預(yù)算實(shí)習(xí)報(bào)告_2

1、 預(yù)算實(shí)習(xí)報(bào)告_2預(yù)算實(shí)習(xí)報(bào)告 實(shí)習(xí)科目：財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)習(xí) 實(shí)習(xí)時(shí)間：xx 年 xxxx年 xxxx年度預(yù)算，結(jié)合去年的 銷(xiāo)售配額，用習(xí)慣的方法計(jì)算出預(yù)算，提交銷(xiāo)售經(jīng)理。銷(xiāo)售 預(yù)算一般包括以下步驟： 確定公司銷(xiāo)售和利潤(rùn)目標(biāo)，銷(xiāo)售 預(yù)測(cè)，確定銷(xiāo)售工作范圍，確定固定成本與變動(dòng)成本，進(jìn)行 分析本量利分析，根據(jù)利潤(rùn)目標(biāo)分析價(jià)格和費(fèi)用的變化，提 交最后預(yù)算給公司最高管理層，用銷(xiāo)售預(yù)算來(lái)控制銷(xiāo)售工 作。確定銷(xiāo)售預(yù)算水平的方法：最大費(fèi)用法，銷(xiāo)售百分比法， 同等競(jìng)爭(zhēng)法，邊際收益法，零基預(yù)算法，任務(wù)目標(biāo)法。其中， 任務(wù)目標(biāo)法是一個(gè)非常有用的方法。它可以有效地分配達(dá)成 目標(biāo)的任務(wù)，以下舉例說(shuō)明這種方法。如果公司計(jì)劃實(shí)

2、現(xiàn)銷(xiāo) 售額 140000000 時(shí)的銷(xiāo)售費(fèi)有秋 5000000。其中，銷(xiāo)售水平 對(duì)總?cè)蝿?wù)的貢獻(xiàn)水平若為 64%，那么，用于銷(xiāo)售人員努力獲 得的銷(xiāo)售收入為=89600000,那么，費(fèi)用/銷(xiāo) 售額=%, 假設(shè)廣告費(fèi)用為 xx000，廣告對(duì)總?cè)蝿?wù)的貢獻(xiàn)水平 為%.由于廣告實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收 入:140000000%=35840000 廣 告的費(fèi)用/銷(xiāo)售額=% 這種情況下，兩種活動(dòng)對(duì)任務(wù)的貢獻(xiàn)是 一致的。否則，例如廣告的收低，公司可以考慮減少?gòu)V告費(fèi)， 增加人員銷(xiāo)售費(fèi)用。這種方法要示數(shù)據(jù)充分，因而管理工作 量較大，但由于它直觀易懂，所以很多公司使用這種方法。 2、生產(chǎn)預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算是根

3、據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算編制的，計(jì)劃為滿足預(yù)算期的 銷(xiāo)售量以及期末存貨所需的資源。計(jì)劃期間除必須有足夠的 產(chǎn)品以供銷(xiāo)售之外，還必須考慮到計(jì)劃期期初和期末存貨的 預(yù)計(jì)水平，以避免存貨太多形成積壓，或存貨太少影響下期 銷(xiāo)售。計(jì)算公式：預(yù)計(jì)生產(chǎn)量=預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量+預(yù)計(jì)期末存貨預(yù)計(jì)期初存貨。以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)，可進(jìn)而編制直接材料預(yù) 算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算。 3、直接材料預(yù)算 直接材料的預(yù)算是一項(xiàng)采購(gòu)預(yù)算，預(yù) 計(jì)采購(gòu)量取決于生產(chǎn)材料的耗用量和原材料存貨的需要量。 計(jì)算公式： 直接材料預(yù)計(jì)采購(gòu)量=預(yù)計(jì)生產(chǎn)量單位產(chǎn)品材 料用量+預(yù)期期末直接材料存貨-預(yù)期期初直接材料存貨=預(yù) 計(jì)生產(chǎn)需用量+預(yù)期期末直接材料存貨-預(yù)期期初

4、直接材料 存貨 直接材料預(yù)計(jì)采購(gòu)金額=預(yù)計(jì)材料采購(gòu)量預(yù)計(jì)材料 單價(jià) 為便于編制現(xiàn)金預(yù)算，在直接材料預(yù)算中，預(yù)計(jì)材料 單價(jià)是指該材料的平均價(jià)格，通?？蓮牟少?gòu)部門(mén)獲得。通常 還包括材料方面預(yù)期的現(xiàn)金支出的計(jì)算，包括上期采購(gòu)的材 料將于本期支付的現(xiàn)金和本期采購(gòu)的材料中應(yīng)由本期支付 的現(xiàn)金。 4、直接人工預(yù)算 直接人工預(yù)算列示根據(jù)預(yù)計(jì)生產(chǎn)量進(jìn) 行生產(chǎn)所需的直接人工小時(shí)以及相應(yīng)的成本。直接人工成本 通常從生產(chǎn)管理部門(mén)和工程技術(shù)部門(mén)獲得，根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算確 定的每單位產(chǎn)出所需直接人工以及生產(chǎn)量，就可編制直接人 工預(yù)算。計(jì)算公式： 預(yù)計(jì)直接人工總成本=預(yù)計(jì)生產(chǎn)量單 位產(chǎn)品直接人工小時(shí)單位工時(shí)工資率 5、制造費(fèi)用

5、預(yù)算 制造費(fèi)用是在直接材料和直接人工以外為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生 的間接費(fèi)用。制造費(fèi)用項(xiàng)目不存在易于辨認(rèn)的投入產(chǎn)出關(guān) 系，其預(yù)算需要根據(jù)生產(chǎn)水平、管理當(dāng)局的意愿、長(zhǎng)期生產(chǎn) 能力、公司政策和國(guó)家的稅收政策等外部因素進(jìn)行編制?？?慮到制造費(fèi)用的復(fù)雜性，為簡(jiǎn)化預(yù)算的編制，通常按成本性 態(tài)將制造費(fèi)用分為變動(dòng)性制造費(fèi)用 通常包括動(dòng)力、維修費(fèi)、 直接材料、間接材料、間接制造人工等，計(jì)算變動(dòng)性制造費(fèi) 用的關(guān)鍵在于確認(rèn)哪些可變的具體項(xiàng)目，并選擇成本分配的 基礎(chǔ)。和固定性制造費(fèi)用 通常包括廠房和機(jī)器設(shè)備的折舊、 租金、財(cái)產(chǎn)稅及一些車(chē)間的管理費(fèi)用，他們支撐企業(yè)總體的 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力，一旦形成，短期內(nèi)不會(huì)改變。兩大類(lèi)，并采 用不同的預(yù)算編制方法。計(jì)算公式： 預(yù)計(jì)制造費(fèi)用=預(yù)計(jì)變 動(dòng)性制造費(fèi)用+預(yù)計(jì)固定性制造費(fèi)用=預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)量預(yù)計(jì)變 動(dòng)性制造費(fèi)用分配率+預(yù)計(jì)固