金融大和銀行案例分析

1、金融大和銀行案例分析 銀行會(huì)計(jì),V1,目錄1.背景介紹,4.防范措施,5.對(duì)我國(guó)啟示 3.原因分析,2.過(guò)程,1,背景 介紹,大和銀行簡(jiǎn)介,大和銀行日本大商業(yè)銀行之一，為日本國(guó)內(nèi) 最大的金融機(jī)構(gòu)之一。 公認(rèn)為唯一一家除提供銀行服務(wù)外，亦設(shè)有信托銀行業(yè)務(wù)的城市銀行。為向中小型企業(yè)提供貸款的主要貸款機(jī)構(gòu)，為客戶(hù)提供廣泛及完備的服務(wù)，包括地產(chǎn)及私人銀行服務(wù)等。與朝日銀行(Asahi Bank)、大阪銀行(Kinki Osaka Bank)、奈良銀行(Nara Bank)及大和投資銀行(Resona Trust & Banking)聯(lián)盟，成為全日本第5大的銀行集團(tuán)。,大和銀行發(fā)展歷史,1948年10月

2、，野村銀行改名為大和銀行，并于1949年開(kāi)始經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù) 。 1918年3月15日，大和銀行創(chuàng)立。前身是大阪野村銀行?？傂性O(shè)在大阪。,1996年2月2日大和銀行事件(在美國(guó)債買(mǎi)賣(mài) 虧空11億美元，13年未發(fā)現(xiàn) )，使其全部停止在美業(yè)務(wù)，并罰款3.2億 美元。,2001年9月，日本朝日銀行(Asahi Bank)和大和銀行于宣布合并，合并后的總資產(chǎn)約 50萬(wàn)億日元，成為日本第5大銀行企業(yè)集團(tuán)。業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為 ，大和、朝日銀行的合并，實(shí)際 是一次破產(chǎn)合并。12月12日，大和銀行與大阪銀行(Kinki Osaka Bank)及奈良銀行(Nara Bank)連手成立銀行控股公司 Daiwa Bank H

3、oldings, Inc.（其后易名為Resona Holdings, Inc.大和控股）,2002年3月，朝日銀行(Asahi Bank)加入集團(tuán)， Resona Group因而成為全日本第5大的銀行集 團(tuán)。次年3月，Daiwa Bank及Asahi Bank的業(yè)務(wù) 運(yùn)作將會(huì)重組成為Resona Bank, Ltd.（在日本國(guó)內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng) 之銀行）及Saitama Resona Bank, Ltd.（在Saitama縣經(jīng) 營(yíng)的地區(qū)性銀行。,緒論,問(wèn)題的提出,井口俊英是日本大和 銀行紐約分行交易 員。,1976年進(jìn)入大河銀行，擔(dān)當(dāng)國(guó)債交易審核員。,事件人物井口俊英的簡(jiǎn)介 1996年12月16日

4、，他被紐約地方法院判處四年有期徒刑及兩百萬(wàn)美金的罰金。 1979年，因工作勤奮，認(rèn)真負(fù)責(zé)，被提升為紐約分行國(guó)債交易室主管，同時(shí)兼任國(guó)債交易稽查主任。在華爾街有一間專(zhuān)用的辦公室，這是銀行給他的特殊待遇。在12年的違規(guī)交易中給其公司造成了11億美元的虧損，為公司資產(chǎn)的1/7。,2 過(guò)程,具 體 過(guò) 程 井口俊英由于工作出色，得到總行賞識(shí)，后來(lái)被提升為副行長(zhǎng)，既負(fù)責(zé)證券交易又負(fù)責(zé)資金清算。20世紀(jì)90年代末，井口俊英在作美國(guó)國(guó)債交易時(shí)出現(xiàn)了第一筆虧損，雖然金額不是很大，但是被他隱瞞下來(lái)。他私下買(mǎi)掉了大和銀行持有的債券彌補(bǔ)了虧損，并偽造了大和銀行債券保管行美國(guó)信浮銀行簽發(fā)的對(duì)賬單期間，他進(jìn)行的這種假賬

5、多達(dá)3萬(wàn)次，導(dǎo)致銀行虧損總額高達(dá)11億美元（1100億日元）。后期大和銀行紐約分行存在美國(guó)信浮銀行的證券價(jià)值為46億美元，而實(shí)際價(jià)值只有35億美元，虧損11億美元，相當(dāng)于每天平均虧損4050萬(wàn)美元。 在這年當(dāng)中，日本銀行和美國(guó)聯(lián)邦儲(chǔ)備系統(tǒng)先后兩次對(duì)該行進(jìn)行稽核，都沒(méi)有發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。直到后來(lái)大和銀行紐約分行對(duì)部門(mén)分工調(diào)整，井口俊英去作資金清算，證券交易交給大和銀行在紐約的另一家分行負(fù)責(zé)。他考慮到自己的行為遲早會(huì)暴露，于是給大和銀行董事長(zhǎng)寫(xiě)了一封信，坦白了他的不軌行為。,問(wèn)題的提出研究的目的與意義,案發(fā)后，大和銀行。 紐約 地方法院收審了井口俊英，起訴他偽造證據(jù)和犯有銀 行為 減少損 失，暫時(shí) 沒(méi)有向

6、社會(huì)公布此案，而是以最快的速度在案發(fā) 后的第三天以高價(jià)出售了500億 日元的優(yōu) 先股股票。直到兩個(gè)月以后才分別通告了日本大藏省和美國(guó)紐約聯(lián) 邦儲(chǔ)備銀 行欺詐罪。 大和銀 行為 此付出了慘重的代價(jià)。美國(guó)高等法院判定日本大和銀 行犯了欺騙 美國(guó)金融當(dāng)局罪，聯(lián) 邦與紐約 州立政府限令大和在3個(gè)月內(nèi)結(jié) 束在美業(yè)務(wù) ，并規(guī)定3年內(nèi)不得重開(kāi)在美項(xiàng)目，指控大和非法隱瞞 巨額交易損失，要求判處13億美元的罰款，美國(guó)聯(lián)邦委員會(huì)及紐約 州等6個(gè)州的銀行監(jiān) 管機(jī)構(gòu)決定將大和銀 行在美國(guó)的18個(gè)分支機(jī)構(gòu)全部驅(qū) 除出境。并處 以 3.4 億美元的罰款。大和銀行變賣(mài) 了在美國(guó)的130 億美元資產(chǎn) ，并在全球范圍內(nèi)收縮了國(guó)

7、際業(yè)務(wù) 。,3 原因分析,（一）未能實(shí)現(xiàn)“前臺(tái)”和“后臺(tái)”的分離，前臺(tái)交易，后線(xiàn)結(jié)算和債券保管的分離,大和銀行虧損案的原因分析 （五）巨額虧損暴露了銀行內(nèi)控管理的薄弱 原因分析,（四）巨額虧損違背了資金交易的風(fēng)險(xiǎn)管理原則,（二）巨額虧損暴露了銀行高層對(duì)工作人員的過(guò)度信任,（三）巨額虧損暴露了金融監(jiān)管的不力,詳解 ,（一）大和銀行未能實(shí)現(xiàn)“前臺(tái)”和“后臺(tái)”的分離，前臺(tái)交易，后線(xiàn)結(jié)算和債券保管的分離 在商業(yè)銀行的金融交易中，“前后臺(tái)”沒(méi)有主次之分，是相輔相成的。但在本案例中，前臺(tái)交易，后線(xiàn)結(jié)算和債券保管的職能都?xì)w于井口俊英一身，混淆了“前后臺(tái)”職能的區(qū) 分。當(dāng)“前臺(tái)”的交易出現(xiàn)巨額虧損時(shí)，井口俊英

8、為了隱瞞并挽回虧損，可逃避有效的監(jiān)管并等待轉(zhuǎn)機(jī)，而未履行其“后臺(tái)”的監(jiān)管職能，最終釀成了悲劇。 英一身，混淆了“前后臺(tái)”職能的區(qū)分。當(dāng)“ 前臺(tái)”的交易出現(xiàn)巨額虧損時(shí)，井口俊英為了隱瞞并挽回虧損，可逃避有效的監(jiān)管并等待轉(zhuǎn)機(jī)，而未履行其“后臺(tái)”的監(jiān)管職能，最終釀成了悲劇。,（二）巨額虧損暴露了銀行高層對(duì)工作人員 的過(guò)度信任 大和的許多高層管理者，完全不去深究可能的問(wèn)題，忽略井口俊英業(yè)務(wù)上的“小紕漏”和“ 小瑕疵”，而是一味相信他，并期待他為大和投資賺錢(qián)。直到19xx年井口俊英向行長(zhǎng)藤田彬坦白自己的巨額虧損時(shí)，藤田彬還表示不可置信。高層們的過(guò)度信任直接導(dǎo)致了悲劇的發(fā)生，這是大和銀行在今后的發(fā)展管理中

9、值得深思的。,（三）大和銀行巨額虧損暴露了金融監(jiān)管的不力 美國(guó)聯(lián)邦儲(chǔ)備銀行每年實(shí)地監(jiān)測(cè)，然而井口俊英抓住監(jiān)測(cè)官喜好喝酒這一特點(diǎn)，每次都將他灌得大醉。而日本方面的中央銀行對(duì)大和銀行的巨額虧損也負(fù)有不可推卸的責(zé)任，它們一味的沉浸在銀行快速膨脹的謊言中，既沒(méi)有及時(shí)的檢查出問(wèn)題，也沒(méi)有及時(shí)出臺(tái)相關(guān)政策制止這種行為的發(fā)生，而是讓大和銀行的假賬和虧損迅速積聚，使得大和銀行面臨無(wú)以加復(fù)的處境。,（四）大和銀行巨額虧損違背了資金交易的風(fēng)險(xiǎn)管理原則 井口俊英19xx年開(kāi)始在大和銀行紐約分行工作，三年后被提升為交易部主任，從此負(fù)責(zé)前臺(tái)交易、后線(xiàn)結(jié)算和債券保管。如此三權(quán)集于一身，顯然違背了資金交易中前線(xiàn)和后線(xiàn)相互分

10、離、相互監(jiān)督的風(fēng)險(xiǎn)管理原則，為井口俊英的違規(guī)交易提供了機(jī)會(huì)。自從19xx年井口在美國(guó)的政府債券市場(chǎng)上虧損20萬(wàn)美元后，他便開(kāi)始利用職務(wù)之便篡改客戶(hù)賬目，把客戶(hù)賬上的債券出售，再造假賬說(shuō)明這些債券并未賣(mài)掉。年復(fù)一年，假賬和虧損積聚迅速，然而大藏省、美國(guó)聯(lián)邦儲(chǔ)備銀行及大和銀行總行均未曾檢查出問(wèn)題直到井口俊英自感難以為繼才主動(dòng)坦白。,（三）大和銀行巨額虧損暴露了銀行內(nèi)控管 理的薄弱 早在二戰(zhàn)結(jié)束時(shí)，日本就通過(guò)了證券和交易法，其中第65條嚴(yán)令禁止日本的銀行參與國(guó)內(nèi)證券業(yè)。該法案類(lèi)似于美國(guó)格拉斯-斯蒂格爾法案，旨在保證存款人利益不受證券市場(chǎng)大幅度波動(dòng)的影響。然而，日本銀行業(yè)的利潤(rùn)來(lái)源因此大受限制，在與非

11、銀行金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)中也顯然處于不利地 位。于是，日本銀行業(yè)紛紛積極拓展國(guó)際證券業(yè)務(wù)，通過(guò)國(guó)際渠道進(jìn)行國(guó)內(nèi)證券投資，以此增加利潤(rùn)，積累經(jīng)驗(yàn)，等待國(guó)內(nèi)金融管制的放松。許多日本銀行將其海外分支機(jī)構(gòu)作為對(duì)國(guó)內(nèi)人員進(jìn)行證券交易培訓(xùn)的基地。由于膨脹太快，交易人員缺乏必要的素養(yǎng)和經(jīng)驗(yàn)，交易機(jī)構(gòu)又缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，這就為惡性事件的發(fā)生埋下隱患。,4,如何防范 操作風(fēng)險(xiǎn) ？,什么是操作風(fēng)險(xiǎn),從巴塞爾委員會(huì)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的界定來(lái)看，操作風(fēng)險(xiǎn)是指由不完善或有問(wèn)題的內(nèi)部程序、員工和信息科技系統(tǒng)，以及外部事件所造成的損失，包括了人員、程序、系統(tǒng)和外部事件四個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素。降低操作風(fēng)險(xiǎn)，也就是要降低這四個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素的發(fā)生

12、概率,防范操作風(fēng)險(xiǎn)可從以下幾個(gè) 方面入手：,1.增強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制。,2.構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式和完整、獨(dú)立的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系。,3.建立健全操作風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估體系和完整的內(nèi)控信息反應(yīng)機(jī)制。,4.整合優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，強(qiáng)化專(zhuān)業(yè)稽核審計(jì)，實(shí)行內(nèi)控管理的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。,5.加強(qiáng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員和重要崗位業(yè)務(wù)人員的資格審查和監(jiān)督管理。,1.增強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制。 有效的內(nèi)部控制體系對(duì)金融機(jī)構(gòu)的所有風(fēng)險(xiǎn)管理都是非常重要的，而加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，是商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。 針對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)而言的內(nèi)部控制包括：銀行員工的操作風(fēng)險(xiǎn)觀(guān)、操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制意識(shí)和操作風(fēng)險(xiǎn)管理職業(yè)道德等，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感程

13、度、承受水平、控制手段有足夠的理解和掌握，銀行高級(jí)管理層應(yīng)了解本行的主要操作風(fēng)險(xiǎn)所在。 從案例中我們可以發(fā)現(xiàn)，人員因素是操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的主要因素，對(duì)我國(guó)而言，建立完善的績(jī)效考核制度和激勵(lì)機(jī)制在操作風(fēng)險(xiǎn)管理中十分重要。,2.構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式和完整、獨(dú)立的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系。 商業(yè)銀行不能只注重單一風(fēng)險(xiǎn)管理，而應(yīng)將信用風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)及其他風(fēng)險(xiǎn)，以及包括這些風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的各種金融資產(chǎn)進(jìn)行組合。 3.建立健全操作風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估體系和完整的內(nèi)控信息反應(yīng)機(jī)制。 商業(yè)銀行應(yīng)按照新資本協(xié)議框架的要求，從操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)、操作風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)等方面，建立科學(xué)的內(nèi)部評(píng)級(jí)法，建立覆蓋所有業(yè)務(wù)的操作風(fēng)

14、險(xiǎn)的監(jiān)控和評(píng)價(jià)預(yù)警系統(tǒng)，并進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控和定期評(píng)估。,4.整合優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，強(qiáng)化專(zhuān)業(yè)稽核審計(jì)，實(shí)行內(nèi)控管理的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。 建立獨(dú)立、垂直、具有監(jiān)督權(quán)威的內(nèi)部稽核部門(mén)，設(shè)置科學(xué)的量化監(jiān)控指標(biāo)體系，反映監(jiān)控對(duì)象的主要內(nèi)容，促進(jìn)內(nèi)控和操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提高。 5.加強(qiáng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員和重要崗位業(yè)務(wù)人員的資格審查和監(jiān)督管理。 必須提高銀行從業(yè)人員的入職門(mén)檻，在提拔金融機(jī)構(gòu)中高層的過(guò)程中，必須要從業(yè)務(wù)上進(jìn)行資格評(píng)定和審查，在委派金融機(jī)構(gòu)重大業(yè)務(wù)時(shí)，必須做好對(duì)相關(guān)管理層的考核和監(jiān)督，從而在人員安排上杜絕此類(lèi)悲劇的發(fā)生。,5 對(duì)我國(guó)啟示,啟示1、規(guī)則,4.監(jiān)管,5.加強(qiáng)內(nèi)控 3.職業(yè)道德,2.制度

15、,2014年 中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督會(huì)發(fā)布新修商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引。 明確規(guī)定商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立資金業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制，要求商業(yè)銀行建立資金交易中臺(tái)和后臺(tái)部門(mén)對(duì)前臺(tái)交易的反映和監(jiān)督機(jī)制，對(duì)前臺(tái)交易員、中臺(tái)監(jiān)控人員和后臺(tái)結(jié)算人員的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任作了相應(yīng)的規(guī)定。 該指引規(guī)則的新修，對(duì)我國(guó)增強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制、構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式和完整、獨(dú)立的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系等方面防范我國(guó)銀行業(yè)中的操作風(fēng)險(xiǎn)有極大的作用。, ,加強(qiáng)內(nèi)控,品牌資產(chǎn)及其測(cè)量產(chǎn)品傷害危機(jī)相關(guān)研究產(chǎn)品傷害危機(jī)對(duì)品牌資產(chǎn)的影響,商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引,反思大和銀行欺詐行為- -制度建設(shè) 副行長(zhǎng)井口俊英既負(fù) 責(zé)債券又負(fù)責(zé)清算,反思,避免一個(gè)業(yè)務(wù)員多年從事某一種業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的道德風(fēng)險(xiǎn)，也是防范內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。