般企業(yè)現(xiàn)金流量表格式

1、般企業(yè)現(xiàn)金流量表格式現(xiàn)金流量表會企0表編制單位： 月 單位：元項目本期金額上期金額、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的稅費返還收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項稅費支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流入小計購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金投資支

2、付的現(xiàn)金取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流出小計投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流入小計償還債務(wù)支付的現(xiàn)金分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流出小計籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額企業(yè)會計準則第0號財務(wù)報表列報財務(wù)報表的組成和適用范圍財務(wù)報表至少應(yīng)當包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益（或股

3、東權(quán)益，下同）變動表和附注。本準則及應(yīng)用指南適用于個別財務(wù)報表和合并財務(wù)報表，以及中期財務(wù)報表和度財務(wù)報表。般企業(yè)資產(chǎn)負債表、利潤表和所有者權(quán)益變動表格式資 產(chǎn) 負 債 表會企0表編制單位: 月日 單位:元資產(chǎn)期末余額初余額負債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）期末余額初余額流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金短期借款交易性金融資產(chǎn)交易性金融負債應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款預(yù)付款項預(yù)收款項應(yīng)收利息應(yīng)付職工薪酬應(yīng)收股利應(yīng)交稅費其他應(yīng)收款應(yīng)付利息存貨應(yīng)付股利內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)其他應(yīng)付款其他流動資產(chǎn)內(nèi)到期的非流動負債流動資產(chǎn)合計其他流動負債非流動資產(chǎn)：流動負債合計可供出售金融資產(chǎn)非流動負債：持有至到期投資長期借

4、款長期應(yīng)收款應(yīng)付債券長期股權(quán)投資長期應(yīng)付款投資性房地產(chǎn)專項應(yīng)付款固定資產(chǎn)預(yù)計負債在建工程遞延所得稅負債工程物資其他非流動負債固定資產(chǎn)清理非流動負債合計生產(chǎn)性生物資產(chǎn)負債合計油氣資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：無形資產(chǎn)實收資本（或股本）開發(fā)支出資本公積商譽減：庫存股長期待攤費用盈余公積遞延所得稅資產(chǎn)未分配利潤其他非流動資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計非流動資產(chǎn)合計資產(chǎn)總計負債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計利 潤 表會企0表編制單位： 月 單位：元項目本期金額上期金額、營業(yè)收入減：營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務(wù)費用資產(chǎn)減值損失加：公允價值變動收益（損失以“-”號填列）投資收益（損失以“-

5、”號填列）其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列）加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出其中：非流動資產(chǎn)處置損失三、利潤總額（虧損總額以“-”號填列）減：所得稅費用四、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）五、每股收益：（）基本每股收益（二）稀釋每股收益所 有 者 權(quán) 益 變 動 表會企0表編制單位: 度 單位：元項目本金額上金額實收資本(或股本)資本公積減：庫存股盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益合計實收資本(或股本)資本公積減：庫存股盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益合計、上末余額加：會計政策變更前期差錯更正二、本初余額三、本增減變動金額（減少以“-”號填列）（）凈利潤（二）直接計入所有者

6、權(quán)益的利得和損失可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動凈額權(quán)益法下被投資單位其他所有者權(quán)益變動的影響與計入所有者權(quán)益項目相關(guān)的所得稅影響其他上述（）和（二）小計（三）所有者投入和減少資本.所有者投入資本股份支付計入所有者權(quán)益的金額其他（四）利潤分配提取盈余公積對所有者（或股東）的分配其他（五）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）盈余公積彌補虧損其他四、本末余額現(xiàn)金流量表會企0表編制單位： 月 單位：元項目本期金額上期金額、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的稅費返還收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職

7、工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項稅費支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流入小計購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金投資支付的現(xiàn)金取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流出小計投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流入小計償

8、還債務(wù)支付的現(xiàn)金分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流出小計籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額三、現(xiàn)金流量表附注（）現(xiàn)金流量表補充資料披露格式企業(yè)應(yīng)當采用間接法在現(xiàn)金流量表附注中披露將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的信息。補充資料本期金額上期金額.將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量：凈利潤加：資產(chǎn)減值準備固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊無形資產(chǎn)攤銷長期待攤費用攤銷處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（收益以“”號填列）固定資產(chǎn)報廢損

9、失（收益以“”號填列）公允價值變動損失（收益以“”號填列）財務(wù)費用（收益以“”號填列）投資損失（收益以“”號填列）遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以“”號填列）遞延所得稅負債增加（減少以“”號填列）存貨的減少（增加以“”號填列）經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少（增加以“”號填列）經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加（減少以“”號填列）其他經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額.不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動：債務(wù)轉(zhuǎn)為資本內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券融資租入固定資產(chǎn).現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈變動情況：現(xiàn)金的期末余額減：現(xiàn)金的期初余額加：現(xiàn)金等價物的期末余額減：現(xiàn)金等價物的期初余額現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額企業(yè)會計制度與新會計準則會計科目對照表企業(yè)會計制

10、度會計科目表新會計準則會計科目表變動情況順序號 編號 會計科目名稱順序號編號會計科目名稱 、資產(chǎn)類 、資產(chǎn)類 00 現(xiàn)金 00庫存現(xiàn)金更名 00 銀行存款 00銀行存款不變 009 其他貨幣資金 505其他貨幣資金不變 0 短期投資 取消5 0 短期投資跌價準備 取消90交易性金融資產(chǎn)新增6 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收票據(jù)不變7 應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款不變8 5 預(yù)付賬款 預(yù)付賬款不變9 應(yīng)收股利 應(yīng)收股利不變0 應(yīng)收利息 5應(yīng)收利息不變 其他應(yīng)收款 其他應(yīng)收款不變 壞賬準備 壞賬準備不變 6 應(yīng)收補貼款 取消7代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)新增 0 物資采購 80材料采購更名90在途物資新增5 原材料 00原材料不變6 材料

11、成本差異 0材料成本差異不變7 庫存商品 06庫存商品不變07發(fā)出商品新增8 商品進銷差價 0商品進銷差價不變9 5 委托加工物資 5委托加工物資不變0 包裝物 6包裝物及低值易耗品合并 低值易耗品 合并 自制半成品 取消 6 委托代銷商品 取消 7 受托代銷商品 取消6 8 存貨跌價準備 6存貨跌價準備不變7 9 分期收款發(fā)出商品 取消8 0 待攤費用 取消遞延收益-未實現(xiàn)融資收益50持有至到期投資新增550持有至到期投資減值準備新增650可供出售金融資產(chǎn)新增9 0 長期股權(quán)投資 75長期股權(quán)投資內(nèi)容改變0 0 長期債權(quán)投資 取消 長期投資減值準備 85長期股權(quán)投資減值準備內(nèi)容改變 委托貸款

12、 取消95投資性房地產(chǎn)新增505長期應(yīng)收款內(nèi)容改變55未實現(xiàn)融資收益升 50 固定資產(chǎn) 560固定資產(chǎn)不變 50 累計折舊 560累計折舊不變5 505 固定資產(chǎn)減值準備 5560固定資產(chǎn)減值準備不變6 60 在建工程 5660在建工程不變7 60 工程物資 57605工程物資不變8 605 在建工程減值準備 58609在建工程減值準備 不變9 70 固定資產(chǎn)清理 59606固定資產(chǎn)清理不變 80 無形資產(chǎn) 6670無形資產(chǎn)不變6770累計攤銷新增 805 無形資產(chǎn)減值準備 6870無形資產(chǎn)減值準備不變697商譽升5 85 未確認融資費用 科目號變6 90 長期待攤費用 7080長期待攤費用不

13、變78遞延所得稅資產(chǎn)新增7 9 待處理財產(chǎn)損溢 790待處理財產(chǎn)損溢不變 二、負債類 8 0 短期借款 700短期借款不變80交易性金融負債新增9 應(yīng)付票據(jù) 80應(yīng)付票據(jù)不變50 應(yīng)付賬款 80應(yīng)付賬款不變5 預(yù)收賬款 8505預(yù)收賬款不變5 代銷商品款 代銷商品款 不變5 5 應(yīng)付工資 86應(yīng)付職工薪酬合并5 5 應(yīng)付福利費 合并55 7 應(yīng)交稅金 87應(yīng)交稅費合并56 76 其他應(yīng)交款 合并88應(yīng)付利息新增57 6 應(yīng)付股利 89應(yīng)付股利不變58 8 其他應(yīng)付款 90其他應(yīng)付款不變96代理業(yè)務(wù)負債新增970遞延收益新增59 0 長期借款 9850長期借款不變60 應(yīng)付債券 9950應(yīng)付債券

14、不變6 長期應(yīng)付款 070長期應(yīng)付款不變0570未確認融資費用科目號變067專項應(yīng)付款新增6 預(yù)計負債 0780預(yù)計負債不變0890遞延所得稅負債新增6 9 預(yù)提費用 取消6 0 待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值 取消65 專項應(yīng)付款 取消66 遞延稅款 取消四、所有者權(quán)益類67 0 實收資本（ 或股本） 500實收資本不變68 0 已歸還投資 取消69 資本公積 600資本公積不變70 盈余公積 70盈余公積不變7 本利潤 90本利潤不變7 利潤分配 00利潤分配不變0庫存股新增五、成本類7 0 生產(chǎn)成本 500生產(chǎn)成本不變7 05 制造費用 50制造費用不變50待攤進貨費用新增75 07 勞務(wù)成本 550勞務(wù)成本不變650研發(fā)支出新增六、損益類76 50 主營業(yè)務(wù)收入 0600主營業(yè)務(wù)收入不變77 50 其他業(yè)務(wù)收入 6605其他業(yè)務(wù)收入不變860公允價值變動損益新增78 50 投資收益 96投資收益不變79 50 補貼收入 取消80 50 營業(yè)外收入 60營業(yè)外收入不變8 50 主營業(yè)務(wù)成