財(cái)務(wù)管理學(xué)自考00067習(xí)題4

1、第四章 流動(dòng)資金管理一、單項(xiàng)選擇題1.現(xiàn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式中，既可用于同城也可用于異地的結(jié)算方式是（ ） a.支票 b.銀行匯票c.銀行本票 d.商業(yè)匯票2.應(yīng)收賬款的主要作用是（ ） a.增加報(bào)酬 b.擴(kuò)大銷售c.降低風(fēng)險(xiǎn) d.節(jié)約費(fèi)用3.在企業(yè)結(jié)算管理中，只適用于有經(jīng)濟(jì)合同的商品交易的結(jié)算方式是（）a.托收承付 b.匯兌c.委托收款 d.商業(yè)匯票4.下列結(jié)算方式中，僅適用于異地結(jié)算的是（ ） a.托收承付 b.委托收款 c.支票 d.匯兌5.在材料采購總量不變的前提下，從降低儲存保管費(fèi)用的角度考慮，確定經(jīng)濟(jì)采購批量的原則是（ ） a.加大采購批量，減少采購次數(shù) b.縮小采購批量，增加采購次數(shù)

2、c.加大采購批量，增加采購次數(shù) d.縮小采購批量，減少采購次數(shù)6.下列各項(xiàng)中，計(jì)算原材料資金定額公式不包含的項(xiàng)目是（） a.原材料每日平均耗用量 b.原材料計(jì)劃價(jià)格c.原材料資金定額日數(shù) d.產(chǎn)品的銷售收入7.存貨資金定額通常歸口給企業(yè)各有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)管理，其中產(chǎn)成品和外購商品的歸口部門一般是（）a.銷售部門 b.生產(chǎn)部門c.設(shè)備動(dòng)力部門 d.供應(yīng)部門8.以下結(jié)算方式中，既可用于同城、也可用于異地的是（） a.匯兌結(jié)算方式 b.委托收款結(jié)算方式c.支票結(jié)算方式 d.銀行匯票結(jié)算方式9.應(yīng)收賬款成本由機(jī)會成本、管理成本和壞賬成本構(gòu)成，其中機(jī)會成本是（）a.企業(yè)催收賬款過程中發(fā)生的總費(fèi)用b.企業(yè)

3、對顧客的信用狀況進(jìn)行調(diào)查所需的費(fèi)用c.應(yīng)收賬款不能及時(shí)收回發(fā)生壞賬而給企業(yè)造成的損失d.企業(yè)由于將資金投放占用于應(yīng)收賬款而放棄的投資收益10.企業(yè)流動(dòng)資金中的待攤費(fèi)用應(yīng)歸屬的項(xiàng)目是（） a.存貨 b.應(yīng)收及預(yù)付款c.生產(chǎn)儲備資金 d.成品資金11.最佳采購批量也稱為經(jīng)濟(jì)批量，指的是（） a.采購費(fèi)用最低時(shí)的采購批量b.儲存保管費(fèi)用最低時(shí)的采購批量c.采購費(fèi)用和儲存保管費(fèi)用均最低時(shí)的采購批量d.采購費(fèi)用和儲存保管費(fèi)用之和最低時(shí)的采購批量12.某企業(yè)規(guī)定的信用條件是“210，120，net 30”。一客戶從該企業(yè)購買100 000元的材料，并于第19天付款，則該客戶實(shí)際支付的貨款是（ ）。 a.9

4、7 000 b.98 000c.99 000 d.100 00013.下列各項(xiàng)指標(biāo)中，通常被用來衡量信用標(biāo)準(zhǔn)的是（ ） a.預(yù)計(jì)的壞賬損失率 b.預(yù)計(jì)的信用期限c.預(yù)計(jì)的現(xiàn)金折扣 d.預(yù)計(jì)的收賬費(fèi)用14.下列各項(xiàng)中，不屬于應(yīng)收賬款成本構(gòu)成內(nèi)容的是（ ） a.機(jī)會成本 b.管理成本c.壞賬成本 d.短缺成本二、多項(xiàng)選擇題1.下列項(xiàng)目中影響企業(yè)應(yīng)收賬款余額的項(xiàng)目有（ ） a.信用銷售的數(shù)量 b.收款平均間隔時(shí)間c.管理成本 d.壞賬成本 e.機(jī)會成本2.企業(yè)根據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)把全部材料劃分為、類，實(shí)行分類管理。下列適用于類材料資金管理的有（） a.核定定額時(shí)要詳細(xì)計(jì)算 b.對儲存情況做一般記錄c.對庫

5、存實(shí)施定期核查 d.管理的總體要求是一般控制e.管理的總體要求是簡單控制3.下列不符合企業(yè)現(xiàn)金管理原則的做法有（）。 a.凡有現(xiàn)金收付，堅(jiān)持復(fù)核b.出納員和會計(jì)員由一個(gè)中級會計(jì)師兼任c.以現(xiàn)金支付個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬d.庫存的現(xiàn)金必須滿足企業(yè)15天以上的開支需要e.凡有特殊情況需要坐支現(xiàn)金時(shí)，事先報(bào)開戶銀行審查批準(zhǔn)4.以下不屬于流動(dòng)資產(chǎn)組成內(nèi)容的有（ ） a.存貨 b.房屋 c.應(yīng)收賬款 d.短期借款 e.短期投資5.信用政策是企業(yè)根據(jù)自身營運(yùn)情況制定的有關(guān)應(yīng)收賬款的政策。其構(gòu)成內(nèi)容主要有（ ） a.信用標(biāo)準(zhǔn) b.信用期限 c.現(xiàn)金折扣 d.收賬政策 e.壞賬成本6.下列各項(xiàng)中，屬于流動(dòng)資產(chǎn)組成內(nèi)容

6、的有（ ）。a.貨幣資金 b.應(yīng)收款項(xiàng) c.存貨 d.運(yùn)輸工具 e.管理用具三、簡答題1.簡述現(xiàn)金的使用范圍。2.什么是信用政策？信用政策包括哪些內(nèi)容？3.簡述流動(dòng)資金的含義及特點(diǎn)。四、計(jì)算題1.鵬佳公司2000年實(shí)際銷售收入為3 600萬元，流動(dòng)資金年平均占用額為1 200萬元。該公司2001年計(jì)劃銷售收入比上一年實(shí)際銷售收入增加20%，同時(shí)計(jì)劃流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)較上一年縮短5%。（一年按360天計(jì)算）要求：（1）計(jì)算2000年流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)和周轉(zhuǎn)天數(shù)。（2）計(jì)算2001年流動(dòng)資金的計(jì)劃需要量。2. 海華公司2000年實(shí)際銷售收入為2 400萬元，流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)天數(shù)為120天，該公司2001

7、年計(jì)劃銷售收入較上年增加20%，同時(shí)計(jì)劃流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)較上年縮短5%。要求計(jì)算：（1）2000年流動(dòng)資金全年平均占用額；（2）2001年流動(dòng)資金的計(jì)劃需要量；（3）2001年流動(dòng)資金計(jì)劃需要量的節(jié)約額（全年按360天計(jì)算）。3.某企業(yè)2003年賒銷收入凈額為480萬元，產(chǎn)品銷售成本為137.25萬元，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)為6次。該企業(yè)2003年年初流動(dòng)資產(chǎn)為100萬元，流動(dòng)比率為2，速動(dòng)比率為1；2003年年末流動(dòng)負(fù)債為50萬元，流動(dòng)比率為1.9，速動(dòng)比率為1.1。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)2003年應(yīng)收賬款平均占用額。 （2）計(jì)算該企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)。 （假設(shè)該企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)只包括貨幣資金、短期投

8、資、應(yīng)收賬款和存貨四項(xiàng)。）4.某企業(yè)只生產(chǎn)跑步機(jī)一種產(chǎn)品，年銷售量16.5萬臺，每臺單價(jià)2 400元。該企業(yè)為了增加銷售量，全部采用商業(yè)信用方式銷售，信用條件為：210，120，n30。根據(jù)預(yù)測，將有30%的客戶按 10天付款、30%的客戶按20天付款、40%的客戶按30天付款。假設(shè)同期有價(jià)證券年利息率為10%，全年按360天計(jì)算。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)收款平均間隔時(shí)間、每日信用銷售額以及應(yīng)收賬款余額；（2）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)收賬款的機(jī)會成本。5.某企業(yè)每年需要耗用甲材料20 000千克，每千克材料年儲存成本為1.5元，平均每次訂貨成本為600元。要求：（1）確定最佳采購批量。（2）計(jì)算最佳采購批量

9、下的年存貨總費(fèi)用。（3）計(jì)算最佳進(jìn)貨次數(shù)。（4）計(jì)算最佳進(jìn)貨周期。五、論述題。1.試述流動(dòng)資金管理的意義和要求。答案部分一、單項(xiàng)選擇題1.【正確答案】d【答案解析】支票和銀行本票適用于同城、銀行匯票適用于異地，商業(yè)匯票在同城和異地均可使用。參見教材194頁。2.【正確答案】b【答案解析】應(yīng)收賬款的功能是增加產(chǎn)品銷售的功能和減少產(chǎn)成品存貨的功能。參見教材203頁。3.【正確答案】a【答案解析】托收承付這種結(jié)算方式只適用于有經(jīng)濟(jì)合同的商品交易，以及因商品交易而發(fā)生的勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)（如價(jià)格費(fèi)、租賃費(fèi)和代墊運(yùn)雜費(fèi)等）的結(jié)算。但不適用于非商品交易性質(zhì)的結(jié)算，參見教材193頁。4.【正確答案】d【答案解析】

10、a、b屬于同城異地均可的，而c適用于同城，只有d項(xiàng)匯兌結(jié)算方式是匯款人委托銀行將款項(xiàng)匯給外地收款人的一種結(jié)算方式。它是適用于異地的。參見教材192頁。5.【正確答案】b【答案解析】要降低儲存保管費(fèi)用，則降低儲存量，則應(yīng)該縮小采購量，增加采購次數(shù)。參見教材241頁的表417。6.【正確答案】d7.【正確答案】a【答案解析】 8.【正確答案】b【答案解析】匯兌、銀行匯票方式適用于異地，委托收款結(jié)算方式在同城和異地均可辦理，支票結(jié)算適用于同城。參見教材192195頁。9.【正確答案】d【答案解析】機(jī)會成本是由于將資金投放占用于應(yīng)收賬款而放棄的投資于其他方面的收益。參見教材203頁。10.【正確答案】

11、b【答案解析】參見教材183頁。11.【正確答案】d【答案解析】確定經(jīng)濟(jì)合理的采購批量，就是選擇一個(gè)最佳的采購批量，使得存貨費(fèi)用最低。參見教材242頁。12.【正確答案】c【答案解析】因?yàn)槭窃?9第天付款，則他享受了1%的折扣，所以只需要付款100000（1-1%）=99000元。13.【正確答案】a【答案解析】企業(yè)確定信用標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，主要考慮用戶是否可能延期付款甚至不付款，因而也被定義為用戶拖欠貨款的可能性。信用標(biāo)準(zhǔn)通常用預(yù)計(jì)的壞賬損失率來衡量。參見教材206頁。14.【正確答案】d【答案解析】應(yīng)收賬款的成本包括機(jī)會成本、管理成本和壞賬成本。短缺成本是存貨的成本。參見教材204頁。二、多項(xiàng)選擇題

12、1.【正確答案】ab【答案解析】ab都會影響到企業(yè)應(yīng)收賬款余額，cde屬于應(yīng)收賬款的成本。2.【正確答案】bcd【答案解析】參見教材245頁的表422。3.【正確答案】bd【答案解析】現(xiàn)金管理要求錢賬分管，會計(jì)、出納分開，所以b項(xiàng)不正確；庫存的現(xiàn)金一般不超過三至五天零星開支的正常需要為限額，距離銀行較遠(yuǎn)或交通不便的可以多于五天，但一般不得超過七天零星開支的正常需要。所以d不正確。參見教材191頁。4.【正確答案】bd【答案解析】b房屋屬于固定資產(chǎn)，d短期借款屬于流動(dòng)負(fù)債；ace都屬于流動(dòng)資產(chǎn)的組成部分。5.【正確答案】abcd【答案解析】信用政策是企業(yè)根據(jù)自身營運(yùn)情況制定的有關(guān)應(yīng)收賬款的政策，

13、包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用期限、現(xiàn)金折扣、收賬政策等；參見教材207頁。6.【正確答案】abc【答案解析】流動(dòng)資金在企業(yè)的再生產(chǎn)過程以各種不同的形態(tài)同時(shí)存在，這些不同的存在形態(tài)就是流動(dòng)資金的組成內(nèi)容。具體包括：貨幣資金、應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款、存貨、短期投資等。d運(yùn)輸工具屬于固定資產(chǎn)。三、簡答題1.【正確答案】國家規(guī)定，現(xiàn)金只能用于支付個(gè)人款項(xiàng)及不夠支票結(jié)算起點(diǎn)的公用開支，其范圍如下：（1）支付給職工的工資、津貼；（2）支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬；（3）根據(jù)規(guī)定發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種資金；（4）支付各種勞保福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出；（5）向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；（6）

14、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（7）結(jié)算起點(diǎn)以下的小額收支；（8）銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。除上述（5）、（6）兩面項(xiàng)外，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)發(fā)銀行支票或本票支會，確需全額支付現(xiàn)金，經(jīng)開戶銀行審核同意后，予以支付現(xiàn)金。國家鼓勵(lì)開戶單位和個(gè)體經(jīng)濟(jì)啟示錄經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式進(jìn)行結(jié)算，減少現(xiàn)金使用。（參見教材191頁）2.【正確答案】信用政策是企業(yè)根據(jù)自身勞動(dòng)情況制定的有關(guān)應(yīng)收賬款的政策。它主要由以下四方面內(nèi)容構(gòu)成。（一）信用標(biāo)準(zhǔn)信用標(biāo)準(zhǔn)是指企業(yè)接受用戶內(nèi)銷條件時(shí)，用戶必須具備的最低財(cái)務(wù)能力。（二）信用期限信用期限是企業(yè)給予用戶的付款時(shí)間，即用戶購貨后到必須付款為止的時(shí)間間隔。（三

15、）現(xiàn)金折扣現(xiàn)金折扣是個(gè)業(yè)制定信用政策時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的一個(gè)因素，它是通過平衡不同折扣期的成本費(fèi)用和收益來進(jìn)行權(quán)衡的。（四）收賬政策收賬政策是當(dāng)企業(yè)的信用條件被違反時(shí)，企業(yè)應(yīng)采取的收賬策略。（參見教材205207頁）3.【正確答案】流動(dòng)資金是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金，亦稱營運(yùn)資金。（一） 流動(dòng)資金占用形態(tài)具在變動(dòng)性（二） 流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性（三） 流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營周期具有一致性 （參見教材178、183184頁）四、計(jì)算題1.【正確答案】 (1)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)3600/12003（次）流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)360/3120(天)(2)流動(dòng)資金的計(jì)劃需要量3600(1+20%

16、)120(1-5%)/360=1368(萬元)2.【正確答案】3.【正確答案】（1）因?yàn)閼?yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)賒銷收入/平均應(yīng)收賬款，則代入數(shù)據(jù)得：6480/平均應(yīng)收賬款，則得出平均應(yīng)收賬款80（2）存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)銷售成本/平均存貨余額根據(jù)流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債，速動(dòng)資產(chǎn)速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債得出年初：速動(dòng)資產(chǎn)50，存貨流動(dòng)資產(chǎn)-速動(dòng)資產(chǎn)100-5050萬，年末：存貨流動(dòng)資產(chǎn)-速動(dòng)資產(chǎn)95-5540萬，所以：存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)137.25/(50+40)/2=3.05。4.【正確答案】（1）企業(yè)收款平均間隔時(shí)間30%1030%2040%3021（天）每日信用銷售額16.52400/360110（萬元）應(yīng)收賬款余額110212310（萬元）（2）應(yīng)收賬款機(jī)會成本231010%231（萬元）5.【正確答案】五