計(jì)劃預(yù)算體系與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)分解.ppt

1、北京2020/9/9,培訓(xùn),朝陽(yáng)公園管控體系 計(jì)劃預(yù)算管理體系,2,主要議題,一、朝陽(yáng)公園管控體系 公司戰(zhàn)略發(fā)展對(duì)管控體系的調(diào)整要求 朝陽(yáng)公園管控體系的核心內(nèi)容 二、計(jì)劃預(yù)算管理體現(xiàn) 計(jì)劃預(yù)算管理的意義、作用 計(jì)劃預(yù)算編制的典型程序 計(jì)劃預(yù)算編制示意 三、討論,3,朝陽(yáng)公園分階段戰(zhàn)略目標(biāo)需要逐步調(diào)整公司定位，建立核心競(jìng)爭(zhēng)力,國(guó)際時(shí)尚休閑服務(wù)提供商 （2005年）,旅游文化產(chǎn)業(yè)投資管理公司（2008）,在基本業(yè)務(wù)、延伸業(yè)務(wù)上進(jìn)行拓展，成為融合甚至提升泛朝陽(yáng)區(qū)周邊休閑服務(wù)環(huán)境的“國(guó)際時(shí)尚休閑服務(wù)提供商” 。 基本業(yè)務(wù)包括：國(guó)際時(shí)尚的景觀、特色休閑健身、特色游樂體驗(yàn)、互動(dòng)參與式的學(xué)習(xí)教育、國(guó)際文化與

2、傳統(tǒng)民俗文化活動(dòng)、配套的餐飲、購(gòu)物等； 延伸業(yè)務(wù)包括：（結(jié)合周邊環(huán)境特點(diǎn)及基本業(yè)務(wù)形成的周邊環(huán)境資源）進(jìn)入庭院式酒店、高檔會(huì)所、酒吧KTV、特色餐飲、影視娛樂等業(yè)務(wù)領(lǐng)域 ；為機(jī)構(gòu)客戶提供商務(wù)場(chǎng)所,2003年,第一階段 戰(zhàn)略目標(biāo),通過上一階段的戰(zhàn)略資源和核心能力積累，以先進(jìn)的公園建設(shè)和經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)驗(yàn)為核心競(jìng)爭(zhēng)力，以公司優(yōu)勢(shì)資產(chǎn)和品牌為支撐，利用豐富的投融資手段在旅游文化產(chǎn)業(yè)鏈的上下游延伸，實(shí)現(xiàn)公司業(yè)務(wù)的進(jìn)一步升級(jí) 基本業(yè)務(wù)：深度服務(wù)基礎(chǔ)上形成自身特色，可能形成多公園、跨地域管理模式 延伸業(yè)務(wù)：通過積累的戰(zhàn)略資源和投融資能力，可能滲入餐飲、旅游地產(chǎn)開發(fā)、酒店經(jīng)營(yíng)等相關(guān)產(chǎn)業(yè)，成為投資管理集團(tuán),4,戰(zhàn)略

3、目標(biāo)對(duì)公司組織結(jié)構(gòu)調(diào)整、管理控制體系及核心能力的培養(yǎng)提出新的要求,公司2005年成為國(guó)際時(shí)尚休閑服務(wù)提供商； 2008年?duì)幦〕蔀槲幕a(chǎn)業(yè)投資管理公司（集團(tuán)）,園區(qū)開發(fā)建設(shè)任務(wù)依然很重，在未來3年公司仍存在開發(fā)建設(shè)與經(jīng)營(yíng)管理兩條業(yè)務(wù)線；資金協(xié)調(diào)管理、成本費(fèi)用控制非常重要； 公司需要加強(qiáng)主營(yíng)業(yè)務(wù)集中管理，以便快速反應(yīng)，加強(qiáng)核心技能的培育（市場(chǎng)營(yíng)銷、投資管理等）。但對(duì)可以獨(dú)立發(fā)展的子業(yè)務(wù)單元將加強(qiáng)專業(yè)化發(fā)展，提升效率； ,戰(zhàn)略目標(biāo),現(xiàn)實(shí)狀況,面向未來發(fā)展，五大業(yè)務(wù)板塊如何調(diào)整，新組織機(jī)構(gòu)如何設(shè)計(jì)？,新組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置如何考慮資金的統(tǒng)一協(xié)調(diào)調(diào)配，收入、成本費(fèi)用的控制管理？,公司長(zhǎng)期發(fā)展需要逐步建立什么核

4、心競(jìng)爭(zhēng)力？如何培養(yǎng)？,？,？,？,5,公司將可獨(dú)立運(yùn)作的業(yè)務(wù)專業(yè)化發(fā)展，并逐步調(diào)整公司總部的定位，建立并加強(qiáng)業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)管理、業(yè)務(wù)培育、投資發(fā)展、控股管理的職能,總部功能： 戰(zhàn)略發(fā)展（資產(chǎn)運(yùn)作） 業(yè)務(wù)計(jì)劃 業(yè)務(wù)孵化、培育（創(chuàng)新管理）、產(chǎn)權(quán)管理 公司整體人員發(fā)展、業(yè)務(wù)協(xié)調(diào) 財(cái)務(wù)控制、監(jiān)督 調(diào)整組織結(jié)構(gòu)及功能設(shè)置，調(diào)整總部定位。,對(duì)條件成熟的業(yè)務(wù)設(shè)立子公司管理： 延伸業(yè)務(wù)形成獨(dú)立子公司 部分業(yè)務(wù)專業(yè)化發(fā)展、清晰劃分成本中心、費(fèi)用中心及利潤(rùn)中心。通過總部間內(nèi)部市場(chǎng)化機(jī)制實(shí)現(xiàn)管理、協(xié)調(diào)； 在總公司的戰(zhàn)略指導(dǎo)下、完成交辦任務(wù)，并通過專業(yè)化發(fā)展，市場(chǎng)化過渡；,公司建立全面預(yù)算管理體系； 建立公司投資、成本控制

5、系統(tǒng)；,未來公司架構(gòu)示意圖,6,主要議題,一、朝陽(yáng)公園管控體系 公司戰(zhàn)略發(fā)展對(duì)管控體系的調(diào)整要求 朝陽(yáng)公園管控體系的核心內(nèi)容 二、計(jì)劃預(yù)算管理體現(xiàn) 計(jì)劃預(yù)算管理的意義、作用 計(jì)劃預(yù)算編制的典型程序 計(jì)劃預(yù)算編制示意 三、討論,7,公司經(jīng)營(yíng)管理要求現(xiàn)階段公司必須調(diào)整改善公司管控模式，以順利實(shí)現(xiàn)分階段經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo),公司本部運(yùn)作應(yīng)加強(qiáng)戰(zhàn)略管理、資金管理、業(yè)務(wù)培育（創(chuàng)新）管理及公園經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)管理；通過外部市場(chǎng)化的子公司式運(yùn)作及內(nèi)部市場(chǎng)化（虛擬公司）方式加強(qiáng)專業(yè)化發(fā)展，提升運(yùn)營(yíng)效率 加強(qiáng)計(jì)劃預(yù)算管理，并在目標(biāo)分解的基礎(chǔ)上加強(qiáng)公司一體化管理，加強(qiáng)公司整體績(jī)效； 建立資金、成本控制系統(tǒng)，在分級(jí)核

6、算、統(tǒng)一管理的基礎(chǔ)上，根據(jù)不同部門、機(jī)構(gòu)、公司的特點(diǎn)，劃分利潤(rùn)中心、成本中心、費(fèi)用中心及投資中心；,戰(zhàn)略導(dǎo)向原則 整體績(jī)效原則及價(jià)值中心原則 系統(tǒng)控制、動(dòng)態(tài)控制原則 創(chuàng)新導(dǎo)向原則 加強(qiáng)市場(chǎng)化，競(jìng)爭(zhēng)的原則（內(nèi)部市場(chǎng)化/外部市場(chǎng)化） 分層管理原則 風(fēng)險(xiǎn)控制的原則,管理模式特點(diǎn),管控模式調(diào)整原則,8,全面預(yù)算管理控制系統(tǒng)概念說明,全面預(yù)算管理是公司全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據(jù)，是公司駕馭外部環(huán)境，減少?zèng)Q策盲目性，提高公司整體績(jī)效和管理水平的重要途徑。 全面預(yù)算的主要任務(wù)是： 1. 統(tǒng)籌協(xié)調(diào)各部門的目標(biāo)和活動(dòng)； 2.評(píng)價(jià)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的財(cái)務(wù)效果和對(duì)現(xiàn)金流量的影響，指導(dǎo)公司資金和成本的管理控制； 3.優(yōu)化資源配置；

7、 4.確定各責(zé)任中心的經(jīng)營(yíng)責(zé)任。公司設(shè)立兩級(jí)預(yù)算控制體系，各責(zé)任中心（利潤(rùn)中心、成本中心、費(fèi)用中心）子公司的收支都應(yīng)納入預(yù)算； 5.為控制各部門的費(fèi)用支出和評(píng)價(jià)各部門的績(jī)效提供依據(jù)。 公司級(jí)的預(yù)算批準(zhǔn)過程中重大調(diào)整和決算批準(zhǔn)權(quán)利歸公司黨委會(huì)。總經(jīng)理負(fù)責(zé)預(yù)算的具體執(zhí)行。年終根據(jù)預(yù)算的實(shí)施效果對(duì)公司管理團(tuán)隊(duì)的工作進(jìn)行考核、獎(jiǎng)懲。 公司級(jí)預(yù)算由計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制，財(cái)務(wù)部定期向總經(jīng)理辦公會(huì)提交預(yù)算執(zhí)行情況的分析報(bào)告，報(bào)黨委會(huì)監(jiān)督并考核財(cái)務(wù)部預(yù)算編制和預(yù)算控制效果。,9,資金、成本控制系統(tǒng)概念說明，建議公司設(shè)立統(tǒng)一財(cái)務(wù)中心并執(zhí)行責(zé)任中心成本控制體系,未來公司建立兩級(jí)管理體系后（公司本部、二級(jí)職能部門、專

8、業(yè)公司），資金管理、成本控制對(duì)于公司效益的實(shí)現(xiàn)和風(fēng)險(xiǎn)控制的意義重大。公司必須綜合考慮投入產(chǎn)出的綜合效益，合理確定控制策略。 公司首先要通過概算、預(yù)算及過程中的時(shí)點(diǎn)控制實(shí)現(xiàn)資金的合理使用。在預(yù)算完成和實(shí)際資金支出、成本發(fā)生時(shí)關(guān)注預(yù)算的準(zhǔn)確度及發(fā)生變動(dòng)對(duì)公司整體資金、成本計(jì)劃的影響。 實(shí)現(xiàn)資金、成本的有效控制和管理，取決于財(cái)務(wù)流程制度的完善，資金、成本管理歷史數(shù)據(jù)的積累，預(yù)算、資金管理、成本控制人才的培養(yǎng)。,責(zé)任成本控制體系 依照經(jīng)濟(jì)責(zé)任劃分、確定各個(gè)業(yè)務(wù)單元或部門的核算原則 以計(jì)劃預(yù)算作為財(cái)務(wù)管理的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn),財(cái)務(wù)中心 設(shè)立財(cái)務(wù)中心，統(tǒng)一計(jì)劃預(yù)算管理、統(tǒng)一資金管理、統(tǒng)一業(yè)務(wù)單元或部門的分級(jí)核算

9、依照業(yè)務(wù)特征確定合適的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,10,責(zé)任中心成本控制體系是企業(yè)成本控制常用的方式,利潤(rùn)中心,成本中心,費(fèi)用中心,不形成或不考核其收入，而著重考核其所發(fā)生的成本 投入產(chǎn)出之間一般可以用較為標(biāo)準(zhǔn)的函數(shù)關(guān)系予以確定 職責(zé)是用一定的成本去完成規(guī)定的具體任務(wù),不形成或不考核其收入，而著重考核其所發(fā)生的費(fèi)用 投入產(chǎn)出的關(guān)系不密切或產(chǎn)出物不能用財(cái)務(wù)指標(biāo)衡量 業(yè)績(jī)涉及預(yù)算、工作質(zhì)量和服務(wù)水平,能夠同時(shí)控制生產(chǎn)和銷售、既對(duì)成本負(fù)責(zé)又對(duì)收入負(fù)責(zé) 具有較廣泛的經(jīng)營(yíng)決策權(quán) 利潤(rùn)是考核的主要指標(biāo)，但需要選擇與其分配成本匹配的利潤(rùn)指標(biāo),成本控制系統(tǒng)中公司預(yù)算是由若干分級(jí)的小預(yù)算組成的，每個(gè)小預(yù)算代表一個(gè)業(yè)務(wù)單元或部門，

10、公司的成本控制也都是按小單位進(jìn)行。這就是“責(zé)任預(yù)算”和“責(zé)任會(huì)計(jì)”。 在責(zé)任會(huì)計(jì)系統(tǒng)中，把每個(gè)小單位稱為“責(zé)任中心”。作為責(zé)任中心，必須有十分明確的、由其控制的行動(dòng)范圍。,投資中心,具有包括定價(jià)、生產(chǎn)、銷售的短期經(jīng)營(yíng)決策權(quán)和投資規(guī)模、投資類型的投資決策權(quán) 不僅要考核利潤(rùn)，還要衡量利潤(rùn)與其所占用資產(chǎn)的關(guān)系,11,未來子公司改制完成后，總部應(yīng)通過資產(chǎn)管理部對(duì)子公司進(jìn)行產(chǎn)權(quán)管理（通過子公司董事會(huì)影響子公司決策），公園管理部通過契約關(guān)系對(duì)子公司管理,總 經(jīng) 理,黨委書記,副經(jīng)理,黨 辦 、 團(tuán) 委,紀(jì) 檢,規(guī) 劃 前 期 部,戰(zhàn) 略 辦 公 室,財(cái) 務(wù) 管 理 部,副經(jīng)理,工 會(huì),會(huì) 計(jì) 核 算 部,

11、工會(huì)主席,總 經(jīng) 理 辦 公 室,人 力 資 源 部,副經(jīng)理,資 產(chǎn) 管 理 部,計(jì) 劃 統(tǒng) 計(jì) 部,副經(jīng)理,物業(yè)公司,網(wǎng)球中心,娛樂部,保潔隊(duì),安保隊(duì),商賣部,費(fèi)用中心,利潤(rùn)中心,成本中心,工 程 管 理 部,副書記,園 區(qū) 事 務(wù) 部,行 業(yè) 管 理 部,園 區(qū) 經(jīng) 營(yíng) 部,園林工程公司,歐亞飛,后勤部,勇敢者天地,綜 合 管 理 部,工 程 概 預(yù) 算 部,廣告公司,園 林 部,需修改,12,以計(jì)劃預(yù)算為綱，對(duì)不同的責(zé)任中心實(shí)施各有側(cè)重的目標(biāo)控制,朝陽(yáng)公園財(cái)務(wù)目標(biāo),收入目標(biāo),成本目標(biāo),費(fèi)用目標(biāo),稅收目標(biāo),利潤(rùn)目標(biāo),利潤(rùn)中心： 以實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)或降低虧損為目標(biāo) 鼓勵(lì)其開拓外部市場(chǎng)，提高收入和競(jìng)爭(zhēng)

12、力 承擔(dān)除公司費(fèi)用以外的完全經(jīng)營(yíng)成本,成本中心： 以計(jì)劃成本或標(biāo)準(zhǔn)成本為評(píng)價(jià)準(zhǔn)則，其目標(biāo)為努力降低成本 對(duì)于拆遷部和工程部，以項(xiàng)目預(yù)算為計(jì)劃成本的標(biāo)準(zhǔn)考核其降本增效的成績(jī),費(fèi)用中心： 以計(jì)劃費(fèi)用額度為標(biāo)準(zhǔn)考核其費(fèi)用使用情況，同時(shí)選擇相關(guān)的非財(cái)務(wù)性指標(biāo)綜合考評(píng)其工作業(yè)績(jī) 公司職能部門的目標(biāo)主要是完成相關(guān)的服務(wù)和監(jiān)管任務(wù),13,公司將逐步市場(chǎng)化的部門作為利潤(rùn)中心考核，可以提高其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，推動(dòng)市場(chǎng)化進(jìn)程,以園林工程公司為例,園林工程公司利潤(rùn)目標(biāo),收入,成本,費(fèi)用,稅收,園內(nèi)：由園林工程部確定全年額度并按時(shí)劃撥,園外：承攬外部單位工程獲得收入,包括材料、工具設(shè)備、水電、人工成本等,包括部門辦公費(fèi)用

13、、管理人員費(fèi)用等,獲得外部收入時(shí)產(chǎn)生的相應(yīng)稅費(fèi)：營(yíng)業(yè)稅及附加、所得稅等,綠化公司的目標(biāo)設(shè)定： 收入：逐步增加其園外收入所占比例；園內(nèi)部分隨著其競(jìng)爭(zhēng)力的加強(qiáng)，逐步遞減，直至與市場(chǎng)水平持平。 成本和費(fèi)用：通過設(shè)定租賃費(fèi)、加裝水表電表等措施，將其完全經(jīng)營(yíng)成本計(jì)入核算。,由于受到利潤(rùn)目標(biāo)的壓力，各個(gè)業(yè)務(wù)單元必然考慮拓展市場(chǎng)、壓縮成本；同時(shí)通過這些部門的市場(chǎng)化，又反向?qū)就顿Y、經(jīng)營(yíng)能力提出要求，也促進(jìn)了公司的提升。,14,責(zé)任中心成本控制體系需要建立多級(jí)財(cái)務(wù)簽批權(quán)限，以保證各個(gè)責(zé)任中心的正常運(yùn)作,總經(jīng)理,分管副總,分管副總,部門經(jīng)理,部門經(jīng)理,部門經(jīng)理,部門經(jīng)理,業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人,業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人,業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人,業(yè)

14、務(wù)負(fù)責(zé)人,15,設(shè)立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)中心是在朝陽(yáng)公園目前辦公地域集中條件下，利于公司統(tǒng)一管理、提高人員利用率的模式,朝陽(yáng)公園財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)經(jīng)理,會(huì)計(jì),會(huì)計(jì),會(huì)計(jì),業(yè)務(wù)單元1,業(yè)務(wù)單元2,部門1,部門2,部門3,部門1,部門2,部門3,利潤(rùn)中心,成本中心,費(fèi)用中心,計(jì)劃預(yù)算集中,財(cái)務(wù)管理集中,成本管理集中,通過設(shè)立財(cái)務(wù)中心，公司財(cái)務(wù)資源得到合理利用和有效控制,財(cái)務(wù)中心工作人員包括本部及子公司的財(cái)務(wù)人員,16,朝陽(yáng)公園財(cái)務(wù)部功能設(shè)置展開,財(cái)務(wù)部,計(jì)劃預(yù)算中心,成本管理中心,財(cái)務(wù)管理中心,計(jì)劃編制,財(cái)務(wù)預(yù)算編制,收入、資金、成本計(jì)劃,運(yùn)營(yíng)資金管理,對(duì)外融資管理,投資項(xiàng)目資金管理,投資收益管理,分級(jí)成本核算,

15、責(zé)任成本控制,17,財(cái)務(wù)中心行政上由財(cái)務(wù)總監(jiān)及財(cái)務(wù)中心經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)并遵守公司財(cái)務(wù)制度，但同時(shí)必須符合業(yè)務(wù)部門的要求,財(cái)務(wù)中心經(jīng)理,會(huì)計(jì)1,會(huì)計(jì)3,利潤(rùn)中心經(jīng)理,項(xiàng)目經(jīng)理,財(cái)務(wù)中心管理原則 財(cái)務(wù)中心內(nèi)部人員在行政上由財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)中心經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo) 財(cái)務(wù)人員必須遵守公司的財(cái)務(wù)制度和原則 分管業(yè)務(wù)核算的財(cái)務(wù)在業(yè)務(wù)處理上需服從業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人的要求,財(cái)務(wù)核算原則,財(cái)務(wù)核算須遵守公司總體核算原則 不同業(yè)務(wù)需選擇符合行業(yè)特性的核算方法,基建財(cái)務(wù)核算,日常運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)核算,商業(yè),旅游業(yè),餐飲娛樂業(yè),服務(wù)業(yè),會(huì)計(jì)2,會(huì)計(jì)4,18,朝陽(yáng)公園開發(fā)經(jīng)營(yíng)公司各個(gè)業(yè)務(wù)單元和部門的財(cái)務(wù)關(guān)系、經(jīng)營(yíng)特征、會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理要求,示例,19,各

16、個(gè)業(yè)務(wù)單元、部門核算內(nèi)容說明,注：括號(hào)（）內(nèi)為內(nèi)部核算報(bào)表數(shù),示例,20,各個(gè)業(yè)務(wù)單元、部門核算內(nèi)容說明（二）,注：括號(hào)（）內(nèi)為內(nèi)部核算報(bào)表數(shù),示例,21,公司制度完善的原則,分步實(shí)施，逐漸調(diào)整原則,為公司發(fā)展預(yù)留空間的原則,由于整個(gè)公司制度體系的建立，需要相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間，并逐步根據(jù)公司運(yùn)作情況進(jìn)行調(diào)整，建議朝陽(yáng)公園開發(fā)經(jīng)營(yíng)公司的制度調(diào)整分步實(shí)施 首先完成對(duì)現(xiàn)有制度的調(diào)整，從而保證公司正常運(yùn)營(yíng)；然后逐步完善需要新建立的制度,在制度的調(diào)整過程中應(yīng)考慮到公司未來可能發(fā)生的變化，應(yīng)為公司未來發(fā)展預(yù)留空間，盡量保證在新的情況下，公司制度的可行性,22,對(duì)于朝陽(yáng)公園開發(fā)經(jīng)營(yíng)公司規(guī)章制度體系的調(diào)整建議,組織

17、制度,人事制度,財(cái)務(wù)制度,行政制度,業(yè)務(wù)管理制度,黨紀(jì)工團(tuán)制度,企業(yè)管理制度,公司原有的制度體系,安全管理制度,未來公司的制度體系,公司治理結(jié)構(gòu)制度體系 經(jīng)營(yíng)管理制度 業(yè)務(wù)運(yùn)作管理制度 3.1 工程建設(shè)項(xiàng)目管理制度 3.2 規(guī)劃前期工作制度 3.3 園區(qū)事務(wù)管理工作標(biāo)準(zhǔn)手冊(cè) 3.4 市場(chǎng)營(yíng)銷制度 3.5 安全管理制度 人力資源管理制度 財(cái)務(wù)管理制度 審計(jì)管理制度 行政管理制度 公司黨、紀(jì)、工、團(tuán)制度體系,23,主要議題,一、朝陽(yáng)公園管控體系 公司戰(zhàn)略發(fā)展對(duì)管控體系的調(diào)整要求 朝陽(yáng)公園管控體系的核心內(nèi)容 二、計(jì)劃預(yù)算管理體現(xiàn) 計(jì)劃預(yù)算管理的意義、作用 計(jì)劃預(yù)算編制的典型程序 計(jì)劃預(yù)算編制示意 三

18、、討論,24,計(jì)劃預(yù)算體系能對(duì)企業(yè)的總體經(jīng)營(yíng)資源做出合理的安排 計(jì)劃預(yù)算體系可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)管理 計(jì)劃預(yù)算體系可以是公司戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行分解的過程 計(jì)劃預(yù)算體系能夠協(xié)調(diào)組織各部門的工作 計(jì)劃預(yù)算體系能幫助獲得一個(gè)評(píng)估管理者實(shí)際業(yè)績(jī)績(jī)效的基本標(biāo)準(zhǔn),計(jì)劃、預(yù)算的目的和作用,25,管理者統(tǒng)一承擔(dān)達(dá)成計(jì)劃預(yù)算目標(biāo)的責(zé)任 一般跨度是一年至三年，可滾動(dòng)編制 預(yù)算提案由比預(yù)算者權(quán)威更高的人修改和審批，最后應(yīng)由董事會(huì)通過 實(shí)際的業(yè)績(jī)要定期與預(yù)算作比較，對(duì)偏差要做出解釋和分析,遠(yuǎn)卓對(duì)計(jì)劃、預(yù)算的理解（一）,收入預(yù)算 生產(chǎn)成本與銷售成本 市場(chǎng)費(fèi)用 行政管理費(fèi)用 所得稅 模擬資產(chǎn)負(fù)債表 模擬現(xiàn)金流量表,部 門,部

19、門,部 門,部 門,部 門,部 門,部 門,部 門,財(cái)務(wù)預(yù)算,市場(chǎng)份額 客戶滿意度 行政計(jì)劃 人力資源計(jì)劃 ,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,協(xié) 調(diào) 與 相 互 融 合,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃用計(jì)劃方式表達(dá),預(yù)算的制定往往從計(jì)劃開始,財(cái)務(wù)預(yù)算用財(cái)務(wù)指標(biāo)表達(dá)，是計(jì)劃的貨幣化體現(xiàn)方式,兩者必須協(xié)調(diào)制訂,26,遠(yuǎn)卓對(duì)計(jì)劃、預(yù)算的理解（二）,制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算的過程,對(duì)企業(yè)現(xiàn)有狀況進(jìn)行資源分析,制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算,這不是僅是高層管理層的責(zé)任，而應(yīng)是由整個(gè)管理團(tuán)隊(duì)來共同承擔(dān),27,主要議題,一、朝陽(yáng)公園管控體系 公司戰(zhàn)略發(fā)展對(duì)管控體系的調(diào)整要求 朝陽(yáng)公園管控體系的核心內(nèi)容 二、計(jì)劃預(yù)算管理體現(xiàn) 計(jì)劃預(yù)算管理的意義、作用

20、計(jì)劃預(yù)算編制的典型程序 計(jì)劃預(yù)算編制示意 三、討論,28,預(yù)算的組織,預(yù) 算 委 員 會(huì),職 能 部 門,預(yù)算委員會(huì)應(yīng)對(duì)部門預(yù)算編制給予充分的指導(dǎo),29,預(yù)算大綱目標(biāo)性的界定指標(biāo),預(yù)算大綱是公司編制經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算的指針,作用,預(yù)算大綱應(yīng)由所高層管理者團(tuán)隊(duì)共同制定 預(yù)算大綱確定后，公司經(jīng)營(yíng)管理層將根據(jù)預(yù)算大綱對(duì)組織編制公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算,編制方式,編制依據(jù),預(yù)算大綱應(yīng)當(dāng)是公司未來計(jì)劃期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)以及重大經(jīng)營(yíng)策略的規(guī)劃和控制目標(biāo) 去年的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),30,預(yù)算大綱的結(jié)構(gòu),預(yù)算大綱,財(cái)務(wù)目標(biāo),非財(cái)務(wù)目標(biāo),收入目標(biāo),成本目標(biāo),費(fèi)用目標(biāo),稅收目標(biāo),利潤(rùn)目標(biāo),市場(chǎng)目標(biāo),服務(wù)目標(biāo),人才目標(biāo),開發(fā)目標(biāo),3

21、1,預(yù)算大綱與公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算,預(yù)算大綱,計(jì)劃預(yù)算,功能計(jì)劃,功能預(yù)算,部門計(jì)劃,部門預(yù)算,收入目標(biāo),成本目標(biāo),利潤(rùn)目標(biāo),市場(chǎng)目標(biāo),服務(wù)目標(biāo),人才目標(biāo),研發(fā)目標(biāo),32,非財(cái)務(wù)目標(biāo),公司經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo),33,A產(chǎn)品收入,B產(chǎn)品收入,其他收入C,其他收入D,原材料,直接人工,折舊,制造管理費(fèi),凈資產(chǎn)回報(bào)率,利潤(rùn),其他收入目標(biāo),研發(fā)成本目標(biāo),制造成本目標(biāo),營(yíng)銷費(fèi)用目標(biāo),管理費(fèi)用目標(biāo),財(cái)務(wù)費(fèi)用目標(biāo),流轉(zhuǎn)稅目標(biāo),其他稅負(fù)目標(biāo),經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的分解一：財(cái)務(wù)目標(biāo),銷售額,34,內(nèi)部滿意度,品牌影響 客戶滿意度 管理改善達(dá)成,渠道網(wǎng)絡(luò),客戶開發(fā),客戶維護(hù),客戶投訴處理,客戶結(jié)構(gòu),重點(diǎn)客戶服務(wù),員工流動(dòng),人均

22、培訓(xùn)時(shí)間,渠道網(wǎng)絡(luò),員工滿意度,經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的分解二：非財(cái)務(wù)目標(biāo),35,預(yù)算大綱目標(biāo)體系的分解,*部門,*部門,*部門,*指標(biāo),*指標(biāo),*指標(biāo),*指標(biāo),*指標(biāo),* 萬元,* %,* %,* 萬元,* 萬元,財(cái)務(wù)指標(biāo),非財(cái)務(wù)指標(biāo),非財(cái)務(wù)指標(biāo),財(cái)務(wù)指標(biāo),財(cái)務(wù)指標(biāo),36,經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的分解,銷售額16000萬 利潤(rùn)（成本控制目標(biāo)） 人均利潤(rùn) 所季度發(fā)展?fàn)顩r,銷售,計(jì)劃外銷售4000萬,計(jì)劃內(nèi)銷售各6000萬,事業(yè)部A,職能部門A,人才目標(biāo) 質(zhì)量目標(biāo) 安全目標(biāo) ,銷售成本控制在40萬以內(nèi),研發(fā)成本控制在 萬,生產(chǎn)成本控制在 萬,部門成本控制在 萬以內(nèi),某產(chǎn)品銷售1000萬,銷售處A,銷售處B,銷售處C,某

23、產(chǎn)品銷售1000萬,某產(chǎn)品銷售2000萬,銷售成本控制在 萬以內(nèi),銷售成本控制在 萬以內(nèi),銷售成本控制在 萬以內(nèi),37,總 裁,利潤(rùn) 市場(chǎng)占有率 年度重點(diǎn)發(fā)展計(jì)劃達(dá)成率,財(cái)務(wù)總監(jiān),高級(jí)副總裁,副總裁（行政）,收入、成本、利潤(rùn) 公司預(yù)算控制 綜合稅率 資金供給保障 內(nèi)部滿意,副總裁（營(yíng)運(yùn)）,收入、成本、利潤(rùn) 市場(chǎng)份額 業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行 客戶服務(wù) 內(nèi)部滿意,流程制度完善 制度實(shí)施監(jiān)控 內(nèi)部滿意率,總裁辦經(jīng)理,行政部經(jīng)理,財(cái)務(wù)部經(jīng)理,營(yíng)銷中心主任,生產(chǎn)作業(yè)中心主任,信息技術(shù)部經(jīng)理,市場(chǎng)份額 銷售收入、銷售利潤(rùn) 業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行率 信息工作達(dá)成 部門費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行率 客戶滿意 內(nèi)部滿意,生產(chǎn)均衡采購(gòu)成本 交貨期

24、準(zhǔn)確 供應(yīng)商評(píng)審 質(zhì)量合格安全生產(chǎn) 設(shè)備完好、利用 相關(guān)預(yù)算執(zhí)行 內(nèi)部滿意,系統(tǒng)規(guī)劃完成率 電腦維護(hù)工作 部門費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行率 內(nèi)部滿意率,部門費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行率 公司安全管理 公司車輛安全管理 總務(wù)滿意度 內(nèi)部滿意率,資金供給滿足度 融資成本 財(cái)務(wù)制度執(zhí)行 部門費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行率 內(nèi)部滿意率,收入、成本、利潤(rùn) 相關(guān)預(yù)算控制 人力資源計(jì)劃控制 安全 總務(wù)滿意度 內(nèi)部滿意,收入、成本、利潤(rùn) 研發(fā)計(jì)劃、預(yù)算控制 內(nèi)部滿意,會(huì)計(jì)部經(jīng)理,會(huì)計(jì)核算及時(shí)準(zhǔn)確 會(huì)計(jì)制度執(zhí)行 綜合稅率 部門預(yù)算執(zhí)行 內(nèi)部滿意,人力資源部經(jīng)理,培訓(xùn)計(jì)劃完成率 人員流動(dòng)率 部門費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行率 內(nèi)部滿意率,技術(shù)中心主任,技術(shù)、產(chǎn)品研發(fā)規(guī)范

25、技術(shù)、產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn) 技術(shù)、產(chǎn)品研發(fā)計(jì)劃進(jìn)度的控制 研發(fā)預(yù)算的控制 內(nèi)部滿意,案例：某制造業(yè)企業(yè)目標(biāo)分解（按部門分解）,38,營(yíng)銷中心主任,生產(chǎn)作業(yè)中心主任,市場(chǎng)份額 銷售收入、銷售利潤(rùn) 業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行率 信息工作達(dá)成 費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行率 客戶滿意 內(nèi)部滿意,產(chǎn)供銷協(xié)調(diào) 生產(chǎn)均衡采購(gòu)成本 交貨期準(zhǔn)確 供應(yīng)商評(píng)審 質(zhì)量合格安全生產(chǎn) 設(shè)備完好、利用 相關(guān)預(yù)算執(zhí)行 內(nèi)部滿意,技術(shù)中心主任,技術(shù)、產(chǎn)品研發(fā)規(guī)范 技術(shù)工藝產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn) 技術(shù)、產(chǎn)品研發(fā)計(jì)劃進(jìn)度的控制 研發(fā)預(yù)算的控制 內(nèi)部滿意,市場(chǎng)部經(jīng)理,市場(chǎng)份額 銷售收入、銷售利潤(rùn) 市場(chǎng)調(diào)研市場(chǎng)推廣 客戶政策區(qū)域政策 市場(chǎng)計(jì)劃執(zhí)行 信息工作達(dá)成 費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行 內(nèi)部滿意,銷

26、售部經(jīng)理,市場(chǎng)份額 銷售收入、銷售利潤(rùn) 銷售計(jì)劃執(zhí)行 政策執(zhí)行 信息工作達(dá)成 費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行 客戶滿意 內(nèi)部滿意,生產(chǎn)技術(shù)部,工藝技術(shù)管理 設(shè)備管理 質(zhì)量管理 生產(chǎn)安全管理 生產(chǎn)固定資產(chǎn)管理 部門費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行 內(nèi)部滿意,采購(gòu)部經(jīng)理,采購(gòu)及其成本 倉(cāng)庫(kù)規(guī)劃及其水平 供應(yīng)商管理及其評(píng)審 供應(yīng)商政策執(zhí)行 信息工作達(dá)成 部門費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行 內(nèi)部滿意,科技信息部經(jīng)理,技術(shù)工藝產(chǎn)品信息 技術(shù)工藝信息庫(kù) 新產(chǎn)品信息庫(kù) 技術(shù)工藝產(chǎn)品分析 技術(shù)檔案 部門費(fèi)用預(yù)算 內(nèi)部滿意,技術(shù)開發(fā)部經(jīng)理,技術(shù)應(yīng)用開發(fā) 研發(fā)項(xiàng)目進(jìn)度成功 與產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)營(yíng)銷配合 研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行 部門預(yù)算執(zhí)行 內(nèi)部滿意,技術(shù)管理部經(jīng)理,產(chǎn)品設(shè)計(jì) 中試

27、項(xiàng)目進(jìn)度成功 規(guī)模生產(chǎn)進(jìn)度成功 工藝標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn) 物料清單檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn) 部門預(yù)算執(zhí)行 內(nèi)部滿意,區(qū)域銷售機(jī)構(gòu)主管,市場(chǎng)份額 銷售收入、銷售利潤(rùn) 業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行率 信息工作達(dá)成 費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行率 客戶滿意 內(nèi)部滿意,案例：某制造業(yè)企業(yè)目標(biāo)分解（按部門分解）,39,目標(biāo)制訂的難度（歷史數(shù)據(jù)的匱乏、對(duì)未來的不確定性） 某些目標(biāo)不好量化 不可預(yù)見費(fèi)用的預(yù)算 有人將計(jì)劃預(yù)算當(dāng)成游戲 計(jì)劃預(yù)算修改沒有規(guī)章 高層管理人員不重視 預(yù)算檢查部門成為公敵 打分隨意，不嚴(yán)謹(jǐn),預(yù)算制訂和執(zhí)行也許存在一些這樣的困難,40,預(yù)算委員會(huì)由高層直接領(lǐng)導(dǎo) 預(yù)算委員會(huì)在預(yù)算制訂中應(yīng)給予編制部門有力的編制指導(dǎo) 會(huì)計(jì)將成本分?jǐn)偟桨l(fā)生費(fèi)用的部

28、門，費(fèi)用的支出依權(quán)限由該部門主管決定 預(yù)算在執(zhí)行上是硬性的，除非特殊情況發(fā)生 對(duì)預(yù)算要定期的檢查和及時(shí)修改,預(yù)算控制的一些要點(diǎn),41,主要議題,一、朝陽(yáng)公園管控體系 公司戰(zhàn)略發(fā)展對(duì)管控體系的調(diào)整要求 朝陽(yáng)公園管控體系的核心內(nèi)容 二、計(jì)劃預(yù)算管理體現(xiàn) 計(jì)劃預(yù)算管理的意義、作用 計(jì)劃預(yù)算編制的典型程序 計(jì)劃預(yù)算編制示意 三、討論,42,公司設(shè)定目標(biāo)的基礎(chǔ) 預(yù)算大綱的編制與分解 部門如何考慮經(jīng)營(yíng)計(jì)劃： 利潤(rùn)中心應(yīng)如何考慮自己的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和資源配置 成本中心應(yīng)如何考慮各自的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和資源配置 費(fèi)用中心應(yīng)如何制定各自的工作計(jì)劃與預(yù)算 在目標(biāo)分解中確定應(yīng)實(shí)施考評(píng)的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 經(jīng)營(yíng)預(yù)算的反饋與調(diào)整,公司目標(biāo)

29、與目標(biāo)分解程序,43,開發(fā)經(jīng)營(yíng)公司2002年開發(fā)建設(shè)任務(wù)、經(jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jī)回顧 對(duì)2003年開發(fā)建設(shè)任務(wù)、經(jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jī)的要求 對(duì)2003年開發(fā)經(jīng)營(yíng)公司建設(shè)（改革）的要求,第一步：公司目標(biāo)分解的基礎(chǔ),44,朝陽(yáng)公園總體目標(biāo)的思考框架,45,第二步：預(yù)算大綱的編制與分解,朝陽(yáng)公園開發(fā)經(jīng)營(yíng)公司預(yù)算大綱提要（建議） 關(guān)于公司計(jì)劃預(yù)算期經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的總體說明； 計(jì)劃期經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的管控體系要求以及組織結(jié)構(gòu)保障； 計(jì)劃目標(biāo)綱要； 財(cái)務(wù)目標(biāo)概算要求； 計(jì)劃預(yù)算目標(biāo)的分解及說明； 計(jì)劃預(yù)算匯總表及不同責(zé)任中心的編制格式及其編制說明；,46,第二步：預(yù)算大綱的編制與分解（續(xù)）,一、關(guān)于公司計(jì)劃預(yù)算期經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)

30、的總體說明 1、 兩大任務(wù)的總體目標(biāo)要求（開發(fā)經(jīng)營(yíng)） 2、 公司變革的總體目標(biāo)要求（組織結(jié)構(gòu)及責(zé)任中心市場(chǎng)導(dǎo)向及業(yè)務(wù)拓展薪酬與績(jī)效和公司業(yè)績(jī)關(guān)聯(lián)） 3、 職位競(jìng)聘及保障的原則說明 4、 二、計(jì)劃期經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的管控體系要求以及組織結(jié)構(gòu)保障 1、 公司高管分工的說明 2、 公司組織結(jié)構(gòu)及功能設(shè)置的說明 3、 公司責(zé)任中心制度與組織結(jié)構(gòu)的關(guān)聯(lián)說明 4、 不同責(zé)任中心的責(zé)任邊界及權(quán)限說明 5、 ,47,第二步：預(yù)算大綱的編制與分解（續(xù)）,三、計(jì)劃目標(biāo)綱要 1、 開發(fā)目標(biāo)（例如：拆遷、建設(shè)進(jìn)度總體目標(biāo)分項(xiàng)進(jìn)度目標(biāo)分項(xiàng)優(yōu)先順序） 2、 經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo) i.市場(chǎng)目標(biāo) a)品牌：品牌塑造的方略性要求（例如

31、在朝陽(yáng)區(qū)或北京市的影響力宣傳策略維護(hù)策略等） b) 園區(qū)：總游客人次人均滯留時(shí)間人均消費(fèi)水平（其中游樂、餐飲、購(gòu)物、活動(dòng)等的目標(biāo)）并提出經(jīng)營(yíng)方略性的要求 c) 項(xiàng)目：（包括綠化工程網(wǎng)球中心物業(yè)管理公司等）根據(jù)不同項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)分別提出，并提出經(jīng)營(yíng)方略性的要求 d)開發(fā)：（包括神宮藍(lán)色港灣等項(xiàng)目）項(xiàng)目開發(fā)要求以及基本進(jìn)度要求開發(fā)方式的政策性空間等 ii. 管理目標(biāo) a)公司：管控目標(biāo)和決策效率目標(biāo) b)園區(qū)：綠化保潔維護(hù)等級(jí)服務(wù)水平客戶滿意度安全及責(zé)任事故等 c)項(xiàng)目：不同項(xiàng)目的管理要求及水平設(shè)定（行業(yè)水平還是企業(yè)水平） d)開發(fā)：項(xiàng)目開發(fā)的管理要求（規(guī)劃要求篩選要求甄別要求監(jiān)管要求等） e)員

32、工：任職競(jìng)聘分流薪酬、考評(píng)激勵(lì)外部招募及內(nèi)部選聘等 f)培訓(xùn)：不同層級(jí)人員的培訓(xùn)重點(diǎn)專業(yè)培訓(xùn)所要達(dá)到的水平費(fèi)用承擔(dān)或相應(yīng)的合同期約束等,48,第二步：預(yù)算大綱的編制與分解（續(xù)）,三、計(jì)劃目標(biāo)綱要 1、 開發(fā)目標(biāo)（例如：拆遷、建設(shè)進(jìn)度總體目標(biāo)分項(xiàng)進(jìn)度目標(biāo)分項(xiàng)優(yōu)先順序） 2、 經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo) i.市場(chǎng)目標(biāo)(略） ii. 管理目標(biāo)（略） iii.成本、費(fèi)用控制目標(biāo) a)直接成本的控制要求和目標(biāo) b) 節(jié)稅要求和目標(biāo) c) 融資和財(cái)務(wù)費(fèi)用控制要求和目標(biāo)（直接融資還是間接融資融資總量利率可調(diào)整空間融資及還款時(shí)間的控制等） d) 管理費(fèi)用控制要求和目標(biāo)（如：通訊費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)用車標(biāo)準(zhǔn)辦公用品標(biāo)準(zhǔn)等） e)

33、人力資源成本的控制要求及目標(biāo)（薪酬、福利人力資源總量控制標(biāo)準(zhǔn)培訓(xùn)成本控制要求等） f) 成本費(fèi)用控制權(quán)限及審批 iv.,49,第二步：預(yù)算大綱的編制與分解（續(xù)）,四、財(cái)務(wù)目標(biāo)概算要求 1、 開發(fā)成本概算目標(biāo)及現(xiàn)金流目標(biāo) 2、 營(yíng)業(yè)收入目標(biāo) 公司內(nèi)包括所有內(nèi)部獨(dú)立核算的機(jī)構(gòu)，合并報(bào)表的要求所有獨(dú)立法人機(jī)構(gòu)。提出所有以利潤(rùn)中心定位的機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收入目標(biāo) 3、 營(yíng)業(yè)成本目標(biāo) 公司內(nèi)包括所有內(nèi)部獨(dú)立核算的機(jī)構(gòu)，合并報(bào)表的要求所有獨(dú)立法人機(jī)構(gòu)。提出所有以利潤(rùn)中心和成本中心定位的機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)成本目標(biāo) 注：有條件明確成本目標(biāo)的可以直接提出（按照可比歷史水平或零基測(cè)算的方式提出），如果沒有條件的，可以先不給目標(biāo)概

34、算，要求各機(jī)構(gòu)按照營(yíng)業(yè)收入目標(biāo)及管理目標(biāo)中的各項(xiàng)原則先行編制 4、 管理費(fèi)用目標(biāo) 公司內(nèi)包括所有機(jī)構(gòu)、部門，合并報(bào)表的要求所有獨(dú)立法人機(jī)構(gòu)。 按照控制科目予以明確 5、 財(cái)務(wù)費(fèi)用目標(biāo) 注：預(yù)算大綱中只提出匡算水平，最后結(jié)合現(xiàn)金流目標(biāo)考慮 6、 稅金目標(biāo) 流轉(zhuǎn)稅按照不同業(yè)務(wù)相應(yīng)稅種設(shè)定，所得稅按照各公司的核定稅率設(shè)定，其他稅按照業(yè)務(wù)性質(zhì)相應(yīng)設(shè)定,50,第二步：預(yù)算大綱的編制與分解（續(xù)）,五、計(jì)劃預(yù)算目標(biāo)的分解及其說明 1、將公司總體計(jì)劃預(yù)算大綱的總體目標(biāo)分解為各機(jī)構(gòu)目標(biāo)（按照利潤(rùn)中心、成本中心、費(fèi)用中心、投資中心的方式進(jìn)行歸結(jié)） 2、 對(duì)各機(jī)構(gòu)相應(yīng)的目標(biāo)的執(zhí)行要求作出說明 3、 明確各機(jī)構(gòu)目標(biāo)的

35、責(zé)任人或責(zé)任體系 六、計(jì)劃預(yù)算匯總表及不同責(zé)任中心的編制格式及其編制說明（包括合并報(bào)表關(guān)系內(nèi)部結(jié)算時(shí)收入及成本沖銷的規(guī)則計(jì)劃預(yù)算編制過程中協(xié)調(diào)溝通及決定的規(guī)則不同會(huì)計(jì)制度間轉(zhuǎn)換的規(guī)則等）,51,第二步：設(shè)定2003年朝陽(yáng)公園財(cái)務(wù)目標(biāo),資產(chǎn)盤活支出,延伸業(yè)務(wù)項(xiàng)目建設(shè)支出,還貸,其他資金,稅收目標(biāo),費(fèi)用目標(biāo),規(guī)劃前期費(fèi),財(cái)務(wù)費(fèi)用,管理費(fèi)用,成本目標(biāo),園區(qū)經(jīng)營(yíng)成本,拆遷成本,園區(qū)建設(shè)成本,收入目標(biāo),園區(qū)收入,延伸業(yè)務(wù)收入,財(cái)務(wù)目標(biāo),52,第二步：設(shè)定2003年朝陽(yáng)公園非財(cái)務(wù)目標(biāo),非財(cái)務(wù)目標(biāo),公司變革目標(biāo),財(cái)務(wù)管理目標(biāo),組織運(yùn)營(yíng)效率提升目標(biāo),業(yè)務(wù)目標(biāo),清晰劃分責(zé)任中心,健全考核薪酬體系,公司總部定位的

36、轉(zhuǎn)型,組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整,管理方式及相應(yīng),完善會(huì)計(jì)核算和成本核算體系,加強(qiáng)資金管理,加強(qiáng)計(jì)劃預(yù)算管理,人力資源的提升，優(yōu)勝劣汰,培養(yǎng)資產(chǎn)管理、市場(chǎng)營(yíng)銷等方面的核心技能,關(guān)鍵管理流程的完善,延伸業(yè)務(wù)項(xiàng)目建設(shè)目標(biāo),工程建設(shè)目標(biāo),園區(qū)服務(wù)目標(biāo),營(yíng)銷目標(biāo),園區(qū)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目創(chuàng)新目標(biāo),53,朝陽(yáng)公園2003年財(cái)務(wù)目標(biāo)預(yù)算總表,54,朝陽(yáng)公園2003年非財(cái)務(wù)目標(biāo)預(yù)算總表,55,第三步：部門如何考慮經(jīng)營(yíng)計(jì)劃利潤(rùn)中心應(yīng)如何考慮自己的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和資源配置（經(jīng)營(yíng)管理中心，供討論）,園區(qū)經(jīng)營(yíng)總體策略（2003至2005年以南區(qū)經(jīng)營(yíng)管理為重點(diǎn)，以公園基本業(yè)務(wù)及配套服務(wù)的研究及發(fā)展為重心） 行業(yè)前景的基本預(yù)測(cè) 市場(chǎng)前景預(yù)測(cè)、可拓展

37、的基本業(yè)務(wù)服務(wù)及配套服務(wù)環(huán)節(jié) 朝陽(yáng)公園2003年總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)：年游客數(shù)量達(dá)120萬（較2002年100萬增長(zhǎng)20），游客平均滯留時(shí)間達(dá)到34小時(shí)，游客人均次消費(fèi)達(dá)25元（較2002年20元增長(zhǎng)25），園區(qū)經(jīng)營(yíng)收入達(dá)3000萬（較2002年2000萬增長(zhǎng)50），控制園區(qū)成本費(fèi)用2500萬（較2002年2200萬增長(zhǎng)13.6） 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 2003年度收入結(jié)構(gòu)計(jì)劃：門票、商賣、游樂、場(chǎng)租及其他；分季度收入結(jié)構(gòu)；成本、費(fèi)用控制；預(yù)計(jì)相應(yīng)的利潤(rùn)計(jì)劃； 游客數(shù)量結(jié)構(gòu)：年齡結(jié)構(gòu)計(jì)劃、游客收入結(jié)構(gòu)計(jì)劃、游客地域分布計(jì)劃等； 針對(duì)細(xì)分客戶市場(chǎng)及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的營(yíng)銷計(jì)劃方案，營(yíng)銷合作方案； 市場(chǎng)分析、調(diào)研計(jì)劃、主動(dòng)營(yíng)銷

38、宣傳計(jì)劃、促銷計(jì)劃、委托外包計(jì)劃； 整體活動(dòng)定位，活動(dòng)次數(shù)，計(jì)劃時(shí)間安排，常規(guī)活動(dòng)（招牌活動(dòng)）計(jì)劃； 門票定價(jià)、組合策略； 游樂項(xiàng)目計(jì)劃（發(fā)展需求、改進(jìn)需求）根據(jù)市場(chǎng)分析、營(yíng)銷計(jì)劃制定； 商賣配套服務(wù)規(guī)劃，配套商賣、餐飲服務(wù)發(fā)展需求、改進(jìn)計(jì)劃，供應(yīng)商開發(fā)計(jì)劃；,56,經(jīng)營(yíng)管理中心2003年工作計(jì)劃及預(yù)算建議（供討論）,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃（續(xù)） 公園行業(yè)管理達(dá)到全國(guó)、北京市或朝陽(yáng)公園內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)；ISO14000環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)施計(jì)劃；園區(qū)安全管理標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃； 園區(qū)維護(hù)成本控制管理 湖水治理1.2億 基礎(chǔ)綠化1億 園區(qū)市政建設(shè)1.5億 園區(qū)園林工程維護(hù)?億（明確標(biāo)準(zhǔn)，時(shí)間、質(zhì)量要求及成本費(fèi)用計(jì)劃，由園林工程公

39、司實(shí)施，內(nèi)部結(jié)算） 園區(qū)經(jīng)營(yíng)資金需求計(jì)劃（新增商賣、游樂設(shè)施等經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)投入計(jì)劃；營(yíng)運(yùn)資金計(jì)劃等）,57,經(jīng)營(yíng)管理中心2003年工作計(jì)劃及預(yù)算建議續(xù)（供討論）,財(cái)務(wù)預(yù)算 收入控制項(xiàng)目（總額、結(jié)構(gòu)、分季度，按部門分解到各利潤(rùn)中心） 收入總額：門票、游樂、商賣、場(chǎng)租、其他 收入總額：按季度、重點(diǎn)月份收入計(jì)劃 成本控制項(xiàng)目（材料、水電、人工、外包以及其他） 水電等成本支出（按不同部門進(jìn)行計(jì)劃分解，控制管理） 商賣采購(gòu)、進(jìn)貨成本管理 設(shè)備維修相關(guān)成本 園林工程維護(hù)成本（單獨(dú)控制、核算，以內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)的方式與園林工程公司清算） 人工成本（按一級(jí)、二級(jí)部門進(jìn)行劃分并控制，按成本中心、利潤(rùn)中心進(jìn)行劃分并管理

40、） 折舊攤銷等 其他需要的業(yè)務(wù)成本 費(fèi)用控制項(xiàng)目 市場(chǎng)調(diào)研、營(yíng)銷費(fèi)用 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 辦公費(fèi)用、電話費(fèi) 退休人員費(fèi)用 其他費(fèi)用 資金計(jì)劃需求,58,經(jīng)營(yíng)管理中心2003年工作計(jì)劃及預(yù)算建議續(xù)（供討論）,內(nèi)部建設(shè)及資源配置計(jì)劃 園區(qū)經(jīng)營(yíng)服務(wù)人員配置計(jì)劃（部門人數(shù)控制，部門人員需求及發(fā)展計(jì)劃等） 所屬部門制度建設(shè) 所屬部門資料管理 所屬部門內(nèi)部流程規(guī)范建設(shè) 所屬部門辦公用固定資產(chǎn)投入計(jì)劃 其他,59,成本中心如何考慮經(jīng)營(yíng)計(jì)劃開發(fā)建設(shè)中心2003年工作計(jì)劃及預(yù)算建議（供討論）,拆遷計(jì)劃由于部門職能調(diào)整，由資產(chǎn)管理中心負(fù)責(zé) 完成公園北區(qū)的全部拆遷、平整工程管理部負(fù)責(zé) 煤氣用具廠拆遷（負(fù)責(zé)人、時(shí)間計(jì)劃、具體

41、工作內(nèi)容、資金需求2億） 市政六公司拆遷（負(fù)責(zé)人、時(shí)間計(jì)劃、具體工作內(nèi)容、資金需求1.8億） 武裝部靶場(chǎng)（負(fù)責(zé)人、時(shí)間計(jì)劃、具體工作內(nèi)容、資金需求0.5億） 剩余居民戶拆遷（負(fù)責(zé)人、時(shí)間計(jì)劃、具體工作內(nèi)容、資金需求1.56億） 完成滾石及周邊酒吧的拆遷改建（負(fù)責(zé)人、時(shí)間計(jì)劃、具體工作內(nèi)容、資金需求0.35億）工程管理部負(fù)責(zé) 北區(qū)大型工程建設(shè)項(xiàng)目管理在公司審定可行性分析基礎(chǔ)上由前期規(guī)劃部、工程管理部負(fù)責(zé)建設(shè)管理 藍(lán)色港灣項(xiàng)目（負(fù)責(zé)人、時(shí)間計(jì)劃、合作方式、具體工作內(nèi)容、資金需求?億） 綜合樓項(xiàng)目（負(fù)責(zé)人、時(shí)間計(jì)劃、合作方式、具體工作內(nèi)容、資金需求?億） 名人俱樂部（負(fù)責(zé)人、時(shí)間計(jì)劃、合作方式、具體

42、工作內(nèi)容、資金需求?億） 水晶婚禮堂（負(fù)責(zé)人、時(shí)間計(jì)劃、合作方式、具體工作內(nèi)容、資金需求?億） ,60,開發(fā)建設(shè)中心2003年工作計(jì)劃及預(yù)算建議續(xù)（供討論）,園區(qū)外相關(guān)建設(shè)、改造工程管理部負(fù)責(zé) 西小區(qū)市政建設(shè)（負(fù)責(zé)人、時(shí)間計(jì)劃、具體工作內(nèi)容、資金需求0.28億） 西小區(qū)配電改造（負(fù)責(zé)人、時(shí)間計(jì)劃、具體工作內(nèi)容、資金需求0.28億） 熱廠改造（負(fù)責(zé)人、時(shí)間計(jì)劃、具體工作內(nèi)容、資金需求0.3億） 部門內(nèi)部建設(shè)及資源配置計(jì)劃 規(guī)劃前期部、工程管理部部門建設(shè)計(jì)劃（部門人數(shù)控制，部門人員發(fā)展計(jì)劃等） 部門制度建設(shè) 部門資料管理 部門內(nèi)部流程規(guī)范建設(shè) 部門固定資產(chǎn)投入計(jì)劃 其他,61,開發(fā)建設(shè)中心2003

43、年工作計(jì)劃及預(yù)算建議續(xù)（供討論）,財(cái)務(wù)預(yù)算 成本控制項(xiàng)目（材料、水電、人工、外包以及其他） 拆遷資金合計(jì)6.21億 重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目資金需求？?jī)| 園區(qū)外相關(guān)建設(shè)、改造0.86億 其他成本項(xiàng)目 費(fèi)用控制項(xiàng)目（前期規(guī)劃部、工程管理部相關(guān)費(fèi)用） 規(guī)劃前期辦理各種報(bào)審、報(bào)批及各種相關(guān)手續(xù)發(fā)生的費(fèi)用 規(guī)劃前期部、工程管理部部門內(nèi)部的管理費(fèi)用、人力資源費(fèi)用 其他預(yù)算費(fèi)用,62,職能部門（費(fèi)用中心）應(yīng)如何制定各自的工作計(jì)劃與預(yù)算,工作計(jì)劃 部門建設(shè)等其他非財(cái)務(wù)指標(biāo),內(nèi)部人員配置 在內(nèi)部資源不足條件下何種人員需要招聘和培養(yǎng)，及其費(fèi)用估算； 其他,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,資源配置,預(yù)算,成本費(fèi)用計(jì)劃（與工作直接相關(guān)的成本投入和與部門建設(shè)相關(guān)的費(fèi)用投入） 其他預(yù)算費(fèi)用開支,63,各部門結(jié)合目標(biāo)制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與資源配置,財(cái)務(wù)目標(biāo) 園區(qū)常規(guī)經(jīng)營(yíng)收入 活動(dòng)收入 利潤(rùn) 積累性目標(biāo) 成本類目標(biāo) 非財(cái)務(wù)目標(biāo) 年游客數(shù)量 市場(chǎng)調(diào)研次數(shù) 部門人數(shù)控制 部門制度建設(shè) 部門項(xiàng)目資料管理,例：市場(chǎng)營(yíng)銷部,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,資源配置,由各部門來編制計(jì)劃,目標(biāo),64,確定KPI指標(biāo)與指標(biāo)值,例：市場(chǎng)營(yíng)銷部,是否是KPI,考評(píng)數(shù)據(jù)來源,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,資源配置,目標(biāo),由公司高層根據(jù)戰(zhàn)略