統(tǒng)一結(jié)算，轉(zhuǎn)賬支付（不能支付到個人賬戶），2000元以上現(xiàn)金采購必須財務(wù)人員參與；,日常工作要注意的制度相關(guān)的事項,采購業(yè)務(wù),（4）采購申請（計劃）要做到準確、申請頻率不能高，減少采購次數(shù)是為公司節(jié)約成本的有效方法；

6、采購申請頻繁，說明一個企業(yè)或部門管理能力、計劃能力的不足；采購申請應(yīng)優(yōu)先集團公司指定采購產(chǎn)品； （5）采購行為報銷必須持有的單據(jù)：批準采購申請單、有效的采購發(fā)票、入庫驗收單等 （6）采購的審批權(quán)限：采購費用的報銷（含由財務(wù)轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)），必須由部門主管對業(yè)務(wù)的真實性進行審核；財務(wù)（會計）對發(fā)票真實性、金額、價格合理性以及單據(jù)是否齊全等進行審核，對未經(jīng)董事長批準的預(yù)算外采購行為應(yīng)予以拒絕或要求完善采購審批手續(xù)；對集團公司指定采購產(chǎn)品的私自采購行為，財務(wù)應(yīng)予以拒絕支付；總經(jīng)理對預(yù)算內(nèi)采購進行審批，預(yù)算外采購需事前報請董事長審批； （7）不需當(dāng)月支付掛記往來的采購行為同樣需報賬審批；,日常工作要注意

7、的制度相關(guān)的事項,采購業(yè)務(wù),采購業(yè)務(wù)流程圖,使用部門申請,相關(guān)審批,采購部門采購,倉庫驗收,精確計算，減少采購次數(shù),入庫單交庫聯(lián),財務(wù)審核,入庫單財務(wù)聯(lián),出納復(fù)核、付款,反饋入庫信息,（1）銷售價格的審批，銷售價格是由銷售經(jīng)理制訂價格方案，總經(jīng)理審批（種豬銷售已通知由董事長授權(quán)湖南佳和銷售中心審核），財務(wù)人員結(jié)算時要嚴格按照總經(jīng)理審批的價格進行結(jié)算； （2）銷售收款，出納是唯一能代表公司進行現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的人員，仍何人擅自收取銷售款（特殊情況經(jīng)出納委托，由出納承擔(dān)相關(guān)責(zé)任除外）均屬違反公司財務(wù)管理制度的行為； （3）銷售中介費，中介費必須條件：扣除中介費后的銷售凈價不低于最低價、全年累計中介比例

8、不高于銷售制度規(guī)定、有詳細的支付申請、由財務(wù)人員直接支付；,日常工作要注意的制度相關(guān)的事項,銷售業(yè)務(wù),（4）銷售補償，需由技術(shù)人員現(xiàn)場鑒定，詳細填寫銷售日期、數(shù)量、價格、補償原因等情況，嚴控在銷售制度允許范圍內(nèi)的補償事務(wù)，由總經(jīng)理簽字確認后方可執(zhí)行 （5）銷售解款，要杜絕現(xiàn)金收入入賬的情形，通過以下四中方式之一，收入均取得銀行入賬單：客戶直接轉(zhuǎn)賬入公司賬戶，取得銀行入賬單；購置POS機，客戶刷卡轉(zhuǎn)賬入公司；客戶繳存現(xiàn)金入公司賬戶，客戶備注個人姓名及身份證信息在現(xiàn)金繳款單上公司財務(wù)人員收到現(xiàn)金后即以客戶名義全額對應(yīng)銷售收入繳存銀行，取得銀行現(xiàn)金繳款單與收入其他附件一起入賬，時間不合適盡最快速度按

9、客戶不同繳存銀行并與收入匹配。以客戶直接轉(zhuǎn)賬入公司賬戶為主，后三種方式為輔助的收入形式 （6）淘汰種豬必須填寫淘汰種豬申請單,日常工作要注意的制度相關(guān)的事項,銷售業(yè)務(wù),（1）辦公用品，購買的辦公用品必須有材料發(fā)票，并且辦好入庫手續(xù)（開具入庫驗收單）方可報銷，采購流程與原料等采購行為一樣，須有申請、審批、采購、入庫過程，并對能多次使用的低值易耗品進行責(zé)任人登記； （2）業(yè)務(wù)費用，所有因公招待活動及禮品贈送必須事先獲得審批方可安排，并且必須填寫業(yè)務(wù)招待審批單，注明用餐人員，標(biāo)準及事由按制度執(zhí)行，做出本次的招待預(yù)算后，報總經(jīng)理審批（預(yù)算內(nèi)審批）； （3）差旅費，因公出差均應(yīng)向上一級匯報出差事由、行程

10、、返回日期，經(jīng)批準后方可報銷費用，出差前業(yè)務(wù)人員要詳細了解各項標(biāo)準，根據(jù)標(biāo)準選擇車輛、住宿、餐食，超標(biāo)自負；,日常工作要注意的制度相關(guān)的事項,費用報銷,（1）費用報銷人員應(yīng)了解自已可報銷的費用額度，在額度內(nèi)進行合理申報； （2）提供里程數(shù)據(jù)，便于財務(wù)人員進行統(tǒng)計； （3）車輛費用票據(jù)必須是本車實際發(fā)生費用，票據(jù)應(yīng)分類粘貼；,日常工作要注意的制度相關(guān)的事項,車輛費用,（1）固定資產(chǎn)的新增由公司有關(guān)部門或有關(guān)單位，提出相關(guān)方案或建議；并填寫固定資產(chǎn)費用申請表表； （2）預(yù)算范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)添置由總經(jīng)理審批（50000元以內(nèi)），預(yù)算外的固定資產(chǎn)添置由董事長審批； （3）固定資產(chǎn)的報廢由使用的相關(guān)部門

11、提出申請，公司辦公室會同技術(shù)、會計部門進行技術(shù)鑒定，5萬元以內(nèi)由總經(jīng)理審批，5萬元以上由董事長審批。 （4）工程項目必須先立項、預(yù)算、審批、簽訂合同、預(yù)算內(nèi)控制、驗收結(jié)算,日常工作要注意的制度相關(guān)的事項,固定資產(chǎn) 工程項目,工程項目流程圖,工程項目申請,總經(jīng)理審批,預(yù)算并報 董事長審批,批準后 立項,結(jié)算付款,相關(guān) 論證,董事長審批,與施工方 簽訂合同,出具驗收 結(jié)算書,施工過程監(jiān)管 總經(jīng)理室 項目部財務(wù)部,完工驗收,（1）往來付款必須由經(jīng)辦人填寫往來付款申請單，由財務(wù)審核、總經(jīng)理審批方可支付； （2）采購貨款不能支付到個人，掛記往來也只能是公司（發(fā)票提供單位）； （3）拒絕現(xiàn)金支付；,日常工作要注意的制度相關(guān)的事項,往來付款,（1）臺賬登記，每個倉庫必須針對每一品種物資登記臺賬，并且做到賬賬相符、賬實相符； （2）入庫手續(xù)、出庫手續(xù)應(yīng)齊全，相關(guān)責(zé)任人簽字確認； （3）對大額或高單價物資的領(lǐng)用要有審批過程；,日常工作要注意的制度相關(guān)的事項,存貨管理,（1）內(nèi)部生豬轉(zhuǎn)群（只要責(zé)任人發(fā)生改變），要填寫生豬轉(zhuǎn)群單，明確日期、頭數(shù)、重量、狀態(tài)等信息；轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出責(zé)任方簽字確認；明確管理責(zé)任； （2）生豬銷售過磅必須由財務(wù)人員監(jiān)磅，并在磅碼單上簽字對頭數(shù)、重量進行確