生產(chǎn)審核流程

1、生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅審核一、退稅申報(bào)受理1、工作職責(zé)：退稅申報(bào)受理崗位負(fù)責(zé)受理出口企業(yè)及特定退稅企業(yè)的退稅申請(qǐng)，負(fù)責(zé)審核企業(yè)是否在規(guī)定的期限內(nèi)申報(bào)、申報(bào)的退稅資料是否完整，是否按規(guī)定裝訂，各類申報(bào)表的填列是否完整，各類印章是否齊全，審核各種申報(bào)表注明的資料與所附資料是否相符，經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)申報(bào)不符合要求的，應(yīng)將申報(bào)的資料退回企業(yè)重新申報(bào)。核對(duì)無(wú)誤的方可受理申報(bào)，并在企業(yè)報(bào)送的退免稅申報(bào)審核傳遞表上簽字，將正式申報(bào)數(shù)據(jù)讀入出口貨物退（免）稅信息管理系統(tǒng)，并做好簽收臺(tái)帳，將申報(bào)資料傳遞至出口退稅審核崗位。2、工作標(biāo)準(zhǔn)：（一）資料驗(yàn)收：1、生產(chǎn)企業(yè)退（免）稅申報(bào)需提供的資料：企業(yè)網(wǎng)上正式申報(bào)的申報(bào)記

2、錄退（免）稅申報(bào)審核傳遞表退（免）稅預(yù)審?fù)ㄟ^(guò)明細(xì)表退（免）稅預(yù)審未通過(guò)明細(xì)表申請(qǐng)調(diào)整予以申報(bào)明細(xì)表預(yù)審未通過(guò)結(jié)轉(zhuǎn)下期申報(bào)明細(xì)表生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報(bào)表及電子數(shù)據(jù)生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表增值稅納稅申報(bào)表生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細(xì)申報(bào)表及電子數(shù)據(jù)，附以下憑證：出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）出口收匯核銷單（出口退稅專用聯(lián)）或遠(yuǎn)期收匯證明出口商品專用發(fā)票代理出口貨物證明（委托代理企業(yè)須提供）有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的還須填報(bào)生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅申報(bào)表主管退稅部門(mén)要求提供的其他資料利用國(guó)際金融組織或外國(guó)政府貸款，采取國(guó)際招標(biāo)方式由國(guó)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)中標(biāo)銷售的機(jī)電產(chǎn)品還應(yīng)按規(guī)定提供以下資料：A招

3、標(biāo)單位所在地主管國(guó)稅局簽發(fā)中標(biāo)證明通知書(shū)B(niǎo)由中國(guó)招標(biāo)公司或其他國(guó)內(nèi)招標(biāo)組織簽發(fā)的中標(biāo)證明（正本）C中標(biāo)人與中國(guó)招標(biāo)公司或其他招標(biāo)組織簽訂的供貨合同D中標(biāo)人按照標(biāo)書(shū)規(guī)定及供貨合同向用戶發(fā)貨的發(fā)貨單E銷售中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品的普通發(fā)票或外銷發(fā)票F中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品用戶收貨清單1、 驗(yàn)收資料是否齊全，申報(bào)時(shí)間是否在每月15日前，裝訂是否符合要求（用專用的牛皮紙封面、封底裝訂并包角，每本資料厚度不得超過(guò)2公分），資料不齊全或不符合申報(bào)要求的退還納稅人。3、核對(duì)無(wú)誤的受理申報(bào)，在企業(yè)報(bào)送的退免稅申報(bào)審核傳遞表上簽字，將正式申報(bào)數(shù)據(jù)讀入出口貨物退（免）稅信息管理系統(tǒng)，將申報(bào)資料傳遞至出口退稅審核崗位。工作時(shí)限：1個(gè)工作

4、日完成。二、人工審核：1、 政策審核（1）申報(bào)時(shí)限的審核：出口企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90日內(nèi)，向退稅部門(mén)申報(bào)辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。逾期不申報(bào)的，除另有規(guī)定者和確有特殊原因經(jīng)地市級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期申報(bào)外，不再受理該筆出口貨物的退（免）稅申報(bào)。實(shí)行“免、抵、退”稅管理辦法的生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)的截止日期為按出口之日起計(jì)算90日的當(dāng)月退稅申報(bào)期的最后一天，出口之日起計(jì)算90日已超過(guò)當(dāng)月退稅申報(bào)期最后一天的，順延至次月的退稅申報(bào)期的最后一天。生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅每月申報(bào)一次，1-15日為申報(bào)期，凡15日為節(jié)假日的不得順延，應(yīng)提前至上一工作日正式申報(bào)。（2）延期申報(bào)的審核辦理凡符合下列情況的，可在

5、出口之日起90日內(nèi)（報(bào)關(guān)單出口日期為準(zhǔn)）申請(qǐng)延期申報(bào)，凡超過(guò)90日申請(qǐng)的、申請(qǐng)延期申報(bào)理由不屬下列情形的、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的資料不全的，不予批準(zhǔn)延期申報(bào)，延期最長(zhǎng)不超過(guò)3個(gè)月。1、 出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失，按有關(guān)規(guī)定可以補(bǔ)辦的，需提供出口發(fā)票復(fù)印件、退稅機(jī)關(guān)出具的補(bǔ)辦報(bào)關(guān)單證明復(fù)印件。2、 出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證內(nèi)容填寫(xiě)有誤，按有關(guān)規(guī)定可以更改的，需提供出口發(fā)票和出口報(bào)關(guān)單復(fù)印件、形式發(fā)票復(fù)印件、艙單或提單復(fù)印件。3、 出口貨物需辦理部分退運(yùn)或退換手續(xù)的，需提供出口發(fā)票和出口報(bào)關(guān)單復(fù)印件，部分退運(yùn)或退換的協(xié)議或合同復(fù)印件。4、 電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)無(wú)結(jié)關(guān)信息，不能做提交報(bào)送，需到海

6、關(guān)補(bǔ)錄信息的，需提供出口發(fā)票和出口報(bào)關(guān)單復(fù)印件，電子口岸查詢報(bào)送無(wú)此信息的屏幕打印件。5、 不可抗力、其它特殊原因或特殊出口貨物，需提供相關(guān)證明材料。（3）企業(yè)范圍的審核：審核是否屬于政策規(guī)定的可享受出口貨物“免、抵、退”稅政策的企業(yè)范圍。（4）貨物范圍的審核：審核是否屬于政策規(guī)定的可享受“免、抵、退”稅政策的貨物范圍。（5）計(jì)稅依據(jù)的審核：審核是否按出口發(fā)票上的FOB價(jià)計(jì)算“免、抵、退”稅。（6）出口貨物退稅率的審核：審核企業(yè)申報(bào)的出口貨物退稅率是否與國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)的商品碼庫(kù)中注明的退稅率一致。有退稅率調(diào)整的按執(zhí)行時(shí)間使用相應(yīng)的退稅率。（7）進(jìn)料加工貿(mào)易的審核：審核進(jìn)料加工復(fù)出口貨物是否辦

7、理了生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明，進(jìn)口料件計(jì)劃分配率、進(jìn)口料件免稅組成計(jì)稅價(jià)格、進(jìn)口料件免抵退稅抵減額、免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額的計(jì)算是否正確。2、退稅申報(bào)憑證資料完整性、齊全性的審核：（1）、申報(bào)出口退（免）稅的報(bào)表種類、內(nèi)容及印章是否齊全、準(zhǔn)確。（2）、審核企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅的憑證與出口貨物退（免）稅申報(bào)表明細(xì)內(nèi)容是否一致。還應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：企業(yè)申報(bào)時(shí)計(jì)量單位換算、出口商品碼使用是否正確。（3）、審核申報(bào)表與申報(bào)表之間邏輯關(guān)系是否正確；（4）、審核企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅提供的電子數(shù)據(jù)和出口貨物退（免）稅申報(bào)表是否一致。3、 原始單證合法、有效性的審核： （1）出口貨物報(bào)關(guān)單

8、(出口退稅專用聯(lián))的審核審核報(bào)關(guān)單是否為出口退稅專用聯(lián);審核報(bào)關(guān)單上是否加蓋了在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的海關(guān)驗(yàn)訖章;審核貿(mào)易方式是否是為可退稅貿(mào)易方式；審核出口商品是否為可退稅商品；審核經(jīng)營(yíng)單位代碼和名稱是否與退稅申報(bào)企業(yè)的海關(guān)代碼和名稱一致，不一致的是否附代理出口貨物證明并在報(bào)關(guān)單上加蓋“已開(kāi)代理證明”印章；審核出口日期是否已超出稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定可接受的申報(bào)日期；審核各項(xiàng)目是否齊全并且與其他退稅憑證、報(bào)表邏輯關(guān)系一致；（2）出口商品發(fā)票的審核審核出口發(fā)票是否為出口專用發(fā)票，由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制并套印發(fā)票臨制章；審核出口發(fā)票是否按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、對(duì)外貿(mào)易制度及稅務(wù)機(jī)關(guān)有關(guān)規(guī)定開(kāi)具；審核出口發(fā)票上的企業(yè)名稱是否

9、與退稅申報(bào)企業(yè)的名稱一致，若不一致是否提供代理出口貨物證明；審核出口發(fā)票上的企業(yè)印章和法人印章是否齊全；審核各項(xiàng)目是否齊全并且與其他退稅憑證、報(bào)表邏輯關(guān)系一致；（3）報(bào)關(guān)單(或代理出口貨物證明)與出口發(fā)票之間邏輯關(guān)系對(duì)審審核報(bào)關(guān)單的“經(jīng)營(yíng)單位”名稱與出口發(fā)票的企業(yè)名稱是否一致，不一致的是否提供代理出口貨物證明；審核報(bào)關(guān)單的“商品名稱、規(guī)格型號(hào)”是否與出口發(fā)票的名稱、規(guī)格一致，不一致的是否合理；審核報(bào)關(guān)單的“數(shù)量及單位”是否與出口發(fā)票的數(shù)量、單位一致；審核報(bào)關(guān)單的“單價(jià)、總價(jià)、幣制”是否與出口發(fā)票的單價(jià)、總值、幣別一致，不一致的是否合理；審核報(bào)關(guān)單的“成交方式”是否與出口發(fā)票上注明的一致；如果是

10、委托代理出口貨物，則審核代理出口貨物證明有關(guān)內(nèi)容與核銷單有關(guān)內(nèi)容是否一致；（4）代理出口貨物證明的審核審核代理出口貨物證明是否由受托方所在地主管退稅機(jī)關(guān)開(kāi)具并加蓋退稅機(jī)關(guān)印章；審核委托企業(yè)名稱是否與退稅申報(bào)企業(yè)的一名稱一致；審核受托企業(yè)代碼和名稱是否與所附報(bào)關(guān)章的經(jīng)營(yíng)單位代碼和名稱一致；審核各項(xiàng)目是否齊全并且與其他退稅憑證、報(bào)表關(guān)系一致；（5）出口收匯核銷單的審核審核核銷單是否為出口退稅專用聯(lián)；審核核銷單上是否加蓋了在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案出口已核銷印章；審核出口單位是否與退稅申報(bào)企業(yè)的名稱一致，若不一致是否提供代理出口貨物證明;審核單位代碼是否與退稅申報(bào)企業(yè)的法人代碼一致；審核各項(xiàng)目是否齊全并且與其他

11、退稅憑證、報(bào)表邏輯關(guān)系一致；（6）遠(yuǎn)期收匯證明的審核審核遠(yuǎn)期收匯證明是否加蓋外經(jīng)貿(mào)主管部門(mén)退稅稽核專用章；審核遠(yuǎn)期收匯證明是否加蓋企業(yè)印章；審核遠(yuǎn)期收匯證明的申報(bào)出口企業(yè)、出口企業(yè)海關(guān)代碼是否與退稅申報(bào)企業(yè)的名稱、海關(guān)代碼一致；審核收匯方式、天數(shù)等項(xiàng)目是否符合對(duì)外貿(mào)易的有關(guān)規(guī)定；審核各項(xiàng)目是否齊全并且與其他退稅憑證、報(bào)表邏輯關(guān)系一致；（7）中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品辦理“免、抵、退”稅所需憑證的審核招標(biāo)單位所在地國(guó)稅局簽發(fā)的中標(biāo)證明通知書(shū)：審核中標(biāo)證明通知書(shū)上是否有招標(biāo)單位所在地主管退稅機(jī)關(guān)的審核意見(jiàn)、加蓋公章及負(fù)責(zé)人簽字；審核中標(biāo)證明通知書(shū)上是否加蓋招標(biāo)單位公章，及由招標(biāo)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字；審核中標(biāo)證明通知書(shū)

12、的企業(yè)名稱是否與退稅申報(bào)企業(yè)的名稱一致；審核中標(biāo)證明通知書(shū)各項(xiàng)目是否齊全，數(shù)量、金額等內(nèi)容與所附清單及其他憑證的有關(guān)內(nèi)容是否一致；由中國(guó)招標(biāo)公司或其他國(guó)內(nèi)招標(biāo)組織簽發(fā)的中標(biāo)證明(正本)：審核中標(biāo)證明是否加蓋招標(biāo)公司或其他招標(biāo)組織印章；審核中標(biāo)證明的中標(biāo)企業(yè)名稱與申報(bào)退稅企業(yè)(中標(biāo)人)的名稱是否一致；審核中標(biāo)證明的有關(guān)內(nèi)容與中標(biāo)證明通知書(shū)等憑證的有關(guān)內(nèi)容是否一致；中標(biāo)人與中國(guó)招標(biāo)公司或其他國(guó)內(nèi)招標(biāo)組織簽訂的供貨合同(協(xié)議)：審核供貨合同的賣方名稱與申報(bào)退稅企業(yè)的名稱及與中標(biāo)證明通知書(shū)、中標(biāo)證明的中標(biāo)人名稱是否一致；審核供貨合同是否有賣方、買方負(fù)責(zé)人的簽字；審核供貨合同的機(jī)電產(chǎn)品名稱、數(shù)量、金額等

13、有關(guān)內(nèi)容是否與其他憑證的機(jī)電產(chǎn)品名稱、數(shù)量、金額等有關(guān)內(nèi)容一致；中標(biāo)人按照標(biāo)書(shū)規(guī)定及供貨合同向用戶發(fā)貨的發(fā)貨單：審核發(fā)貨單的發(fā)貨企業(yè)名稱是否與申報(bào)退稅的企業(yè)(中標(biāo)人)名稱一致；審核發(fā)貨單的收貨企業(yè)名稱是否與中標(biāo)證明通知書(shū)的項(xiàng)目名稱一致；審核發(fā)貨單的設(shè)備名稱、數(shù)量等內(nèi)容是否與其他憑證的設(shè)備名稱、數(shù)量等內(nèi)容一致；中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品用戶收貨清單：審核收貨清單的項(xiàng)目名稱是否與中標(biāo)證明書(shū)的項(xiàng)目名稱一致；審核收貨清單的收貨企業(yè)名稱是否與發(fā)貨單的收貨企業(yè)名稱一致并加蓋收貨企業(yè)印章；審核收貨清單的賣方是否與申報(bào)退稅企業(yè)(中標(biāo)人)名稱一致；審核收貨清單的設(shè)備名稱、數(shù)量等內(nèi)容是否與發(fā)貨單的設(shè)備名稱 、數(shù)量等內(nèi)容一致，并

14、且與其他憑證有關(guān)內(nèi)容一致；銷售中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品的普通發(fā)票或外銷發(fā)票：審核發(fā)票的企業(yè)名稱是否與退稅申報(bào)的企業(yè)名稱一致；審核發(fā)票的機(jī)電產(chǎn)品名稱、數(shù)量、金額等有關(guān)內(nèi)容是否與其他憑證的有關(guān)內(nèi)容相符。三、電子審核（一）、審核程序計(jì)算機(jī)審核程序，包括確定審核企業(yè)、自動(dòng)審核、審核疑點(diǎn)調(diào)整、審核確認(rèn)等四個(gè)步驟：1、確定審核企業(yè)。將待審核的企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)組織到到審核區(qū)，確認(rèn)該批申報(bào)的所屬期進(jìn)行審核。 2、自動(dòng)審核。進(jìn)入審核后，由系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行自身邏輯關(guān)系檢查及與外部信息對(duì)審等處理。3、審核疑點(diǎn)調(diào)整。經(jīng)系統(tǒng)審核后，自動(dòng)產(chǎn)生審核疑點(diǎn)。疑點(diǎn)調(diào)整人員根據(jù)審核疑點(diǎn)處理辦法，按規(guī)定的權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行疑點(diǎn)處理，直至審核獲得通

15、過(guò)。疑點(diǎn)的調(diào)整必須在政策允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，如果屬于申報(bào)違反政策而產(chǎn)生的疑點(diǎn)，則不能調(diào)整，也不能“人工挑過(guò)”。對(duì)需要進(jìn)一步調(diào)查的疑點(diǎn)可轉(zhuǎn)至相應(yīng)的調(diào)查崗位，根據(jù)調(diào)查結(jié)果確定審核結(jié)論。4、產(chǎn)生審核結(jié)果。系統(tǒng)在進(jìn)行審核計(jì)算后顯示審核結(jié)果，產(chǎn)生本次該企業(yè)的退稅額，打印生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅審批匯總表、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明，正式將本次審核結(jié)果提交審批，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后打印生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅審批通知單。（二）、審核內(nèi)容：（1）自身邏緝審核：（a）數(shù)據(jù)唯一性審核、數(shù)據(jù)有效性審核；（b）審核貿(mào)易性質(zhì)：貿(mào)易性質(zhì)代碼（c）審核商品：該商品代碼是否存在、是否為基本商品；計(jì)量單位是否一致；是否為禁止

16、出口商品或不退稅商品（進(jìn)料加工除外）、免稅商品； （d）審核稅率：審核出口貨物適用增值稅退稅率是否準(zhǔn)確；（e）審核單證：該報(bào)關(guān)單是否已開(kāi)具過(guò)補(bǔ)辦報(bào)關(guān)單證明，退運(yùn)已補(bǔ)稅證明，代理出口證明，出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明等單證。（f）進(jìn)料加工數(shù)據(jù)邏緝關(guān)系審核：該進(jìn)料加工性質(zhì)退稅數(shù)據(jù)的進(jìn)料加工手冊(cè)登記號(hào)是否已經(jīng)作備案登記，計(jì)劃分配率是否與進(jìn)料加工手冊(cè)登記庫(kù)中相應(yīng)數(shù)據(jù)一致，該進(jìn)料加工手冊(cè)尚未進(jìn)行核銷，出口銷售額與應(yīng)核銷海關(guān)免稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)、應(yīng)抵扣稅額、不予抵扣稅額抵減額的計(jì)算關(guān)系是否正確等。（2）外部審核：（a）與出口報(bào)關(guān)單電子信息進(jìn)行核對(duì)。審核申報(bào)數(shù)據(jù)的出口報(bào)關(guān)單號(hào)碼是否在出口報(bào)關(guān)單電子信息中，出口報(bào)關(guān)單電子

17、信息中相應(yīng)數(shù)據(jù)是否未被設(shè)置挑中標(biāo)志；申報(bào)的退稅率不應(yīng)高于報(bào)關(guān)單電子信息中商品代碼數(shù)據(jù)對(duì)應(yīng)的退稅率，申報(bào)的退稅數(shù)據(jù)美元離岸價(jià)與出口報(bào)關(guān)單電子信息中美元離岸價(jià)之差在規(guī)定的誤差范圍內(nèi)。（b）與代理出口證明電子信息進(jìn)行核對(duì)。審核申報(bào)數(shù)據(jù)的代理出口證明號(hào)碼在代理出口證明電子信息中，代理出口證明電子信息中相應(yīng)數(shù)據(jù)未被設(shè)置挑中標(biāo)志，申報(bào)的退稅率不應(yīng)高于代理出口證明電子信息中商品代碼數(shù)據(jù)對(duì)應(yīng)的退稅率，申報(bào)的退稅數(shù)據(jù)美元離岸價(jià)與代理出口證明電子信息中美元離岸價(jià)之差在規(guī)定的誤差范圍內(nèi)。（c）與收匯核銷單電子信息進(jìn)行核對(duì)。申報(bào)數(shù)據(jù)的收匯核銷單號(hào)碼在收匯核銷單電子信息中，收匯核銷單電子信息中相應(yīng)數(shù)據(jù)未被設(shè)置挑中標(biāo)志。

18、（3）綜合審核根據(jù)系統(tǒng)設(shè)定的計(jì)算方法，審核并計(jì)算“免、抵、退”稅額。（三）工作時(shí)限：每月23日前完成。（四）資料歸檔：企業(yè)裝訂申報(bào)的出口退免稅申報(bào)資料生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅審批匯總表后附生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅審批通知單。生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅審核常見(jiàn)疑點(diǎn)及處理方法1、錯(cuò)誤級(jí)別標(biāo)志“”僅產(chǎn)生提示性疑點(diǎn)，不置錯(cuò)誤標(biāo)志；“”警告標(biāo)志，可人工挑過(guò)；“”錯(cuò)誤標(biāo)志，慎做人工挑過(guò)；“”審核通過(guò)標(biāo)志；“”已人工挑過(guò)標(biāo)志。對(duì)基本審核和綜合審核標(biāo)志為“”或“”的，才表明是審核通過(guò)的數(shù)據(jù)，2、常見(jiàn)疑點(diǎn)問(wèn)題的處理一、退稅申報(bào)超期（出口之日起90日內(nèi)未申報(bào)退稅） 1、審核基本原則： 退稅申報(bào)的讀入日期與申

19、報(bào)的出口日期之差不應(yīng)超過(guò)90天。 2、產(chǎn)生原因： 企業(yè)因特殊的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式或其他原因未在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行退稅申報(bào)。 3、調(diào)整規(guī)則：1）核實(shí)已經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)的“延期申請(qǐng)報(bào)告”。核實(shí)無(wú)誤的，予以人工挑過(guò)；2）未申請(qǐng)“延期申請(qǐng)報(bào)告”或經(jīng)核實(shí)不符規(guī)定的，不予處理，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算補(bǔ)征稅。二、免稅明細(xì)電子信息中無(wú)此出口發(fā)票號(hào)碼（XXX）1、審核基本原則：出口企業(yè)在向主管征稅機(jī)關(guān)進(jìn)行免稅申報(bào)和向主管退稅機(jī)關(guān)進(jìn)行退稅申報(bào)時(shí)，免稅申報(bào)數(shù)據(jù)應(yīng)與退稅申報(bào)數(shù)據(jù)中的出口發(fā)票號(hào)碼保持一致。 2、產(chǎn)生原因： 1）出口企業(yè)進(jìn)行免稅申報(bào)時(shí)，出口發(fā)票號(hào)碼填錄錯(cuò)誤。 2）出口企業(yè)進(jìn)行退稅申報(bào)時(shí)，出口發(fā)票號(hào)碼填錄錯(cuò)誤。 3）出口

20、企業(yè)未就該出口發(fā)票號(hào)碼向征稅機(jī)關(guān)進(jìn)行免稅申報(bào)。 4）征稅機(jī)關(guān)尚未將該出口企業(yè)的免稅電子信息傳遞給退稅機(jī)關(guān)。 3、調(diào)整規(guī)則： 1）出口企業(yè)進(jìn)行免稅申報(bào)時(shí)，出口發(fā)票號(hào)碼填錄錯(cuò)誤的，由企業(yè)填寫(xiě)征免稅發(fā)票訂正表，經(jīng)檢查核實(shí)后予以訂正。 2）出口企業(yè)進(jìn)行退稅申報(bào)時(shí)，出口發(fā)票號(hào)碼填錄錯(cuò)誤的，經(jīng)檢查核實(shí)后進(jìn)行訂正。 3）出口企業(yè)未就該出口發(fā)票號(hào)碼向征稅機(jī)關(guān)進(jìn)行免稅申報(bào)的，暫不處理，待清算時(shí)作補(bǔ)稅處理。 4）征稅機(jī)關(guān)尚未將該出口企業(yè)的免稅電子信息傳遞給退稅機(jī)關(guān)的，暫不處理，待該信息由征稅機(jī)關(guān)傳遞后再重新審核。 三、報(bào)關(guān)單電子信息中無(wú)此報(bào)關(guān)單號(hào)（XXX） 1、審核基本原則：出口企業(yè)向主管征稅機(jī)關(guān)進(jìn)行免稅申報(bào)時(shí)，

21、申報(bào)的出口報(bào)關(guān)單號(hào)應(yīng)包含在海關(guān)報(bào)關(guān)單電子信息中。2、產(chǎn)生原因：1）出口企業(yè)在進(jìn)行退稅申報(bào)時(shí)，出口報(bào)關(guān)單號(hào)碼錄入錯(cuò)誤。2）海關(guān)報(bào)關(guān)單電子信息中報(bào)關(guān)單號(hào)碼與實(shí)際報(bào)關(guān)單號(hào)碼不符，主要是指基層海關(guān)錄入錯(cuò)誤或數(shù)據(jù)傳遞過(guò)程中發(fā)生錯(cuò)誤。3）海關(guān)報(bào)關(guān)單電子信息滯后，即可能在以后幾個(gè)月內(nèi)傳遞。3、調(diào)整規(guī)則：1）出口企業(yè)在進(jìn)行退稅申報(bào)時(shí)出口報(bào)關(guān)單號(hào)碼錄入錯(cuò)誤的，經(jīng)檢查核實(shí)后訂正調(diào)整。2）海關(guān)報(bào)關(guān)單電子信息中報(bào)關(guān)單號(hào)碼與實(shí)際報(bào)關(guān)單號(hào)碼不符的，可以發(fā)函調(diào)查，回函證明真實(shí)后進(jìn)行人工挑過(guò)處理。3）報(bào)關(guān)單電子信息滯后的，待電子信息到達(dá)后再進(jìn)行電子審核。四、總局代理出口證明數(shù)據(jù)中無(wú)此代理出口證明號(hào)（XXX） 1、審核基本原則

22、：出口企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行退稅申報(bào)時(shí)，申報(bào)的代理出口證明號(hào)應(yīng)包含在代理出口證明電子信息中。 2、產(chǎn)生原因： 1）出口企業(yè)在進(jìn)行退稅申報(bào)時(shí)，代理出口證明號(hào)碼錄入錯(cuò)誤。 2）代理出口證明電子信息中代理出口證明號(hào)碼與實(shí)際代理出口證明號(hào)碼不符，主要是指代理出口證明出具的稅務(wù)機(jī)關(guān)錄入錯(cuò)誤或數(shù)據(jù)傳遞過(guò)程中發(fā)生錯(cuò)誤。 3）代理出口證明電子信息滯后。 3、調(diào)整規(guī)則： 1）出口企業(yè)填錄錯(cuò)誤的，經(jīng)檢查核實(shí)后訂正調(diào)整。 2）代理出口證明電子信息中代理出口證明號(hào)碼與實(shí)際代理出口證明號(hào)碼不符的，應(yīng)發(fā)函調(diào)查，回函證明真實(shí)后進(jìn)行人工挑過(guò)處理。 3）代理出口證明電子信息滯后的，不調(diào)整。待電子信息到達(dá)后再進(jìn)行電子審核。五、申報(bào)的

23、美元離岸價(jià)與報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)中美元離岸價(jià)之差超過(guò)規(guī)定范圍1、審核基本原則：出口企業(yè)以海關(guān)報(bào)關(guān)單作為出口憑證進(jìn)行退稅申報(bào)時(shí)，其申報(bào)的美元離岸價(jià)與海關(guān)報(bào)關(guān)單電子信息中相對(duì)應(yīng)的美元離岸價(jià)之差應(yīng)在規(guī)定的合理范圍內(nèi)。2、產(chǎn)生原因：1）出口企業(yè)填報(bào)生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表時(shí)，美元離岸價(jià)填寫(xiě)錯(cuò)誤或錄入錯(cuò)誤。2）總局下傳的海關(guān)報(bào)關(guān)單電子信息與海關(guān)報(bào)關(guān)單的有關(guān)內(nèi)容不一致。3）海關(guān)信息中的美元離岸價(jià)由于運(yùn)保費(fèi)的預(yù)估超出了誤差范圍。4）系統(tǒng)審核規(guī)則配置中，出口美元離岸價(jià)之差的規(guī)定范圍不合理。3、調(diào)整規(guī)則：1）出口企業(yè)填報(bào)生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表時(shí)填寫(xiě)錯(cuò)誤或錄入錯(cuò)誤的，經(jīng)核實(shí)后，將原數(shù)據(jù)訂正。2）總局下傳的

24、海關(guān)報(bào)關(guān)單電子信息與海關(guān)報(bào)關(guān)單的有關(guān)內(nèi)容不一致的，屬海關(guān)報(bào)關(guān)單電子信息錯(cuò)誤的，經(jīng)發(fā)函核實(shí)后，進(jìn)行人工挑過(guò)，并說(shuō)明挑過(guò)理由。3）經(jīng)核實(shí)，屬于海關(guān)信息中的美元離岸價(jià)由于運(yùn)保費(fèi)的預(yù)估超出了誤差范圍的，可以據(jù)實(shí)計(jì)算離岸價(jià)進(jìn)行人工挑過(guò)處理，但需提供有關(guān)運(yùn)保費(fèi)的憑證。4）系統(tǒng)審核規(guī)則配置中，出口美元離岸價(jià)之差的規(guī)定范圍不合理的，調(diào)整審核配置中出口美元離岸價(jià)之差的范圍。六、海關(guān)數(shù)據(jù)曾被（XXX）挑過(guò)。1、審核基本原則：報(bào)關(guān)單分項(xiàng)錄入申報(bào)，報(bào)關(guān)單上第一條在報(bào)關(guān)單號(hào)碼（后9位）后加001，第二條加002以此類推。一條報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)只能申報(bào)一次。2、產(chǎn)生原因：1） 出口企業(yè)申報(bào)退稅時(shí)，錄錯(cuò)報(bào)關(guān)單號(hào)（本次申報(bào)錯(cuò)誤或已挑

25、過(guò)的報(bào)關(guān)單號(hào)對(duì)應(yīng)的申報(bào)數(shù)據(jù)錄入錯(cuò)誤）。2） 該海關(guān)數(shù)據(jù)已經(jīng)申報(bào)過(guò)一次，重復(fù)申報(bào)。3、調(diào)整規(guī)則：1）出口企業(yè)填報(bào)生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表時(shí)填寫(xiě)錯(cuò)誤或錄入錯(cuò)誤的，經(jīng)核實(shí)后，將原數(shù)據(jù)訂正。2） 經(jīng)核實(shí)，該海關(guān)關(guān)單已經(jīng)申報(bào)過(guò)一次，確系重復(fù)申報(bào)數(shù)據(jù)的，不予挑過(guò)。七、該商品不是基本商品1、審核基本原則： 出口退稅申報(bào)表中的商品代碼必須是有基本商品標(biāo)志的商品代碼，有擴(kuò)展碼的必須根據(jù)情況選擇適當(dāng)?shù)臄U(kuò)展碼。2、產(chǎn)生原因：1）出口企業(yè)申報(bào)退稅時(shí)，錄錯(cuò)商品代碼；2）出口企業(yè)申報(bào)退稅時(shí)，使用了大類或中類商品碼； 3、調(diào)整規(guī)則：1）出口企業(yè)商品代碼填錄錯(cuò)誤的，經(jīng)核實(shí)后，將原數(shù)據(jù)訂正。2）出口企業(yè)申報(bào)退稅時(shí)，使用了大類或中類商品碼的，必須根據(jù)情況選擇適當(dāng)?shù)臄U(kuò)展碼。經(jīng)核實(shí)后，將原數(shù)據(jù)