證券公司財務(wù)管理制度匯編(PPT 79頁).ppt

1、證券公司財務(wù)管理制度,一、財務(wù)部簡介 二、公司財務(wù)報銷管理 三、公司財務(wù)支出審批管理 四、備用金和實物資產(chǎn)管理 五、證券公司客戶資金管理,一、財務(wù)部簡介 1、財務(wù)部的組織架構(gòu) 2、財務(wù)部的職能,1、 財務(wù)部的組織架構(gòu)圖,資金估值團隊 4人,財務(wù)部總經(jīng)理,會計核算團隊 6人,資金估值經(jīng)理,初級估值專員,會計核算經(jīng)理,財務(wù)管理團隊 8人,預(yù)決算管理專員,財務(wù)管理經(jīng)理,項目管理專員,信息管理專員,中級估值專員,中級會計核算專員,出納會計,總賬及稅務(wù)會計,客戶資金管理團隊 8人,交收專員,交收資金劃付專員,交收管理經(jīng)理,中級交收資金核算專員,本地化財務(wù)經(jīng)理 21人,初級交收資金核算專員,助理交收資金核

2、算專員,初級會計核算專員,中級管理檢查專員,經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù) 委派財務(wù)經(jīng)理 及財務(wù)人員 17人,分管財務(wù)副總裁,總經(jīng)理助理,資金管理專員,2、財務(wù)部職能,三大類別,八個構(gòu)面,控制,效益,會計控制機制,會計制度系統(tǒng) 財經(jīng)法規(guī) 內(nèi)部制度 會計內(nèi)控制度 分級授權(quán) 崗位分工 人員素質(zhì) 簿記系統(tǒng) 實物資產(chǎn) 內(nèi)部稽核,對外披露： “三會” 監(jiān)管部門 政府部門 股東 內(nèi)部信息支持： 決策系統(tǒng) 預(yù)算系統(tǒng) 績效系統(tǒng) 薪酬系統(tǒng) 信息化建設(shè),會計信息報告系統(tǒng),集中化財務(wù)管控 統(tǒng)一會計政策 統(tǒng)一財務(wù)制度 資金集中 財務(wù)數(shù)據(jù)集中 會計組織機構(gòu)與人員 二級管理 委派財務(wù) 本地化財務(wù) 區(qū)域集中,財務(wù)管理體制,類別一,預(yù)算管理系統(tǒng),

3、執(zhí)行全面預(yù)算管理模式,制定了明確的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃,戰(zhàn)略與業(yè)務(wù)規(guī)劃,績效系統(tǒng) 薪酬系統(tǒng)： 外聘美世咨詢公司 ,績效與薪酬系統(tǒng),類別二,產(chǎn)權(quán)管理,股權(quán)融資 IPO 增資擴股 債權(quán)融資 次級債,當(dāng)期營運價值 成本管理 增收節(jié)支 稅收規(guī)范 未來成長價值 創(chuàng)新業(yè)務(wù) 規(guī)模擴張 ,公司價值,股東價值最大化,類別三,二、公司財務(wù)報銷管理,1、財務(wù)報銷管理的基本對象 2、財務(wù)報銷管理機構(gòu)、人員配備 3、公司制定的相關(guān)制度 4、如何辦理報銷手續(xù),1、財務(wù)報銷管理的基本對象： 1）公司總部管理部門 2）公司總部業(yè)務(wù)部門,董事會辦公室、總裁辦公室、行政事務(wù)部、黨委辦公室 人力資源部、財務(wù)部、信息技術(shù)總部、 研究所、財富

4、中心、風(fēng)險合規(guī)總部、稽核審計部 融資融券部,投資總部、投資銀行總部、場外市場部、資產(chǎn)管理總部 經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)事業(yè)部、固定收益部、資本運行中心,3）公司各分支機構(gòu)、直屬營業(yè)部,2、財務(wù)報銷管理機構(gòu)、人員配備 公司財務(wù)部 負(fù)責(zé)公司總部管理部門、總部業(yè)務(wù)部門的財務(wù) 報銷管理工作 公司總部業(yè)務(wù)部門內(nèi)部不設(shè)置財務(wù)報銷管 理機構(gòu) 分支機構(gòu)、直屬營業(yè)部財務(wù)部 負(fù)責(zé)公司各分支機構(gòu)、直屬營業(yè)部的財務(wù) 報銷管理工作,3、公司制定的相關(guān)制度,1）差旅費管理辦法 2）通訊費管理辦法 3）招待費使用管理辦法,4、如何辦理報銷手續(xù),1）合法、合理發(fā)票的辨別 2）報銷遵循的原則 3）報銷單據(jù) 報銷單據(jù)的分類 如何填寫報銷單據(jù) 4

5、）報銷審批手續(xù) 5）原始憑證的粘貼 6）常見問題和注意事項,1）合法合理發(fā)票的辨別： - 普通發(fā)票：加蓋“稅務(wù)局 監(jiān)制章” - 財政收據(jù)：加蓋“財政局 監(jiān)制章” 普通發(fā)票的種類 根據(jù)不同性質(zhì)劃分為四類： 1）發(fā)票印制過程不同：統(tǒng)印發(fā)票、自印發(fā)票 2）發(fā)票使用特點不同：普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、專業(yè)發(fā)票 3）發(fā)票填寫方式不同：定額、非定額 4）發(fā)票管轄范圍不同: 國稅管轄、地稅管轄 發(fā)票從版面上也可劃分為三類： 1）手寫版發(fā)票 2）定額版發(fā)票 3）電腦版發(fā)票,1）合法合理發(fā)票的辨別： 普通發(fā)票基本內(nèi)容 發(fā)票的名稱, 發(fā)票代碼，發(fā)票號碼, 聯(lián)次及用途, 客戶名稱, 開戶銀行及帳號, 商品名稱或經(jīng)營

6、項目, 計量單位, 數(shù)量, 單價, 大小寫金額, 開票人, 開票日期, 開票單位( 個人) 名稱( 章) 等，稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制章。 增值稅專用發(fā)票還應(yīng)當(dāng)包括: 購貨人地址,購貨人稅務(wù)登記號,增值稅稅率,稅額,供貨方名稱,地址及稅務(wù)登記號。,1）合法合理發(fā)票的辨別： 專業(yè)發(fā)票 主要使用的專業(yè)發(fā)票是指：國有金融、保險企業(yè)的存貨、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證，保險憑證；國有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報收據(jù)；國有鐵路、民用航空企業(yè)和交通部門、國有公路、水上運輸企業(yè)的客票、貨票； 新發(fā)票管理辦法第42條規(guī)定：對國有的金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和水上運輸?shù)葐挝坏膶I(yè)發(fā)票，經(jīng)國家稅務(wù)總局或者國家稅務(wù)總局省、自

7、治區(qū)、直轄市分局批準(zhǔn)，可以由國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府有關(guān)主管部門自行管理。,1）合法合理發(fā)票的辨別： 普通發(fā)票審核要點 審核發(fā)票的付款方是否為單位全稱 關(guān)于進(jìn)一步加強普通發(fā)票管理工作的通知（國稅發(fā)【2008】80號）第八條第二款：在日常檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人使用不符合規(guī)定發(fā)票特別是沒有填開付款方全稱的發(fā)票，不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財務(wù)報銷。,1）合法合理發(fā)票的辨別： 普通發(fā)票審核要點 審核發(fā)票的開具日期，原則上只能報銷當(dāng)年開具的發(fā)票。 過路過橋費發(fā)票： 發(fā)票開具日期見序號：11-09-14 08:54:21 根據(jù)車型編號判斷 車型1或客1：小汽車或七座

8、以下車 客2：11座以下 車型3：貨車 車型4：半掛車 車型5：自卸車,1）合法合理發(fā)票的辨別： 普通發(fā)票審核要點 審核發(fā)票附件的完備性和規(guī)范性 廣告制作費、廣告宣傳費 業(yè)務(wù)宣傳費 禮品費 電腦耗材、辦公用品、日用品、勞保用品、教材、書報等 會議費 差旅費、住宿費 機動車輛運營費 裝修及修理費,1）合法合理發(fā)票的辨別： 普通發(fā)票審核要點 審核發(fā)票開具的字跡和加蓋的發(fā)票專用章是否清楚，易于辨認(rèn)；大小寫金額是否一致 新發(fā)票管理辦法第二十二條規(guī)定，“開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章?！?此規(guī)定于2011年2月1日起實施。同時，發(fā)票上不再加蓋財務(wù)專用章。

9、 新發(fā)票專用章樣式（2012年1月1日起啟用）,1）合法合理發(fā)票的辨別： 普通發(fā)票常用鑒別方法 觀察法 查詢法 鑒定法,1）合法合理發(fā)票的辨別： 普通發(fā)票常用鑒別方法 觀察法 區(qū)分發(fā)票監(jiān)制機關(guān)。不同機關(guān)監(jiān)制的發(fā)票，防偽措施也會不同。具體可從發(fā)票上印制的發(fā)票監(jiān)制章所標(biāo)明的監(jiān)制機關(guān)來識別。 國稅、地稅發(fā)票類別不同，如服務(wù)業(yè)發(fā)票監(jiān)制章是國稅局的就為假票。 觀察發(fā)票監(jiān)制章圖案、發(fā)票防偽水印圖案、溫變標(biāo)示、稅徽熒光油墨等。,1）合法合理發(fā)票的辨別： 普通發(fā)票常用鑒別方法-觀察法 水印 地稅：“JSDS+” 國稅：“SW+江蘇國稅”,1）合法合理發(fā)票的辨別： 普通發(fā)票常用鑒別方法-觀察法 溫變標(biāo)示,1）合

10、法合理發(fā)票的辨別： 普通發(fā)票常用鑒別方法-觀察法 發(fā)票背面防偽說明,1）合法合理發(fā)票的辨別： 普通發(fā)票常用鑒別方法-觀察法 觀察發(fā)票代碼 普通發(fā)票分類代碼由12位阿拉伯?dāng)?shù)字組成： 第1位為稅務(wù)局代碼，1為國家稅務(wù)局、2為地方稅務(wù)局，0為總局。 第2、3、4、5位為(地、市級)，行政區(qū)域統(tǒng)一代碼為準(zhǔn)。 第6、7位表示印制年份，發(fā)票代碼應(yīng)為“2320511*”，其中11表示是2011年印制的發(fā)票，并與發(fā)票左邊豎印的印制年份相匹配。(江蘇省適用)。 第8位為統(tǒng)一的行業(yè)代碼，其中，國稅行業(yè)劃分：1工業(yè)、2商業(yè)、3加工修理修配業(yè)、4收購業(yè)、5水電業(yè)、6其他；地稅行業(yè)劃分：1交通運輸業(yè)、2建筑業(yè)、3金融保

11、險業(yè)、4郵電通信業(yè)、5文化體育業(yè)、6娛樂業(yè)、7服務(wù)業(yè)、8轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、9銷售不動產(chǎn)、0表示其他。,1）合法合理發(fā)票的辨別： 普通發(fā)票常用鑒別方法-觀察法 觀察發(fā)票代碼 第9、10、11、12位為細(xì)化的發(fā)票種類代碼，按照保證每份發(fā)票編碼唯一的原則，由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局自行編制。 觀察發(fā)票號碼 發(fā)票號碼應(yīng)在發(fā)票左邊豎印本批發(fā)票的印制起止號碼范圍之內(nèi),1）合法合理發(fā)票的辨別： 普通發(fā)票常用鑒別方法-查詢法 網(wǎng)站查詢法 查詢?nèi)珖鴩囟惏l(fā)票發(fā)售情況 查詢發(fā)票票樣、防偽措施、發(fā)售情況 注：繳銷（驗舊）是指將從稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取的發(fā)票交回稅務(wù)機關(guān)查驗并作廢 電話查詢法 撥打當(dāng)?shù)?

12、2366，按語音提示進(jìn)行查詢 手機短信查詢法,1）合法合理發(fā)票的辨別： 江蘇省國稅兼并普通發(fā)票票種、統(tǒng)一發(fā)票樣式： 通用機打發(fā)票通用機打發(fā)票分為平推式發(fā)票和卷式發(fā)票。平推式發(fā)票按規(guī)格分為210mm297mm、241 mm177.8 mm、210 mm139.7 mm、190 mm101.6 mm共四種。票面除“發(fā)票名稱”、“發(fā)票聯(lián)”、“發(fā)票代碼”、“發(fā)票號碼”、“開票日期”、“行業(yè)類別”印制內(nèi)容外，其他內(nèi)容全部通過打印軟件進(jìn)行控制和打印。卷式發(fā)票按規(guī)格分為：127 mm57mm、127 mm76 mm、127 mm82 mm共三種。通用手工發(fā)票通用手工發(fā)票為百元版1種，規(guī)格為190mm105

13、mm。手工發(fā)票基本聯(lián)次為三聯(lián)，即存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)。,1）合法合理發(fā)票的辨別： 江蘇省國稅兼并普通發(fā)票票種、統(tǒng)一發(fā)票樣式： 通用定額發(fā)票通用定額發(fā)票按人民幣等值以元為單位，劃分為壹元、拾元、伍拾元、壹佰元共四種面額，規(guī)格為175mm70mm。定額發(fā)票聯(lián)次為并列二聯(lián)，即存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)。保留的票種繼續(xù)保留“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”、“二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票”和“銀行代收費發(fā)票”。 江蘇國稅從2011年4月1日起，統(tǒng)一使用新版普通發(fā)票,舊版不再使用,1）合法合理發(fā)票的辨別： 地方稅務(wù)局普通發(fā)票 全國范圍內(nèi)保留專用票種： 公路、內(nèi)河貨物運輸統(tǒng)一發(fā)票（自開、代開）、建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票（自開、代開）、銷售不動產(chǎn)統(tǒng)

14、一發(fā)票（自開、代開）、航空運輸電子客票行程單 江蘇省內(nèi)暫時保留專用票種： 江蘇省蘇州市客運專用定額發(fā)票、江蘇省醫(yī)療門診專用發(fā)票、江蘇省旅客運輸專用發(fā)票、江蘇省地方稅務(wù)局發(fā)票換票證 換版： 江蘇省地方稅務(wù)局通用機打發(fā)票（平式、卷式）、江蘇省地方稅務(wù)局通用定額發(fā)票（1、2、5、10、20、50、100） 其他： 原國際航空旅客運輸專用發(fā)票并入航空運輸電子客票行程單實施管理。 通用發(fā)票無法涵蓋的公園門票，繼續(xù)保留。,2）報銷遵循的原則 財務(wù)報銷行為真實、合法 報銷的發(fā)票需與實際事項相符 支出憑據(jù)合法，報銷附件齊全 嚴(yán)禁出現(xiàn)虛假發(fā)票、連號發(fā)票、化整為零、套取現(xiàn)金,2）報銷單據(jù) 報銷單據(jù)的分類 -用款申

15、請單 -費用報銷單 -差旅費報銷單,2）報銷單據(jù) 報銷單據(jù)的分類 -用款申請單 適用：員工借款、對外支付（有或無合同） 適用范圍：未取得發(fā)票的用款 下附的原始單據(jù)：合同、OA立項審批單、會議通知 單等等 簽批流程： 樣表：,2）報銷單據(jù) 報銷單據(jù)的分類 -用款申請單 公司總部簽批流程：,經(jīng)辦人,本部門領(lǐng)導(dǎo),分管領(lǐng)導(dǎo),是否終極審批,財務(wù)部 團隊經(jīng)理,Y,N,財務(wù)部 總經(jīng)理,公司總裁,2）報銷單據(jù) 報銷單據(jù)的分類 -用款申請單 經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)事業(yè)部簽批流程：,經(jīng)辦人,二級部門 領(lǐng)導(dǎo),分管經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù) 副總裁,是否終極審批,財務(wù)部 總經(jīng)理,Y,N,經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù) 事業(yè)部 財務(wù)經(jīng)理,經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù) 事業(yè)部 總經(jīng)理,2）報銷

16、單據(jù) 報銷單據(jù)的分類 -用款申請單 投資銀行部簽批流程：,公司總裁,Y,2）報銷單據(jù) 報銷單據(jù)的分類 -用款申請單：,2）報銷單據(jù) 報銷單據(jù)的分類 -用款申請單：,2）報銷單據(jù) 報銷單據(jù)的分類 -費用報銷單：,適用：費用報銷（出差費用除外） 適用范圍：已取得發(fā)票，包含資金已付及未付 下附的原始單據(jù)：發(fā)票、收據(jù)、合同、OA立項審批 單、實物資產(chǎn)卡片等等 簽批流程： 樣表：,2）報銷單據(jù) 報銷單據(jù)的分類 -費用報銷單 公司總部簽批流程（業(yè)務(wù)部門除外）：,經(jīng)辦 人,本部門 領(lǐng)導(dǎo),報銷金額 是否大于1萬,財務(wù)部團隊經(jīng)理,N,財務(wù)部 總經(jīng)理,公司總裁,是否為 專項費用,歸口 部門 負(fù)責(zé)人,Y,N,N,分

17、管財務(wù) 副總裁,2）報銷單據(jù) 報銷單據(jù)的分類 -費用報銷單 公司業(yè)務(wù)部門：,是否終 極審批,經(jīng)辦 人,本部門 領(lǐng)導(dǎo),分管 領(lǐng)導(dǎo),財務(wù)部團隊經(jīng)理,Y,N,財務(wù)部 總經(jīng)理,公司總裁,是否為 專項費用,歸口 部門 負(fù)責(zé)人,Y,N,部門財 務(wù)預(yù)審,2）報銷單據(jù) 報銷單據(jù)的分類 -費用報銷單：,支付現(xiàn)金,2）報銷單據(jù) 報銷單據(jù)的分類 -費用報銷單,銀行 轉(zhuǎn)賬,3）報銷審批手續(xù) 統(tǒng)一簽批時間、統(tǒng)一報銷流程 統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)簽批時間： 一般業(yè)務(wù)簽批時間：公司領(lǐng)導(dǎo)接待一般業(yè)務(wù)簽批時間為每周一、周四下午1點-5點。 特殊業(yè)務(wù)簽批時間：視具體事項而定。 統(tǒng)一報銷流程： 單筆發(fā)票小于1萬、有事前批準(zhǔn)的立項單或合同的大額支出

18、，所對應(yīng)的財務(wù)支出：由部門行政助理集中辦理簽批。 單筆發(fā)票大于1萬、且無事前批準(zhǔn)的立項單或合同，所對應(yīng)的財務(wù)支出：由部門負(fù)責(zé)人親自辦理簽批手續(xù)。,小票在下、大票在上,4）原始憑證的粘貼,小票在下、大票在上,4）原始憑證的粘貼,右至左呈階梯狀依次粘貼,4）原始憑證的粘貼,右至左呈階梯狀依次粘貼,4）原始憑證的粘貼,右至左呈階梯狀依次粘貼,4）原始憑證的粘貼,右至左呈階梯狀依次粘貼,4）原始憑證的粘貼,右至左呈階梯狀依次粘貼,4）原始憑證的粘貼,右至左呈階梯狀依次粘貼,4）原始憑證的粘貼,上不露頭，左不露腰,4）原始憑證的粘貼,注意事項 先按費用類別分類整理 再按相同金額的發(fā)票黏貼在一起 無法分類

19、的費用按金額大小分類黏貼 報銷憑證不能用訂書釘,4）原始憑證的粘貼,5）常見問題和注意事項： 差旅費 報銷方式選擇,差旅費,住宿費報銷標(biāo)準(zhǔn) 正常出差的，誤餐補貼50元/天、市內(nèi)交通費30元/天 如果實報實銷，則不再享受補貼,可以選擇現(xiàn)金報銷和建行工資卡轉(zhuǎn)賬 選擇現(xiàn)金報銷的，金額在1萬元以上的要在報銷前一天下午3點前預(yù)約 選擇建行工資卡轉(zhuǎn)賬的，可攜帶建行工資卡和報銷單至公司財務(wù)部，財務(wù)部提供pos機刷卡，報銷款可即時到賬。,報銷方式選擇,三、公司財務(wù)支出審批管理,1、財務(wù)支出審批的管理原則 2、遵循的基本制度 3、財務(wù)支出審批的環(huán)節(jié) 4、大額支出的預(yù)先申請制度,1、財務(wù)支出審批的管理原則,1）全

20、面預(yù)算管理 2）分級授權(quán)審批 3）強化稽查考核,1）全面預(yù)算管理 費用支出預(yù)算 人力成本支出預(yù)算 福利政策支出預(yù)算 固定費用支出預(yù)算 變動費用支出預(yù)算 專項費用支出預(yù)算 新增資本性支出預(yù)算 固定資產(chǎn)支出預(yù)算 無形資產(chǎn)、長期待攤費用支出預(yù)算,咨詢產(chǎn)品支出預(yù)算- 研究所 宣傳廣告支出預(yù)算- 辦公室 培訓(xùn)支出預(yù)算- 人力資源部 經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)專項支出預(yù)算- 經(jīng)紀(jì)部 融資融券專項預(yù)算 融資融券部,2、遵循的基本制度,3、財務(wù)支出審批的環(huán)節(jié),1）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人 應(yīng)依據(jù)合法、真實的原始憑證填制報銷單 ，對不符合規(guī)定的原始憑證應(yīng)拒 收。 2）部門負(fù)責(zé)人 部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對原始憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的必要性、合理性和效益性進(jìn)

21、 行審查，對審查無誤的報銷單簽字確認(rèn)。 審批過程中發(fā)現(xiàn)問題時，將報銷單退回業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員，終止或重新辦理報 銷手續(xù)。 3）歸口管理部門負(fù)責(zé)人 歸口管理部門負(fù)責(zé)人應(yīng)隨時掌握公司整體專項費用的實際發(fā)生情況，并與 年初計劃相比較，確保費用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。 專項費用、各類補貼、津貼等福利支出 4）分管領(lǐng)導(dǎo)審批 5）財務(wù)審核 6）終極審批,3、財務(wù)支出審批的環(huán)節(jié),1）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人 2）部門負(fù)責(zé)人 3）歸口管理部門負(fù)責(zé)人 4）分管領(lǐng)導(dǎo)審批 對所分管的部門發(fā)生的費用按授權(quán)規(guī)定行使審核權(quán)或終級審批權(quán)； 分管領(lǐng)導(dǎo)主要對部門費用事前報告內(nèi)容與實際開支狀況符合性審查； 對部門與部門負(fù)責(zé)本人費用的必要性與合規(guī)性進(jìn)行審查

22、。 5）財務(wù)審核 財務(wù)審核對終級審批人負(fù)責(zé)； 對照有關(guān)制度對費用報銷單、所附原始憑證及所附相關(guān)合同的合法性、真 實性及審批流程的合規(guī)性進(jìn)行審核； 對于合法、真實報銷單及所附原始憑證簽字確認(rèn)； 對于存在問題的報銷單及所附原始憑證，視其重要程度，分別提請部門負(fù) 責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)再次審批，或向上級領(lǐng)導(dǎo)報告。 對無預(yù)算或超過預(yù)算的費用不再簽字確認(rèn)，提請部門辦理追加預(yù)算審批。 6）終極審批,3、財務(wù)支出審批的環(huán)節(jié),1）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人 2）部門負(fù)責(zé)人 3）歸口管理部門負(fù)責(zé)人 4）分管領(lǐng)導(dǎo)審批 5）財務(wù)審核 6）終極審批 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員將經(jīng)上述人員都已簽字確認(rèn)的報銷單及所附原始憑證提交終 極審批人審批； 終極審批人

23、有權(quán)將簽字不全的報銷單及所附原始憑證退回補簽； 終極審批人對原始憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的必要性、合規(guī)性和效益性進(jìn)行 審查，對審查無誤的報銷單簽字確認(rèn)。 審批不通過，則退回部門經(jīng)辦人員重新辦理有關(guān)手續(xù)，或拒絕報銷。,4、大額支出的預(yù)先申請制度,以下大額支出需事前立項，經(jīng)公司審批同意后，才可開支 1）專項費用支出 2）新增資本性支出 固定資產(chǎn)支出預(yù)算 無形資產(chǎn)、長期待攤費用支出預(yù)算 3）其他大額費用支出 房租、物業(yè)費、大型會議費等,咨詢產(chǎn)品支出預(yù)算 宣傳廣告支出預(yù)算 培訓(xùn)支出預(yù)算 經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)專項支出預(yù)算,四、備用金和實物資產(chǎn)管理 1、備用金的管理 2、實物資產(chǎn)的管理,1、備用金的管理 公司制訂的備用金管理制