中國稅制課后習題

1、練習題第1章 導論第一部分 練習題一、術(shù)語解釋1稅收制度2課稅對象3稅法4起征點5稅制體系二、填空題1以課稅對象劃分稅種分為 、收益額、 、資源和人身等五大類。2稅率的三種主要形式包括 、累進稅率和 。3稅收法律關(guān)系包括 、客體和 三個要素。4按照稅負能否轉(zhuǎn)嫁，稅收可分為 和 。5扣繳義務(wù)人是指稅法規(guī)定的，在經(jīng)營活動中負有 并向國庫 義務(wù)的單位和個人。6稅收法律關(guān)系的保護方法主要包括行政手段和 。7減免稅規(guī)定是對特定的 和特定的 所做的某種程序的減征稅款或免征稅款的規(guī)定。8累進稅率是隨征稅對象數(shù)額增大而 的稅率。9納稅人是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的 和 。10比例稅率在具體運用上又分為 、

2、差別比例稅率、 和有起征點或免征額的比例稅率。三、判斷題(判斷對錯，并將錯誤的改正過來)1違章處理是對納稅人違反稅法行為所采取的行政處罰措施。（）2稅法關(guān)系主體之間權(quán)利與義務(wù)是對等的。（）3納稅人就是負稅人，即最終負擔國家征收稅款的單位和個人。（）4我國現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、關(guān)稅、車船使用稅、營業(yè)稅和消費稅。（）5我國的稅收訴訟法規(guī)僅在稅收征管法中做了具體規(guī)定。（）6課稅對象是稅收制度的基本要素之一，是稅區(qū)別費的主要標志。（）7在處理國際稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法不一致的問題時，國內(nèi)稅法應(yīng)處于優(yōu)先地位，以不違反國內(nèi)稅法為準。（）8我國現(xiàn)行稅制是以流轉(zhuǎn)稅、所得稅為主體，其他稅與之相互配合的復(fù)合式稅制體系

3、。（）9稅收法律關(guān)系主體指的是稅收法律關(guān)系主體雙方的權(quán)利和義務(wù)所指向的對象。（）10計稅依據(jù)是稅目的計量單位和征收標準。（）四、選擇題1稅收法律關(guān)系客體包括以下幾類()。A貨幣B納稅主體C實物D行為2累進稅率又可分為以下幾種形式()。A全額累進稅率B比例稅率C超率累進稅率D定額稅率3納稅期限是稅收的()在時間上的體現(xiàn)。A固定性B強制性C返還性D無償性4稅目設(shè)計方法有()。A從價法B從量法C概括法D列舉法5下列稅種中以資源為課稅對象的是()。A資源稅B土地增值稅C營業(yè)稅D土地使用稅6影響稅制設(shè)計的主要因素是()。A社會經(jīng)濟發(fā)展水平B稅收管理水平C國家政策取向D納稅人的要求7所得稅制的特點是()。

4、A稅負不易轉(zhuǎn)嫁B稅負具有彈性C征收及時便利D稅源分散8稅收按管理和受益權(quán)限劃分為()。A直接稅B中央稅C中央、地方共享稅D地方稅9構(gòu)成犯罪的稅收違法行為包括()。A偷稅罪B虛開增值稅專用發(fā)票罪C抗稅罪D騙取國家出口退稅罪10我國現(xiàn)行的稅收實體法包括()稅種。A印花稅B稅收征管法C關(guān)稅D個人所得稅五、問答題1如何理解稅收制度的含義？其意義是什么？2如何理解稅法的特征？ 第2章增 值 稅第一部分練習題一、術(shù)語解釋1增值稅 2增值額3法定增值額4貨物5銷項稅額二、填空題1增值稅的基本稅率為 。2我國增值稅實行憑 扣稅的辦法。3凡在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供 、 勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人為增值稅的納

5、稅人。4增值稅是以商品價值中的 為課稅對象的一種稅。5增值稅條例規(guī)定，從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在 萬元以下的，為小規(guī)模納稅人。6我國增值稅起征點幅度規(guī)定如下：銷售貨物的，為月銷售額 ；銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額 。7我國增值稅規(guī)定采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額為 。8購進免稅農(nóng)產(chǎn)品進行進項稅額抵扣時，其抵扣率為 。9我國增值稅規(guī)定納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為 。10進口貨物應(yīng)納的增值稅，應(yīng)當由納稅人或其代理人向 海關(guān)申報繳納。三、判斷題(判斷對錯，并將錯誤的改正過來)1小規(guī)模納稅人的征收率是6%。()2納稅人將購買的貨物用于非應(yīng)稅項目，視同銷售征收

6、增值稅。()3鍋爐生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的混合銷售行為，其非應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額，一并征收增值稅。()4增值稅條例規(guī)定，納稅人采取折扣銷售方式銷售貨物，在計算銷項稅額時可以扣除折扣額部分。() 5用于非應(yīng)稅項目的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)視同銷售計征增值稅。()6增值稅是價外稅，消費稅是價內(nèi)稅。()7居民用煤炭制品按17%的稅率征收增值稅。()8納稅人采取分期收款方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨款收到的當天。()9固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物的，一律向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。()10增值稅出口退稅“免、抵、退”計算方法，適用于外貿(mào)企業(yè)。()四、選擇題1增值稅條例規(guī)定，納稅人采取托收承付方式銷售貨物

7、，其納稅義務(wù)發(fā)生時間是()。A貨物發(fā)出的當天B收到銷貨款的當天C發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天D簽訂合同的當天2根據(jù)增值稅條例規(guī)定，企業(yè)下列()行為視同銷售貨物，計征增值稅。A購進材料用于在建工程B自產(chǎn)貨物發(fā)生非正常損失C自產(chǎn)貨物用于集體福利D委托加工貨物對外投資 3劃分小規(guī)模納稅人和一般納稅人的標準主要有()A企業(yè)規(guī)模的大小B企業(yè)應(yīng)稅銷售額C企業(yè)的所有制性質(zhì)D企業(yè)的會計核算水平4我國增值稅的征收范圍包括()。A在中國境內(nèi)銷售貨物B在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)C進口貨物D過境貨物5納稅人視同銷售的銷售額按下列方法順序確定()。A當月同類貨物的最高銷售價格B當月同類貨物的平均銷售價格 C最近時期同類貨物

8、的平均銷售價格D組成計稅價格6按照增值稅的類型劃分，增值稅可分為()。A生產(chǎn)型B消費型C積累型D收入型 7增值稅按期納稅的，下列期限()由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的具體情況分別核定。A 1日B 7日C 15日D 45日8下列項目不得抵扣進項稅額()。A外購固定資產(chǎn)的進項稅額B用于免稅項目的進項稅額C用于非應(yīng)稅項目的購進勞務(wù)D外購固定資產(chǎn)支付運費所含的稅額9進口貨物應(yīng)納增值稅的計算公式為()。A組成計稅價格=到岸價格關(guān)稅B組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格關(guān)稅C組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格關(guān)稅消費稅D組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格消費稅10增值稅條例規(guī)定，允許抵扣的貨物的運費金額包括()。A隨同運費支付的裝卸費

9、B運費發(fā)票上注明的建設(shè)基金C運費發(fā)票上注明的運費D隨同運費支付的保險費五、問答題1不同類型的增值稅在財政收入效應(yīng)和投資激勵效應(yīng)上有何差異？2為什么增值稅的稅率設(shè)計應(yīng)盡可能少些？3簡述混合銷售行為、兼營非應(yīng)稅勞務(wù)行為及其稅法的相關(guān)規(guī)定。六、計算題1某進出口公司2004年3月進口商品一批，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為500萬元，當月在國內(nèi)銷售，取得不含稅銷售額1 400萬元。該商品的關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%。要求：計算該公司2004年3月應(yīng)納的進口環(huán)節(jié)增值稅和國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅。2某洗衣機廠2004年2月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：(1)批發(fā)銷售洗衣機一批，取得不含稅銷售額400萬元。(2)向

10、個體戶銷售洗衣機一批，價稅合并收取銷售額80萬元。(3)將零售價2萬元的洗衣機作為禮品贈送給客戶。(4)購進原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款和進項稅額分別為240萬元、4080萬元，專用發(fā)票本月已通過稅務(wù)機關(guān)的認定。另外支付運費13萬元，并取得承運單位開具的普通發(fā)票。(5)購進生產(chǎn)設(shè)備一臺，增值稅專用發(fā)票上注明的價款和稅款分別為120萬元、2040萬元。要求：計算該洗衣機廠2004年2月應(yīng)納的增值稅。3某電器商場為增值稅一般納稅人，2004年4月發(fā)生以下購銷業(yè)務(wù)：(1)購入空調(diào)300臺，增值稅專用發(fā)票上注明的價款和稅款分別為96萬元、1632萬元。另外支付運費11萬元，承運單位開具的普通

11、發(fā)票上注明運費1萬元，裝卸及保險費01萬元。(2)批發(fā)空調(diào)一批，取得不含稅銷售額128萬元，采用委托銀行收款方式結(jié)算，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，貨款尚未收回。(3)零售空調(diào)取得零售總額98萬元，貨款已收回。(4)采取以舊換新方式銷售空調(diào)30臺，每臺零售價035萬元，另支付顧客每臺舊空調(diào)收購價005萬元。要求：計算該電器商場2004年4月應(yīng)納的增值稅。4某機械廠為增值稅一般納稅人，采取直接收款結(jié)算方式銷售貨物，購銷貨物的增值稅稅率均為17%，2004年1月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1)開出增值稅專用發(fā)票銷售A產(chǎn)品60臺，單價7 800元，單位成本6 100元，并交給購貨方。(2)基本建設(shè)工程領(lǐng)用材料80

12、0公斤，不含稅單價60元。(3)將30臺B產(chǎn)品作為投資提供給其他單位，單位成本5 000元，無同類產(chǎn)品的銷售價格。(4)改建職工食堂領(lǐng)用A產(chǎn)品1臺；領(lǐng)用材料100公斤，不含稅單價60元。(5)丟失材料50公斤，不含稅單價60元。(6)購進貨物的全部進項稅額為66 000元，專用發(fā)票本月已通過稅務(wù)機關(guān)的認定。要求：計算該機械廠2004年1月應(yīng)納的增值稅。第3章消費稅第一部分練習題一、術(shù)語解釋1消費稅2一般消費稅3特別消費稅4委托加工應(yīng)稅消費品5計稅銷售額二、填空題1進口應(yīng)稅消費品按規(guī)定的 計征消費稅。2卷煙實行 的方法計算應(yīng)納稅額。3消費稅的納稅人是在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)、 和進口應(yīng)稅消費品的單位和

13、個人。4實行單一環(huán)節(jié) 課征制是各國征收消費稅的通行做法。5我國現(xiàn)階段開征消費稅，有利于貫徹國家的產(chǎn)業(yè)政策和 政策。6納稅人通過自設(shè)非獨立核算的門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)以門市部的 為計稅銷售額。7出口的應(yīng)稅消費品辦理退稅后，發(fā)生退關(guān)， 必須及時向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報補繳已退的消費稅稅額。8消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是根據(jù) 原則確定的。9納稅人采取分期收款方式銷售應(yīng)稅消費品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為 規(guī)定的收款日期的當天。10納稅人投資入股的應(yīng)稅消費品，應(yīng)視同對外銷售并以納稅人的同類應(yīng)稅消費品的 作為計稅依據(jù)。三、判斷題(判斷對錯，并將錯誤的改正過來)1一切消費品均在產(chǎn)制環(huán)節(jié)征收。()2納稅

14、人兼營不同稅率應(yīng)稅消費品的，一律從高適用稅率。()3因為消費稅是價內(nèi)稅，所以消費稅的計稅銷售額含增值稅。()4在流轉(zhuǎn)稅體系中，增值稅屬于普遍調(diào)節(jié)，消費稅屬于特殊調(diào)節(jié)，兩者重復(fù)征收。()5企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費品所代收代繳的消費稅，在采用組成計稅價格計稅時，組成計稅價格的構(gòu)成應(yīng)當是材料成本與加工費之和。()6納稅人到外縣銷售應(yīng)稅消費品，應(yīng)當于應(yīng)稅消費品銷售后，向銷售地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納。()7委托加工應(yīng)稅消費品收回后直接出售的，應(yīng)補繳消費稅。()8納稅人進口應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口的當天。()9納稅人領(lǐng)用外購已稅酒用于生產(chǎn)白酒，其外購酒已納的消費稅稅額，準予從應(yīng)納稅額中扣除。()

15、10納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品應(yīng)當于移送時繳納消費稅。()四、選擇題1下列收費()應(yīng)作為價外費用，計征消費稅。A返還利潤B包裝費C優(yōu)質(zhì)費D手續(xù)費2外購已稅消費品用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費品時，當期準予扣除的已納消費稅的計算依據(jù)是()。A當期購進數(shù)量B當期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量C當期出庫數(shù)量D當期已出售的應(yīng)稅消費品的耗用數(shù)量3下列稅種中，全部屬于中央政府固定收入的是()。A增值稅B資源稅C營業(yè)稅D消費稅4下列消費品()征收消費稅。A陶瓷B鞭炮C黃酒D柴油5納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于下列()項目，應(yīng)視同對外銷售。A職工福利B饋贈C在建工程D管理部門6消費稅采取從量定額計稅的稅目是。A啤酒B汽車輪胎C化妝品D糧食白酒

16、7消費稅條例規(guī)定，下列行為屬于應(yīng)征消費稅的有()。A將委托加工應(yīng)稅消費品收回后用于非生產(chǎn)機構(gòu)B將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于非應(yīng)稅項目C委托加工應(yīng)稅消費品D將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品8消費稅具有()特點。A課征環(huán)節(jié)的單一性B稅負的轉(zhuǎn)嫁性C減免稅的多樣性D征稅范圍的選擇性9我國消費稅分別采用()的計征方法。A從價定額B從量定額C復(fù)合計稅D從價定率10我國消費稅的稅率包括()形式。A全額累進稅率B定額稅率C比例稅率D幅度比例稅率五、問答題1出口應(yīng)稅消費品退稅的適用范圍和具體條件？2消費稅具有哪些特征？3納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品如何征稅？六、計算題1A化工廠為增值稅一般納稅人，2004年3月銷

17、售化妝品給小規(guī)模納稅人，開具的普通發(fā)票上注明的價款為36萬元；銷售化妝品給某商業(yè)企業(yè)，開具的專用發(fā)票上注明的價款為80萬元，增值稅稅額為1360萬元；以成本價轉(zhuǎn)給下屬非獨立核算的門市部化妝品30萬元，門市部當月取得含稅收入42萬元。要求：計算該化工廠2004年3月應(yīng)納的消費稅。2某化妝品廠2003年11月進口一批化妝品，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為28萬元，關(guān)稅稅率為40%。當月在國內(nèi)全部銷售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款、增值稅稅款分別為71萬元、1207萬元。要求：計算該化妝品廠2003年11月應(yīng)納的增值稅和消費稅。3某汽車輪胎廠為增值稅一般納稅人，2004年1月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1)銷

18、售汽車輪胎，開具的專用發(fā)票上注明的價款為180萬元，增值稅稅額為3060萬元。(2)委托加工一批輪胎，受托方代收代繳消費稅2萬元，支付加工費12萬元，取得的增值稅專用發(fā)票本月已經(jīng)通過稅務(wù)機關(guān)認定。該批汽車輪胎收回后直接銷售，取得不含增值稅收入25萬元。(3)為生產(chǎn)汽車輪胎，本月購入一批汽車輪胎，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款、增值稅稅款分別為60萬元、1020萬元，本月已經(jīng)通過稅務(wù)機關(guān)認定，并全部投入生產(chǎn)。要求：計算該汽車輪胎廠2004年1月應(yīng)納的增值稅和消費稅。第4章 營業(yè)稅第一部分 練習題一、術(shù)語解釋1營業(yè)稅 2營業(yè)稅課稅對象3轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) 4不動產(chǎn)5營業(yè)稅起征點二、填空題1營業(yè)稅實行

19、比例稅率。2建筑安裝業(yè)務(wù)實行分包或轉(zhuǎn)包的，其應(yīng)納稅款以 為扣繳義務(wù)人。3保險公司開展的 期以上返還性人身保險業(yè)務(wù)的保費收入免征營業(yè)稅。4納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到 的當天。5扣繳義務(wù)人應(yīng)當向 的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳的營業(yè)稅稅款。6企業(yè)承包給他人經(jīng)營的，以 為納稅人。7營業(yè)稅按 設(shè)計稅目和稅率。8按照稅收管理和受益權(quán)益劃分，營業(yè)稅屬于 。9無形資產(chǎn)是指不具有 ，但具有價值和 ，在一定時期能帶來經(jīng)濟利益的資產(chǎn)。10單位或者個人舉行演出，由他人售票的，其應(yīng)納稅額以 為扣繳義務(wù)人。三、判斷題(判斷對錯，并將錯誤的改正過來)1營業(yè)稅是我國地方稅體系中的主體稅種

20、，是我國流轉(zhuǎn)稅體系中的次要稅種。()2營業(yè)稅主要以非商品銷售額為稅基，所以其計稅依據(jù)受納稅人成本、費用大小的影響。()3營業(yè)稅的納稅人是在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的法人和自然人。()4由于營業(yè)稅是由國務(wù)院頒布的暫行條例，故不對外國企業(yè)和外國公民征收。()5營業(yè)稅有償銷售不動產(chǎn)是指銷售不動產(chǎn)取得的貨幣、實物或其他經(jīng)濟利益。()6個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)，其應(yīng)納營業(yè)稅款以轉(zhuǎn)讓者為扣繳義務(wù)人。()7以不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風險的行為，征營業(yè)稅。8納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)價格明顯偏低又沒有正當理由的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按規(guī)定核定其應(yīng)稅營業(yè)額。()9只有單位自己新建建筑物

21、后銷售，其自建行為視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，按建筑業(yè)稅目征收營業(yè)稅。()10以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征營業(yè)稅。但轉(zhuǎn)讓該項股權(quán)的，應(yīng)當征收營業(yè)稅。四、選擇題1營業(yè)稅的特點是()。A按行業(yè)大類設(shè)計稅目B實行價外計稅C以非商品銷售額征稅為主D計算簡便，征收成本低2營業(yè)稅轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)是指轉(zhuǎn)讓()。A非專利技術(shù) B著作權(quán)C土地使用權(quán) D商標權(quán)3適用5%稅率的稅目有()。A服務(wù)業(yè) B金融保險業(yè)C銷售不動產(chǎn) D交通運輸業(yè)4個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，()營業(yè)稅。A免 B減半征C征 D減20%5下列各項中，屬于營業(yè)稅扣繳義務(wù)人規(guī)定的有()。A個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓人B受托發(fā)放貸款的金融

22、機構(gòu)C分保險業(yè)務(wù)的初保人D向境外聯(lián)運企業(yè)支付運費的國內(nèi)運輸企業(yè)6服務(wù)業(yè)稅目中的具體征收范圍包括()。A飲食業(yè) B安裝業(yè)C旅游業(yè) D廣告業(yè)7下列不屬于應(yīng)繳營業(yè)稅的混合銷售行為的有()。A裝修公司裝修房屋并銷售裝飾材料B飯店出租餐廳C批發(fā)公司從事業(yè)務(wù)咨詢服務(wù)D彩電生產(chǎn)企業(yè)銷售彩電并負責運輸8下列經(jīng)營項目，屬于營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的有()。A從事加工業(yè)務(wù) B從事運輸業(yè)務(wù)C從事商品零售業(yè)務(wù) D從事租賃業(yè)務(wù)9下列各項中應(yīng)當征收營業(yè)稅的是()。A郵局以外的單位銷售首日封B郵局銷售首日封C汽車修理廠提供汽車修理勞務(wù)D汽車制造廠生產(chǎn)汽車并銷售汽車10下列各項中，可以作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的是（）A貸款業(yè)務(wù)以利息收入減去

23、利息支出B運輸企業(yè)從事聯(lián)運業(yè)務(wù)，為實際取得的營業(yè)額C建筑業(yè)的總承包人以全部承包額減去付給分包人的價款后的余額D旅游企業(yè)向游客收取的全部價款五、問答題1簡述營業(yè)稅的作用。2對納稅人的混合銷售行為如何征稅？六、計算題1某旅游公司組織70人旅游團旅游，向每一位游客收取費用1 800元，在旅游中由該旅游公司支付每位游客住宿費400元、餐飲費260元、交通費270元、游覽區(qū)門票費100元。要求：計算該旅游公司組織此次旅游應(yīng)繳納的營業(yè)稅。2某房地產(chǎn)公司2004年4月有關(guān)業(yè)務(wù)收入如下：（1）銷售商品房取得銷售收入1 500萬元。（2）出租房屋取得收入50萬元。(3)將一套商品房送給上級主管部門，其對外售價為

24、45萬元。(4)向銀行貸款借入資金300萬元。要求：計算該公司2004年4月應(yīng)納的營業(yè)稅。3某汽車運輸公司開展聯(lián)運業(yè)務(wù)，2003年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：受甲公司委托完成貨物運輸業(yè)務(wù)一項，運程為沈陽-大連-煙臺，甲公司一次性支付運費50萬元，途中轉(zhuǎn)運運費20萬元由該汽車運輸公司支付給某海運公司，運輸途中購進汽車用柴油2萬元，支付碼頭停車費1萬元，司機住宿費1萬元。要求：計算該公司2003年7月應(yīng)納的營業(yè)稅。第5章 資源稅第一部分 練習題一、術(shù)語解釋1資源稅 2應(yīng)稅原油3應(yīng)稅煤炭 4資源稅的征收原則5應(yīng)稅鹽的征收范圍二、填空題1我國在 年第二步利改稅時開征了資源稅。2資源稅的設(shè)立應(yīng)遵循 的原則。3獨立

25、礦山、聯(lián)合企業(yè)和其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅的 。4資源稅實行 定額稅率。5扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當向 主管稅務(wù)機關(guān)繳納。6鹽場自銷的鹽，由鹽場直接向 稅務(wù)機關(guān)繳納資源稅。7納稅人自產(chǎn)自用原油，以 為課稅對象。8納稅人不能準確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量或自用量的，以其 為課稅對象。9納稅人以自產(chǎn)的鹽加工精制后銷售的，以自用時 為課稅數(shù)量。10納稅人開采原油過程中用于 的原油免稅。三、判斷題(判斷對錯，并將錯誤的改正過來)1我國資源稅是對一切礦產(chǎn)資源和鹽資源課征。()2對鹽場自銷鹽取得的收入，既要征鹽稅，也要征增值稅。()3資源稅在稅率設(shè)計上采取差別稅額，是為了貫徹“普遍征收”的原則。()

26、4納稅人直接對外銷售的天然氣，以實際生產(chǎn)數(shù)量為課稅對象。()5 1993年12月，國務(wù)院決定將原燒油特別稅并入資源稅。()6納稅人用自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽銷售的，以液體鹽的銷售數(shù)量為課稅對象。()7納稅人的減免稅項目，應(yīng)當單獨核算課稅數(shù)量，未單獨核算的，不予減免稅。()8資源稅的納稅人是在中國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或生產(chǎn)鹽的單位和個人，不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。()9納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅礦產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用應(yīng)稅礦產(chǎn)品的當天。()10納稅人跨省開采應(yīng)稅資源的，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對其開采的礦產(chǎn)品一律向納稅人所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報交納。()四、選

27、擇題1資源稅納稅人，應(yīng)當向 ()主管稅務(wù)機關(guān)繳納資源稅。A應(yīng)稅產(chǎn)品的開采地B納稅人所在地 C納稅人注冊地D生產(chǎn)所在地2下列產(chǎn)品中，應(yīng)繳納資源稅的有()。A固體鹽 B原油C洗煤 D金屬礦原礦3我國現(xiàn)行資源稅屬于()。A一般資源稅 B廣義資源稅C級差資源稅 D狹義資源稅4某煤礦某月生產(chǎn)、銷售原煤120萬噸，應(yīng)繳納以下稅種()。A營業(yè)稅 B資源稅C城市維護建設(shè)稅 D增值稅5在資源稅中，煤炭的征稅范圍包括()。A選煤 B煤炭制品C洗煤 D原煤6扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的環(huán)節(jié)為()。A開采環(huán)節(jié) B收購環(huán)節(jié)C移送使用環(huán)節(jié) D銷售環(huán)節(jié)7與資源稅納稅期限規(guī)定相同的稅種有()。A印花稅 B增值稅C營業(yè)稅 D消費

28、稅8納稅人開采原油銷售的，課稅數(shù)量為()。A實際產(chǎn)量 B開采數(shù)量C銷售數(shù)量 D生產(chǎn)數(shù)量9下列屬于資源稅納稅人的有()。A開采鐵礦石的國有企業(yè)B五礦進出口公司C開采金屬礦的外商投資企業(yè)D鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)10五礦進出口公司某月進口一批有色金屬礦石，該礦石進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納()。A資源稅 B關(guān)稅C增值稅 D營業(yè)稅五、問答題1簡述我國資源稅的作用。2資源稅的征稅品目包括哪些資源產(chǎn)品？六、計算題1華北一油田2003年12月開采原油350 000噸，本月對外銷售30 000噸，自用3 000噸；本月開采天然氣200萬平方米，對外銷售190萬平方米，其余部分自用。根據(jù)稅法規(guī)定，該油田適用的稅率為每噸12元，天然氣適

29、用稅率為每千立方米6元。要求：計算該油田應(yīng)納的資源稅稅額。2某鹽場2003年生產(chǎn)銷售原鹽10萬噸，此外還用生產(chǎn)的原鹽加工成粉洗鹽15萬噸，粉精鹽20萬噸，精制鹽20萬噸。已知該鹽場1噸原鹽可加工0.8噸粉洗鹽，或可加工0.75噸粉精鹽，或可加工0.6噸精制鹽。該鹽場的單位稅額為每噸25元。要求：計算該鹽場2003年應(yīng)納多少資源稅。應(yīng)納資源稅=(1025)+(150.825)+(200.7525)+(200.625)=2 218.75(萬元)第6章 關(guān)稅第一部分 練習題一、術(shù)語解釋1關(guān)稅 2進口關(guān)稅3反傾銷稅 4關(guān)稅政策5過境關(guān)稅二、填空題1以課稅對象的數(shù)量為計稅依據(jù)，按每單位數(shù)量預(yù)先制定的應(yīng)稅

30、額計征的關(guān)稅，稱為 關(guān)稅。2進口貨物的 、出口貨物的發(fā)貨人和進境物品的 ，為關(guān)稅的納稅人。3關(guān)稅的稅率分為 、出口稅率和 。4進出口關(guān)稅條例和 是我國關(guān)稅制度的兩個最基本的法規(guī)。5關(guān)稅的課稅對象是貨物和 。6納稅人應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)繳款書之日起 日內(nèi)向指定銀行繳納稅款。7海關(guān)征收關(guān)稅、滯納金等，應(yīng)當按 幣計征。8 是經(jīng)海關(guān)批準納稅人將其部分或全部應(yīng)繳納的稅款期限延長的一種制度。9凡符合退還關(guān)稅條件的，納稅人自繳納稅款之日起 內(nèi)，可以申請退還關(guān)稅。10因納稅人違反規(guī)定造成少征或漏征稅款的，海關(guān)在 年內(nèi)可以追征。三、判斷題(判斷對錯，并將錯誤的改正過來)1接收納稅人的委托辦理貨物報關(guān)手續(xù)的代理人，不能

31、代辦納稅手續(xù)。2復(fù)合關(guān)稅是指對一種進口貨物同時訂出從價、從量兩種形式，分別計算出稅額，以兩個稅額之和作為該貨物的應(yīng)征稅額的一種征收關(guān)稅標準。3貨物是非貿(mào)易性商品，物品是貿(mào)易性商品。4按照關(guān)稅的差別分類，關(guān)稅可分為歧視關(guān)稅和從價關(guān)稅。5我國在60年代初才建立了完全獨立自主的保護關(guān)稅制度。6從我國境外采購進口的原產(chǎn)于我國境內(nèi)的物品，可不再繳納進口關(guān)稅。7歧視關(guān)稅是對不同進口貨物，由于輸出國或生產(chǎn)國不同，或輸入情況不同而使用不同稅率征收的關(guān)稅。8我國對一切出口貨物都征出口關(guān)稅。9關(guān)境是一個國家海關(guān)法令自主實施的領(lǐng)域。10關(guān)稅滯納金的比例是千分之一。四、選擇題1進口貨物的完稅價格是以()為基礎(chǔ)確定的。

32、A到岸價格 B成交價格 C到岸價格加關(guān)稅 D成交價格加進口增值稅2下列費用()應(yīng)計入完稅價格，計征關(guān)稅。A進口人為在境內(nèi)使用該貨物而向境外賣方支付的特許權(quán)使用費B進口前發(fā)生而由買方支付的包裝費C進口關(guān)稅D進口設(shè)備進口后發(fā)生的安裝費3出口貨物的完稅價格中不應(yīng)包括下列稅種()。A出口關(guān)稅 B增值稅C消費稅 D城市維護建設(shè)稅4關(guān)稅的減免包括以下三種類型()。 A特定減免 B起征點C臨時減免 D法定減免5進口貨物的納稅人包括()。A外貿(mào)進出口公司B經(jīng)批準經(jīng)營進出口商品的企業(yè)C進口個人郵件的收件人D入境旅客隨身攜帶物品的持有人五、問答題1簡述關(guān)稅政策。2簡述關(guān)稅分類的內(nèi)容。六、計算題某進出口公司進口一批

33、貨物，以采購地離岸價格成交，成交總價為1 500萬元人民幣，運抵我國輸入地點前的運費、保險費、手續(xù)費等共計80萬元人民幣。適用關(guān)稅稅率為10%。經(jīng)海關(guān)審定，其成交價格正常。要求：請計算進口關(guān)稅的完稅價格和進口關(guān)稅稅額。第7章 企業(yè)所得稅第一部分 練習題一、術(shù)語解釋1企業(yè)所得稅 2收入總額 3應(yīng)納稅所得額 4居民企業(yè) 5非居民企業(yè) 6境外所得已納稅款 7準予扣除的項目 8源泉扣繳 9所得稅應(yīng)納稅額二、填空題1企業(yè)所得稅實行比例稅率，其基本稅率為 。2對符合條件的小型微利企業(yè)，減按 的稅率征收企業(yè)所得稅；對國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按 的稅率征收企業(yè)所得稅。3企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定，以 為

34、原則。 4企業(yè)發(fā)生年度虧損的，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過 年。5企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額 以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。6企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的 ，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。7實行源泉扣繳的非居民企業(yè)的應(yīng)繳納的所得稅，以 為扣繳義務(wù)人。8企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當按照 進行分攤。9除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以 為納稅地點；但登記注冊地在境外的，以 為納稅地點。10企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足十二

35、個月的，應(yīng)當以其 為一個納稅年度。三、判斷題(判斷對錯，并將錯誤的改正過來)1企業(yè)所得稅的征稅對象為所得額，它是企業(yè)實現(xiàn)的利潤額，但不是企業(yè)的銷售額或營業(yè)額。（）2企業(yè)以新設(shè)合并發(fā)生合并后，新設(shè)合并企業(yè)符合企業(yè)所得稅納稅人條件的，以新設(shè)企業(yè)為納稅人；合并前企業(yè)未了稅務(wù)事宜，新設(shè)企業(yè)可不予以繼承。（）3企業(yè)購買國債的利息收入，不計入應(yīng)納稅所得額。（）4居民企業(yè)應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。（）5非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。（）6非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場

36、所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的而來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率為25%。（）7企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。（）8企業(yè)的收入總額中不征稅收入包括財政撥款，依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金，國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。（）9企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。（）10企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，以及安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以免征、減征企業(yè)所得稅。（）四、選擇題1

37、下列企業(yè)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A私營企業(yè) B個人獨資企業(yè)C外商投資企業(yè) D合伙企業(yè)2下列收入中，屬于免征企業(yè)所得稅的收入包括（）。A財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入B符合條件的居民企業(yè)之間的權(quán)益性投資收益C符合條件的非營利組織收入D接受捐贈收入3在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準予扣除（）。A已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；B租入固定資產(chǎn)的改建支出；C固定資產(chǎn)的大修理支出；D其他應(yīng)當作為長期待攤費用的支出。4企業(yè)的下列哪些稅金在計算應(yīng)納稅所得額時，準予從收入總額中扣除。（）A企業(yè)所得稅 B營業(yè)稅C消費稅 D教育費附加5關(guān)于非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機

38、構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的來源于中國境內(nèi)的所得，其應(yīng)納稅所得額的計算方法，下列說法正確的是（）。A股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額B股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額扣除相關(guān)的成本費用后的余額為應(yīng)納稅所得額C轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額D轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額6企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列準予從收入總額中予以扣除的項目是（）。A與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn) B企業(yè)使用或者銷售存貨，按照規(guī)定計算的存貨成本C企業(yè)對外投資期

39、間的投資資產(chǎn)的成本 D自創(chuàng)商譽7企業(yè)的下列所得中，可以免征、減征企業(yè)所得稅的是（）。A從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得B從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得C從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得D符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得8企業(yè)通過非營利性社團和國家機關(guān)對（）捐贈，在年度利潤總額12%之內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A紅十字會 B減災(zāi)委員會C全國老年基金會 D老區(qū)促進會9企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或虧損，都應(yīng)在月份或季度終了后（）日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送會計報表和預(yù)繳所得稅申報表。A7 B10C15 D4510扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當自代扣之日起（）日內(nèi)繳入國

40、庫，并向所在地的稅務(wù)機關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。A7 B10C15 D45五、問答題1企業(yè)所得稅的主要特點。2在計算應(yīng)納稅所得額時，哪些項目不得扣除？3在計算應(yīng)納稅所得額時，哪些固定資產(chǎn)不得計算折舊予以扣除？4關(guān)聯(lián)企業(yè)如何界定？關(guān)聯(lián)企業(yè)之間轉(zhuǎn)讓定價的稅務(wù)調(diào)整方法包括哪些？六、計算題1某企業(yè)于2008年初開業(yè)，未來開業(yè)10年的獲利情況如下表： 要求：計算各年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。 2某公司2008年度從國內(nèi)聯(lián)營企業(yè)分回投資利潤255萬元，該聯(lián)營企業(yè)為國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用所得稅稅率為15%，該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：試計算該公司從聯(lián)營企業(yè)分回投資利潤應(yīng)補繳多少企業(yè)所得稅

41、。3某公司2008年全年取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額1 200萬元，同期來源于設(shè)在A國的分支機構(gòu)的所得500萬元，該所得已按照A國的稅法繳納了125萬元所得稅；來源于設(shè)在B國的分支機構(gòu)的所得400萬元，該所得已按照B國的稅法繳納了160萬元的所得稅。該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，對境外所得實行分國不分項抵扣法計算抵扣所得稅。要求：（1）試計算該公司2008年度境內(nèi)境外所得按稅法計算的應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。（2）試計算該公司2008年度實際應(yīng)交納企業(yè)所得稅稅額。4某企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)同意，每個季度按實際利潤數(shù)預(yù)繳所得稅。2008年第一季度實現(xiàn)利潤額為150萬元，第二季度實現(xiàn)利潤額為180萬元，第三季度實

42、現(xiàn)利潤額為200萬元，第四季度實現(xiàn)利潤額為100萬元。2008年全年應(yīng)納稅所得額為800萬元。要求：試計算2008年各季度應(yīng)預(yù)繳和年終匯算清繳的企業(yè)所得稅稅額。5某中外合資經(jīng)營企業(yè)2008年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為400萬元，該企業(yè)在A、B兩國設(shè)有分支機構(gòu)。A國分公司所得為200萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得150萬元，A國所得稅稅率為40%，租金所得50萬元，稅率為20%。B國分公司所得為240萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得為200萬元，B國所得稅稅率為25%，利息所得為40萬元，稅率為20%。要求：試計算該企業(yè)2008年應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。第8章 個人所得稅第一部分 練習題一、術(shù)語解釋1個人所得稅 2居民納

43、稅人3非居民納稅人 4自行申報納稅5代扣代繳稅款二、填空題1我國現(xiàn)行的個人所得稅采用的是 稅制。2我國現(xiàn)行的個人所得稅在費用扣除上采用 和 扣除并用。3我國現(xiàn)行的個人所得稅在稅率上采用 和 并用。4我國現(xiàn)行的個人所得稅法列舉了 項個人應(yīng)稅所得。5我國個人所得稅的納稅人是參照國際慣例，按照 和 雙重稅收管轄權(quán)確定的。6個人所得稅法規(guī)定，對于在中國境內(nèi)無住所，但是在一個納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或者累計居住不超過 日的個人，或者在稅收協(xié)定規(guī)定的期間內(nèi)，在中國境內(nèi)連續(xù)或累計居住不超過 日的個人，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機構(gòu)、場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅。7

44、工資、薪金所得適用 稅率，稅率為 。8個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團體、國家機關(guān)向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額 的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。9對在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)取得工資、薪金所得的納稅人和在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇而取得工資、薪金所得的納稅人，每月減除費用 元。10個體工商戶的應(yīng)納稅所得額是每一納稅年度的 ，減除成本、費用和 后的余額。三、判斷題(判斷對錯，并將錯誤的改正過來)1個人取得執(zhí)照，從事辦學、醫(yī)療、咨詢等有償服務(wù)活動取得的所得，應(yīng)繳納個人所得稅。（）2某人承包一個企業(yè)，雖然工商

45、登記仍為企業(yè)，但該承包者對企業(yè)的經(jīng)營成果并不擁有所有權(quán)，為此，該承包者按合同規(guī)定取得的所得，按稅法規(guī)定的對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得項目繳納個人所得稅。（）3個人擔任董事職務(wù)所取得的董事費收入，屬于工資薪金所得，按工資、薪金所得項目交納個人所得稅。（）4某著名攝影家去世后，其子女取得他的遺作稿酬，可免繳個人所得稅。（）5李某公開拍賣自己的文學作品手稿原件取得收入5 000元，李某對這5 000元收入應(yīng)按稿酬所得繳納個人所得稅。（）6從事生產(chǎn)、經(jīng)營的個體工商戶未提供完整、準確的納稅資料，不能正確計算應(yīng)納稅所得額的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)納稅所得額。 （）7個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企

46、事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得，適用5級超額累進稅率，稅率為5%35%。（）8在計算個體工商戶應(yīng)納稅所得額時，可按規(guī)定扣除其繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅和城市維護建設(shè)稅。（）9個人每次以圖書、報刊方式出版、發(fā)表同一作品，出版單位分筆支付稿酬，或者加印該作品后再付稿酬，可分別對各次取得的所得或加印所得按分次所得計征個人所得稅。（）10個人取得的國債利息收入免稅，國家發(fā)行的金融債券利息繳納個人所得稅。（）四、選擇題1下列所得中，不計入工資、薪金所得納稅的是（）。A年終獎金 B獨生子女補貼C差旅費津貼 D誤餐費補助2個人所得稅的納稅人是指（）的個人A在中國境內(nèi)有住所B無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年C在中

47、國境內(nèi)無住所又不居住但有來源于中國境內(nèi)所得D無住所而在中國境內(nèi)居住不滿一年但有來源于中國境內(nèi)所得3下列所得中，不實行超額累進稅率的是（）。A工資、薪金所得B個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得D財產(chǎn)租賃所得4所謂的勞務(wù)報酬所得一次收入畸高，是指（）。A個人一次取得勞務(wù)報酬，應(yīng)納稅所得額超過1.6萬元B個人一次取得勞務(wù)報酬，應(yīng)納稅所得額超過2萬元C個人一次取得勞務(wù)報酬，應(yīng)納稅所得額超過3.7萬元D個人一次取得勞務(wù)報酬，應(yīng)納稅所得額超過5萬元5我國的個人所得稅實行分項征收制，費用的扣除采用分項確定，扣除方法包括（）。A定額扣除法 B定率扣除法C會計核算扣除法 D稅務(wù)機構(gòu)

48、規(guī)定法6在計算工資、薪金所得應(yīng)納稅所得額時，下列適用附加減除費用的人員是（）。A在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作的外籍人員B應(yīng)聘在中國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)中的外籍專家C在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金的個人D華僑和香港、澳門、臺灣同胞7下列項目中，在計算個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額時，可據(jù)實從年度收入總額中扣除的是（）。A按規(guī)定交納的工商管理費B發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的修理費用C在生產(chǎn)經(jīng)營過程中以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費D在生產(chǎn)經(jīng)營過程中以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費8下列項目在計征個人所得稅時，允許按800元實行定額扣除的有()。A特許權(quán)使用費一次收入3 000元B一次中獎收入5 000元C房租收入每月800元D一次取得講課費收入7 000元9下列所得中，在計算應(yīng)納稅所得額時，從每次收入中減除的費用是按“每次收入不超過4 000元，減除費用800元；4 000元以上的，減除20%的費用”計算的。（） A勞務(wù)報酬所得 B財產(chǎn)租賃所得C稿酬所得 D特許權(quán)使用費所得10個人所得稅自行申報納稅的納稅義務(wù)人包括（）。A從兩處或兩處