財務管理制度培訓(2012).ppt

1、（分子公司骨干培訓） 2012年,財務管理制度,制度是要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則。它是人們集體的最佳決策。它和文化配合，約束著人們的日常行為規(guī)范。,制度的含義,是有關約束和調整公司經營管理活動中，各種特定經營管理行為方式和關系的行為規(guī)則。 是公司所有者或管理者用于確保公司經營正常有序進行、確保公司、員工利益不受損害的重要管理手段；,公司管理制度,公司制度能否對公司管理起作用，關鍵在于自律和他律的相結合（自覺遵守與外部監(jiān)督），得到全面的執(zhí)行才能起到它應有的管理作用； 制度的嚴肅性得到保障，才能充分發(fā)揮它的作用； 制度的兩個要素：一是便于執(zhí)行，二是有利于促進管理；我們的制度也必須不斷的改

2、進與完善；,公司制度如何才能發(fā)揮作用？,全面執(zhí)行,當目前制度一定程度阻礙了公司的發(fā)展，偏出了實際情況，我們首先要確保制度的嚴肅性，按照制度執(zhí)行；再根據實際情況針對制度提出修改申請，進一步完善制度；,先執(zhí)行，再申請修改,公司制度執(zhí)行有難度，怎么辦?,是我們企業(yè)管理的核心的核心,預算管理,財,務,管,理,預算管理,是任何規(guī)模企業(yè)管理趨勢,預算，是指企業(yè)未來的一定時期內經營、資本、財務等各方面的收入、支出、現金流的總體計劃。它將各種經濟活動用貨幣的形式表現出來。它是為執(zhí)行公司中心的任務和完成財務目標所需各種資財（資源）的財務計劃（安排）。,什么是預算？,是指導經營者按照管理者的經營發(fā)展方向開展經營活

3、動的重要依據； 是管理者對費用、成本額度授權的重要方法； 可以加強對費用支出的控制，有效降低公司的營運成本。開源節(jié)流，實現企業(yè)的經營目標。 是實施績效管理的基礎，是對部門及員工績效考核的主要依據，通過預算與績效管理相結合，使部門和員工的考核真正做到“有章可循，有法可依”；,預算的作用,養(yǎng)殖公司整體發(fā)展方向的規(guī)劃，如：豬場整體規(guī)模、產品類別設計等； 對總經理費用審批權限額度設置；我們大部份費用審批額度都是以預算額度為界，充分授權總經理 是對經營者、員工進行激勵、考核的主要依據（考核方案也是預算的重要組成部份），是我們平常工作用以參考的工作目標，所以我們每一員工應該了解自已崗位的相關預算值、了解自

4、已的工作目標，才能更好的規(guī)劃、開展好自的工作；,我們公司預算管理要項,預算的分解與執(zhí)行：預算是公司經營一段時間內整體目標，一但形成，必須分解到每個部門、每個環(huán)節(jié)，每個部門、每個環(huán)節(jié)必須圍繞預算目標對整個工作有一個充分計劃與安排； 過程的分析與改進：每個月針對預算執(zhí)行情況進行分析、改進；如針對已發(fā)生月份的出欄及產量，如何確保年度出欄任務？針對前期費用、成本使用情況，如何確保年度費用、成本控制在預算范圍之內；等等，預算完成分析，不僅僅局限于財務部門，業(yè)務、生產部門對預算完成進度的敏感度應更高于財務，因為財務只是對經營結果進行整理分析，而預算控制更依賴于事前控制；而事前控制必須是業(yè)務、生產部門；,我

5、們公司預算管理要項,（1）采購流程：先申請，審批后再采購，采購完成后更要注重交庫手續(xù)，入庫單據是報銷的不可少的重要依據；數量金額是否與實際交庫一致、交驗雙方是否簽字、入庫倉庫是否加蓋入庫專用章； （2）采購發(fā)票：發(fā)票必須是材料發(fā)票（國稅），要注意發(fā)票的日期、付款單位是不是與公司名稱一致、數量金額是否一致、發(fā)票出具單位是否加蓋“發(fā)票專用章”； （3）采購款項的支付：采購款原則上由財務統(tǒng)一結算，轉賬支付（不能支付到個人賬戶），2000元以上現金采購必須財務人員參與；,日常工作要注意的制度相關的事項,采購業(yè)務,（4）采購申請（計劃）要做到準確、申請頻率不能高，減少采購次數是為公司節(jié)約成本的有效方法；

6、采購申請頻繁，說明一個企業(yè)或部門管理能力、計劃能力的不足；采購申請應優(yōu)先集團公司指定采購產品； （5）采購行為報銷必須持有的單據：批準采購申請單、有效的采購發(fā)票、入庫驗收單等 （6）采購的審批權限：采購費用的報銷（含由財務轉賬結算業(yè)務），必須由部門主管對業(yè)務的真實性進行審核；財務（會計）對發(fā)票真實性、金額、價格合理性以及單據是否齊全等進行審核，對未經董事長批準的預算外采購行為應予以拒絕或要求完善采購審批手續(xù)；對集團公司指定采購產品的私自采購行為，財務應予以拒絕支付；總經理對預算內采購進行審批，預算外采購需事前報請董事長審批； （7）不需當月支付掛記往來的采購行為同樣需報賬審批；,日常工作要注意

7、的制度相關的事項,采購業(yè)務,采購業(yè)務流程圖,使用部門申請,相關審批,采購部門采購,倉庫驗收,精確計算，減少采購次數,入庫單交庫聯,財務審核,入庫單財務聯,出納復核、付款,反饋入庫信息,（1）銷售價格的審批，銷售價格是由銷售經理制訂價格方案，總經理審批（種豬銷售已通知由董事長授權湖南佳和銷售中心審核），財務人員結算時要嚴格按照總經理審批的價格進行結算； （2）銷售收款，出納是唯一能代表公司進行現金收付業(yè)務的人員，仍何人擅自收取銷售款（特殊情況經出納委托，由出納承擔相關責任除外）均屬違反公司財務管理制度的行為； （3）銷售中介費，中介費必須條件：扣除中介費后的銷售凈價不低于最低價、全年累計中介比例

8、不高于銷售制度規(guī)定、有詳細的支付申請、由財務人員直接支付；,日常工作要注意的制度相關的事項,銷售業(yè)務,（4）銷售補償，需由技術人員現場鑒定，詳細填寫銷售日期、數量、價格、補償原因等情況，嚴控在銷售制度允許范圍內的補償事務，由總經理簽字確認后方可執(zhí)行 （5）銷售解款，要杜絕現金收入入賬的情形，通過以下四中方式之一，收入均取得銀行入賬單：客戶直接轉賬入公司賬戶，取得銀行入賬單；購置POS機，客戶刷卡轉賬入公司；客戶繳存現金入公司賬戶，客戶備注個人姓名及身份證信息在現金繳款單上公司財務人員收到現金后即以客戶名義全額對應銷售收入繳存銀行，取得銀行現金繳款單與收入其他附件一起入賬，時間不合適盡最快速度按

9、客戶不同繳存銀行并與收入匹配。以客戶直接轉賬入公司賬戶為主，后三種方式為輔助的收入形式 （6）淘汰種豬必須填寫淘汰種豬申請單,日常工作要注意的制度相關的事項,銷售業(yè)務,（1）辦公用品，購買的辦公用品必須有材料發(fā)票，并且辦好入庫手續(xù)（開具入庫驗收單）方可報銷，采購流程與原料等采購行為一樣，須有申請、審批、采購、入庫過程，并對能多次使用的低值易耗品進行責任人登記； （2）業(yè)務費用，所有因公招待活動及禮品贈送必須事先獲得審批方可安排，并且必須填寫業(yè)務招待審批單，注明用餐人員，標準及事由按制度執(zhí)行，做出本次的招待預算后，報總經理審批（預算內審批）； （3）差旅費，因公出差均應向上一級匯報出差事由、行程

10、、返回日期，經批準后方可報銷費用，出差前業(yè)務人員要詳細了解各項標準，根據標準選擇車輛、住宿、餐食，超標自負；,日常工作要注意的制度相關的事項,費用報銷,（1）費用報銷人員應了解自已可報銷的費用額度，在額度內進行合理申報； （2）提供里程數據，便于財務人員進行統(tǒng)計； （3）車輛費用票據必須是本車實際發(fā)生費用，票據應分類粘貼；,日常工作要注意的制度相關的事項,車輛費用,（1）固定資產的新增由公司有關部門或有關單位，提出相關方案或建議；并填寫固定資產費用申請表表； （2）預算范圍內的固定資產添置由總經理審批（50000元以內），預算外的固定資產添置由董事長審批； （3）固定資產的報廢由使用的相關部門

11、提出申請，公司辦公室會同技術、會計部門進行技術鑒定，5萬元以內由總經理審批，5萬元以上由董事長審批。 （4）工程項目必須先立項、預算、審批、簽訂合同、預算內控制、驗收結算,日常工作要注意的制度相關的事項,固定資產 工程項目,工程項目流程圖,工程項目申請,總經理審批,預算并報 董事長審批,批準后 立項,結算付款,相關 論證,董事長審批,與施工方 簽訂合同,出具驗收 結算書,施工過程監(jiān)管 總經理室 項目部財務部,完工驗收,（1）往來付款必須由經辦人填寫往來付款申請單，由財務審核、總經理審批方可支付； （2）采購貨款不能支付到個人，掛記往來也只能是公司（發(fā)票提供單位）； （3）拒絕現金支付；,日常工作要注意的制度相關的事項,往來付款,（1）臺賬登記，每個倉庫必須針對每一品種物資登記臺賬，并且做到賬賬相符、賬實相符； （2）入庫手續(xù)、出庫手續(xù)應齊全，相關責任人簽字確認； （3）對大額或高單價物資的領用要有審批過程；,日常工作要注意的制度相關的事項,存貨管理,（1）內部生豬轉群（只要責任人發(fā)生改變），要填寫生豬轉群單，明確日期、頭數、重量、狀態(tài)等信息；轉入、轉出責任方簽字確認；明確管理責任； （2）生豬銷售過磅必須由財務人員監(jiān)磅，并在磅碼單上簽字對頭數、重量進行確