內(nèi)部審計的主要內(nèi)容

1、內(nèi)部審計的主要內(nèi)容一、財政財務(wù)收支審計事業(yè)單位的內(nèi)部財政財務(wù)收支審計，重點是各項事業(yè)經(jīng)費收支的真實、合法和效益性，包括用于科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生、廣播影視、地震、體育、民政、外交及農(nóng)業(yè)、工業(yè)、交通、郵電通訊、商業(yè)貿(mào)易、工商行政、商品檢驗等各項事業(yè)發(fā)展的經(jīng)費。這里，既包括財政預(yù)算撥款的審查，也包括財政預(yù)算外安排的各項資金、事業(yè)周轉(zhuǎn)金和事業(yè)性收費的審查。二、經(jīng)濟效益審計事業(yè)單位內(nèi)部審計所進行的經(jīng)濟效益審計，是結(jié)合事業(yè)經(jīng)費籌集、管理、分配和使用等財政財務(wù)收支活動的真實性、合法性審查，通過對事業(yè)經(jīng)費使用情況的檢查和分析，促進有關(guān)事業(yè)單位加強事業(yè)經(jīng)費的管理，提高事業(yè)經(jīng)費的使用效益。三、經(jīng)濟責(zé)任審計經(jīng)濟責(zé)

2、任審計是指審計人員依法對經(jīng)濟責(zé)任人所承擔(dān)的經(jīng)濟責(zé)任的執(zhí)行情況進行的審查。內(nèi)部審計人員進行的經(jīng)濟責(zé)任審計，是結(jié)合日常的財政財務(wù)收支審計及經(jīng)濟效益審計進行的，一般側(cè)重于經(jīng)營責(zé)任目標的審計；并通過審計資料和信息的積累，為離任責(zé)任審計服務(wù)。內(nèi)部審計人員在執(zhí)行經(jīng)營責(zé)任目標審計時，首先通過分析企業(yè)盈虧指標、國有資產(chǎn)保值增值指標、業(yè)務(wù)經(jīng)營指標和企業(yè)職工收入分配指標及各項指標的影響因素，確定審查的重點；然后再抓住幾個關(guān)鍵的指標，進行局部審查以便及時找出錯誤所在，糾正偏差，改進提高，最終促進任期經(jīng)營目標的實現(xiàn)。內(nèi)部審計工作一般程序1.年度審計工作計劃的編制：每個會計年度結(jié)束前一個月內(nèi)根據(jù)公司部署和公司經(jīng)營管理的

3、需要，確定審計重點，編制提交次年年度審計工作計劃，報請總經(jīng)理批準后實施。2.確定審計項目：根據(jù)批準的年度審計工作計劃或總經(jīng)理指示，結(jié)合具體情況，確定審計項目，并指定項目負責(zé)人。項目負責(zé)人在對被審計單位的生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)狀況等情況初步了解的基礎(chǔ)上，編制項目審計計劃，經(jīng)審計部經(jīng)理批準后實施。審計項目計劃主要包括以下內(nèi)容：a）被審計單位名稱；b）審計范圍、內(nèi)容、目標；c）各項目審計時間安排；d）其他事項。3 下達審計通知書：審計組根據(jù)批準的項目審計計劃，于實施審計前3日，向被審計單位下達書面審計通知書（特殊審計項目除外）。審計通知書主要包括以下內(nèi)容：a）審計的范圍、內(nèi)容、方式、時間；b）審計組成員名單

4、；c）對被審計單位接受審計、配合工作的要求。d）審計單位簽章與簽發(fā)日期。e) 審計認為需要被審計單位自查的，應(yīng)在審計通知書中注明自查內(nèi)容、要求和期限。被審計單位在收到審計通知后，必須按審計通知書的要求，做好審計準備，并為審計工作提供必要的工作條件。4 實施審計：在審計過程中，審計人員要根據(jù)審計工作具體要求，認真編寫審計工作底稿，獲取有價值的審計證據(jù)。審計工作底稿的主要內(nèi)容包括：a）被審計單位名稱；b）審計項目名稱及實施審計檢查時間；c）審計過程記錄；d）編制者和復(fù)核者的姓名及編制和復(fù)核的日期；e)其他應(yīng)說明的問題。5 提出審計報告，做出審計決定：審計組在審計結(jié)束后，應(yīng)進行綜合分析，在與被審計單

5、位交換意見后，于審計終結(jié)后10（節(jié)假日順延）日內(nèi)寫出審計報告征求意見稿。被審計單位應(yīng)當(dāng)自接到審計報告征求意見稿之日起 3（節(jié)假日順延）日內(nèi)，將其書面意見送交審計組，被審計單位未提出書面意見，可視為對審計報告無異議。審計報告的編制以審計證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、公正。審計報告包括審計目的、審計范圍、內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)的問題、評價和結(jié)論、處理意見和建議。審計報告必須附有證明材料和有關(guān)資料。內(nèi)部審計報告經(jīng)審計部經(jīng)理審核后向分管副總與總經(jīng)理報出。6 審計部提出審計報告后，經(jīng)分管副總與總經(jīng)理簽署后，由審計部在總經(jīng)理授權(quán)的職權(quán)范圍內(nèi)按以下規(guī)定辦理：a)被審計單位、個人沒有或有輕微違反國家法規(guī)、公司規(guī)章制度行為的，出具審計意見書；b) 對被審計部門、個人違反國家法規(guī)、公司規(guī)章制度的行為，審計審價部提交并配合辦公室處理：處理和處罰的審計決定以公司名義發(fā)文。7 審計處理決定主要內(nèi)容a) 審計內(nèi)容、范圍、方式和時間；b) 審計報告認定的被審計者違規(guī)違紀的行為事實；c) 對違規(guī)違紀行為的定性，作出處理、處罰決定及其依據(jù)；d) 需要進行整改的事項；e) 處理、處罰決定執(zhí)行的期限和要求。8 審計的復(fù)審被審計單位對審計決定和結(jié)論如有異議，應(yīng)在 7 天內(nèi)向總經(jīng)理提出復(fù)審申請，總經(jīng)理接到復(fù)審申請后3 天內(nèi)作出是否復(fù)審的決定，并指定復(fù)審小組的人員構(gòu)成。復(fù)審小組應(yīng)在 5天內(nèi)進行審計，在審計中如發(fā)現(xiàn)隱瞞或漏審、錯審等情況，應(yīng)